РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
02 июня 2026 года г. Новосибирск
Дзержинский районный суд города Новосибирска в составе:
председательствующего судьи Местеховская Е.В., при секретаре Уварове К.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ... по ... к Михайлов Г.Г. о взыскании с физического лица недоимки по налогам и пени, установил:
Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области (далее - Инспекция) обратилась в суд с административным иском к Михайлову Г.Г. в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по:
налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 236 руб.;
налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 135,12 руб.;
налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 283 руб.;
налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 824,03 руб.;
налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 981 руб.;
налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1070 руб.;
земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 416 руб.;
земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 522 руб.;
земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 294,81 руб.;
пени за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 510,14 руб.
Михайлов Г.Г. как налогоплательщик, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России ... по ..., за которым зарегистрированы объекты налогообложения:
- <данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, налогоплательщику было направлено требование ... на сумму 16 296,13 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию после отмены судебного приказа ...а-...3 от ДД.ММ.ГГГГ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 9 272,10 руб.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере 4 510,14 руб.
Административный истец МИФНС России № 17 по Новосибирской области в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик Михайлов Г.Г. в судебное заседание не явился, извещен.
В соответствии с положениями ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) судом определено о рассмотрении дела в отсутствии не явившихся лиц, участвующих в деле.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Из материалов дела усматривается, что Михайлову Г.Г. на праве собственности принадлежат:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
В соответствии с положениями ст.ст. 389, 401 НК РФ указанное имущество признается объектом налогообложения по земельному налогу, а также налогу на имущество, а ответчик Михайлов Г.Г. - плательщиком данных видов налога (ст.ст. 388, 400 НК РФ).
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Аналогичная по своему содержанию норма закреплена и в ст. 3 Налогового кодекса РФ, согласно которой, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
В силу п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии с ч. 4 ст. 397, ч. 2 ст. 409 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог и налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 393 409 НК РФ).
Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление ... от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому за ДД.ММ.ГГГГ. Михайлову Г.Г. был исчислен транспортный налог 315 руб., земельный налог 591 руб., налог на имущество физических лиц 1136 руб.
В связи с неуплатой налогов налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование ... по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
Также налогоплательщику было направлено налоговое уведомление ... от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому за ДД.ММ.ГГГГ. Михайлову Г.Г. был исчислен земельный налог 591 руб., налог на имущество физических лиц 1251 руб.
В связи с неуплатой налогов налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование ... по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление .... согласно которому за ДД.ММ.ГГГГ. Михайлову Г.Г. был исчислен земельный налог 522 руб., налог на имущество физических лиц 1353 руб.
В связи с неуплатой налогов налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование ... по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление ... согласно которому за ДД.ММ.ГГГГ. Михайлову Г.Г. был исчислен земельный налог 416 руб., налог на имущество физических лиц 1217 руб.
В связи с неуплатой налогов налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование ... по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено решение ... о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в размере 10877,06 руб.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.
Согласно, положений ст. 52 НК РФ, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии с ч. 1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
В соответствии с ч. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Согласно Постановлению Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах", предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
В редакции ст. 70 НК РФ, действовавшей до ДД.ММ.ГГГГ, было указано что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В соответствии с положениями п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В соответствии со ст. 48 НК РФ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ), заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца, что установлено ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
В соответствии с частью 3 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.
При этом в силу части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен Федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Согласно Федеральному закону от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности налогоплательщика и денежных средств, перечисленных им в качестве единого налогового платежа или признаваемых в качестве единого налогового платежа. Разница между указанными суммами образует сальдо единого налогового счета, которое может быть положительным (когда сумма единого налогового платежа превышает величину совокупной обязанности), отрицательным либо нулевым.
В соответствии с ч. 1 ст. 4 Федеральному закону от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", сальдо единого налогового счета организации или физического лица (далее в настоящей статье - сальдо единого налогового счета) формируется ДД.ММ.ГГГГ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах:
1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей);
2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).
Пунктом 1 части 2 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусмотрено, что в целях пункта 1 части 1 настоящей статьи в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы недоимок по налогам, государственной пошлине, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иным сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации процентам, по которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек срок их взыскания.
В силу пункта 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с ДД.ММ.ГГГГ взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом того, что требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
В соответствии со ст. 48 НК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ.) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Документов свидетельствующих об уплате земельного налога, а также налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ Михайловым Г.Г. не представлено.
На основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца о взыскании задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г.г.
Определением мирового судьи 3 судебного участка Дзержинского судебного района ... от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ ...а-... от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с Михайлова Г.Г. задолженности по налогам и пени отменен.
В соответствии со ст. 6.1 НК РФ, сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями. Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока.
Рассматриваемое административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
На основании изложенного, и руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Иск Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №17 по Новосибирской области к Михайлов Г.Г. о взыскании с физического лица недоимки по налогам и пени – удовлетворить.
Взыскать с Михайлов Г.Г., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН ...) в пользу Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ... по Новосибирской 4 761,96 руб., из которых по:
налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 959.15 руб.;
налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1 353 руб.;
налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1 217 руб.;
земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 294,81 руб.;
земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 522 руб.;
земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 416 руб.
Взыскать с Михайлов Г.Г., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН ...) в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение одного месяца через Дзержинский районный суд г. Новосибирска.
Решение в окончательной форме изготовлено 23.07.2025 года.
Судья (подпись) Е.В. Местеховская
Копия верна
Подлинник документа находится в административном деле № 2а-997/2026 Дзержинского районного суда г. Новосибирска
Судья Е.В. Местеховская