РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
16 сентября 2026 г. г. Барнаул
Железнодорожный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе: председательствующего Тагильцева Р.В., при секретаре Масликовой Д.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю к Воронину А.Л. о взыскании задолженности по обязательным платежам и пеням,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю (далее – МИФНС России №16 по Алтайскому краю) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Воронину А.Л. о взыскании задолженности по обязательным платежам и пеням в общей сумме <данные изъяты>
В обоснование требований административный истец указал, что Воронин А.Л. (ИНН №) состоит на налоговом учете, является плательщиком транспортного и земельного налогов. По сведениям органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, за Ворониным А.Л. были зарегистрированы транспортные средства, в связи с чем ему исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>. и за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., всего <данные изъяты>.
Также Воронин А.Л. являлся собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>. Земельный налог исчислен: за <данные изъяты>
Налогоплательщику направлялись налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №, а также требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № В установленный срок обязанность по уплате налогов Ворониным А.Л. не исполнена.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма пеней, сконвертированная в единый налоговый счет Воронина А.Л., составила <данные изъяты>. За период с ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо единого налогового счета начислены пени в размере <данные изъяты>. Решением налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ. № пени в сумме <данные изъяты>. признаны безнадежными к взысканию и списаны. Остаток пеней, заявленный ко взысканию, составил <данные изъяты>
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка <данные изъяты> вынесен судебный приказ № взыскании с Воронина А.Л. транспортного налога в сумме <данные изъяты> земельного налога в сумме <данные изъяты>., а также государственной пошлины.
Определением мирового судьи судебного участка <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ Воронину А.Л. восстановлен срок для подачи возражений относительно исполнения судебного приказа № судебный приказ отменен.
С настоящим административным иском МИФНС России №<данные изъяты> обратилась ДД.ММ.ГГГГ просила взыскать с Воронина А.Л. транспортный налог за <данные изъяты>
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении слушания дела не просил.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении слушания дела не просил.
На основании статей 150, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие в отсутствие неявившихся лиц.
Изучив доводы административного искового заявления, исследовав представленные сторонами доказательства в их совокупности с обстоятельствами настоящего административного дела по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к следующему выводу.
Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги предусмотрена подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
По общему правилу, закрепленному в пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов осуществляется с учетом положений статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации о совокупной обязанности и едином налоговом счете.
Если обязанность по исчислению суммы налога возложена на налоговый орган, обязанность по его уплате возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).
Порядок направления налогового уведомления регламентирован пунктами 1 и 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговое уведомление направляется налогоплательщику не позднее чем за тридцать дней до наступления срока платежа. Оно может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика либо через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг – в случаях и порядке, установленных законодательством. Налоговое уведомление, направленное заказным письмом, считается полученным по истечении шести дней со дня направления такого письма.
Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и обязанности уплатить в установленный срок сумму такого отрицательного сальдо. В предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации случаях требование должно содержать сведения о сумме задолженности, сроке его исполнения, мерах взыскания, применяемых при неисполнении требования, а также иные сведения, установленные законом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иной срок не установлен данной статьей. Сроки направления требований и принятия решений о взыскании задолженности в 2023 году были увеличены на шесть месяцев постановлением Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 г. №500.
Транспортный налог относится к региональным налогам (статья 14 Налогового кодекса Российской Федерации), устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации).
В Алтайском крае транспортный налог установлен Законом Алтайского края от 10 октября 2002 г. №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (далее – Закон Алтайского края №66-ЗС).
В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, кроме перечисленных в пункте 2 названной статьи транспортных средств.
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (статья 361 Налогового кодекса Российской Федерации).
Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с регистрации в течение налогового периода сумма налога исчисляется с применением коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (пункты 1, 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу пункта 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Срок уплаты налога для физических лиц – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).
Из представленных налоговым органом сведений следует, что за Ворониным А.Л. были зарегистрированы грузовые автомобили КАМАЗ № государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощностью 210 лошадиных сил, и <данные изъяты>
В соответствии со статьей 1 Закона Алтайского края №66-ЗС для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 до 250 лошадиных сил включительно установлена ставка 65 руб. за одну лошадиную силу, а для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил – 85 руб. за одну лошадиную силу.
Следовательно, размер транспортного налога за каждый из спорных налоговых периодов определен следующим образом:
по автомобилю <данные изъяты>: 210 л.с. * 65 руб. = 13 650 руб.;
по автомобилю <данные изъяты>: 360 л.с. * 85 руб. = 30 600 руб.;
всего за налоговый период: 44 250 руб.
Таким образом, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ составил 44 250 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 44 250 руб., всего 88 500 руб.
Налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № направлено в адрес Воронина А.Л. ДД.ММ.ГГГГ. (ШПИ №).
Налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № направлено в адрес административного ответчика ДД.ММ.ГГГГ. (ШПИ №).
Срок уплаты транспортного налога за <данные изъяты> В установленный срок налогоплательщик обязанность по уплате налога не исполнил. Доказательств уплаты транспортного налога в размере 88 500 руб. либо прекращения обязанности по его уплате в материалах дела не имеется.
При таких обстоятельствах требование административного истца о взыскании с Воронина А.Л. транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 88 500 руб. является законным, обоснованным и подлежит удовлетворению.
Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог, кроме земельных участков, перечисленных в пункте 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу пункта 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).
Если земельный участок находится в общей долевой собственности, налоговая база определяется для каждого из налогоплательщиков пропорционально его доле в праве общей собственности на земельный участок (пункт 1 статьи 392 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу пункта 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, предусмотренных статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 2 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога в отношении земельных участков, принадлежащих физическим лицам, исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.
На основании пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Из материалов дела следует, что Воронин А.Л. являлся собственником земельного участка с кадастровым номером № площадью 459 кв. м, расположенного по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ Доля Воронина А.Л. в праве общей долевой собственности на земельный участок составляет <данные изъяты>
По данным, использованным налоговым органом при исчислении налога, кадастровая стоимость земельного участка составила <данные изъяты>., стоимость доли Воронина А.Л. – <данные изъяты>., налоговая ставка – 0,1%. С учетом доли в праве и применяемой ставки налоговый орган исчислил земельный налог: за <данные изъяты>
Налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № направлено Воронину А.Л. ДД.ММ.ГГГГ (ШПИ № Сроки уплаты земельного налога за соответствующие периоды истекли.
Доказательства исполнения Ворониным А.Л. обязанности по уплате земельного налога либо прекращения этой обязанности в материалах дела отсутствуют.
При таких обстоятельствах требование административного истца о взыскании земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 515 руб. подлежит удовлетворению.
Согласно пункту 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, сборов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В силу пунктов 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности включительно. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
С ДД.ММ.ГГГГ исполнение обязанности по уплате налогов осуществляется посредством единого налогового платежа и учитывается на едином налоговом счете; пеня начисляется на отрицательное сальдо единого налогового счета (статьи 11.3, 75 Налогового кодекса Российской Федерации).
По данным налогового органа, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на едином налоговом счете Воронина А.Л. была учтена сумма пеней <данные изъяты>
За период с ДД.ММ.ГГГГ. пени начислены на совокупную обязанность с учетом изменения размера отрицательного сальдо ЕНС и ключевой ставки Банка России:
с ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 195 792 руб. за 204 дня при ставке 7,5%, в размере 9 985 руб. 39 коп.;
с ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 195 792 руб. за 22 дня при ставке 8,5%, в размере 1 220 руб. 44 коп.;
с ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 195 792 руб. за 34 дня при ставке 12%, в размере 2 662 руб. 77 коп.;
с ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 195 792 руб. за 42 дня при ставке 13%, в размере 3 563 руб. 41 коп.;
с ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 195 792 руб. за 19 дней при ставке 15%, в размере 1 860 руб. 02 коп.;
с ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 192 792 руб. за 14 дней при ставке 15%, в размере 1 349 руб. 51 коп.;
с ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 237 557 руб. за 10 дней при ставке 15%, в размере 1 187 руб. 78 коп.
Всего за названный период начислено пеней 21 829 руб. 37 коп.
Решением налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № пени в размере 35 550 руб. 36 коп. признаны безнадежными к взысканию и списаны. Указанная сумма не включена в требования настоящего административного иска.
Представленный расчет содержит сведения о периодах начисления, количестве дней просрочки, размере отрицательного сальдо единого налогового счета, применявшихся ключевых ставках Банка России и произведенном списании пеней. Доказательства уплаты Ворониным А.Л. остатка пеней либо его последующего списания в деле отсутствуют.
При таких обстоятельствах требование административного истца о взыскании пеней в размере <данные изъяты>. является обоснованным и подлежит удовлетворению.
Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти и иные органы, наделенные федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность, требование об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено добровольно или пропущен срок его исполнения и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания.
В силу части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
До ДД.ММ.ГГГГ взыскание задолженности с физических лиц производилось в судебном порядке в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отмены судебного приказа налоговый орган вправе обратиться с административным исковым заявлением в течение шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.
Как установлено судом, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № отменен. С административным исковым заявлением МИФНС России <данные изъяты> обратилась ДД.ММ.ГГГГ то есть в пределах шестимесячного срока, исчисляемого со дня вынесения определения об отмене судебного приказа. Срок обращения в суд административным истцом не пропущен.
Довод Воронина А.Л., приведенный в заявлении об отмене судебного приказа, о неполучении его копии послужил основанием для восстановления ему срока на подачу возражений против исполнения приказа. Сам по себе этот довод не опровергает факт направления налоговых уведомлений и требования об уплате задолженности, который подлежит оценке судом по представленным налоговым органом доказательствам.
Оценивая доказательства в совокупности по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административным истцом подтверждены наличие и размер задолженности Воронина А.Л. по транспортному налогу, земельному налогу и пеням; доказательств, опровергающих эти обстоятельства либо подтверждающих уплату задолженности, административным ответчиком не представлено.
Следовательно, административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с частью 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.
Поскольку административный истец при подаче иска освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета в соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 4 381.
Руководствуясь статьями 175 – 180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к Воронину А.Л. о взыскании задолженности по обязательным платежам и пеням удовлетворить.
Взыскать с Воронина <данные изъяты> (ИНН №), зарегистрированного по адресу<адрес>), в доход соответствующего бюджета задолженность по обязательным платежам и пеням в общей сумме 112 707 руб. 76 коп., в том числе: транспортный налог за <данные изъяты>; транспортный налог за <данные изъяты>
<данные изъяты>
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Алтайского краевого суда через Железнодорожный районный суд г. Барнаула Алтайского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ
Судья Р.В. Тагильцев