ПОСТАНОВЛЕНИЕ
24 сентября 2026 года г. Красноярск
Железнодорожный районный суд г.Красноярска в составе:
председательствующего – судьи Шаповаловой Т.Н.
при секретаре Степень Е.С., с участием государственного обвинителя Неведомского С.Е., защитника – адвоката Антоняна Т.Т., подсудимого Фадеева Д.С., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:
Фадеева Дмитрия Сергеевича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> Республики, гражданина РФ, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, официально трудоустроенного генеральным директором ООО «Транспортная компания» зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Фадеев Д.С. обвиняется в совершении преступления при следующих обстоятельствах.
14.06.2016 Общество с ограниченной ответственностью «Транспортная компания» (далее - ООО «Транспортная компания», Общество) зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю с присвоением индивидуального номера налогоплательщика ИНН 2454026035. С 28.11.2022 по настоящее время ООО «Транспортная компания» состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Красноярскому краю по адресу регистрации: Красноярский край, г. Лесосибирск, ул. Южный промышленный узел, д. 12/37, стр.4.
Фактическим адресом ООО «Транспортная компания» в период заключения договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ являлся: <адрес>.
В соответствии с п.п. 1.2., З.1., 3.3., 3.4., 3.5. Устава ООО «Транспортная компания», утвержденного Решением единственного учредителя № 1 от 07.06.2016 (далее - Устав), ООО «Транспортная компания» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество.
Согласно п.п. 1.11.2., 4.15.1. Устава, Общество создано и действует в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», основной целью деятельности которого является извлечение прибыли. Общество вправе заниматься любыми видами деятельности, не запрещенными законом.
Основным видом деятельности ООО «Транспортная компания» является «Перевозка грузов по внутренним водным путям» 50.40.1 (код ОКВЭД).
В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также согласно п.п. 12.1., 12.28. Устава, высшим органом Общества является Общее собрание участников Общества. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества - Генеральный директор, который без доверенности действуют от имени Общества, представляет его интересы, совершает сделки, издает приказы, в том числе о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, распоряжается имуществом Общества, в пределах, установленных общим собранием участников, уставом и законом, принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.
В соответствии с решением единственного учредителя ООО «Транспортная компания» Фадеева Д.С. № 1 от 07.06.2016 генеральным директором ООО «Транспортная компания» назначен Фадеев Д.С.
Согласно приказу ООО «Транспортная компания» № 9 от 11.06.2021 на должность генерального директора назначен Фадеев Д.С, с возложением на последнего обязанности главного бухгалтера.
Таким образом, Фадеев Д.С., являясь генеральным директором ООО «Транспортная компания», осуществляет фактическое руководство деятельностью Общества, выполняя в нем организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, тем самым являясь лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Транспортная компания» в период с 22.02.2025 по 28.04.2025 имелись расчетные счета:
-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ОА «ББР Банк»;
-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ОА «ББР Банк»;
-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «ТБанк»;
-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Братский Акционерный Народный коммерческий Банк»;
-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Альфа Банк», филиал «Новосибирский» в г. Новосибирск;
-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России» (далее - ПАО «Сбербанк Россия»), филиал Красноярское отделение №8646;
-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «ТБанк», закрытый 15.05.2024;
-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Экспобанк», филиал в г. Новосибирск.
Согласно ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
В соответствии со ст. 11 НК РФ, недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном ст. 227.1 НК РФ, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты, которой, арбитражным судом выдан исполнительный документ. Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Согласно п.п. 1, 2, 3, 4 ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ. Для целей НК РФ единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете: в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении (о предоставлении налогового вычета) суммы налога, - в день принятия соответствующего решения; в связи с поступлением от иного лица в результате зачета суммы денежных средств в соответствии со статьей 78 НК РФ, - в день осуществления налоговым органом такого зачета.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.
В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - организации, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п.п. 2, 4 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Положения, предусмотренные ст. 44 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии Налоговым кодексом РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
В соответствии с п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ. Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ. Подлежащая уплате сумма сбора исчисляется в соответствии с НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании заложенности, в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
В соответствии с п.п. 3, 4, 6, 7, 9 ст. 46 НК РФ, взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности), поручений налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (далее - поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 НК РФ.
В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, по поручению налогового органа на перечисление цифровых рублей или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.
В поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности должны указываться счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с которых должно быть произведено перечисление денежных средств, и сумма денежных средств, подлежащая перечислению.
Размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, поручения налогового органа на перечисление цифровых рублей и поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо, в реестре решений о взыскании задолженности признается получением банком, а в отношении цифровых рублей оператором платформы цифрового рубля таких поручений либо информации об изменении суммы задолженности.
Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.
В случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.
Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей, а также поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с рублевых счетов, в течение двух операционных дней получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с валютных счетов, и в течение двух операционных дней, если взыскание задолженности производится со счетов в драгоценных металлах.
При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление сумм задолженности такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета в течение одного операционного дня такого поступления на рублевые счета, в течение двух операционных дней каждого такого поступления на валютные счета, в течение двух операционных дней каждого такого поступления на счета в драгоценных металлах.
В соответствии с п.п. 1, 2, 3, 4 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно содержать: сведения о сроке исполнения требования, сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
Согласно п.п. 1, 2, 8 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п.п. 3 и 3.2 ст. 76 и п.п. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ. Приостановление операций по счетам налогоплателыцика-организации в банке, по его счету цифрового рубля в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов и счета цифрового рубля, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. Приостановление операций по счетам налогоплателыцика-организации в банке, приостановление операций по счету цифрового рубля в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означают прекращение банком, оператором платформы цифрового рубля расходных операций по счету (счетам), счету цифрового рубля этого налогоплательщика-организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом соответственно банком, оператором платформы цифрового рубля ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, если иное не предусмотрено абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ. Возобновление банком расходных операций по счету (счетам) налогоплательщика-организации, оператором платформы цифрового рубля - по счету цифрового рубля налогоплательщика-организации осуществляется не позднее одного дня, следующего за днем размещения в реестре решений о взыскании информации о формировании положительного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, либо не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт уплаты задолженности.
В соответствии с п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств будет осуществляться в следующей очередности:
- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
-во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
-в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
-в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
-в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очереди.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика.
ООО «Транспортная компания» признается участником отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов.
В результате осуществления ООО «Транспортная компания» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникла обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «Транспортная компания» обязанностей налогоплательщик несет, ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Генеральный директор ООО «Транспортная компания» Фадеев Д.С., осуществляя фактическое руководство деятельностью «Транспортная компания», в связи с чем являясь лицом, ответственным за своевременную уплату Обществом налогов, сборов, страховых взносов, данную обязанность исполнял не в полном объеме, в связи с чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Транспортная компания» возникла недоимка по налогам, сборам и страховым взносам.
Фадеев Д.С., являясь генеральным директором ООО «Транспортная компания», достоверно знал о финансовом состоянии Общества, что у ООО «Транспортная компания» формируется недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, в связи с чем у Общества в будущем возникнут проблемы с выполнением финансовых обязательств перед налоговым органом и контрагентами, и что в случае неуплаты ООО «Транспортная компания» налогов, сборов и страховых взносов в установленные законом сроки, налоговым органом к Обществу будут применены меры принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «Транспортная компания» с выставлением поручений налогового органа на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.
Так, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю (далее - Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю) установлена недоимка по налогам, сборам и страховым взносам ООО «Транспортная компания», которая по состоянию на 16.01.2025 составила 2 773 805,99 руб., по состоянию на 21.02.2025 - 4 138 805,36 руб., по состоянию на 28.03.2025 - 7 930 974,40 руб.
В целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю по телекоммуникационным каналам связи в адрес ООО «Транспортная компания» направлено требование № 741 от 16.01.2025 об уплате общей задолженности в размере 2 810 697,61 руб., из которой недоимка по налогам, сборам и страховым взносам составляет 2 773 805,99 руб. (далее - требование об уплате задолженности), а именно:
-налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации - в размере 2 253 448,00 руб.;
-налог на доходы физических лиц - в размере 31 919,00 руб.;
-налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет - в размере 31 493,00;
-налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджетную систему - 178 457,00 руб.;
-страховые взносы, распределяемые по видам страхования - в размере 278 488,99 руб.
Срок уплаты недоимки по налогам, сборам и страховым взносам требованием об уплате задолженности установлен до 10.02.2025. Требование об уплате задолженности получено ООО «Транспортная компания» по телекоммуникационным каналам связи
17.01.2025. В установленный требованием об уплате задолженности срок ООО «Транспортная компания» недоимку по налогам, сборам и страховым взносам не уплатило.
Таким образом, генеральный директор ООО «Транспортная компания» Фадеев Д.С., осуществляя фактическое руководство деятельностью «Транспортная компания», достоверно осведомленный о наличии у ООО «Транспортная компания» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, свою обязанность по уплате имеющейся недоимки у ООО «Транспортная компания» не исполнил, нарушив ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 69 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах.
21.02.2025 в связи с неисполнением ООО «Транспортная компания» обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в полном размере в установленный срок по вышеуказанному требованию, в соответствии со ст. 46 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю в адрес налогоплательщика ООО «Транспортная компания» по телекоммуникационным каналам связи направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее - решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках) на общую сумму задолженности 4 321 134, 11 руб., в том числе на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 4 138 805,36 руб. ДД.ММ.ГГГГ указанное решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках размещено в реестре решений о взыскании задолженности.
21.02.2025 к расчетному счету ООО «Транспортная компания» №, открытому в АО «Альфа Банк», филиал «Новосибирский» в г. Новосибирск, налоговым органом направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (далее - поручение на списание и перечисление суммы задолженности) на общую сумму задолженности 4 321 134, 11 руб., в том числе на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 4 138 805,36 руб., которое получено кредитным учреждением ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО «Транспортная компания» поручение на списание и перечисление суммы задолженности) налогового органа поставлено банком в картотеку № для последующего исполнения в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ.
Актуализация сведений об отрицательном сальдо единого налогового счета налогоплательщика в кредитно-финансовых учреждениях по сведениям налогового органа происходит ежедневно, актуальное отрицательное сальдо единого налогового счета ООО «Транспортная компания» по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на
28.03.2025 составило 10 311 667, 45 руб., в том числе по налогам - 7 930 974,40 руб.
В период с 21.01.2025 по 25.06.2025 в соответствии со ст. 76 НК РФ МИФНС России № 1 по Красноярскому краю вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее - решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке), а именно № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 321 134,11 руб.;
Таким образом, Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю в отношении ООО «Транспортная компания» приняты исчерпывающие меры налогового контроля, направленные на принудительное взыскание с Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств налогоплательщика.
Комплекс мер принудительного взысканиях недоимки по налогам, сборам, страховым взносам за счет денежных средств налогоплательщика, примененный налоговым органом в отношении ООО «Транспортная компания», в полном объеме начал действовать с
21.02.2025, когда сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам по неисполненному и помещенному банком в картотеку № 2 поручению налогового органа на списание и перечисление суммы задолженности составила 4 138 805,36 руб. и расходные операции по расчетным счетам Общества приостановлены на указанную сумму недоимки. С этого момента налогоплательщик ООО «Транспортная компания» полностью утратил возможность осуществления расходных операций с использованием расчетных счетов Общества без списания поступающих денежных средств в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
В период с 16.01.2025 по 27.03.2025, находясь на территории г. Красноярска, более точно время и место не установлены, у Фадеева Д.С., являющегося генеральным директором ООО «Транспортная компания», достоверно осведомленного о наличии у ООО «Транспортная компания» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, которая Обществом не погашена в установленный законом срок, в связи с чем налоговым органом к Обществу применен полный комплекс мер налогового контроля, направленных на принудительное взыскание с ООО «Транспортная компания» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств налогоплательщика, с приостановлением расходных операций по всем расчетным счетам Общества и выставлением в картотеку № банка поручения на списание и перечисление суммы задолженности, и что при поступлении на расчетные счета ООО «Транспортная компания» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выраженной в желании приукрасить действительное положение дел в Обществе перед контрагентами, добиться платежеспособности Общества для достижения прибыли и поддержания его хозяйственной деятельности, а также сохранить репутацию фактически возглавляемого им Общества, в целях вывода денежных средств ООО «Транспортная компания» из-под действия мер налогового органа по принудительному взысканию с Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Транспортная компания», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, путем осуществления ООО «Транспортная компания» расчетов с его кредитором, а также кредитором подконтрольного Фадееву Д.С. ООО «Авангард Плюс» ИНН 2417003777 (далее - ООО «Авангард Плюс») через расчетные счета контрагента Общества, тем самым минуя поступление денежных средств на расчетные счета ООО «Транспортная компания».
В период с 27.03.2025 по 28.03.2025, более точно время не установлено, находясь по адресу: <адрес>, Фадеев Д.С., являясь генеральным директором ООО «Транспортная компания», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Транспортная компания», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, из личной заинтересованности, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ и желая их наступления, воспрепятствуя налоговому органу при осуществлении мер принудительного взыскания с ООО «Транспортная компания» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, обеспечил заключение между ООО «Транспортная компания» (Поставщик) и ООО «Техноснаб» ИНН 2452043797 (Покупатель) (далее - ООО «Техноснаб») договора поставки №/КП от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Транспортная компания» обязалось передать в собственность ООО «Техноснаб» товар - перегружатель SENNEBOGEN 830 М и все принадлежности к нему, а также относящиеся к дополнительному оборудованию документы согласно приложению № к договору поставки №/КП от ДД.ММ.ГГГГ, а ООО «Техноснаб» оплатить поставленное оборудование в порядке предоплаты в общей сумме 22 300 000 руб., согласно приложению № к договору поставки №/КП от
ДД.ММ.ГГГГ, умышленно включив в условия договора осуществление ООО «Техноснаб» оплаты за поставленное ООО «Транспортная компания» оборудование не на расчетный счет Общества, а путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Лизинговая компания «Дельта» ИНН 2463057784 (далее - ООО «Лизинговая компания «Дельта»), перед которым у ООО «Транспортная компания» имелась задолженность по лизинговым договорам №/ ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ, №/ ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ, №/ ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ, №/ ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ, №/ФЛ от 17/04.2024, а также у подконтрольного Фадееву Д.С. ООО «Авангард Плюс» задолженность по договору №/ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точно время не установлено, находясь по адресу: <адрес>,, Фадеев Д.С., являясь генеральным директором ООО «Транспортная компания», продолжая реализацию своего преступного умысла на сокрытие денежных средств ООО «Транспортная компания», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, подписал электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Транспортная компания» указанный выше договор поставки №/КП от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к нему и обеспечил предоставление данных документов в ООО «Техноснаб», расположенное по адресу: <адрес>, ул. <адрес>
28.03.2025 ООО «Техноснаб» во исполнение условий договора поставки №/КП от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техноснаб» и ООО «Транспортная компания» в лице генерального директора Общества Фадеева Д.С., в качестве 100 % аванса за оборудование Общества осуществило расчеты с ООО «Транспортная компания» путем перечисления денежных средств в общей сумме 22 300 000 руб. со своего расчетного счета №, открытого в филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: <адрес>, зд. 33, на расчетный счет кредитора ООО «Транспортная компания» и подконтрольного Фадееву Д.С. ООО «Авангард Плюс» - ООО «Лизинговая компания «Дельта» №, открытый - Филиала «Центральный» Банк ВТБ (ПАО), расположенный: <адрес> набережная, <адрес>, пом. А113, а именно:
-ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 2 969 960, 00 руб. с назначением платежа «Оплата за ООО «Транспортная компания», ИНН 2454026035, суммы лизинговых платежей по договору финансовой аренды (лизинга) №/ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 2969960-00 В т.ч. НДС (20%) 494993-33»;
-ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 1 201 027, 80 руб. с назначением платежа «Оплата за ООО «Транспортная компания», ИНН 2454026035, суммы лизинговых платежей по договору финансовой аренды (лизинга) №/ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 1201027-00 В т.ч. НДС (20%) 200171-30»;
-ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 3 800 000, 00 руб. с назначением платежа «Оплата за ООО «Транспортная компания», ИНН 2454026035, суммы лизинговых платежей по договору финансовой аренды (лизинга) №/ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 3800000-00 В т.ч. НДС (20%) 633333-33»;
-ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 3 000 000, 00 руб. с назначением платежа «Оплата за ООО «Транспортная компания», ИНН 2454026035, суммы лизинговых платежей по договору финансовой аренды (лизинга) №/ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 3000000-00 В т.ч. НДС (20%) 500000-00»;
-ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 184 802,20 руб. с назначением платежа «Оплата за ООО «Транспортная компания», ИНН 2454026035, суммы лизинговых платежей по договору финансовой аренды (лизинга) №/ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 184802-20 В т.ч. НДС (20%) 30800-37»;
-ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 11 144 210,00 руб. с назначением платежа «Оплата за ООО «Авангард Плюс», ИНН 2417003777, суммы по договору поручительства №/П от ДД.ММ.ГГГГ в рамках дог. фин. аренды (лизинга) №/ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 11144210-00 В т.ч. НДС (20%) 1857368-33»;
Таким образом, за счет денежных средств в размере 11 155 790,00 руб., перечисленных ДД.ММ.ГГГГ ООО «Техноснаб» на расчетный счет. ООО «Лизинговая компания «Дельта», ООО «Транспортная компания» погасило задолженность перед своим кредитором - ООО «Лизинговая компания «Дельта» по договорам ФЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, ФЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, ФЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, ФЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, ФЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, а также за счет денежных средств в размере 11 144 210,00 руб., перечисленных ДД.ММ.ГГГГ ООО «Техноснаб» на расчетный счет ООО «Лизинговая компания «Дельта», ООО «Транспортная компания» погасило задолженность подконтрольного Фадееву Д.С. ООО «Авангард Плюс» перед его кредитором - ООО «Лизинговая компания «Дельта» по договору финансовой аренды (лизинга) №/ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ.
28.04.2025 ООО «Транспортная компания» во исполнение условий договора поставки №/КП от ДД.ММ.ГГГГ поставило ООО «Техноснаб» оборудование.
Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Фадеев Д.С., являясь генеральным / директором ООО «Транспортная компания», осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «Транспортная компания», имея реальную возможность погашения имеющейся у ООО «Транспортная компания» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 7 930 974,40 руб., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 19, 23, 45 и 46 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, действуя умышленно, из личной заинтересованности, сокрыл от налогового органа при осуществлении мер принудительного взыскания с ООО «Транспортная компания» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере денежные средства в общей сумме 22 300 000,00 руб., принадлежащие ООО «Транспортная компания», путем их перечисления на расчетный счет ООО «Лизинговая компания «Дельта» через расчетный счет контрагента Общества - ООО «Техноснаб», тем самым минуя их поступление на расчетные счета ООО «Транспортная компания».
При осуществлении ООО «Техноснаб» расчетов с ООО «Транспортная компания» по договору поставки №/КП от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств на его расчетные счета, за счет поступивших на расчетные счета Общества денежных средств в общей сумме 22 300 000,00 руб., в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание с ООО «Транспортная компания» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 7 930 974,40 руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.
В результате вышеуказанных умышленных преступных действий Фадеева Д.С. для налогового органа - Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю исключена возможность принудительно произвести взыскание с ООО «Транспортная компания» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму 7 930 974, 40 руб., что привело к непоступлению денежных средств в указанном размере в бюджетную систему РФ.
Действия Фадеева Д.С. органом предварительного расследования квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере
В судебном заседании адвокат заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Фадеева Д.С. на основании ст.76.2 УК РФ и ст.25.1 УПК РФ, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Фадеев Д.С. вину в инкриминируемом преступлении признал в полном объеме, поддержал ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ему разъяснены и понятны.
Прокурор не возражал против прекращения уголовного дела (уголовного преследования) в отношении Фадеева Д.С. с назначением ему судебного штрафа, поскольку все условия для этого соблюдены.
Выслушав участников процесса, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующим выводам.
На основании ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В силу ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
В судебном заседании достоверно установлено, что все условия, при которых возможно прекращение уголовного дела, соблюдены.
Фадеев Д.С. ранее не судим, впервые обвиняется в совершении преступления, которое относится к категории небольшой тяжести, характеризуется удовлетворительно, трудоустроен, на учетах в КНД и КПНД не состоит, в добровольном порядке загладил причиненный преступлением вред, что подтверждается письменными материалами дела.
Уголовно-процессуальное законодательство не предусматривает согласие потерпевшего на прекращение уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в качестве обязательного условия для прекращения уголовного дела. Оценив действия Фадеева Д.С., направленные на возмещение вреда от преступления, его поведение после содеянного, суд приходит к выводу о заглаживании потерпевшему причиненного преступлением вреда.
Таким образом, ходатайство адвоката подлежит удовлетворению, уголовное дело – прекращению с назначением Фадееву Д.С. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
При определении подозреваемому размера судебного штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное и семейное положение обвиняемого, а также возможность получения указанным лицом дохода.
При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется ст.81-82 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.76.2, 104.4 УК РФ, ст. 25.1, 256, 446.2 УПК РФ, суд,
ПОСТАНОВИЛ:
Ходатайство защитника – адвоката Антоняна Т.Т. удовлетворить.
Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Фадеева Дмитрия Сергеевича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, - прекратить.
На основании ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ Фадеева Д.С. освободить от уголовной ответственности.
Назначить Фадееву Д.С. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 рублей, который он обязан оплатить в течение 60 суток со дня вступления в законную силу настоящего постановления.
Сведения об уплате судебного штрафа необходимо предоставить судебному приставу-исполнителю в течение 10 суток после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.
Информация, необходимая в соответствии с правилами заполнения расчетных документов на перечисление суммы судебного штрафа: ИНН №, КПП №, Получатель: Управление Федерального казначейства по Красноярскому краю (ГУ МВД России по Красноярскому краю), р/с №, в отделении Красноярск Банка России, БИК №, ОКТМО №, КБК №, УИН №.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении постановления в законную силу отменить.
Вещественные доказательства:
-иные документы, хранящиеся при уголовном деле, – хранить в уголовном деле.
Разъяснить, что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд отменяет постановление о прекращении уголовного дела, дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.
Постановление может быть обжаловано в течение 15 суток со дня его вынесения в Красноярский краевой суд через Железнодорожный районный суд г. Красноярска.
Председательствующий Т.Н.Шаповалова