РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
24 июня 2026 года г. Красноярск
Судья Советского районного суда г. Красноярска Жихарева И.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к Концевой Наталии Алексеевне о взыскании недоимки по налогу и штрафа,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к Концевой Н.А. о взыскании недоимки по налогу и штрафа. Требования мотивированы тем, что Концевая Н.А. состоит на налоговом учете в ИФНС России по Советскому району г. Красноярска. В связи с чем, ей исчислен налог на доходы физических лиц за 2024 год в размере 416 000 руб. Кроме того подлежат взысканию штрафы за налоговые правонарушения, предусмотренные ст. 119, п. 1 ст. 122 НК РФ: 62400 руб. и 41 600 руб. До настоящего времени недоимки по налогу и штрафы не уплачены, в связи с чем, просит удовлетворить административные исковые требования в полном объеме.
В силу ч. 7 ст. 150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения (административному истцу извещение вручено 15.06.2026; извещение, направленное административному ответчику Концевой Н.А. отправлено на временное хранение, в связи с истечением срока хранения, 16.06.2026), явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.
Поскольку лица, участвующие в деле, извещенные судом надлежащим образом в судебное заседание не явились, протокольным определением суда от 24.06.2026 по настоящему административному делу в соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ постановлено административное дело рассмотреть в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации.
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).
Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса (ст. 228 НК РФ).
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица производят исчисление и уплату налога исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.
Налоговая база по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, определяется в соответствии с настоящим Кодексом с учетом особенностей, предусмотренных ст. 214.10 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
В силу п. 2 ст. 217.1 НК РФ, если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект непрерывно находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Пунктом 3 ст. 217.1 НК РФ, предусмотрены условия, при которых минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества.
В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
В соответствии с п. 1.2 ст. 88 НК РФ в случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 3 статьи 228, пунктом 1 статьи 229 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии с настоящей статьей на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.
Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов) (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Статьей 48 НК РФ предусмотрен порядок взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
Принятие решения о взыскании задолженности и его направление физическому лицу осуществляются в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.
Решение о взыскании задолженности направляется физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика или через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности передачи указанными способами такое решение направляется по почте заказным письмом (п. 2).
В соответствии с п. 8 ст. 48 НК РФ для применения мер взыскания в соответствии с настоящей статьей в отношении задолженности в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 10.1 пункта 5, подпунктами 3.1 - 3.3 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса, налоговый орган обращается в суд с административным исковым заявлением в следующих случаях:
1) если физическим лицом в течение тридцати дней со дня формирования налоговым органом сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога подана жалоба в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении, либо со дня принятия решения вышестоящего налогового органа об оставлении без удовлетворения жалобы на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, представлено уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении. В случае пропуска по уважительной причине срока, предусмотренного настоящим подпунктом, этот срок может быть восстановлен налоговым органом по ходатайству физического лица, подаваемому одновременно с жалобой в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении (уведомлением о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении), если обязанность по уплате соответствующих сумм налогов не исполнена на дату подачи такого ходатайства. По результатам рассмотрения ходатайства о восстановлении пропущенного срока, указанного в настоящем подпункте, налоговый орган выносит решение, которое не позднее трех дней со дня получения такого ходатайства направляется физическому лицу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика либо на бумажном носителе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг или по почте заказным письмом;
2) если физическим лицом подана жалоба (апелляционная жалоба) на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения), решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично.
В случаях, предусмотренных пунктом 8 настоящей статьи, налоговый орган обращается в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев: со дня принятия налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе) на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения), решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично, если размер задолженности превышает три тысячи рублей; со дня превышения общей суммы задолженности, подлежащей взысканию в судебном порядке, трех тысяч рублей; по истечении трех лет с наиболее ранней даты принятия налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе) на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения), решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично, если общая сумма задолженности, подлежащая взысканию в судебном порядке, не превысила трех тысяч рублей (п. 10 ст. 48 НК РФ)
В силу ст. 62 КАС РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.
Как следует из материалов дела, Концевая Н.А. состоит на налоговом учете в ИФНС России по Советскому району г. Красноярска.
По данным о собственности Концевой Н.А., ею в 2024 году реализованы объекты недвижимости, находящие в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного ст. 217.1 НК РФ:
- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, право зарегистрировано 03.09.2021, снятие с регистрации – 05.02.2024. Кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7 – 1 793 078,07 руб., цена сделки 4 700 000 руб.;
- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, право зарегистрировано 03.09.2021, снятие с регистрации – 26.03.2024. Кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7 – 2 220 951,88 руб., цена сделки 3 500 000 руб.
Срок предоставления декларации за 2024 год – 30.04.2025.
В связи с непредоставлением декларации, налоговым органом проведена камеральная проверка.
Налогоплательщику направлено требование № от 21.08.2025 через личный кабинет налогоплательщика, которое получено 21.08.2025.
Актом налоговой проверки № от 28.10.2025 установлено, что налогоплательщиком в 2024 году реализовано вышеуказанное недвижимое имущество. В срок до 30.04.2025 налоговая декларация не представлена налоговому органу.
Исходя из суммы дохода полученного налогоплательщиком в 2024 году, рассчитана сумма налога, подлежащая уплате – 416 000 руб. (8 200 000 – 5 000 000)х13%.
По итогам налоговой проверки выявлена неуплата НДФЛ за 2024 год в размере 416 000 руб., предлагается привлечь за совершение налогового правонарушения по ст.ст. 119, 122 НК РФ.
Акт налоговой проверки направлен Концевой Н.А. посредством личного кабинета налогоплательщика, получен 06.11.2025.
Решением № от 18.12.2025 налогоплательщик Концевая Н.А. привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения:
- за непредоставление налоговой декларации в соответствии со ст. 119 НК РФ, произведен расчет штрафа: 416 000 руб. х 20% = 83 200 руб.
- ввиду неуплаты налога в установленный срок, в соответствии со ст. 122 НК РФ произведен расчет штрафа: 416 000 руб. х 5% х 6 мес. = 124 800 руб.
С учетом обстоятельств, смягчающих ответственность, согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, принято решение уменьшить сумму штрафных санкций в 2 раза:
- штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ: 124 800 руб. / 2 = 41 600 руб.;
- штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ: 83 200 руб. / 2 = 62 400 руб.
Налогоплательщику предложено уплатить недоимку и штраф по решению № от 18.12.2025.
Указанное решение направлено в адрес Концевой Н.А. посредством почтового отправления (ШПИ 8010591679967).
21.01.2026 представителем Концевой Н.А. подана жалоба на решение налогового органа № от 18.12.2025 с требованием его отменить.
Решением УФНС России по Красноярскому краю №/И от 26.02.2026 жалоба оставлена без удовлетворения.
С настоящим административным иском МИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась 21.05.2026.
Принимая во внимание, что установленный законом срок предъявления в суд заявления о взыскании недоимки по налогу, штрафа административным истцом не пропущен, административным ответчиком до настоящего времени требования не исполнены, доказательств обратного не представлено, суд приходит к выводу, что требования МИФНС России № 1 по Красноярскому краю подлежат удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
При таких обстоятельствах, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 15 400 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-181, 293 КАС РФ, судья,
РЕШИЛ:
Взыскать с Концевой Наталии Алексеевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу МИФНС России № 1 по Красноярскому краю налог на доходы физических лиц за 2024 год в размере 416 000 руб.;
штраф по НДФЛ за 2024 год п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 41 600 руб.;
штраф по ч. 1 ст. 119 НК РФ в 62 400 руб., а всего 520 000 руб.
Взыскать с Концевой Наталии Алексеевны в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 15 400 руб.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения в административную коллегию Красноярского краевого суда через Советский районный суд г. Красноярска.
Кроме того суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Председательствующий И.С. Жихарева