ПОСТАНОВЛЕНИЕ
гор. Красноярск 17 июля 2026 года
Центральный районный суд г. Красноярска в составе председательствующего: судьи Дю М.А.
при секретаре Литвиненко К.Ю.
с участием:
государственного обвинителя Жиганчиной А.А.
представителей потерпевших ФИО5, ФИО9 подсудимого Хасановича Д.А.
защитника Абашкина Р.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении
ХАСАНОВИЧА ДМИТРИЯ АЛЕКСАНДРОВИЧА, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Республики Тыва, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, имеющего высшее образование, не женатого, имеющего двоих несовершеннолетних детей, трудоустроенного в <данные изъяты> инженером, военнообязанного, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Хасанович Д.А. обвиняется органами предварительного расследования в уклонении от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Хасанович Д.А., являясь директором и фактическим руководителем Общества с ограниченной ответственностью «ЕнисейСтрой» (далее – ООО «ЕнисейСтрой», Общество), совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах.
19.07.2016 решением № 1 единственного учредителя о создании Общества с ограниченной ответственностью «Империя силы» Хасановича Д.А. создано ООО «Империя силы» и 25.07.2016 зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю за основным государственным регистрационным номером 1162468091939 по юридическому адресу: г. Красноярск, ул. Парусная, д. 16, пом. 160 и поставлено на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) 2464128935 в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 22 по Красноярскому краю, расположенной по адресу: Красноярский край, г. Красноярск, ул. 60 лет Октября, д. 83 «А», а с 10.08.2023 поставлено на налоговый учет в Инспекции ФНС России по Центральному району г. Красноярска, расположенной по адресу: Красноярский край, г. Красноярск, ул. Парижской Коммуны, 39 «б».
14.01.2020 решением № 4 единственного участника ООО «Империя силы» Хасанович Д.А. фирменное наименование ООО «Империя силы» сменено на ООО «ЕнисейСтрой».
В период с 22.07.2016 по 03.07.2022 ООО «ЕнисейСтрой» юридически располагалось по адресу: Красноярский край, г. Красноярск, ул. Парусная, д. 16, пом. 160. С 03.07.2022 по 28.06.2024 ООО «ЕнисейСтрой» юридически располагалось по адресу: г. Красноярск, ул. 2-я Брянская, д. 38, пом. 2.
В соответствии с п. 2.2. Устава Общества «ЕнисейСтрой» основными видами деятельности являются: строительство жилых и нежилых зданий; производство прочих изделий из бумаги и картона; производство изделий для праздников, карнавалов или прочих изделий для увеселения; строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения; строительство коммунальных объектов для обеспечения электроэнергией и телекоммуникациями; разборка и снос зданий; подготовка строительной площадки; производство электромонтажных работ; производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха и другие.
Согласно п. 1.1, 1.2 Устава ООО «ЕнисейСтрой», утвержденного решением № 3 единственного учредителя Общества от 17.08.2021 (далее – Устав), создано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Общество является юридическим лицом и свою деятельность осуществляет на основании Устава и действующего законодательства. В своей деятельности Общество руководствуется Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08 февраля 1998 года, другими законодательными актами Российской Федерации и Уставом.
Согласно п. 11.1, 11.3, 11.6, 11.8, 13.9 Устава руководство деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества –директором, который избирается Общим собранием участников сроком на 3 года и может переизбираться. Генеральный директор Общества осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, издает приказы и дает указания, открывает в банках счета Общества, обеспечивает организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности.
В соответствии с п. 11.8. Устава единоличный исполнительный орган без доверенности действует от имени Общества, в том числе: представляет интересы и совершает сделки; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; определяет организационную структуру Общества; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества.
Согласно ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – ФЗ «О бухгалтерском учете») бухгалтерский учет – формирование документированной систематизированной информации об объектах и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В соответствии с п. 7 ст. 3, ч. 1 ст. 6, ч.ч. 1, 3 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель экономического субъекта – лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта. Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете». Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации. Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ч. 3 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете».
В соответствии с ч.ч. 1, 3 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания.
Решением № 1 от 19.07.2016 Хасанович Д.А. назначен на должность директора ООО «Империя силы».
Приказом № 1 от 24.01.2020 Хасанович Д.А. назначен на должность директора ООО «ЕнисейСтрой».
Приказом № 3 от 26.11.2021 обязанности главного бухгалтера ООО «ЕнисейСтрой» возложены на Хасановича Д.А.
Таким образом, с 19.07.2016 Хасанович Д.А., занимая должность директора ООО «ЕнисейСтрой», являлся фактическим руководителем ООО «ЕнисейСтрой», постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции ООО «ЕнисейСтрой».
Хасанович Д.А., в силу занимаемой должности директора ООО «ЕнисейСтрой», а также в соответствии п. 7 ст. 3, ч. 1 ст. 6, ч.ч. 1, 3 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся лицом, ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета ООО «ЕнисейСтрой», формирования и предоставления в налоговый орган достоверной налоговой отчетности ООО «ЕнисейСтрой», уплату налогов в порядке и в размерах, определяемых действующим законодательством Российской Федерации, в федеральный, региональный и местный бюджеты.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.
Согласно п.п. 1, 3, 4, 6 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов), объектов налогообложения и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.
Пунктом 1 ст. 54 НК РФ установлено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
В соответствии со ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются, в том числе, организации.
Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения по НДС признаются, в том числе, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.
ООО «ЕнисейСтрой», будучи российской организацией, осуществляющей реализацию товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации и деятельность, согласно Уставу, в силу п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 146, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС).
В соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ сумма НДС при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов, а до 01.01.2019 – 18 процентов в случаях, не указанных в п.п. 1,2 и 4 ст. 164 НК РФ.
В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.
В соответствии с п. 1, пп. 1 п. 3, п.п. 10, 11 п. 5 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ; налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ; в счет-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав должны быть указаны налоговая ставка и сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.
Согласно п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычет; налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) имущественных прав. Вычетам подлежат, если иное не установлено ст. 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных ст. 172 НК РФ, и при наличии соответствующих первичных документов; вычетам подлежат, в том числе, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации в отношении, в том числе:
- товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ;
- товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 382 от 29.11.2014) уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.
Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022) налогоплательщики НДС обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.
В соответствии с Приказами ФНС от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» и от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме» налоговая декларация по НДС подается в электронном виде с книгой продаж и книгой покупок.
Таким образом, ООО «ЕнисейСтрой», применяющее общую систему налогообложения, в связи с осуществляемой деятельностью обязано платить законно установленные налоги и сборы, в том числе НДС, в сроки и в порядке, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
В период с 01.01.2022 по 14.11.2025 находясь на территории Российской Федерации, более точные дата, время и место не установлены, у Хасановича Д.А., осуществляющего руководство финансовой и хозяйственной деятельностью ООО «ЕнисейСтрой», фактически являющегося единоличным исполнительным органом Общества и лицом, на которое в силу занимаемой должности возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской и налоговой отчетности, а также по соблюдению Обществом требований законодательства РФ о бухгалтерском учете, налогах и сборах, из корыстных побуждений, выраженных в стремлении извлечь большую прибыль от осуществления ООО «ЕнисейСтрой» предпринимательской деятельности и улучшить финансовое состояние Общества путем получения необоснованной налоговой выгоды в результате минимизации налоговых обязательств ООО «ЕнисейСтрой» перед бюджетом Российской Федерации, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «ЕнисейСтрой», путем включения в налоговые декларации по НДС и иные документы, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере.
В период с 15.11.2022 по 28.06.2024, находясь на территории Российской Федерации, более точные время и место не установлены, Хасанович Д.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащих уплате ООО «ЕнисейСтрой», в крупном размере, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выраженных в стремлении извлечь большую прибыль от осуществления ООО «ЕнисейСтрой» предпринимательской деятельности и улучшить финансовое состояние Общества путем получения необоснованной налоговой выгоды в результате минимизации налоговых обязательств ООО «ЕнисейСтрой» перед бюджетом Российской Федерации, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба бюджету Российской Федерации в крупном размере и желая их наступления, при неустановленных обстоятельствах, получил в свое распоряжение реквизиты ООО «Ультра» (ИНН 9725105751), ООО «Компас» (ИНН 2224184728), ООО «Ангара» (ИНН 5403075791), ООО «Минд» (ИНН 9724096399), ООО «ТК «Стимул» (ИНН 2225189990), для заключения с ними от имени ООО «ЕнисейСтрой» фиктивных договоров, совершаемых лишь для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия, и при неустановленных следствием обстоятельствах заключил с указанными организациями фиктивные хозяйственные договоры.
В период времени с 15.11.2022 по 28.06.2024, находясь на территории Российской Федерации, более точно время и место не установлены, Хасанович Д.А., продолжая реализацию преступного умысла с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем незаконного увеличения сумм налоговых вычетов, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, на которые ООО «ЕнисейСтрой» имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисляемые в соответствии с НК РФ, и таким образом, уменьшения сумм НДС, подлежащего фактической уплате в соответствующие бюджеты, и тем самым уклонения от уплаты указанного налога, при неустановленных следствием обстоятельствах, используя реквизиты заведомо фиктивных вышеуказанных организаций, достоверно зная в связи с осуществлением руководства хозяйственной деятельностью ООО «ЕнисейСтрой», что указанные Общества не оказывали услуги и не выполняли работы для Общества, то есть сделки являлись мнимыми и не создающими правовых последствий на получение ООО «ЕнисейСтрой» права на налоговые вычеты, при неустановленных следствием обстоятельствах, оформил фиктивные счета-фактуры от имени ООО «Ультра» (ИНН 9725105751), ООО «Компас» (ИНН 2224184728), ООО «Ангара» (ИНН 5403075791), ООО «Минд» (ИНН 9724096399), ООО «ТК «Стимул» (ИНН 2225189990), и дал указание главному бухгалтеру ООО «ЕнисейСтрой» Свидетель №1 об их отражении в регистрах бухгалтерского учета организации, в том числе книгах покупок, а именно:
№ 211152 от 15.11.2022 на общую сумму 21 684 000,00 руб., в том числе НДС 3 614 000,00 руб.;
№ 211303 от 30.11.2022 на общую сумму 8 021 418,20 руб., в том числе НДС 1 336 903,03 руб.;
№ 212202 от 20.12.2022 на общую сумму 9 857 652,40 руб., в том числе НДС 1 642 942,07 руб.;
№ К03/1503 от 15.03.2023 на общую сумму 22 339 764,00 руб., в том числе НДС 3 723 294,02 руб.;
№ 8084 от 02.10.2023 на общую сумму 16 930 000,00 руб., в том числе НДС 2 821 666,67 руб.;
№ 11347 от 05.12.2023 на общую сумму 2 942 384,00 руб., в том числе НДС 490 397,33 руб.;
№ К09/0310 от 03.10.2023 на общую сумму 44 697 632,83 руб., в том числе НДС 7 449 605,47 руб.;
№ К04/2012 то 20.12.2023 на общую сумму 18 070 000,00 руб., в том числе НДС 3 011 666,67 руб.;
№ К14/2812 от 28.12.2023 на общую сумму 12 799 700,00 руб., в том числе НДС 2 133 283,33 руб.;
№ 24 от 12.02.2024 на общую сумму 55 652 356,98 руб., в том числе НДС 9 275 392,83 руб.;
№ 26 от 14.02.2024 на общую сумму 18 350 000,00 руб., в том числе НДС 3 058 333,33 руб.;
№ 5 от 11.01.2024 на общую сумму 36 650 758,11 руб., в том числе НДС 6 108 459,72 руб.;
№ 36 от 25.01.2024 на общую сумму 22 680 259,80 руб., в том числе НДС 3 780 043,30 руб., осознавая, что на основании представленных им документов формируется налоговая отчетность, сведения которой вносятся в налоговые декларации.
Исполняя указание Хасанович Д.А., главный бухгалтер Общества Свидетель №1, обладавшая познаниями в области бухгалтерской отчетности, выполняя свои трудовые обязанности в указанной организации под контролем и в интересах Хасанович Д.А., не предполагая о преступных намерениях последнего, в период с 15.11.2022 по 28.06.2024, находясь на территории Российской Федерации, точные время и место не установлены, отразила вышеуказанные реквизиты в регистрах бухгалтерского учета организации, счета-фактуры в книгах покупок ООО «ЕнисейСтрой» за 4 квартал 2022 года, за 1 квартал 2023 года, за 4 квартал 2023 года, за 1 квартал 2024 года, на основании чего в бухгалтерском учете ООО «ЕнисейСтрой» отражены фиктивные сделки с вышеуказанными контрагентами.
В период с 15.11.2022 по 28.06.2024, находясь на территории Российской Федерации, точные время и место не установлены, главный бухгалтер ООО «ЕнисейСтрой» Свидетель №1, выполняя свои трудовые обязанности в указанной организации под контролем и в интересах Хасановича Д.А., не осведомленная о преступных намерениях последнего, включила в налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2022 года, за 1 квартал 2023 года, за 4 квартал 2023 года, за 1 квартал 2024 года, на основании книг покупок и регистров бухгалтерского учета за указанные периоды недостоверные сведения по сделкам с ООО «Ультра» (ИНН 9725105751), ООО «Компас» (ИНН 2224184728), ООО «Ангара» (ИНН 5403075791), ООО «Минд» (ИНН 9724096399), ООО «ТК «Стимул» (ИНН 2225189990). После чего, через телекоммуникационные каналы связи в электронном виде Свидетель №1 направила указанные налоговые декларации, подписанные электронно-цифровой подписью директора ООО «ЕнисейСтрой» Хасановича Д.А., в налоговый орган по месту постановки ООО «ЕнисейСтрой» на учет, а именно в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 22 по Красноярскому краю, расположенную по адресу: г. Красноярск, ул. 60 лет Октября, д. 83 «А» и инспекцию Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Красноярска, расположенную по адресу: г. Красноярск, ул. Парижской Коммуны, д. 39 «Б».
Тем самым, в период с 15.11.2022 по 28.06.2024, Хасанович Д.А., достоверно зная о том, что ООО «Ультра» (ИНН 9725105751), ООО «Компас» (ИНН 2224184728), ООО «Ангара» (ИНН 5403075791), ООО «Минд» (ИНН 9724096399), ООО «ТК «Стимул» (ИНН 2225189990), в период с 15.11.2022 по 28.06.2024 в адрес ООО «ЕнисейСтрой» работы для руководимой им организации не выполняли, услуги не оказывали, товары не поставляли, то есть фактические расходы не несли, с целью занижения налоговой базы по НДС, и как следствие, уклонения от уплаты данного налога ООО «ЕнисейСтрой», в нарушение ст. 80 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган налоговую декларацию, содержащую достоверные сведения, а также в нарушение ст. ст. 171, 252 НК РФ, действуя как руководитель Общества, обеспечил представление налоговых деклараций по НДС за 4 квартал 2022 года, за 1 квартал 2023 года, за 4 квартал 2023 года, за 1 квартал 2024 года, а также книг покупок за указанные периоды, содержащих заведомо ложные сведения о суммах налогового вычета и суммах НДС, подлежащего уплате в бюджет, а именно:
- 25.01.2023 налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2022 года, содержащая сведения о счетах-фактурах на общую сумму 39 563 070,60 руб., в том числе НДС 6 593 845,10 руб. по взаимоотношениям с контрагентом ООО «ТК «Стимул» в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 22 по Красноярскому краю, расположенной по адресу: г. Красноярск, ул. 60 лет Октября, д. 83 «А»;
- 25.04.2023 налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2023 года, содержащая сведения о счетах-фактурах на общую сумму 22 339 764,00 руб., в том числе НДС 3 723 294,02 руб. по взаимоотношениям с контрагентом ООО «Компас» в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 22 по Красноярскому краю, расположенной по адресу: г. Красноярск, ул. 60 лет Октября, д. 83 «А»;
- 25.01.2024 налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2023 года, содержащая сведения о счетах-фактурах на общую сумму 95 439 716,83 руб., в том числе НДС 15 906 619,47 руб. по взаимоотношениям с контрагентом ООО «Компас» и ООО «Ультра» в Инспекцию Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Красноярска, расположенной по адресу: г. Красноярск, ул. Парижской Коммуны, д. 39 «Б»;
- 25.04.2024 налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2024 года, содержащая сведения о счетах-фактурах на общую сумму 133 333 374,89 руб., в том числе НДС 22 222 229,18 руб. по взаимоотношениям с контрагентом ООО «Ангара» и ООО «Минд» в Инспекцию Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Красноярска, расположенной по адресу: г. Красноярск, ул. Парижской Коммуны, д. 39 «Б».
Включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных от имени контрагентов ООО «Ультра» (ИНН 9725105751), ООО «Компас» (ИНН 2224184728), ООО «Ангара» (ИНН 5403075791), ООО «Минд» (ИНН 9724096399), ООО «ТК «Стимул» (ИНН 2225189990), в налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2022 года, за 1 квартал 2023 года, за 4 квартал 2023 года, за 1 квартал 2024 года, привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет ООО «ЕнисейСтрой» на общую сумму 48 445 987,77 руб.
В результате вышеуказанных преступных действий Хасановича Д.А., как фактического руководителя ООО «ЕнисейСтрой», выразившихся во включении в налоговые декларации и книги покупок заведомо ложных сведений о суммах налогового вычета и суммах НДС в период 15.11.2022 по 28.06.2024 ООО «ЕнисейСтрой» не исчислены и не уплачены в бюджеты РФ НДС, подлежащий уплате по сроку до 28.06.2024 на общую сумму 48 445 987,77 руб., в том числе за 4 квартал 2022 года – 6 593 845,10 руб., за 1 квартал 2023 года – 3 723 294,02 руб., за 4 квартал 2023 года – 15 906 619,47 руб., за 1 квартал 2024 года – 22 222 229,18 руб.
Таким образом, Хасанович Д.А., в нарушение вышеуказанных норм законодательства, в том числе ст. ст. 171, 172, 173, 174, 252, 253, 274 НК РФ, в период с 15.11.2022 по 28.06.2024 совершил уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ЕнисейСтрой» в бюджеты РФ путем включения в налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2022 года, за 1 квартал 2023 года, за 4 квартал 2023 года, за 1 квартал 2024 года, а также книги покупок за 4 квартал 2022 года, за 1 квартал 2023 года, за 4 квартал 2023 года, за 1 квартал 2024 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах НДС, подлежащих уплате в бюджеты РФ, на общую сумму 48 445 987,77 руб., что в соответствии с частью 1 примечания к ст. 199 УК РФ является крупным размером.
В судебном заседании председательствующим поставлен на обсуждение вопрос о прекращении уголовного дела в отношении подсудимого Хасановича Д.А. по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
Подсудимый Хасанович Д.А. и его защитник Абашкин Р.А. выразили в судебном заседании согласие с прекращением уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, нереабилитирующий характер и правовые последствия подсудимому разъяснены и понятны.
Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию, полагая, что процессуальные препятствия отсутствуют.
Представитель МИФНС №22 по Красноярскому краю ФИО5 и представитель МИФНС №28 оп Красноярскому краю ФИО9 оставили разрешение указанного вопроса на усмотрение суда.
Выслушав доводы участников процесса, исследовав представленные материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.
В соответствие с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.
Преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ, в совершении которого обвиняется подсудимый Хасанович Д.А., относятся к категории преступлений небольшой тяжести.
В соответствие с ч. 2 ст. 78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.
С учетом инкриминированного подсудимому периода совершения преступления - с 15 ноября 2022 года по 28 июня 2024 года, а также времени рассмотрения уголовного дела, суд приходит к выводу о том, что срок давности привлечения к уголовной ответственности подсудимого Хасановича Д.А. по указанному преступлению истек 28 июня 2026 года.
Согласно ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п. 3 - 6 ч. 1, в ч. 2 ст. 24 и п.п. 3 - 6 ч. 1 ст. 27 настоящего Кодекса.
Таким образом, учитывая, что в настоящее время сроки давности привлечения к ответственности истекли, принимая во внимание все имеющие существенное значение обстоятельства по делу, личность подсудимого Хасановича Д.А., способ совершения преступления, в котором он обвиняется, суд считает возможным освободить Хасановича Д.А. от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования.
Согласно разъяснениям, приведенным в абз. 2 п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 13 октября 2020 года N 23 "О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу" при наличии иных оснований для прекращения уголовного дела, в том числе нереабилитирующих, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, указав в решении, что за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.
Гражданский иск, заявленный прокурором Свердловского района г. Красноярска в интересах Российской Федерации в лице МИФНС №22 по Красноярскому краю на сумму 48 445 987, 77 рублей подлежит оставлению без рассмотрения, при этом за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.
Аресты, наложенные на имущество Хасановича Д.А. постановлениями Свердловского районного суда г. Красноярска от 04 декабря 2025 года (т.14 л.д.128-129), 11 декабря 2025 года (т.14 л.д.136-138) в соответствии с положениями ч.9 ст. 115 УПК РФ, суд полагает необходимым отменить.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 254, 256 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
прекратить уголовное дело в отношении ХАСАНОВИЧА ДМИТРИЯ АЛЕКСАНДРОВИЧА, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Хасановича Д.А. отменить.
Арест, наложенный на имущество подсудимого Хасановича Д.А., 23.08.1985 г.р., а именно на:
- задолженность дебитора ООО «Мистрэль» ИНН 2466219560 перед ООО «Енисейстрой» ИНН 2464128935 на сумму 2 483 325, 42 рубля по договору №0106-211 от 01.06.2021 и договору №2508-212 от 25.08.2021;
- задолженность дебитора ООО «Дельта» ИНН 2464252594 перед ООО «Енисейстрой» ИНН 2464128935 на сумму 4 755 860, 00 рублей по договору подряда «10/03-2021 от 10.03.2021, договору подряда №26/07-2021 от 26.07.2021, договору подряда №10/08-2021 от 10.08.2021;
- мобильный телефон марки «Samsung» модели «S24ULTRA» IMEI: 350300270548498 - по вступлении постановления в законную силу отменить.
Арест, наложенный на имущество подсудимого Хасановича А.И., 20.05.1960 г.р., а именно на транспортное средство автомобиль «ГАЗ GAZELLE NEXT» государственный регистрационный знак В123ЕС17, 202 года выпуска, рыночной стоимостью 2 250 000 рублей по вступлении постановления в законную силу отменить.
Вещественные доказательства:
- материал проверки из УФНС России по Красноярскому краю от 05.02.2025; флэш-накопитель №066дсп; материал проверки из УФНС России по Красноярскому краю от 03.03.2025; CD-диск №334; регистрационное дело ООО «Енисейстрой»; материал проверки из УФНС России по Красноярскому краю от 14.05.2025; CD-диск №397дсп – вступлении постановления в законную силу хранить в материалах уголовного дела;
- мобильный телефон марки «Samsung» модели «S24ULTRA» - вступлении постановления в законную силу вернуть Хасановичу Д.А.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Центральный районный суд г. Красноярска в течение 15 суток со дня его провозглашения.
Председательствующий: судья Дю М.А.