Дело № 1-288/2026

Дело №

УИД №

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

1 июля 2026 года г. Барнаул

Центральный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе:

председательствующего: Новиковой М.Г.

при секретаре: Фроловой Я.А.

с участием государственного обвинителя: Ивлевой Т.В.

подсудимого: Шелепайло С.И.

адвоката: Б4.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Шелепайло Сергея Игоревича, <данные изъяты> обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст.173.1 УК РФ, п. «б» ч.2 ст.173.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по 17 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ Шелепайло С.И. и неустановленное лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее – неустановленное лицо), при неустановленных обстоятельствах вступили между собой в преступный сговор на представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, влекущих внесение в единый государственный реестр юридических лиц (далее по тексту – ЕГРЮЛ) сведений о подставном лице.

Для реализации преступного умысла неустановленное лицо разработало план совершения преступления, согласно которого оно получит от Шелепайло С.И. документы на его имя, а именно: паспорт гражданина Российской Федерации, на основании которого организует изготовление и передаст Шелепайло С.И. пакет документов для внесения изменений в сведения о юридическом лице – Обществе с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту – ООО «<данные изъяты>», либо Общество), Шелепайло С.И. за денежное вознаграждение выступит в качестве подставного лица, формально став новым учредителем и директором указанного Общества, посетит нотариуса для совершения соответствующей сделки по купле-продаже доли уставного капитала ООО «<данные изъяты>» в размере 100%, а также составления и направления в налоговый орган заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ.

В целях конспирации своих преступных действий неустановленное лицо и Шелепайло С.И. договорились сохранять в тайне от других свои преступные намерения, совместно и согласованно осуществлять запланированные действия, направленные на достижение общей преступной цели.

Реализуя совместный преступный умысел, в нарушение ст. 51 Гражданского кодекса РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ, ст.ст. 4, 5, 8, 11, 12 - 18 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения установленного в Российской Федерации порядка государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ и желая их наступления, Шелепайло С.И., действуя согласно разработанному преступному плану и отведенной ему роли, в период с ДД.ММ.ГГГГ по 17 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, находясь около нотариальной конторы по адресу: ...., в отсутствии цели управления юридическим лицом, предоставил неустановленному лицу принадлежащие ему документы, а именно: паспорт гражданина <данные изъяты> (далее – паспорт гражданина РФ), в целях подготовки документов, требуемых для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице – Шелепайло С.И., как о новом учредителе и директоре ООО «<данные изъяты>».

После чего неустановленное лицо, действуя согласно разработанному преступному плану и отведенной ему преступной роли, располагая данными паспорта гражданина РФ на имя Шелепайло С.И., преследуя цель достижения единого преступного результата, при неустановленных обстоятельствах организовало изготовление и в период с ДД.ММ.ГГГГ по 17 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории ...., предоставило Шелепайло С.И. пакет документов, необходимый для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице – Шелепайло С.И., как о новом учредителе и директоре ООО «<данные изъяты>», указав обратиться с ними в нотариальную контору по адресу: .....

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в период с 09 часов 00 минут по 17 часов 00 минут, Шелепайло С.И., действуя согласованно с неустановленным лицом и в соответствии с отведенной ему преступной ролью, обратился совместно с неосведомленным об их преступных намерениях Т. в нотариальную контору по вышеуказанному адресу, куда предоставил свой паспорт гражданина РФ, а также переданный ему при вышеуказанных обстоятельствах неустановленным лицом пакет документов, содержащий решение единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, одновременно сообщив нотариусу Барнаульского нотариального округа Алтайского края З. заведомо ложные сведения о своем намерении приобрести у Т. долю уставного капитала ООО «<данные изъяты>» в размере 100% и стать его директором якобы в целях последующего управления данным юридическим лицом.

В этот же день, в том же месте З., неосведомленная о преступных намерениях Шелепайло С.И. и неустановленного лица, находясь в помещении нотариальной конторы по адресу: ...., на основании представленных ей документов, изготовила и подписала у обратившихся лиц:

- договор купли-продажи доли в уставном капитале от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Т. обязался передать в собственность Шелепайло С.И., а последний принять и оплатить долю уставного капитала ООО «<данные изъяты>» в размере 100%;

- заявление по форме №Р13014 о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в соответствии с которым прекращены полномочия директора ООО «<данные изъяты>» Т. и возложены полномочия по указанной должности на Шелепайло С.И.

После чего З., засвидетельствовав подлинность подписей Шелепайло С.И. и Т. в вышеперечисленных документах, сформировала заявление по форме №Р13014 о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в котором отразила сведения о прекращении полномочий участника ООО «<данные изъяты>» Т. и возникновении аналогичных полномочий у Шелепайло С.И., собственноручно его подписала и посредством электронного документооборота направила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 16 по Алтайскому краю (далее МИФНС России №16 по Алтайскому краю), находящуюся по адресу: .....

Далее ДД.ММ.ГГГГ, действуя совместно и согласованно с неустановленным лицом, при неустановленных обстоятельствах, Шелепайло С.И. посредством почтовой связи направил в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 16 по Алтайскому краю (далее МИФНС России № 16 по Алтайскому краю), находящуюся по адресу: ...., заявление о возложении на него полномочий директора ООО «<данные изъяты>» вместе с иными документами в соответствии с законодательством РФ, которые поступили в МИФНС России № 16 по Алтайскому краю ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам проверки представленных Шелепайло С.И. и нотариусом Барнаульского нотариального округа Алтайского края З. документов, работники МИФНС России № 16 по Алтайскому краю, не осведомленные о преступных намерениях Шелепайло С.И. и неустановленного лица, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ вынесли решения о государственной регистрации №А и №А соответственно, согласно которым в ЕГРЮЛ внесены сведения о подставном лице – Шелепайло С.И., как о новом учредителе и директоре ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по 19 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, Шелепайло С.И. и неустановленное лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее – неустановленное лицо), при неустановленных обстоятельствах вступили между собой в преступный сговор на представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, влекущих внесение в единый государственный реестр юридических лиц (далее по тексту – ЕГРЮЛ) сведений о подставном лице.

Для реализации преступного умысла неустановленное лицо разработало план совершения преступления, согласно которого оно получит от Шелепайло С.И. документы на его имя, а именно: паспорт гражданина Российской Федерации, на основании которого организует изготовление и передаст Шелепайло С.И. пакет документов для внесения изменений в сведения о юридическом лице – Обществе с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту - ООО «<данные изъяты>», либо Общество), Шелепайло С.И. за денежное вознаграждение выступит в качестве подставного лица, формально став новым учредителем и директором указанного Общества, посетит нотариуса для совершения соответствующей сделки по купле-продаже доли уставного капитала ООО «<данные изъяты>» в размере 100%, а также составления и направления в налоговый орган заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ.

Реализуя совместный преступный умысел, в нарушение ст. 51 Гражданского кодекса РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ, ст.ст. 4, 5, 8, 11, 12 - 18 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения установленного в Российской Федерации порядка государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ и желая их наступления, Шелепайло С.И., действуя согласно разработанному преступному плану и отведенной ему роли, в период с ДД.ММ.ГГГГ по 19 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, находясь около нотариальной конторы по адресу: ...., в отсутствии цели управления юридическим лицом предоставил неустановленному лицу принадлежащие ему документы, а именно: паспорт гражданина Российской Федерации <данные изъяты> (далее – паспорт гражданина РФ), в целях подготовки документов, требуемых для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице – Шелепайло С.И., как о новом учредителе и директоре ООО «<данные изъяты>».

После чего неустановленное лицо, действуя согласно разработанному преступному плану и отведенной ему преступной роли, располагая данными паспорта гражданина РФ на имя Шелепайло С.И., преследуя цель достижения единого преступного результата, при неустановленных обстоятельствах организовало изготовление и в период с ДД.ММ.ГГГГ по 19 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории ...., предоставило Шелепайло С.И. пакет документов, необходимых для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице – Шелепайло С.И., как о новом учредителе и директоре ООО «<данные изъяты>», указав обратиться с ними в нотариальную контору по адресу: .....

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в период с 10 часов 00 минут по 19 часов 00 минут, Шелепайло С.И., действуя согласованно с неустановленным лицом и в соответствии с отведенной ему преступной ролью, обратился совместно с неосведомленным об их преступных намерениях Ф. в нотариальную контору по вышеуказанному адресу, куда предоставил свой паспорт гражданина РФ, а также переданный ему при вышеуказанных обстоятельствах неустановленным лицом пакет документов, содержащий решение единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, одновременно сообщив нотариусу Барнаульского нотариального округа Алтайского края Б. заведомо ложные сведения о своем намерении приобрести у Ф. долю уставного капитала ООО «<данные изъяты>» в размере 100% и стать его директором якобы в целях последующего управления данным юридическим лицом.

В этот же день, в том же месте Б., неосведомленный о преступных намерениях Шелепайло С.И. и неустановленного лица, находясь в помещении нотариальной конторы по адресу: ...., на основании представленных ему документов, изготовил и подписал у обратившихся лиц:

- договор купли-продажи доли в уставном капитале от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Ф. обязался передать в собственность Шелепайло С.И., а последний принять и оплатить долю уставного капитала ООО «<данные изъяты>» в размере 100%;

- заявление по форме №Р13014 о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в соответствии с которым прекращены полномочия директора ООО «<данные изъяты>» Ф. и возложены полномочия по указанной должности на Шелепайло С.И.

После чего ДД.ММ.ГГГГ в период с 10 часов 00 минут по 19 часов 00 минут Б., засвидетельствовав подлинность подписей Шелепайло С.И. и Ф. в вышеперечисленных документах, сформировал заявление по форме №Р13014 о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в котором отразил сведения о прекращении полномочий участника ООО «<данные изъяты>» Ф. и возникновении аналогичных полномочий у Шелепайло С.И. и ДД.ММ.ГГГГ посредством электронного документооборота направил вышеуказанное заявление в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 16 по Алтайскому краю (далее МИФНС России №16 по Алтайскому краю), находящуюся по адресу: .....

Далее ДД.ММ.ГГГГ, действуя совместно и согласованно с неустановленным лицом, при неустановленных обстоятельствах, Шелепайло С.И. посредством электронного документооборота направил заявление о возложении на него полномочий директора ООО «<данные изъяты>» вместе с иными документами в соответствии с законодательством РФ в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 16 по Алтайскому краю (далее МИФНС России № 16 по Алтайскому краю), находящуюся по адресу: .....

По результатам проверки представленных Шелепайло С.И. и нотариусом Барнаульского нотариального округа Алтайского края Б. документов, работники МИФНС России № 16 по Алтайскому краю, не осведомленные о преступных намерениях Шелепайло С.И. и неустановленного лица, ДД.ММ.ГГГГ вынесли решения о государственной регистрации №А и №А соответственно, согласно которым в ЕГРЮЛ внесены сведения о подставном лице – Шелепайло С.И., как о новом учредителе и директоре ООО «<данные изъяты>».

Факт причастности Шелепайло С.И. к совершению указанных преступлений подтверждается совокупностью доказательств, исследованных в судебном заседании.

В судебном заседании подсудимый вину в инкриминируемых преступлениях признал в полном объеме, от дачи показания отказался, в связи с чем, были оглашены его показания, данные в ходе предварительного следствия:

- в ходе допроса в качестве подозреваемого ДД.ММ.ГГГГ пояснил, что летом 2022 года по настоящее время он являлся учредителем и директором ООО «<данные изъяты>». Так, в начале лета 2022 года ему поступило предложение от таксиста, данные которого ему неизвестны, так как он также работает таксистом, находился он на ..... Так, данный мужчина предложил ему стать директором организации за денежное вознаграждение в размере 10 000 рублей, сказал, что все законно, ничего делать не нужно. Также он (мужчина) пояснил, что нужно будет сходить к нотариусу, там переоформить организацию. Спустя несколько дней, указанный мужчина позвонил ему (Шелепайло С.И.) на абонентский номер, находящийся у него в пользовании: №, и сообщил адрес нотариуса, куда ему необходимо подъехать. Номер телефона мужчины у него не сохранился, так как зимой он поменял мобильный телефон, все данные остались в старом телефоне, который он выбросил. Кто был нотариусом, он не помнит, место нахождения: ...., за ТЦ «<данные изъяты>». Приехав по вышеуказанному адресу, его там уже ждал вышеуказанный мужчина, после подъехал предыдущий руководитель организации, имя которого ему неизвестно. После чего они прошли к нотариусу, где переоформили на его имя ООО «ТД «<данные изъяты>», также с ним была его супруга Шелепайло Т.В., которая подписала согласие на заключение сделки и уехала. После совершения сделки, он уехал домой, документы от предыдущего руководителя он не получал, право распоряжения счетом также не получал. Затем спустя несколько дней он поехал с данным мужчиной и оформил электронную подпись в компании «<данные изъяты>», расположенной по адресу: ...., номер дома не помнит. После получения ЭЦП он передал ее данному мужчине. Больше он с ним связь не держал.

Насколько помнит, после того, когда мужчина предложил оформить на него организацию ООО «<данные изъяты>» он передавал свой паспорт мужчине, когда именно и кому именно не помнит, но ненадолго. Передавал паспорт мужчине около ...., около нотариуса.

Также, спустя два года, в начале мая 2024 года ему на абонентский №, позвонил неизвестный ему ранее мужчина, предложил также оформить на свое имя организацию за денежное вознаграждение 10 000 рублей, на что он согласился, так как с ООО «<данные изъяты>» никаких проблем не возникало, полагал, что все действия законны и проблем не вызовут. После чего мужчина сообщил, что запишет его к нотариусу, ему нужно будет подойти с супругой к нему. Спустя несколько дней мужчина позвонил и сообщил, что нужно подъехать к нотариусу. Нотариусом являлся Б., кабинет которого располагается по адресу: ...., ранее он не был с ним знаком. По вышеуказанному адресу его уже ждал вышеуказанный мужчина, туда же приехал предыдущий руководитель организации. Они прошли к нотариусу, где переоформили организацию ООО «<данные изъяты>» на его имя. Также с ним была супруга – Ш2., которая подписала согласие на заключение сделки и уехала.

В ходе допроса ему на обозрение предъявлен договор купли-продажи, изъятый в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ, у нотариуса Б., где на листе 2 стоит подпись Шелепайло С.И., его рукой написана расшифровка. Подписав все необходимые документы, оплатив долю в уставном капитале (оплату осуществлял мужчина, который предложил ему стать директором), они разошлись с указанными лицами и больше он их не видел. Никакие документы от предыдущего руководителя ООО «<данные изъяты>» он не получал, в том числе, право распоряжения счетом. Где открыт данный счет ему не известно, адрес места нахождения организации ему не известен.

Кроме того, насколько он помнит, ездил с мужчиной, предложившим ему стать директором ООО «<данные изъяты>», в компанию «<данные изъяты>», расположенную по .... в ...., где на его имя была выпущена электронная цифровая подпись, которую он передал данному мужчине.

После того, когда мужчина предложил оформить на него организацию ООО «<данные изъяты>», он передавал свой паспорт мужчине, когда именно и кому именно, не помнит, но не надолго. Передавал паспорт мужчине около ...., около нотариуса.

После переоформления на его имя ООО «<данные изъяты>», на адрес его места жительства (....) стали приходить уведомления от налоговой, в связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ он приехал в налоговую инспекцию, расположенную по адресу: ...., где сообщил инспектору о том, что он является номинальным учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», а также ООО «<данные изъяты>».

В ходе допроса ему на обозрение предъявлен протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ, где он сообщил данные сведения налоговому инспектору, в указанном протоколе допроса он поставил свою подпись собственноручно, а также запись «с моих слов написано верно, мною прочитано, претензий к инспектору не имею» также написал лично он. Также ему предъявлено регистрационное дело ООО «<данные изъяты>», где в заявлении по форме № Р34001 проставлены подписи им лично, сведения, указанные в нем, подтверждает.

ДД.ММ.ГГГГ в ходе опроса сотрудником полиции он сообщил о том, что действительно является номинальным учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», оформил указанную организацию на свое имя по просьбе третьих лиц, в протоколе опроса, который ему предъявлен на обозрение следователем, подпись проставлена им, запись «с моих слов записано верно, мною прочитано» также сделана им собственноручно.

ДД.ММ.ГГГГ он был опрошен сотрудником СУ СК по Алтайскому краю. Предварительно он нашел на «Авито» адвоката А., с которым созвонился и сообщил, что является номинальным учредителем и директором организации, что его вызывают в следственный комитет. В связи с тем, что он боялся уголовной ответственности за указанное деяние, он попросил помощи, на что адвокат согласился.

ДД.ММ.ГГГГ он совместно с адвокатом явился на опрос к следователю СК СУ, где по указанию адвоката сообщил о том, что фактически осуществляет финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>», что ранее не читал протоколы допроса и опроса, которые были указаны выше, хотя на самом деле деятельность он не вел, руководителем являлся номинально.

Судьба всех вышеперечисленных организаций на сегодняшний день ему не известна.

Денежные средства за совершение вышеуказанных действий ему всегда передавали наличными после того, как официально он становился учредителем и директором, кто привозил – ему не известно, он полагал, что курьер, каждый раз разный. Привозили по адресу его места жительства.

Кто осуществлял бухгалтерскую деятельность от имени вышеуказанных организаций, ему не известно. (т.5 л.д.51-56)

- в ходе проверки показаний на месте ДД.ММ.ГГГГ, Шелепайло С.И. указал на здание 90 по .... в ...., в котором находится ООО «<данные изъяты>», и пояснил, что в 2022 году и 2024 году он оформил электронную цифровую подпись, которую в последующем передал неизвестному мужчине, по просьбе которого он переоформил на свое имя ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, указал на здание № по .... в ...., где расположена нотариальная контора «Нотариус З.», и пояснил, что в 2022 году он, не имея намерений осуществлять финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «<данные изъяты>», понимая незаконность своих действий, что его паспортом будет удостоверяться факт его участия в ООО «<данные изъяты>» в качестве подставного лица, передал свой паспорт гражданина РФ мужчине для подготовки документов от его имени, необходимых для предоставления в регистрирующий орган с целью регистрации на его имя ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, указал на здание № по .... в ...., нотариальную контору «Нотариус Б.», и пояснил, что в мае 2024 года он, не имея намерений осуществлять финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «<данные изъяты>», понимая, незаконность своих действий, что его паспортом будет удостоверяться факт его участия в ООО «<данные изъяты>» в качестве подставного лица, передал свой паспорт гражданина РФ мужчине для подготовки документов от его имени, необходимых для предоставления в регистрирующий орган с целью регистрации на его имя ООО «<данные изъяты>». (т.5 л.д.62-72)

По эпизоду в отношении ООО «<данные изъяты>»:

Свидетель Р., старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 6 Межрайонной ИФНС России № 14 по Алтайскому краю, показала, что она работает в указанной должности с ДД.ММ.ГГГГ.

С 2022 года в ее должностные обязанности входило проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц (далее – налогоплательщик) с целью определения категории налогоплательщика: сущностный налогоплательщик – осуществляющий финансово-хозяйственную деятельность, такие организации создаются не с целью ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, а для формирования «площадок, нацеленных на «обналичивание» денежных средств и/или минимизацию налоговых обязательств для действующих налогоплательщиков).

В отношении налогоплательщиков, имеющих признаки «транзитных», ею проводились мероприятия налогового контроля: в соответствии со ст. 90 Налогового кодекса РФ направлялись повестки (поручения) о вызове на допрос свидетеля – руководителя (учредителя) налогоплательщика с целью установления причастности (непричастности) к ведению финансово-хозяйственной деятельности организации.

После проведения мероприятий, исходя из полученных результатов, по совокупности установленных фактов (налогоплательщик фактически не находится по адресу регистрации; операции по расчетным счетам отсутствуют, либо не имеют платежей, характерных для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности; денежные средства «обналичиваются»; различие товарных и денежных потоков (контрагенты по расчетным счетам и налоговой отчетности разные); наличие установленной налоговым законодательством отчетности (наличие рисков в показателях отчетности); отсутствие обратной связи с налогоплательщиком (не получает документацию, направленную налоговым органом, не предоставляет запрашиваемые налоговым органом документы (информацию), руководитель не является по повестке в налоговый орган); отсутствуют ресурсы, необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности (отсутствует численность сотрудников, нет имущества) и прочее, ею в отношении руководителя организации составляется форма Р34002 «Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ».

Данный документ подписывается начальником Межрайонной ИФНС России № 14 по Алтайскому краю и далее в установленном порядке передается в Межрайонную ИФНС России № 16 по Алтайскому краю для принятия решения по заявлению о внесении (либо отказе) недостоверности сведений в отношении руководителя в ЕГРЮЛ.

Для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, в их отдел поступали списки юридических лиц (налогоплательщики), которые являются подозрительными в плане фактической работы Общества, например, такие организации не отсчитываются перед налоговым органом, либо в налоговый орган не является директор организации или по иным причинам.

По данным налогового органа, Шелепайло С.И. является учредителем и руководителем в ООО «<данные изъяты>» ИНН 2222842361 (руководитель с ДД.ММ.ГГГГ, учредитель с ДД.ММ.ГГГГ), ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности в отношении руководителя юридического лица; согласно программного комплекса «АИС Налог-3 ПРОМ» Обществу присвоен признак «Однодневка» за 2020-2024 годы; согласно сведениям «ИР ограничения», с ДД.ММ.ГГГГ в отношении юридического лица внесено ограничение «Площадка».

Справки по форме 2-НДФЛ на Шелепайло С.И. в налоговый орган предоставлены ООО «<данные изъяты>» за 2023 год. (т.2 л.д.109-111)

Свидетель Б2., заместитель начальника отдела МРИФНС России № 16 по Алтайскому краю, показала, что в ее обязанности входит осуществление мероприятий по проверке достоверности сведений, содержащихся в едином государственном реестре в отношении адресов, руководителей, учредителей юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей. В своей деятельности руководствуется Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Федеральным законом № 14-ФЗ от 8 февраля 1996 года «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими нормативно-правовыми актами.

В отношении ООО «<данные изъяты>» пояснила, что ДД.ММ.ГГГГ поступило заявление по форме Р34002 из МРИФНС России № 14 по Алтайскому краю о том, что установлены признаки недостоверности сведений о руководителе Шелепайло Сергее Игоревиче. ДД.ММ.ГГГГ регистрирующим органом было направлено уведомление о необходимости предоставления достоверных сведений в адрес ООО «<данные изъяты>», директоре и учредителе Шелепайло С.И. ДД.ММ.ГГГГ от Шелепайло С.И. в ответ на ранее направленное уведомление поступило интернет-обращение с пояснениями о достоверности данных. Однако для подтверждения достоверности сведений Шелепайло С.И. необходимо было лично явиться в МРИФНС России № 14 по Алтайскому краю и дать пояснения, однако лично он не явился, в связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ была внесена запись о недостоверности сведений в отношении руководителя ООО «<данные изъяты>». В соответствии с пп. «б» п.5 ст.21.1 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ДД.ММ.ГГГГ регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>», в связи с записью о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ.

ДД.ММ.ГГГГ сведения о предстоящем исключении опубликованы в Вестнике государственной регистрации №, по истечении трех месяцев с даты публикации в отсутствие возражений третьих лиц (кредиторов) регистрирующий орган исключит ООО «<данные изъяты>» из ЕГРЮЛ. В случае, если юридическое лицо устранит запись о недостоверности сведений, то процедура исключения будет прекращена.

Дополнила, что относительно дисквалификации Шелепайло С.И. поясняет, что ДД.ММ.ГГГГ поступило заявление по форме Р34001 от Шелепайло С.И. о том, что сведения о нем (как учредителе и руководителе) в отношении ООО «<данные изъяты>» недостоверны. На основании указанной формы ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности в отношении ООО «<данные изъяты>» – не достоверны сведения об учредителе и руководителе Шелепайло С.И.

При поступлении ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № 16 по Алтайскому краю протокола допроса Шелепайло С.И. от ДД.ММ.ГГГГ ими было направлено уведомление в адрес Шелепайло С.И. о необходимости явиться в МИФНС России № 16 по Алтайскому краю для составления протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч.5 ст.14.25 КоАП РФ. После составления протокола об административном нарушении ими были направлены материалы (регистрационное дело, протокол) в мировой суд Судебного участка №5 в Центральном районе г. Барнаула для принятия решения. Затем ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Судебного участка № 5 Центрального района г. Барнаула было вынесено решение о дисквалификации Шелепайло С.И. сроком на 1 год, то есть Шелепайло С.И. не может занимать руководящую должность, подписывать документы, подавать документы на регистрацию и др., в таком случае необходимо менять руководителя организации. После вступления решения судьи в законную силу, оно направляется судьей в ФКУ по г. Москве, которые вносят данное постановление в реестр дисквалифицированных лиц. На основании внесения данной записи сотрудниками МИФНС России № 16 по Алтайскому краю вносится запись о дисквалификации Шелепайло С.И., как должностного лица, то есть директора организации, во все организации, в которых Шелепайло С.И. является директором, и которые на момент внесения записи являются действующими. Так, были внесены соответствующие записи в отношении ООО «<данные изъяты>». (т.2 л.д.120-122, 123-125)

Свидетель Л. показала, что с ДД.ММ.ГГГГ она является главным государственным налоговым инспектором отдела правового обеспечения государственной регистрации № Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю, расположенной по адресу: ..... В соответствии с должностным регламентом она осуществляет контроль за соблюдением юридическими лицами законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц; проводит мероприятия, направленные на обеспечение достоверности сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ).

В своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», иными федеральными законами, Положением о МРИ ФНС России № 16 по Алтайскому краю, Положением об отделе правового обеспечения государственной регистрации № 1, регламентами, инструкциями на рабочее место, утвержденными ФНС России, должностным регламентом.

В соответствии с п. 1, п. 1.2, ст. 9 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» документы в регистрирующий орган могут быть направлены:

а) почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения;

б) представлены непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг;

в) направлены в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Представление документов в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр может быть осуществлено заявителем представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности, с приложением такой доверенности или ее копии, верность которой засвидетельствована нотариально, представляемым документам. Свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на представляемых при государственной регистрации заявлении, уведомлении или сообщении не требуется в случае предоставления документов, предусмотренных ст. 12 Закона № 129-Ф3, непосредственно в регистрирующий орган лично заявителем с предоставлением одновременно документов, удостоверяющего его личность.

Представление документов в регистрирующий орган может быть осуществлено по просьбе заявителя нотариусом в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации.

Указанные документы направляются в регистрирующий орган нотариусом в форме электронных документов, подписанных электронной подписью нотариуса, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет», включая единый портал государственных муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

В соответствии со ст. 12 Закона № 129-ФЗ для государственной регистрации создаваемого юридического лица, в регистрирующий орган представляются следующие документы:

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что: представленные учредительные документы (в случае, если юридическое лицо действует на основании устава, утвержденного его учредителями (участниками), или учредительного договора) соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формой сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, иных представленных для государственной регистрации документах, заявлении о государственной регистрации, достоверны; при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) на момент государственной регистрации; в установленных законом случаях согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления вопросы создания юридического лица;

б) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской федерации;

г) выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица - учредителя;

д) документ об уплате государственной пошлины.

Исчерпывающий перечень оснований для отказа в государственной регистрации установлен ст. 23 Закона № 129-Ф3. При соблюдении требований Закона № 129-ФЗ и отсутствии причин для вынесения решения об отказе в государственной регистрации, определенных ст. 23 Закона № 129-Ф3, регистрирующий орган обязан внести соответствующую запись в ЕГРЮЛ. Ст. 8 Закона № 129-ФЗ установлено, что регистрирующий орган в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган, если законом не предусмотрено иное, осуществляет государственную регистрацию либо выносит решение об отказе в государственной регистрации. Ст. 13 Закона № 129-ФЗ предусмотрено, что государственная регистрация юридических лиц при их создании осуществляется в срок не более чем три рабочих дня со дня представления документов, предусмотренных ст. 12 настоящего Федерального закона, в регистрирующий орган. Закон № 129-Ф3 не наделяет регистрирующий орган полномочиями по вмешательству в хозяйственную деятельность субъектов гражданских правоотношений. Регистрирующий орган не вправе препятствовать представлению документов на государственную регистрацию, все представленные документы для государственной регистрации будут рассмотрены регистрирующим органом. В соответствии со ст. 9 Закона № 129-Ф3 в день получения документов, представленных непосредственно в регистрирующий орган, такой орган выдает расписку в получении документов с указанием их перечня и даты их получения заявителю либо его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности.

В случае представления документов в регистрирующий орган через многофункциональный центр данная расписка многофункциональным центром выдается заявителю либо его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности. При получении регистрирующим органом документов, направленных почтовым отправлением, расписка в получении документов при наличии соответствующего указания заявителя направляется регистрирующим органом по указанному заявителем почтовому адресу не позднее рабочего дня, следующего за днем получения документов. При поступлении в регистрирующий орган документов в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, расписка в получении документов в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов, направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному заявителем.

Информация о факте представления документов в регистрирующий орган не позднее рабочего дня, следующего за нем их получений регистрирующим органом, размещается на официальном регистрирующего органа в сети Интернет. Ст. 11 Закона № 129-Ф3 установлено, что решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в соответствующий государственный реестр. При создании юридическому лицу присваивается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) и осуществляется постановка на учет в налоговом органе с присвоением ИНН и КПП.

В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН 2222842361 поясняет следующее:

В Межрайонную ИФНС России № 16 по Алтайскому краю ДД.ММ.ГГГГ по каналам связи (то есть в электронном виде) от нотариуса З. направлены документы для государственной регистрации при изменении сведений в ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> форма заявления P13014 (вх. №A).

Заявителем выступает нотариус З..

В заявлении представлены сведения об изменении сведений об участнике Общества. Прекращение прав участия Т. и возникновение прав участия Шелепайло С.И.

Ввиду отсутствия оснований для отказа в государственной регистрации юридического лица, предусмотренных ст. 23 Закона № 129-Фз Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю ДД.ММ.ГГГГ, внесена запись в ЕГРЮЛ о государственной регистрации изменение сведений об участнике ГРН 2222200722863.

ДД.ММ.ГГГГ почтовым отправлением в регистрирующий орган представлены документы для государственной регистрации при изменении сведений в ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>, форма заявления Р13014 (вх. №A).

Заявителем выступает Шелепайло Сергей Игоревич, подпись которого ДД.ММ.ГГГГ засвидетельствована нотариусом З., зарегистрировано в реестре 22/127-H/22-2022-3-980.

В заявлении представлены сведения об изменении сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. Прекращение полномочий Т. и возложение полномочий на Шелепайло Сергея Игоревича.

Ввиду отсутствия оснований для отказа в государственной регистрации юридического лица, предусмотренных ст.23 Закона № 129-Ф3 Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю ДД.ММ.ГГГГ внесена запись в ЕГРЮЛ о государственной регистрации изменение сведений об участнике ГРН <данные изъяты>.

ДД.ММ.ГГГГ Шелепайло С.И. в регистрирующий орган представлено заявление по форме Р34001 «Внесение в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности сведений», о чем ДД.ММ.ГГГГ (ГРН <данные изъяты>) в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений в части участника Общества.

На ДД.ММ.ГГГГ организация имеет статус: «Принято решение о предстоящем исключении ЮЛ из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности)». Регистрационное дело находится в МИФНС России № 16 по Алтайскому краю. (т.2 л.д.126-133)

Свидетель К., главный государственный налоговый инспектор МРИФНС России № 14 по Алтайскому краю, показал, что в его должностные обязанности входит осуществление допросов и осмотров, то есть осуществление мероприятий налогового контроля.

По обстоятельствам проведенного им допроса Шелепайло С.И. от ДД.ММ.ГГГГ может пояснить, что в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» были выявлены сомнительные операции, в результате чего принято решение о проведении мероприятия налогового контроля - допроса Шелепайло С.И. В связи с чем ДД.ММ.ГГГГ он и его коллега – главный государственный налоговый инспектор Ш. выехали по месту жительства Шелепайло С.И., а именно по адресу: ..... По приезду застали Шелепайло С.И. на месте, личность Шелепайло С.И. он установил в соответствии с его паспортом гражданина РФ. В ходе допроса Шелепайло С.И. пояснил, что является директором и учредителем ООО «<данные изъяты>», однако финансово-хозяйственную деятельность он не осуществляет, то есть является номинальным учредителем и директором указанной организации. Данную организацию на свое имя он зарегистрировал по просьбе третьих лиц, за денежное вознаграждение в размере 10 000 рублей. Показания Шелепайло С.И. давал добровольно, без оказания на него психологического и иного давления. Третьи лица при допросе Шелепайло С.И. не присутствовали. Ознакомившись с протоколом путем личного прочтения, Шелепайло С.И. собственноручно написал следующую фразу: «С моих слов написано верно, мною прочитано, претензий к инспекторам не имеет».

Дополнил, что ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>», в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности организации (проведен анализ расчетных счетов, игнорирования требований налогового органа, отсутствие движимого и недвижимого имущества, сведения по расчетным счетам не совпадают со сведениями, представленными в налоговой отчетности, неявка должностного лица – Шелепайло С.И. в налоговый орган для дачи пояснений по повесткам), было подано заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, по форме № Р34002. Указанное заявление подается сотрудниками МИФНС России № 14 по Алтайскому краю в МИФНС России № 16 по Алтайскому краю. (т.2 л.д. 134-136, 137-139)

Свидетель Ш., главный государственный налоговый инспектор МРИФНС России № 14 по Алтайскому краю, показал, что в его должностные обязанности входит осуществление допросов и осмотров, то есть осуществление мероприятий налогового контроля. По обстоятельствам проведенного им допроса Шелепайло С.И. от ДД.ММ.ГГГГ пояснил, что в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», где он также является учредителем и директором, были выявлены сомнительные операции, в результате чего принято решение о проведении мероприятия налогового контроля допроса Шелепайло С.И. В связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ он и его коллега – главный государственный налоговый инспектор К. выехали по месту жительства Шелепайло С.И., а именно по адресу: ..... По приезду застали Шелепайло С.И. на месте, личность Шелепайло С.И. они установили в соответствии с его паспортом гражданина РФ. В ходе допроса Шелепайло С.И. пояснил, что является директором и учредителем ООО «<данные изъяты>», однако финансово-хозяйственную деятельность он не осуществляет, то есть является номинальным учредителем и директором указанной организации. Данную организацию на свое имя зарегистрировал по просьбе третьих лиц, за денежное вознаграждение в размере 10 000 рублей. Показания Шелепайло С.И. давал добровольно, без оказания на него психологического и иного давления. Третьи лица при допросе Шелепайло С.И. не присутствовали. Ознакомившись с протоколом путем личного прочтения, Шелепайло С.И. собственноручно написал следующую фразу: «С моих слов написано верно, мною прочитано, претензий к инспекторам не имеет».

По обстоятельствам проведения осмотра ДД.ММ.ГГГГ, который проводил С2., поясняет, что в настоящее время указанный сотрудник уволился, а именно в апреле 2025 года. Согласно протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ было установлено, что по адресу: ...., то есть по месту нахождения ООО «<данные изъяты>», на момент осмотра офис в рабочее время (с 10 ч. 34 мин. по 10 ч. 46 мин.) закрыт. (т. 2 л.д.140-142)

Свидетеля З., нотариус, показала, что осуществляет деятельность нотариуса с 2004 года. Нотариальная контора находится по адресу: ...., график работы с 09 часов до 17 часов местного времени в будние дни (в пятницу до 16 часов местного времени).

ДД.ММ.ГГГГ к ней обратились Т. и Шелепайло Сергей Игоревич за удостоверением договора перехода доли уставного капитала ООО «<данные изъяты>». Переход доли уставного капитала оформляется в порядке, установленном ст. 21 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 40-45, 53-55 Основ законодательства о нотариате. Личности обратившихся установлены согласно ст. 42 Основ законодательства о нотариате. Обратившимися гражданами предоставляются подлинники всех требуемых документов: свидетельства с ОГРН, ИНН, Устав Общества, правоустанавливающий документ, подтверждающий владение долей уставного капитала, документ о полной оплате уставного капитала, согласие супругов (при их наличии). Нотариусом на основании перечисленных документов составляется договор. Стороны знакомятся с его содержанием и подписывают. Нотариус обязан направить электронным способом в налоговые органы заявление о смене участника в Обществе в двухдневный срок. Заявителем в данном заявлении является нотариус.

В реестре для регистрации нотариальных действий указанное нотариальное действие зарегистрировано под №.

В архиве нотариуса по данному нотариальному действию остается договор, подписанный сторонами, копии и подлинники документов Общества, предоставленных для сделки.

Кроме договора о смене участника, Шелепайло С.И. одномоментно обратился за удостоверением подлинности его подписи на заявлении по форме Р13014 о смене директора в ООО «<данные изъяты>». Подлинность подписи представителя юридического лица удостоверяется в порядке, установленном ст. 80 Основ законодательства о нотариате и формы № 2.9, утвержденной Приказом Минюста РФ № 313 от 27 декабря 2016 года. Личность обратившегося установлена согласно ст.42 Основ законодательства о нотариате. Шелепайло С.И. представил решение единственного участника о назначении директора.

В реестре для регистрации нотариальных действий указанное нотариальное действие зарегистрировано под №. Данное заявление Шелепайло С.И. представил в ИФНС самостоятельно.

В архиве нотариуса по данному нотариальному действию ничего не остается, кроме записи в реестре. (т.2 л.д. 152-153)

Свидетель М. показала, что гражданин Шелепайло Сергей Игоревич (ИНН №) обращался в АО «<данные изъяты>» для изготовления квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) Удостоверяющего центра ФНС России:

- ДД.ММ.ГГГГ он обратился в Барнаульский филиал АО «<данные изъяты>», находящийся по адресу .... (режим работы с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, обед с 13 часов 00 минут до 14 часов 00 минут), для изготовления КСКПЭП на организацию ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), где он значился на тот момент директором.

После обращения в офис сотрудники АО «<данные изъяты>» действовали согласно законодательству и Регламенту Удостоверяющего центра, процедуры аналогичны для случаев обращения.

В соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи» и действующим Регламентом УЦ ФНС России гр. Шелепайло предоставил сотрудникам АО «<данные изъяты>» оригинал основного документа, удостоверяющего личность (паспорт гражданина РФ), а также сведения из следующих документов:

- страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Документы были проверены на соответствие требованиям Федерального закона от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи» и Регламента УЦ ФНС:

- в Выписке ЕГРЮЛ отсутствовала недостоверность сведений;

- по Выписке ЕГРЮЛ Шелепайло Сергей Игоревич являлся лицом, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица (на момент обращения он значился директором организации);

- паспорт гражданина РФ на момент обращения был действителен (получен после достижения двадцати лет).

Также была осуществлена идентификация лица, обратившегося за получением КСКПЭП (Шелепайло Сергея Игоревича) при его личном присутствии по основному документу, удостоверяющему личность.

После проверки документов клиента, его идентификации и подтверждения его правомочий на обращение за получением КСКПЭП юридического лица, была оформлена заявка на изготовление КСКПЭП в Личном кабинете филиала, расположенном в сети Интернет по следующему адресу: https://lk.iecp.ru/, после чего реквизиты документа, удостоверяющего личность, идентификационный номер налогоплательщика, страховой номер индивидуального лицевого счета, основной государственный регистрационный номер автоматически были переданы для проверки в Единую систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ).

По результатам проверок в СМЭВ несоответствий не было обнаружено, все данные прошли проверку.

Далее сотрудниками АО «<данные изъяты>» в указанную выше дату на ООО «<данные изъяты>» было распечатано Заявление на создание и выдачу КСКПЭП в 2х экземплярах.

Шелепайло Сергей Игоревич ознакомился с Заявлением, подтвердил своё согласие с содержанием документа и подтвердил своё намерение изготовить КСКПЭП, ДД.ММ.ГГГГ собственноручно поставив в заявлении свою подпись и оттиск печати организации ООО «<данные изъяты>».

Далее был отсканирован оригинал паспорта и заявление на создание и выдачу КСКПЭП и загружены в Заявку в Личном кабинете структурного подразделения АО «<данные изъяты>»; сфотографирован Шелепайло Сергей Игоревич на фоне фирменного баннера УЦ с подписанным Заявлением в руках и фото загружено в заявку в Личном кабинете структурного подразделения АО «<данные изъяты>».

После загрузки необходимых файлов в заявку, приложенные документы были подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью сотрудника АО «<данные изъяты>», что подтвердило факт того, что все данные были проверены, а также осуществлена генерация ключа электронной подписи на аттестованном по требованиям безопасности автоматизированном рабочем месте, размещённом в офисе структурного подразделения АО «<данные изъяты>», на отдельный ключевой носитель. Этот носитель имел действительный сертификат соответствия, выданный ФСТЭК России (Рутокен lite).

После изготовления КСКПЭП Шелепайло Сергей Игоревич под расписку был ознакомлен с информацией, внесенной в КСКПЭП, и получил:

- копию заявления на изготовление КСКПЭП;

- копию КСКПЭП на бумажном носителе;

- ключевой носитель с КСКПЭП заявителя.

При этом:

- по одному экземпляру КСКПЭП на бумажном носителе, подписанному гр. Шелепайло, хранятся в АО «<данные изъяты>» вместе с заявлением на изготовление КСКПЭП и подтверждает, что владелец КСКПЭП ознакомлен с информацией, внесенной в указанный КСКПЭП;

- Шелепайло Сергей Игоревич расписался в Журнале поэкземплярного учета СКЗИ, что подтверждает, что носитель с КСКПЭП был им получен.

ДД.ММ.ГГГГ сотрудники АО «<данные изъяты>» действовали по алгоритму в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи» и действующим Регламентом УЦ ФНС России.

За дополнительными услугами гражданин Шелепайло Сергей Игоревич в эти структурные подразделения АО «<данные изъяты>» не обращался. Не подавал заявлений о прекращении действия полученных им Сертификатов, а также заявлений о плановой смене (перевыпуске) ЭП. (т.2 л.д. 154-157)

Свидетель Ш2. показала, что ее супруг Шелепайло Сергей Игоревич является предпринимателем, чем именно занимается, ей неизвестно, так как этим она у него не интересовалась.

В ноябре 2022 года она совместно со своим мужем Шелепайло С.И. ходила к нотариусу З. для подписания согласия на заключение сделки по купле-продаже Общества, какого именно Общества, ей неизвестно, так как она не интересовалась этим. При подписании данного документа совместно с ней был супруг Шелепайло С.И. и неизвестный ей мужчина, как его зовут, ей неизвестно. Ее супруг при этом, возможно, пояснял ей о том, что он приобретает Общество и для его переоформления на его имя необходимо ее согласие, достоверно не помнит ввиду давности событий. Осуществлял ли он действительно финансово-хозяйственную деятельность в ООО «<данные изъяты>» ей неизвестно.

Достоверно ей неизвестно, занимался ли ее супруг Шелепайло С.И. деятельностью по реализации мясной продукции и и по осуществлению металлопроката, однако она ни разу не слышала от него такого и не замечала, чтобы его предпринимательская деятельность была с этим связана. Кроме того, Шелепайло С.И. не говорил о том, за какие действия он привлекается к уголовной ответственности. (т.2 л.д. 159-163)

Свидетель Т. показал, что в период с начала 2020 года по ноябрь 2022 года он являлся директором ООО «<данные изъяты>», офис организации располагался по адресу: ..... Основным видом деятельности организации являлась продажа изделий из черного металла.

Примерно в конце октября 2022 года – начале ноября 2022 года он задумался о продаже своего бизнеса, о чем сообщил своим знакомым. Спустя время на его номер позвонил Шелепайло С.И. и сообщил, что у него имеется желание приобрести его бизнес. Он предложил Шелепайло С.И. встретиться для обсуждения всех интересующих вопросов. Поле чего они встретились, где именно, он не помнит. В ходе обсуждения он сообщил Шелепайло С.И. о том, чем занимается компания, какие имеются действующие расчетные счета, а также, что у компании хорошая кредитная история, о чем Шелепайло С.И. заинтересовался. Затем они договорились с Шелепайло С.И., что переоформление организации и ее продажа будут осуществлены у нотариуса З. в нотариальной конторе, расположенной по адресу: ..... На сделке присутствовал Шелепайло С.И. и его супруга. После сделки он передал Шелепайло С.И. все текущие бухгалтерские документы, печать организации. Все расходы на переоформление сделки на себя взял Шелепайло С.И. За продажу организации он получил от Шелепайло С.И. 10 000 рублей наличными, о чем написал ему расписку. Более с Шелепайло С.И. он не виделся. (т.2 л.д.176-178)

Свидетель Л3. показал, что согласно которым относительно договора аренды нежилого помещения, заключенного между АО «<данные изъяты>», в его лице, и ООО «<данные изъяты>», в лице Шелепайло Сергея Игоревича, пояснил, что составлением договора занималась главный бухгалтер А2. При составлении договора аренды нежилого помещения представитель организации представляет документы согласно установленного перечня, в том числе, копию Устава, выписку из ЕГРЮЛ, сведения о государственной регистрации, банковские реквизиты, информацию о количестве техники, количестве потребляемой электроэнергии и режим работы. Также АО «<данные изъяты>» предоставляет гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса.

ООО «<данные изъяты>» находилось в офисе № по адресу: ..... Фактически была ли эта организация по данному адресу, он сказать не может, так как это не контролировал, и это не входило в его должностные обязанности. В списках должников указанная организация не числилась, платили своевременно безналичным расчетом по банковским реквизитам. Шелепайло Серей Игоревич ему не известен, допускает, что мог его видеть, однако, достоверно это не утверждает. (т.2 л.д.200-203)

Свидетель А2. показала, что с 2022 года она состоит в должности главного бухгалтера АО «<данные изъяты>». В ее должностные обязанности входит, в том числе: составление отчета и предоставление его в налоговые органы, начисление заработной платы, аренда помещений) с 2024 года). До 2024 года аренду помещений осуществлял юрист организации.

При обращении в АО «<данные изъяты>» уполномоченных лиц от имени юридического лица для аренды помещения ею, а ранее юристом, выполняются следующие действия: принимается заявление от лица, которое обратилось; через открытые источники информации, базы данных ФССП, ФНС проверяют сведения от организации (является ли она действующей и числится ли она в списке должников, после чего принимают решение о предоставлении либо об отказе в предоставлении помещения в аренду.

Так, ДД.ММ.ГГГГ в АО «<данные изъяты>» обратился руководитель ООО «<данные изъяты>» Шелепайло С.И. с заявлением о предоставлении помещения в аренду для размещения офиса. Указанное заявление принято юристом АО «<данные изъяты>», которая с 2023 года в организации не работает. В заявлении от ДД.ММ.ГГГГ было указано доверенное лицо – С., который необязательно мог являться сотрудником ООО «<данные изъяты>». В качестве доверенного лица арендатор вправе указать любое лицо.

ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>», в лице Шелепайло С.И., был заключен договор арены, в соответствии с которым ему было предоставлено помещение – офис №. Договор был составлен на 11 месяцев, затем договор неоднократно продлевался. Оплата за аренду всегда осуществлялась безналичным способом оплаты.

В апреле 2025 года ООО «<данные изъяты>» расторг договор аренды и освободило помещение. (т.2 л.д.204-207)

Свидетель С. пояснил, что в 2017 году он познакомился с Шелепайло С.И., с которым находится в товарищеских взаимоотношениях, общаются и видятся редко.

Примерно в 2022 году он совместно с Шелепайло С.И. для осуществления предпринимательской деятельности у АО «<данные изъяты>» арендовали офис, расположенный по адресу: ..... Каждый из них занимался своей деятельностью. В частности, он предоставлял в аренду автомобили. Ему было известно, что Шелепайло С.И. являлся директором ООО «<данные изъяты>», подробностей об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Шелепайло С.И. он не знает. (т.2 л.д.195-199)

Помимо собственных признательных показаний подсудимого, и вышеприведенных свидетельских показаний, виновность Шелепайло С.И. в совершении инкриминируемого ему деяния по эпизоду в отношении ООО «<данные изъяты>» подтверждается следующими письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании:

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе расследования третьим отделом по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Алтайскому краю уголовного дела № установлено, что не позднее ДД.ММ.ГГГГ Шелепайло С.И., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице, которым выступал последний, незаконно предоставил документы на свое имя, для удостоверения личности и свидетельствования подписи в заявлении о внесении изменений в сведения о юридическом лице – ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в ЕГРЮЛ.

После совершения нотариальных действий в Межрайонную ИФНС России № 16 по Алтайскому краю поступило вышеуказанное заявление, а также иные документы, необходимые для государственной регистрации изменений в ЕГРЮЛ.

По результатам проверки представленных документов, работники Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю вынесли решение о государственной регистрации, согласно которому в ЕГРЮЛ внесены сведения о подставном лице – Шелепайло С.И., как о директоре и учредителе ООО «<данные изъяты>». (т.1 л.д.103)

- протоколом выемки, которым ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю по адресу: ...., было изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ОГРН №. (т.3 л.д.63-68)

- протоколом осмотра документов, которым ДД.ММ.ГГГГ осмотрено регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ОГРН №, и установлено, что ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю были внесены изменения в ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» ОГРН №, в связи с чем, директором Общества является Шелепайло Сергей Игоревич (решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А), на основании представленных для государственной регистрации документов, полученных регистрирующим органом ДД.ММ.ГГГГ за вх. №А, а именно на основании заявления о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица и/или о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица – директором ООО «<данные изъяты>» является Шелепайло Сергей Игоревич, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, где имеется подпись и расшифровка, выполненные рукописно от имени Шелепайло С.И., подпись заверена нотариусом Барнаульского нотариального округа Алтайского края З. Заявителем выступает Шелепайло С.И., документы направлены им же посредством почтовой связи.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю были внесены изменения в ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» ОГРН №, в связи с чем учредителем Общества является Шелепайло Сергей Игоревич (решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А), на основании представленных для государственной регистрации документов, полученных регистрирующим органом ДД.ММ.ГГГГ за вх. №А, а именно на основании заявления о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица и/или о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которому учредителем ООО «<данные изъяты>» является Шелепайло Сергей Игоревич, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Заявителем выступает нотариус Барнаульского нотариального округа Алтайского края З., документы направлены по каналам связи.

Вышеуказанное регистрационное дело признано вещественным доказательством, возвращено на ответственное хранение в Межрайонную ИФНС России № 16 по Алтайскому краю. (т.3 л.д. 69-150, 151, 152-154)

- ответом Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому представлены копии документов регистрационного дела ООО «<данные изъяты>», содержащие, в том числе: 1) расписку о получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №А о получении документов, а именно: заявления по форме Р13014 об изменении учр.документа и/или иных сведений о ЮЛ, иной докум. в соотв. с законодательством РФ, конверт, которые направлены почтовым отправлением. Заявителем указан Шелепайло Сергей Игоревич (т.2 л.д.45); 2) копию почтового конверта, согласно которому Шелепайло С.И. направлены документы в МИФНС России № 16 по Алтайскому краю, дата приема письма в почтовом отделении с индексом № – ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д.53); 3) расписку о получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №А о получении документов, а именно: заявления по форме Р13014 об изменении учр.документа и/или иных сведений о ЮЛ, которое направлено посредством электронного документооборота. Заявителем указана З. (т.2 л.д.54). (т.2 л.д. 1-108)

- протоколом выемки, которым ДД.ММ.ГГГГ, в нотариальной конторе по адресу: ...., у нотариуса З. изъяты: копия реестра нотариальных действий; копия договора купли-продажи доли в уставном капитале, заявление от им. Шелепайло С.И., заявление формы Р13014. (т.3 л.д.216-221)

- протоколом осмотра документов, которым ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены документы, изъятые в ходе выемки у нотариуса З. от ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале от ДД.ММ.ГГГГ Шелепайло С.И. приобрел у Т. долю в уставном капитале ООО «<данные изъяты>» в размере 100 %, номинальной стоимостью 10 000 рублей 00 копеек. Договор подписан сторонами: Т. и Шелепайло С.И., а также удостоверен нотариусом Барнаульского нотариального округа З.. Нотариальное действие зарегистрировано в реестре: №. ДД.ММ.ГГГГ нотариусом З. по каналам связи направлены документы: Р13014 Заявление об изменении учр.документа и/или иных сведений о ЮЛ в МИФНС России № 16 по Алтайскому краю.

Вышеуказанные документы признаны вещественным доказательством, приобщены к материалам уголовного дела. (т.3 л.д.222-234)

- протоколом выемки, которым ДД.ММ.ГГГГ у подозреваемого Шелепайло С.И. изъят паспорт гражданина Российской Федерации на имя Шелепайло Сергея Игоревича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты>. Данный документ осмотрен, признан вещественным доказательством, возвращен подозреваемому Шелепайло С.И. под сохранную расписку. (т.5 л.д.80-83, 84-102)

- протоколом выемки, которым ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «ВК» по адресу: ...., изъят оптический диск с информацией о входящих и исходящих письмах, а также прикрепленных к ним файлов пользователей электронных почтовых ящиков <данные изъяты>. (т.4 л.д.26-31)

- протоколом осмотра документов, которым ДД.ММ.ГГГГ осмотрен оптический диск с информацией о входящих и исходящих письмах, а также прикрепленных к ним файлов пользователей электронных почтовых ящиков <данные изъяты>, установлено, что на почтовом ящике <данные изъяты> отсутствует переписка с контрагентами, что свидетельствует об отсутствии факта осуществления финансово-хозяйственной деятельности в период руководства Шелепайло С.И.

Вышеуказанный оптический диск признан вещественным доказательством, приобщены к материалам уголовного дела. (т.4 л.д.32-42).

- протоколом осмотра документов, которым ДД.ММ.ГГГГ осмотрено приложение к ответу на запрос МРИФНС России № 14 по Алтайскому краю №дсп от ДД.ММ.ГГГГ на DVD-диске и установлено, что на диске имеется скан-копия протокола допроса свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ, проводил главный государственный налоговый инспектор МРИФНС России № 14 по Алтайскому краю К. в помещении по адресу: ...., допрашиваемый: Шелепайло Сергей Игоревич, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт: <данные изъяты>, номер телефона: №.

Согласно протоколу следует, что Шелепайло Сергей Игоревич никакого отношения к ООО «<данные изъяты>» ИНН № и ООО «<данные изъяты>» ИНН № и их финансово-хозяйственной деятельности не имеет. Данные организации он зарегистрировал по просьбе третьих лиц за денежное вознаграждение в размере по 10 000 рублей за каждую. Никаких счетов не открывал, никаких документов по ФХД данных организаций не подписывал, никакую отчетность в налоговый орган он не подавал, сведениями, содержащимися в налоговой отчетности, не владеет. Никаких доверенностей о представлении его интересов по данным организациям он не выдавал, так как он является номинальным руководителем и учредителем организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», поэтому просит исключить его из состава учредителей и руководителей данных организаций. Также просит аннулировать всю налоговую отчетность поданную за период его руководства, в том числе по НДС. Ниже показаний имеется надпись, выполненная собственноручно «с моих слов написано верно, мною прочитано, претензий к инспекторам не имеет» подпись от имени Шелепайло С.И. Также в строках для подписи свидетеля имеется подпись, выполненная собственноручно, с расшифровкой от имени Шелепайло С.И.

Вышеуказанный оптический диск признан вещественным доказательством, приобщены к материалам уголовного дела. (т.4 л.д. 154-166)

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено офисное здание, расположенное по адресу: ...., где на третьем этаже располагается офис №, на двери в который, какие-либо надписи и баннеры, кроме таблички «311», отсутствуют. (т.1 л.д.167-170)

- ответом Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому представлены сведения о наличии признаков номинальности директора ООО «<данные изъяты>» Шелепайло С.И., в том числе:

- копия договора аренды нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>», в лице директора Шелепайло С.И., арендует у АО «<данные изъяты>» нежилое помещение, находящееся по адресу: .... (т.1 л.д.163-165);

- копия протокола осмотра объекта недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой сотрудником государственной налоговой инспекции проведен осмотр объекта недвижимости, расположенного по адресу: ...., на предмет нахождения по указанному адресу ООО «<данные изъяты>» ИНН №. В ходе осмотра установлено отсутствие признаков ведения юридическим лицом финансово-хозяйственной деятельности по адресу регистрации, заявленному при государственной регистрации, а также отсутствие должностных лиц, сотрудников и иных рабочих по обследуемому адресу и связи с юридическим лицом.

Таким образом, местонахождение ООО «<данные изъяты>» по адресу: .... не подтверждается, офис на момент осмотра закрыт (т.1 л.д.181);

- заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц по форме № Р34002 о том, что в отношении ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ проведен осмотр на предмет нахождения организации по юридическому адресу. Место нахождения организации не подтверждается. Руководителем ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ является Шелепайло С.И. У организации открыты 2 расчетных счета. При анализе выписок по операциям на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» установлено отсутствие операций с декабря 2022 года по настоящее время. Таким обозом, с момента вступления Шелепайло С.И. в должность руководителя операции по расчетному счету не осуществляются. ООО «<данные изъяты>» заявлено 48 видов деятельности, в том числе основной вид деятельности – торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. В собственности ООО «<данные изъяты>» отсутствуют объекты недвижимости, земельные участки транспортные средства. Сайт и общедоступная информация в отношении ООО «<данные изъяты>» в системе «2Гис» и иных общедоступных источниках отсутствует. Расчеты по страховым взносам представляются на одного сотрудника Шелепайло С.И. Последняя налоговая декларация по НДС представлена ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2024 года. Анализом представленной налоговой отчетности после перерегистрации организации на Шелепайло С.И. установлено, что обороты в представленных налоговых декларациях значительно увеличились, Общество исчисляет налоги в минимальных размерах, имеет высокий уровень налоговых вычетов по НДС (удельный вес 100%). Также представлены налоговые декларации с суммой уплаты 100%, при этом оплата заявленных налогов не осуществляется. Кроме того, Шелепайло С.И. представил уточненные налоговые декларации за период, когда он не являлся руководителем Общества. Так, за 4 квартал 2020 года и 3 квартал 2021 года представлены УНД с увеличением реализации с 50 млн. рублей, заявленной предыдущим руководителем, до 1 276 млн. рублей, заявленной Шелепайло С.И. Таким образом, увеличение реализации составило более чем в 250 раз. В налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2023 года сформированы актуальные расхождения вида «разрыв» в сумме 1 637 тыс. рублей в связи с тем, что контрагентами не подтверждена реализация в адрес ООО «<данные изъяты>». Всего за период руководства организации Шелепайло С.И. представил налоговые декларации на сумму реализации более 4 млрд. рублей, при этом операции по расчетным счетам не осуществляются.

В соответствии со ст. 93.1 Налогового кодекса РФ в адрес ООО «<данные изъяты>» направлено 173 требования о представлении документов (информации). На 121 требование налогового органа документы налогоплательщиком не представлены, на 52 требования документы представлены не в полном объеме. В соответствии со ст. 90 Налогового кодекса РФ по адресу регистрации Шелепайло С.И. направлены повестки о вызове на допрос свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ – свидетель на допрос не явился.

В соответствии со ст. 90 Налогового кодекса РФ ДД.ММ.ГГГГ проведен допрос в качестве свидетеля Шелепайло С.И. по вопросам финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>». В ходе допроса Шелепайло С.И. дал противоречивые ответы, так, например, пояснил, что расчетный счет открыт в одном банке «Алтеза», расчетный счет не работает с начала 2024 года, до 2024 года расчетными счетами пользовались» (фактически открыто 2 расчетных счета в банке «Интеза», операции по расчетным счетам не осуществляются с декабря 2022 года); «документы оформляем счета-фактуры, акты сверок», также в представленных документах на требования оформляются договоры, спецификации, помнит только одного контрагента, руководителя организации не помнит, составляет и направляет налоговую отчетность бухгалтер после заполнения Шелепайло С.И. ее сверяет, но что именно она заполняет и направляет в налоговый орган, ему неизвестно; оборот, заявленный в налоговых декларациях, не помнит; расчеты осуществляются через расчетный счет; товар хранится у поставщиков, у каких именно и где сказать не может. Таким образом, Шелепайло С.И. не владеет информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», фактически только формально подтверждает, что является руководителем организации. Сведения недостоверны в связи с наличием совокупности доказательств, опровергающих факт выполнения Шелепайло С.И. функций единоличного исполнительного органа (т.1 л.д. 190-199). (т.1 л.д.177-201)

- ответом Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому представлены сведения в отношении ООО «<данные изъяты>», в том числе:

- копия постановления № о назначении административного наказания от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю вынесла указанное постановление в отношении директора ООО «<данные изъяты>» Шелепайло С.И., которого признала виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.3 ст.14.25 КоАП, и назначено административное наказание в виде предупреждения (т. 4 л.д. 218-219);

- копия постановления № о назначении административного наказания от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонная ИФНС России № по .... в отношении директора ООО «<данные изъяты>» Шелепайло С.И., которого признала виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.3 ст.14.25 КоАП, и назначено административное наказание в виде штрафа в размере 5 000 рублей (т. 4 л.д. 222-223). (т.4 л.д. 218-219, 222-223)

- ответом Межрайонной ИФНС России № 14 по Алтайскому краю от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налогоплательщик ООО «<данные изъяты>» является участником площадки «Грант и Ко», по данным АИС Налог 3 имеет статус «однодневка».

В площадку включено более 400 организаций, которые формируют друг другу показатели налоговой отчетности и применяют фиктивные вычеты с несформированным источником. В результате, образуя площадку «транзитеров», закольцованных между собой, имеющих СУР (система управления рисками) средний и высокий, обладающих расхождениями, применяющих отложенные вычеты друг у друга.

Участники площадки не осуществляют реальную финансово-хозяйственную деятельность, а используются для создания формального документооборота получателями необоснованной налоговой выгоды за счет неправомерного применения налоговых вычетов по НДС путем формирования «цепочки» схемных операций бестоварного характера с контрагентами (созданными с целью предоставления налоговых вычетов без осуществления финансово-хозяйственной деятельности).

Включаются в состав участников группы организаций, отвечающие критериям налогоплательщика, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность. После смены должностного лица в таких организациях на номинального, представляются уточненные декларации за прошедшие периоды с включением в книги покупок продаж многомиллионных сделок с контрагентами, имеющими признаки «технических» компаний.

У 18% организаций, входящих в данную группу, отсутствует движение денежных средств по расчетным счетам с 2020 года по настоящее время, что свидетельствует о фиктивном документообороте, позволяющим формирование «цепочки» операций «бумажного» НДС. У остальных участников движения денежных средств по расчетным счетам носит схожий «транзитный» характер с наличием операций по обналичиванию денежных средств.

Перечисленные обстоятельства свидетельствуют о нереальном осуществлении финансово-хозяйственной деятельности участников Группы и формировании документооборота с целью предоставления мнимых налоговых вычетов по НДС (т.1 л.д.202);

- копия протокола допроса свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Шелепайло С.И. пояснил, что никакого отношения к ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и их финансово-хозяйственной деятельности не имеет. Данные организации он зарегистрировал по просьбе третьих лиц за денежное вознаграждение в размере по 10 000 рублей за каждую. Никаких счетов он не открывал, никаких документов по ведению финансово-хозяйственной деятельности данных организаций он не подписывал, никакую отчетность в налоговый орган он не подавал, и сведениями, содержащимися в налоговой отчетности, он не владеет, никаких доверенностей на представление таких интересов по данным организациям он никому не выдавал. Так как он является номинальным учредителем и руководителем ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», поэтому просит исключить его из состава учредителей и руководителей данных организаций, а также аннулировать всю налоговую отчетность, поданную за период его номинального руководства, в том числе и по НДС (т. 1 л.д. 203-205);

- ответом Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому представлены документы в отношении ООО «<данные изъяты>», в том числе:

- копия гарантийного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой АО «<данные изъяты>», являясь собственником здания по адресу: .... гарантирует предоставление ООО «<данные изъяты>» помещение в указанном здании по адресу: .... (т.2 л.д.44). (т.2 л.д. 1-108)

- протоколом обыска, которым ДД.ММ.ГГГГ проведен обыск по месту жительства Шелепайло С.И. по адресу: ...., согласно которому предметы и документы, подтверждающие ведение финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», отсутствуют.

Данный факт свидетельствует о номинальности Шелепайло С.И. в ООО «<данные изъяты>» и отсутствии сведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>». (т.4 л.д.118-122)

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ, согласно настоящей выписке содержатся сведения о юридическом лице ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ОГРН №.

ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесены сведения в отношении Шелепайло С.И. как участника и руководителя ООО «<данные изъяты>». (т.5 л.д.22-31)

По эпизоду в отношении ООО «<данные изъяты>»:

Свидетель Р., старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № в Межрайонной ИФНС России № 14 по Алтайскому краю, пояснила, что с 2022 года в ее должностные обязанности входило проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц (далее – налогоплательщик) с целью определения категории налогоплательщика: сущностный налогоплательщик – осуществляющий финансово-хозяйственную деятельность, такие организации создаются не с целью ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, а для формирования «площадок, нацеленных на «обналичивание» денежных средств и/или минимизацию налоговых обязательств для действующих налогоплательщиков).

Ею в отношении руководителя организации составляется форма Р34002 «Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ». Данный документ подписывается начальником Межрайонной ИФНС России № 14 по Алтайскому краю и далее в установленном порядке передается в Межрайонную ИФНС России № 16 по Алтайскому краю для принятия решения по заявлению о внесении (либо отказе) недостоверности сведений в отношении руководителя в ЕГРЮЛ.

При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» было установлено следующее: ООО «<данные изъяты>» ИНН 2224212076 зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, юридический адрес: ...., помещ. 2.

В налоговом органе в отношении ООО «<данные изъяты>» имеется протокол осмотра объекта недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаки ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» по зарегистрированному и указанному в ЕГРЮЛ адресу: ...., отсутствуют, место нахождения Общества на момент осмотра не подтверждается. Учредителем и руководителем ООО «<данные изъяты>» является Шелепайло С.И., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт гражданина РФ: <данные изъяты>, место жительство: .....

Расчеты по страховым взносам и расчеты по форме 6-НДФЛ за период руководства Шелепайло С.И. представлены за 6, 9 месяцев 2024 года, в том числе: за 6 месяцев 2024 года на 2 человек – Ф., Шелепайло С.И., за 9 месяцев на 1 человека – Шелепайло С.И. (с суммой выплат за перио июль-октябрь в размере 20 000 рублей ежемесячно).

Движение денежных средств по счету ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ не осуществляется. Денежные средства в адрес Шелепайло С.И. не перечислялись, что свидетельствует о формальности трудовых отношений с Шелепайло С.И. ООО «<данные изъяты>» заявлено 28 видов деятельности, в том числе, основной – торговля оптовая металлами и металлическими рудами.

Сайт, общедоступная информация в системе «2Гис» и иных общедоступных источниках отсутствует. Лицензии, сертификаты не зарегистрированы.

В общедоступных источниках информации отсутствуют сведения о способе общения с организацией посредством телефонной, либо иной связи (в том числе посредством телекоммуникационных систем сети Интернет).

В собственности организации отсутствуют недвижимое имущество, транспортное средство и земельные участки.

У организации открыт 1 счет в кредитном учреждении. Согласно анализу расчетного счета, движение денежных средств по расчетному счету с ДД.ММ.ГГГГ не осуществляется.

Согласно анализу расчетного счета ООО «<данные изъяты>» за период руководства Шелепайло С.И. отсутствуют платежи, характерные для ведения финансово-хозяйственной деятельности: выплата заработной платы, арендные платежи, налоговые платежи, оплата бухгалтерских услуг, за канцелярские товары, оргтехнику, клининговые услуги и прочее.

За период руководства Шелепайло С.И. налоговые операции на прибыль представлены за 6, 9 месяцев 2024 года с показателями «к уплате». Налоговые декларации по НДС представлены за 2, 3 кварталы 2024 года с показателями «к уплате». Анализом представленной налоговой отчетности установлено, что при выручке от реализации товаров (работ, услуг) (за 2, 3 кварталы 2024 года более 228 млн. рублей) Общество исчисляет налоги в минимальных размерах – 21 768 рублей, имеет высокий уровень расходов в общей сумме доходов и налоговых вычетов по НДС, равный 100%. Отчетности предоставлены с «массового» IP-адреса – 85.140.163.52, с которого направлялись декларации по НДС другими организациями.

За период руководства Шелепайло С.И., в рамках проведения мероприятий налогового контроля в соответствии со ст.93.1 Налогового кодекса РФ, в адрес ООО «<данные изъяты>» направлялись требования о предоставлении документов (информации) в количестве 17 штук по ТКС (система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде), из них: 3 документа налогоплательщиком не получены, в связи с отказом в получении адресатом; в ответе на 1 требование документы представлены не в полном объеме (не представлены заявки (заказы), счета на оплату по сделкам в рамках указанных счет-фактур; доверенности, выданные на физических лиц; первичные документы (товарные накладные, акты о приемке выполненных работ, оказанных услуг и иные); документы, подтверждающие транспортировку товара (транспортные накладные, железнодорожные накладные, авианакладные и иные документы); документы, подтверждающие расчеты по сделке (акт сверки расчетов, договоры цессии, кассовые ордера, соглашение о зачете); карточки счета, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 10,20, 41, 62, 60; отчет экспедитора, путевой лист грузового автомобиля; документы о качестве (происхождении, соответствии) товара; исполнительная документация: акты освидетельствования скрытых работ, общие и специальные журналы работ, журналы инструктажей по технике безопасности, наряды допуски для производства работы; списки работников; пояснительная записка); на 13 требований документы не представлены, что свидетельствует об отсутствии обратной связи с Обществом.

Согласно программному комплексу «АИС Налог-3 ПРОМ» ООО «<данные изъяты>» присвоен признак «техническая компания» за 2024 год.

Согласно сведениям «ИР ограничения» с ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>» внесено ограничении «площадка».

В соответствии со ст. 90 Налогового кодекса РФ на домашний адрес Шелепайло С.И. направлены уведомления о вызове свидетеля в налоговый орган для дачи показаний от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ. Шелепайло С.И. в назначенное время в налоговую инспекцию не явился.

В связи с наличием совокупности выявленных обстоятельств, опровергающих факт выполнения Шелепайло С.И. функций единоличного исполнительного органа, сведения в отношении данного лица недостоверны.

В связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ ею была составлена форма Р340025 «Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ» в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.2 л.д. 109-111)

Свидетель Л2., старший государственный налоговый инспектор правового обеспечения государственной регистрации № МРИФНС России № 16 по Алтайскому краю, пояснил, что в его обязанности входит проверка документов, представленных для государственной регистрации. В своей деятельности руководствуется ГК РФ, ФЗ № 129, ФЗ № 14 и другие нормативно-правовые акты. ДД.ММ.ГГГГ за вх. №А, №А в МРИФНС России № 16 по Алтайскому краю электронно, через нотариуса были представлены документы о государственной регистрации внесения изменений в ЕГРЮЛ в отношении руководителя и учредителя ООО «<данные изъяты>». ДД.ММ.ГГГГ для проверки достоверности включаемых сведений регистрирующим органом было принято решение о приостановлении государственной регистрации сроком на 1 месяц. ДД.ММ.ГГГГ ввиду отсутствия оснований об отказе, предусмотренных ст.23 Федеральным законом № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в ЕГРЮЛ внесены сведения, согласно которым новым руководителем и единственным участником стал Шелепайло Сергей Игоревич.

ДД.ММ.ГГГГ за вх. № в МРИФНС России № 16 по Алтайскому краю поступило заявление по форме Р34001 – заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ, заявление подписано собственноручно Шелепайло Сергеем Игоревичем. Ввиду отсутствия оснований для отказа ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений в отношении Шелепайло С.И., как директоре и участнике Общества. (т.2 л.д.112-116)

Свидетель Б2., заместитель начальника отдела МРИФНС России № 16 по Алтайскому краю, пояснила, что в ее обязанности входит осуществление мероприятий по проверке достоверности сведений, содержащихся в едином государственном реестре в отношении адресов, руководителей, учредителей юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей. В своей деятельности, руководствуюсь Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Федеральным законом № 14-ФЗ от 8 февраля 1996 года «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими нормативно-правовыми актами.

Относительно дисквалификации Шелепайло С.И. поясняет следующее, что ДД.ММ.ГГГГ поступило заявление по форме Р34001 от Шелепайло С.И. о том, что сведения о нем (как учредителе и руководителе) в отношении ООО «<данные изъяты>» недостоверны. На основании указанной формы ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности в отношении ООО «<данные изъяты>» – не достоверны сведения об учредителе и руководителе Шелепайло С.И.

При поступлении ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № 16 по Алтайскому краю протокола допроса Шелепайло С.И. от ДД.ММ.ГГГГ ими было направлено уведомление в адрес Шелепайло С.И. о необходимости явиться в МИФНС России № 16 по Алтайскому краю для составления протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч.5 ст.14.25 КоАП РФ. После составления протокола об административном нарушении ими были направлены материалы (регистрационное дело, протокол) в мировой суд Судебного участка № 5 в Центральном районе г. Барнаула для принятия решения. Затем ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Судебного участка № 5 Центрального района г. Барнаула было вынесено решение о дисквалификации Шелепайло С.И. сроком на 1 год, то есть Шелепайло С.И. не может занимать руководящую должность, подписывать документы, подавать документы на регистрацию и др., в таком случае необходимо менять руководителя организации. После вступления решения судьи в законную силу оно направляется судьей в ФКУ по г. Москве, которые вносят данное постановление в реестр дисквалифицированных лиц. На основании внесения данной записи сотрудниками МИФНС России № 16 по Алтайскому краю вносится запись о дисквалификации Шелепайло С.И., как должностного лица, то есть директора организации, во все организации, в которых Шелепайло С.И. является директором, и которые на момент внесения записи являются действующими. Так, были внесены соответствующие записи в отношении ООО «<данные изъяты>». (т.2 л.д.123-125)

Свидетель К., главный государственный налоговый инспектор МРИФНС России № 14 по Алтайскому краю, пояснил, что в его должностные обязанности входит осуществление допросов и осмотров, то есть осуществление мероприятий налогового контроля. По обстоятельствам проведенного им допроса Шелепайло С.И. от ДД.ММ.ГГГГ пояснил, что в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» были выявлены сомнительные операции, в результате чего принято решение о проведении мероприятия налогового контроля допроса Шелепайло С.И. В связи с чем ДД.ММ.ГГГГ он и его коллега – главный государственный налоговый инспектор Ш. выехали по месту жительства Шелепайло С.И., а именно по адресу: ..... По приезду застали Шелепайло С.И. на месте, личность Шелепайло С.И. он установил в соответствии с его паспортом гражданина РФ. В ходе допроса Шелепайло С.И. пояснил, что является директором и учредителем ООО «<данные изъяты>», однако финансово-хозяйственную деятельность он не осуществляет, то есть является номинальным учредителем и директором указанной организации. Данную организацию на свое имя зарегистрировал по просьбе третьих лиц, за денежное вознаграждение в размере 10 000 рублей. Показания Шелепайло С.И. давал добровольно, без оказания на него психологического и иного давления. Третьи лица при допросе Шелепайло С.И. не присутствовали. Ознакомившись с протоколом путем личного прочтения, Шелепайло С.И. собственноручно написал следующую фразу: «С моих слов написано верно, мною прочитано, претензий к инспекторам не имеет». После допроса Шелепайло С.И. он заполнил заявление по форме Р34001 «Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ» в отношении организации ООО «<данные изъяты>», где Шелепайло С.И. собственноручно поставил подписи на каждой странице указанного заявления.

Свидетель Ш., главный государственный налоговый инспектор МРИФНС России № 14 по Алтайскому краю, пояснил, что в его должностные обязанности входит осуществление допросов и осмотров, то есть осуществление мероприятий налогового контроля. По обстоятельствам проведенного им допроса Шелепайло С.И. от ДД.ММ.ГГГГ пояснил, что в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» были выявлены сомнительные операции, в результате чего принято решение о проведении мероприятия налогового контроля допроса Шелепайло С.И. В связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ он и его коллега – главный государственный налоговый инспектор К. выехали по месту жительства Шелепайло С.И., а именно по адресу: ..... По приезду застали Шелепайло С.И. на месте, личность Шелепайло С.И. они установили в соответствии с его паспортом гражданина РФ. В ходе допроса Шелепайло С.И. пояснил, что является директором и учредителем ООО «<данные изъяты>», однако финансово-хозяйственную деятельность он не осуществляет, то есть является номинальным учредителем и директором указанной организации. Данную организацию на свое имя зарегистрировал по просьбе третьих лиц, за денежное вознаграждение в размере 10 000 рублей. Показания Шелепайло С.И. давал добровольно, без оказания на него психологического и иного давления. Третьи лица при допросе Шелепайло С.И. не присутствовали. Ознакомившись с протоколом путем личного прочтения, Шелепайло С.И. собственноручно написал следующую фразу: «С моих слов написано верно, мною прочитано, претензий к инспекторам не имеет». После допроса Шелепайло С.И. К. было заполнено заявление по форме Р34001 «Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ» в отношении организации ООО «<данные изъяты>», где Шелепайло С.И. собственноручно поставил подписи на каждой странице указанного заявления.

По обстоятельствам проведения осмотров ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, которые проводил С2., поясняет, что в настоящее время указанный сотрудник уволился, а именно в апреле 2025 года. Согласно протоколов указанных осмотров было установлено, что по адресу: ...., имеется нежилое помещение, осмотром от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ местонахождение ООО «<данные изъяты>» по данному адресу на момент осмотра не подтверждался, а именно: здание было закрыто. Результаты такого осмотра не являются основанием для внесения сведений о недостоверности в отношении юридического лица, а служит основанием для начала проверки. После начала проверки директору Общества, то есть Шелепайло С.И., были направлены уведомления о необходимости предоставления достоверных сведений. В случае непредставления актуальных сведений, вносится запись о недостоверности сведений в отношении юридического лица. Данные действия проводятся ЕРЦ (МИФНС России № 16 по Алтайскому краю). (т.2 л.д.140-142)

Свидетель Б. пояснила, что с ДД.ММ.ГГГГ приказом Министерства юстиции РФ по Алтайскому краю он назначен на должность нотариуса Барнаульского нотариального округа. В своей деятельности руководствуется Федеральным законом № 4462-1 от 11 февраля 1993 года «О нотариате» и иными нормативно-правовыми актами.

ДД.ММ.ГГГГ к нему обратились участники ООО «<данные изъяты>» Ф. и Шелепайло Сергей Игоревич с просьбой удостоверить договор купли-продажи доли уставного капитала в ООО «<данные изъяты>». Указанные лица представили необходимый пакет документов на юридическое лицо, необходимый для совершения сделки, а именно: Устав ООО «<данные изъяты>», решение о создании Общества, список участников Общества, решение о продажи доли в уставном капитале ООО «<данные изъяты>», справка об оплате уставного капитала. Также от Ф. было принято заявление о том, что он не состоит в браке. От Шелепайло С.И. были приняты документы: согласие супруги Шелепайло Т.В. (при ее личном присутствии), свидетельство о заключении брака с последней. Также от участников Ф. и Шелепайло С.И. были приняты паспорта граждан РФ, им было удостоверено согласие супруги Шелепайло С.И., подготовлен проект договора купли-продажи доли в уставном капитале, который вслух зачитан сторонам, разъяснены правовые последствия заключаемой сделки, даны ответы на поступившие вопросы от участников. Договор был собственноручно подписан сторонами Ф. и Шелепайло С.И., удостоверен нотариусом, то есть им.

В ходе допроса свидетелем Б. на обозрение предъявлен реестр регистрации нотариальных действий, где под реестровым номером № имеются подписи Шелепайло С.И. и Ф. о получении договора купли-продажи.

После совершения нотариального действия им через единую информационную систему нотариата РФ в электронном виде было направлено заявление по форме Р13014 в Межрайонную ИФНС России № 16 по Алтайскому краю, подписано его электронной подписью. После чего Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю было принято соответствующее решение.

Заявление формы Р13014 передается и формируется им только электронном виде, в физическом (бумажном) виде его у него нет. (т.2 л.д. 143-147)

Свидетель М. пояснила, что гражданин Шелепайло Сергей Игоревич (ИНН №) обращался в АО «<данные изъяты>» для изготовления квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) Удостоверяющего центра ФНС России: ДД.ММ.ГГГГ он обратился в Обособленное подразделение АО «<данные изъяты>» № в ...., находящееся по адресу: .... (режим работы с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, обед с 13 часов 00 минут до 14 часов 00 минут), для изготовления КСКПЭП на организацию ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), где он значился на тот момент директором.

- страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

- в Выписке ЕГРЮЛ отсутствовала недостоверность сведений;

- паспорт гражданина РФ на момент обращения был действителен (получен после достижения двадцати лет).

По результатам проверок в СМЭВ несоответствий не было обнаружено, все данные прошли проверку.

Шелепайло Сергей Игоревич ознакомился с Заявлением, подтвердил своё согласие с содержанием документа и подтвердил своё намерение изготовить КСКПЭП, ДД.ММ.ГГГГ собственноручно поставив в заявлении свою подпись (оттиск печати организации ООО «<данные изъяты>» не был проставлен, так как не является обязательным требованием для изготовления КСКПЭП).

- копию заявления на изготовление КСКПЭП;

- копию КСКПЭП на бумажном носителе;

- ключевой носитель с КСКПЭП заявителя.

При этом:

Свидетель Ш2. пояснила, что ее супруг Шелепайло С.И. является предпринимателем, чем именно занимается, ей неизвестно, так как этим она у него не интересовалась.

В мае 2024 года ее супруг Шелепайло С.И. сообщил, что ей необходимо с ним проехать к нотариусу Б. для подписания согласия на заключение сделки по купле-продаже Общества, какого именно, ей неизвестно. При подписании данного согласия совместно с ней присутствовал супруг и неизвестный ей мужчина. Ее супруг Шелепайло С.И. также пояснял ей, что подписание указанного согласия необходимо для переоформления Общества на его имя, какого именно, ей неизвестно.

Достоверно ей неизвестно, занимался ли ее супруг Шелепайло С.И. деятельностью по осуществлению металлопроката. Однако она ни разу не слышала от него такого и не замечала, чтобы его предпринимательская деятельность была с этим связана. Кроме того, Шелепайло С.И. не говорил о том, за какие действия он привлекается к уголовной ответственности. (т.2 л.д. 159-163)

Свидетель Б3. пояснил, что занимается частной юридической практикой, в том числе, оказывает услуги по подготовке документов для создания юридических лиц.

Ему знаком Ф.. Допускает, что последний мог к нему обращаться с целью создания ООО «<данные изъяты>», а именно для подготовки соответствующего пакета документов: Устава, решения, заявления по форме Р13014, приказов при необходимости и т.д. При этом он подготавливал только пакет документов, после чего передавал их лицу, которое к нему обратилось.

В дальнейшем направлением документов в налоговый орган учредитель организации занимается самостоятельно. Помимо подготовки документов для создания Общества, он осуществлял подготовку документов для подачи в налоговый орган сведений об изменении сведений об юридическом лице, находящихся в ЕГРЮЛ, в том числе, переоформление (продажа) доли в уставном капитале.

Допускает, что весной 2024 года к нему обратился Ф. с целью продажи имеющегося у него Общества – ООО «<данные изъяты>». При этом, в это же время, к нему мог обратиться человек, который хотел приобрести какое-либо Общество. Обращения от клиентов зачастую поступали дистанционно, например, через мессенджер WhatsApp, Авито. Полагает, что с подобной просьбой к нему обратился мужчина, как его звали, он не помнит. В связи с тем, что на момент обращения к нему мужчины он располагал сведениями о том, что Ф. хочет продать свое Общество, он предложил данному мужчине в качестве варианта – приобрести ООО «<данные изъяты>» у Ф. Получив согласие от обеих сторон, он подготовил соответствующий пакет документов: решение единственного участника Общества, заявление в налоговый орган соответствующей формы, остальные документы: договор купли-продажи, согласие супруги на оформление сделки, оформляются нотариально, он лишь предупреждал клиента о том, что будет такая необходимость. К нотариусу клиентов он не записывает, они записываются самостоятельно. Он лишь мог порекомендовать определенного нотариуса. Его деятельность ограничивалась только подготовкой документов.

С Шелепайло Сергеем Игоревичем он не знаком и лично данного человека не видел. (т.2 л.д. 164-166)

Свидетель Ф. пояснил, что в период с 2022 года по 2024 год он являлся учредителем и директором ООО «<данные изъяты>». Данная организация занималась реализацией цветного нержавеющего металлопроката. Деятельность фактически он осуществлял, адрес офиса: ...., которое ему предоставлял его родной брат Ф., который являлся директором ООО «<данные изъяты>».

В апреле 2024 года он решил продать организацию, так как уже деятельность организации пошла на спад. Так, он связался со своим знакомым Б3. (Б3.), так как знал, что последний работает с организациями, может помочь осуществить сделку по продаже. Он передал Б3. уставные документы, паспорт не передавал. После этого, спустя две недели, Б3. записал к нотариусу Б., который находится по адресу: ..... Примерно в мае 2024 года он приехал к данному нотариусу, где его уже ждал Б3. и покупатель Сергей (Шелепайло С.И.), с которым он ранее знаком не был. Затем они прошли к нотариусу, где совершили сделку по переоформлению ООО «<данные изъяты>», продал он организацию за 10 000 рублей, кто передавал ему денежные средства, он не помнит, так как прошло определенное количество времени. (т.2 л.д. 167-170)

Свидетель Ф. пояснил, что с 2007 года он является директором и учредителем ООО «<данные изъяты>», юридический адрес: ..... Основным видом деятельности Общества является оказание услуг по теплоизоляционным работам трубопроводов и оборудования. У него в пользовании по указанному адресу имеется два помещения в гаражном боксе, в одном из которых было зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», директором и учредителем которого в период с 2022 года по июнь 2024 года являлся его брат – Ф.. Указанное помещение он использовал в качестве склада, где хранил металлические листы. В 2022 году к нему обратился его брат с просьбой предоставить ему помещение по адресу: ...., а также гарантийное письмо для того, чтобы он смог зарегистрировать Общество в ФНС. На просьбу он ответил согласием и предоставил Ф. гарантийное письмо и помещение. В 2024 году ему стало известно от брата, что он продал Общество, кому именно – не уточнял. После чего в 2024 году, примерно в августе, к нему обратилась девушка по имени Диана, на вид ей примерно 35 лет, волосы темного цвета, нормального телосложения. Диана приходила к нему лично, возможно, она звонила на его абонентский номер телефона, однако номер он не сохранил. Диана обратилась с просьбой предоставить юридический адрес для ООО «<данные изъяты>», на что он согласился, а также поинтересовался, чем собираются заниматься, на что получил от нее ответ, что пока не решили. После чего они составили договор аренды нежилого помещения по вышеуказанному адресу, сохранился ли у него договор, достоверно не помнит. При этом плату за аренду помещения он с них не просил, платежей на протяжении всего периода (с 2024 года по настоящее время) не получал. В указанном помещении никто не работал, поэтому не требовал оплаты.

Шелепайло С.И. ему неизвестен, он его никогда не видел. (т.2 л.д. 171-175)

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в УЭБ и ПК ГУ МВД России по Алтайскому краю поступило сообщение Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю в отношении директора ООО «<данные изъяты>» Шелепайло С.И. по факту незаконного образования юридического лица, а именно: в июне 2024 года Шелепайло С.И., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не имеющий намерений осуществлять финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «<данные изъяты>», за денежное вознаграждение передал неустановленному лицу свой паспорт для регистрации на его имя ООО «<данные изъяты>». (т.1 л.д. 45)

- сообщением Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю о признаках преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в Регистрирующий орган Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю поступило заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, содержащее информацию об отсутствии намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности у Шелепайло С.И. в ООО «<данные изъяты>». (т.1 л.д. 46-47)

- заявлением заинтересованного лица (Межрайонной ИФНС России № 14 по Алтайскому краю) о недостоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц по форме № Р34002 о том, что в налоговом органе в отношении ООО «<данные изъяты>» имеется протокол осмотра объекта недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаки ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» по зарегистрированному и указанному в ЕГРЮЛ адресу: ...., отсутствуют, место нахождения Общества на момент осмотра не подтверждается. Учредителем и руководителем ООО «<данные изъяты>» является Шелепайло С.И. Расчеты по страховым взносам и расчеты по форме 6-НДФЛ за период руководства Шелепайло С.И. представлены за 6, 9 месяцев 2024 года. Движение денежных средств по счету ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ не осуществляется. Денежные средства в адрес Шелепайло С.И. не перечислялись, что свидетельствует о формальности трудовых отношений с Шелепайло С.И. ООО «<данные изъяты>» заявлено 28 видов деятельности, в том числе, основной – торговля оптовая металлами и металлическими рудами. Сайт, общедоступная информация в системе 2Гис и иных общедоступных источниках отсутствует. Лицензии, сертификаты не зарегистрированы. В общедоступных источниках информации отсутствуют сведения о способе общения с организацией посредством телефонной, либо иной связи (в том числе посредством телекоммуникационных систем сети Интернет). В собственности организации отсутствуют недвижимое имущество, транспортное средство и земельные участки. Согласно анализу расчетного счета ООО «<данные изъяты>» за период руководства Шелепайло С.И. отсутствуют платежи, характерные для ведения финансово-хозяйственной деятельности: выплата заработной платы, арендные платежи, налоговые платежи, оплата бухгалтерских услуг, за канцелярские товары, оргтехнику, клининговые услуги и прочее.

За период руководства Шелепайло С.И., в рамках проведения мероприятий налогового контроля в соответствии со ст. 93.1 Налогового кодекса РФ, в адрес ООО «<данные изъяты>» направлялись требования о предоставлении документов (информации) в количестве 17 штук по ТКС (система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде), из них: 3 документа налогоплательщиком не получены, в связи с отказом в получении адресатом; в ответе на 1 требование документы представлены не в полном объеме (не представлены заявки (заказы), счета на оплату по сделкам в рамках указанных счет-фактур; доверенности, выданные на физических лиц; первичные документы (товарные накладные, акты о приемке выполненных работ, оказанных услуг и иные); документы, подтверждающие транспортировку товара (транспортные накладные, железнодорожные накладные, авианакладные и иные документы); документы, подтверждающие расчеты по сделке (акт сверки расчетов, договоры цессии, кассовые ордера, соглашение о зачете); карточки счета, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 10,20, 41, 62, 60; отчет экспедитора, путевой лист грузового автомобиля; документы о качестве (происхождении, соответствии) товара; исполнительная документация: акты освидетельствования скрытых работ, общие и специальные журналы работ, журналы инструктажей по технике безопасности, наряды допуски для производства работы; списки работников; пояснительная записка); на 13 требований документы не представлены, что свидетельствует об отсутствии обратной связи с Обществом.

- протоколом выемки, которым ДД.ММ.ГГГГ в помещении Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю по адресу: ...., было изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ОГРН №. (т.2 л.д. 237-242)

- протоколом осмотра документов, которым ДД.ММ.ГГГГ осмотрено регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ОГРН №, и установлено, что ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю были внесены изменения в ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» ОГРН №, в связи с чем учредителем Общества является Шелепайло Сергей Игоревич (решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А), на основании представленных для государственной регистрации документов, полученных регистрирующим органом ДД.ММ.ГГГГ за вх. №А, а именно на основании заявления о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица и/или о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которого учредителем и лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица – директором ООО «<данные изъяты>» является Шелепайло Сергей Игоревич, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Заявителем является нотариус Барнаульского нотариального округа Б., документы направлены по каналам связи.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю были внесены изменения в ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» ОГРН №, в связи с чем учредителем Общества является Шелепайло Сергей Игоревич (решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А), на основании представленных для государственной регистрации документов, полученных регистрирующим органом ДД.ММ.ГГГГ за вх. №А, а именно на основании заявления о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица и/или о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, согласно которого учредителем и лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица – директором ООО «<данные изъяты>» является Шелепайло Сергей Игоревич, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Подпись Шелепайло С.И. в заявлении засвидетельствована нотариусом Барнаульского нотариального округа Б.. Заявление направлено в МИФНС России № 16 по Алтайскому краю по каналам связи, где заявителем является Шелепайло Сергей.

- протоколом выемки, которым ДД.ММ.ГГГГ в нотариальной конторе по адресу: ...., у нотариуса Б. изъяты: договор купли-продажи доли в уставном капитале от ДД.ММ.ГГГГ, решение единственного учредителя № о создании ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, устав ООО «<данные изъяты>» от 2022 года, выписка из ЕГРЮЛ, решение единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, список участников Общества, справка об оплате уставного капитала, заявление Ф., копия свидетельства о заключении брака Шелепайло С.И., копия согласия супруги, ответ ЕГИССО на запрос, расписка в получении документов. (т.3 л.д. 164-169)

- протоколом осмотра документов, которым ДД.ММ.ГГГГ осмотрены документы, изъятые в ходе выемки у нотариуса Б. от ДД.ММ.ГГГГ, и установлено, что на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале от ДД.ММ.ГГГГ, следует, что Шелепайло С.И. приобрел у Ф. долю в уставном капитале ООО «<данные изъяты>» в размере 100%, номинальной стоимостью 10 000 рублей 00 копеек. Договор подписан сторонами: Ф. и Шелепайло С.И., а также удостоверен нотариусом Барнаульского нотариального округа Б.. Нотариальное действие зарегистрировано в реестре: №. Копия устава ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому следует, что целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Копия решения единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому учредитель Ф. решил продать долю в уставном капитале ООО «<данные изъяты>» ИНН № номинальной стоимостью 10 000 рублей, составляющую 100 % от величины уставного капитала Общества, Шелепайло Сергею Игоревичу, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, заявление подписано Ф. ДД.ММ.ГГГГ нотариусом Б. по каналам связи направлены документы: Р13014 Заявление об изменении учр.документа и/или иных сведений о ЮЛ в МИФНС России № 16 по Алтайскому краю.

Вышеуказанное документы признаны вещественным доказательством, приобщены к материалам уголовного дела. (т.3 л.д. 170-209)

- протоколом выемки, которым ДД.ММ.ГГГГ у подозреваемого Шелепайло С.И. изъят паспорт гражданина Российской Федерации на имя Шелепайло Сергея Игоревича, ДД.ММ.ГГГГ г.р., <данные изъяты>. (т.5 л.д. 80-83)

- протоколом осмотра документов (предметов), которым ДД.ММ.ГГГГ осмотрен паспорт гражданина Российской Федерации на имя Шелепайло Сергея Игоревича, ДД.ММ.ГГГГ г.р., <данные изъяты>.

Вышеуказанный документ признан вещественным доказательством, возвращен подозреваемому Шелепайло С.И. под сохранную расписку. (т.5 л.д. 84-102)

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что по адресу: ...., на момент осмотра подтверждено отсутствие вывесок, свидетельствующих о нахождении по указанному адресу ООО «<данные изъяты>». (т.3 л.д. 155-159)

- протоколом осмотра документов, которым ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрено приложение к ответу на запрос МРИФНС России № 14 по Алтайскому краю №дсп от ДД.ММ.ГГГГ на DVD-диске и установлено, что файл формата PDF под наименованием «<данные изъяты> осмотр» был воспроизведен и отмечено, что в нем содержится скан-копия протокола осмотра объекта недвижимости, произведенного ДД.ММ.ГГГГ старшим государственным налоговым инспектором С2.. Согласно данному протоколу следует, что проведен осмотра объекта недвижимости по адресу: .... на предмет нахождения по данному адресу ООО «<данные изъяты>», ИНН №, в результате осмотра выявлено отсутствие вывесок, табличек, указателей, режима работы, иной информации, указывающей о местонахождении данного юридического лица по заявленному при регистрации адресу. Также признаки ведения юридическим лицом финансово-хозяйственной деятельности по адресу регистрации отсутствуют. Лица, располагающие информацией о местонахождении вышеуказанного общества, отсутствуют. Местонахождение ООО «<данные изъяты>» по адресу: ...., помещ. 2, проведенным осмотром на момент составления протокола не подтверждается. На момент осмотра здание закрыто. Протокол подписан от имени должностного лица, проводившего его. Также на диске имеется скан-копия протокола допроса свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ, проводил главный государственный налоговый инспектор МРИФНС России № 14 по Алтайскому краю К. в помещении по адресу: ...., допрашиваемый: Шелепайло Сергей Игоревич, ДД.ММ.ГГГГ г.р., паспорт: <данные изъяты>, номер телефона: №. Согласно протоколу следует, что Шелепайло Сергей Игоревич никакого отношения к ООО «<данные изъяты>» ИНН № и ООО «<данные изъяты>» ИНН № и их финансово-хозяйственной деятельности не имеет. Данные организации он зарегистрировал по просьбе третьих лиц за денежное вознаграждение в размере по 10 000 рублей за каждую. Никаких счетов не открывал, никаких документов по ФХД данных организаций не подписывал, никакую отчетность в налоговый орган он не подавал, сведениями, содержащимися в налоговой отчетности, не владеет. Никаких доверенностей о представлении его интересов по данным организациям он не выдавал, так как он является номинальным руководителем и учредителем организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», поэтому просит исключить его из состава учредителей и руководителей данных организаций. Также просит аннулировать всю налоговую отчетность поданную за период его руководства, в том числе по НДС. Ниже показаний имеется надпись, выполненная собственноручно «с моих слов написано верно, мною прочитано, претензий к инспекторам не имеет» подпись от имени Шелепайло С.И. Также в строках для подписи свидетеля имеется подпись, выполненная собственноручно, с расшифровкой от имени Шелепайло С.И.

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому проведен обыск по месту жительства Шелепайло С.И. по адресу: ...., согласно которому предметы и документы, подтверждающие ведение финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», отсутствуют.

- ответом Межрайонной ИФНС России № 14 по Алтайскому краю от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому представлена информация о номинальности зарегистрированных на Шелепайло С.И. организаций, в том числе:

- копия постановления № о назначении административного наказания от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю в отношении директора ООО «<данные изъяты>» Шелепайло С.И., которого признала виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.3 ст.14.25 КоАП, и назначено административное наказание в виде штрафа в размере 5 000 рублей (т. 4 л.д. 220-221);

- копия постановления и.о. Мирового судьи судебного участка № 5 Центрального района г. Барнаула по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Шелепайло С.И., не имея намерения осуществлять деятельность и руководство юридическим лицом, представил на государственную регистрацию документы, содержащие заведомо недостоверные сведения о директоре юридического лица ООО «<данные изъяты>», тем самым совершил административное правонарушение, предусмотренное ч.5 ст.14.25 КоАП РФ.

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ и.о. Мирового судьи судебного участка №5 Центрального района г. Барнаула постановил признать Шелепайло С.И. виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.14.25 КоАП РФ, и назначить наказание в виде дисквалификации на срок один год (т.4 л.д. 224). (т.4 л.д. 220-221, 224)

- копией протеста прокуратуры Алтайского края от ДД.ММ.ГГГГ на решение и.о. Мирового судьи судебного участка №5 Центрального района г. Барнаула от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому прокуратура Алтайского края просит отменить постановление и.о. Мирового судьи судебного участка №5 Центрального района г.Барнаула по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ об административном правонарушении, предусмотренном ч.5 ст.14.25 КоАП РФ, в отношении Шелепайло С.И. (т.4 л.д. 227-229)

- копией постановления Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому постановление и.о. Мирового судьи судебного участка №5 Центрального района г. Барнаула от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное в отношении директора ООО «<данные изъяты>» Шелепайло С.И., по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.5 ст. 4.25 КоАП РФ, отменено. (т.4 л.д. 231-233)

- ответом АО «Альфа-Банк», согласно которому установлено, что ООО «<данные изъяты>» ИНН № открыт расчетный счет №, дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, анкетные данные уполномоченных лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: Ф., ДД.ММ.ГГГГ г.р. Данный ответ не содержит сведений о том, что правом на распоряжение счетом наделен Шелепайло Сергей Игоревич, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (т.4 л.д.172)

- протоколом осмотра документов, которым ДД.ММ.ГГГГ осмотрено диск CD-R заводской номер №, который является приложением к ответу на запрос исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, при просмотре которого установлено, что в нем содержатся сведения о движении денежных средств по счету №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, принадлежащий ООО «<данные изъяты>», выписка представлена за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Обороты по Дт за период составляют 14 762 624,89 рублей, Обороты по Кт за период составляют 14 762 624,89 рублей. Операции по счету в период руководства ООО «<данные изъяты>» Шелепайло С.И. отсутствуют.

Вышеуказанный оптический диск признан вещественным доказательством, приобщены к материалам уголовного дела. (т.4 л.д. 173-201)

ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесены сведения в отношении Шелепайло С.И. как участника и руководителя ООО «<данные изъяты>». (т.5 л.д.16-21)

Органами предварительного расследования действия Шелепайло С.И. по обоим эпизодам, по п.«б» ч.2 ст.173.1 УК РФ – представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, совершенные группой лиц по предварительному сговору (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 67-ФЗ).

Выслушав мнение участников процесса, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п.3 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в случаях, предусмотренных ст.28 УПК РФ.

В соответствии с ч.1 ст.10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

Федеральным законом от 24 июня 2025 года № 172-Ф в ст.173.1 УК РФ (вступившим в законную силу 5 июля 2025 года) и в соответствии со ст.10 УК РФ, подлежащим применению, введен пункт 2 примечания, согласно которому лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, являясь подставным лицом, освобождается от уголовной ответственности за его совершение, если оно активно способствовало раскрытию и (или) расследованию этого преступления.

Судом установлено, что Шелепайло С.И. является подставным лицом, впервые совершил преступления, предусмотренные ч.2 ст.173.1 УК РФ, активно способствовал раскрытию и (или) расследованию этого преступления, что выразилось в сообщении органу предварительного следствия сведений, ранее им не известных и имеющих значение для расследования уголовного дела.

Так, из материалов уголовного дела следует, что впервые о том, что Шелепайло С.И. предоставил в МИФНС России №16 по Алтайскому краю данные, повлекшие внесение в единый государственный реестр юридических лиц в отношении ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» сведений о подставных лицах, стало известно ДД.ММ.ГГГГ от самого Шелепайло С.И. при его допросе главным государственным налоговым инспектором К. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ Шелепайло С.И. в своих объяснениях, данных следователю по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Алтайскому краю Ю. подробно рассказал об обстоятельствах совершения преступления, о своей роли, а также о роли другого лица в совершении преступления. Уголовное дело по обстоятельствам внесения в ЕГРЮЛ сведений о ООО «<данные изъяты>» было возбуждено ДД.ММ.ГГГГ, о ООО «<данные изъяты>» - ДД.ММ.ГГГГ, в ходе расследования Шелепайло С.И. при допросе в качестве подозреваемого ДД.ММ.ГГГГ дал подробные показания, сообщив значимые обстоятельства совершения преступлений, указав на причастность и вовлеченность в него иного лица, роли в совершении преступлении, в связи с чем были установлены обстоятельства совершения преступления, свои показания на досудебной стадии Шелепайло С.И. подтвердил, полностью признав свою вину, согласившись с предъявленным обвинением.

Такое содействие следствию со стороны Шелепайло С.И. существенно облегчило раскрытие данных преступлений и ход расследования, поэтому эти действия виновного свидетельствуют о его активном способствовании раскрытию и расследованию преступлений. Сведений о том, что органы предварительного расследования располагали соответствующей информацией до получения ее от Шелепайло С.И., материалы дела не содержат. Шелепайло С.И. не задерживался сотрудниками полиции и на момент дачи указанного объяснения в отношении него уголовное дело не возбуждалось.

При таких обстоятельствах, принимая во внимание, что Шелепайло С.И. согласно примечанию 1 к ст.173.1 УК РФ являлся подставным лицом, активно способствовал раскрытию и расследованию преступлений, с учетом его позиции, не возражавшего против прекращения уголовного дела, суд приходит к выводу, что имеются все основания для применения в отношении Шелепайло С.И. примечания 2 к ст.173.1 УК РФ, в связи с чем уголовное дело и уголовное преследование в отношении него следует прекратить.

Согласно п.28 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года №19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» освобождение лица от уголовной ответственности, в том числе в случаях, специально предусмотренных примечаниями к соответствующим статьям Особенной части УК РФ, не означает отсутствие в деянии состава преступления, поэтому прекращение уголовного дела и (или) уголовного преследования в таких случаях не влечет за собой реабилитацию лица, совершившего преступление, в связи с чем, отмена приговора не влечет признания за Шелепайло С.И. права на реабилитацию, поскольку уголовное дело прекращается по нереабилитирующему основанию.

Оснований для освобождения трудоспособного подсудимого от уплаты процессуальных издержек, связанных с выплатой вознаграждения адвокату, за осуществление защиты на предварительном следствии и в судебном заседании, суд не усматривает.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 303,304, 307-310,313 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Шелепайло Сергея Игоревича, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ прекратить на основании примечания 2 к ст.173.1 УК РФ, ч.2 ст.75 УК РФ, ч.2 ст.28 УПК РФ.

Меру пресечения Шелепайло С.И. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении постановления в законную силу отменить.

Взыскать с Шелепайло С.И. процессуальные издержки, связанные с выплатой вознаграждения адвокату, в размере 24 788 рублей 25 копеек.

Вещественные доказательства:

- хранящиеся при уголовном деле – хранить при деле;

- регистрационное дело ООО «<данные изъяты>», регистрационное дело ООО «<данные изъяты>», регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» - оставить в МИФНС России № 16 по Алтайскому краю;

- паспорт гражданина Российской Федерации на имя Шелепайло Сергей Игоревич – оставить у Шелепайло С.И.

Постановление может быть обжаловано в Алтайский краевой суд через Центральный районный суд г. Барнаула в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья М.Г. Новикова

Дата выдачи	Номер электронного ИД	Статус	Кому выдан / направлен
21.07.2026	22RS0068#1-288/2026#1	Возвращен	Отделение судебных приставов Центрального района г.Барнаула
06.08.2026	22RS0068#1-288/2026#2	Выдан	Отделение судебных приставов Центрального района г.Барнаула

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

УСТАНОВИЛ:

ПОСТАНОВИЛ:

Лица

Прокурор

Защитник (адвокат)2

Исполнительные листы

Решения

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

УСТАНОВИЛ:

ПОСТАНОВИЛ:

Участники

Лица

Прокурор

Защитник (адвокат)2

Ход дела

Исполнительные листы