Дело № 1-398/2026 (1-1582/2025)

копия

№

24RS0048-01-2025-016556-05

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

30 марта 2026 года г. Красноярск

Советский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Богдановой Е.Г., при секретаре Калашникове С.Е., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Советского района г. Красноярска Давыденко О.А., подсудимого Гафарова М.А., защитника – адвоката Телюпа И.В., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Гафарова Михаила Амировича, родившегося 06.12.1983 года в г. Красноярске, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего малолетних и несовершеннолетних детей, работающего директором ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», военнообязанного, зарегистрированного по адресу: г. Красноярск, ул. Шиндандская, д. 17, проживающего по адресу: г. Красноярск, ул. 3-я Продольная, д. 38 «а», ранее судимого:

1) по приговору Октябрьского районного суда г. Красноярска от 17.05.2024 года по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ к штрафу в размере 250 000 рублей (штраф оплачен 10.09.2024 года), обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (далее - ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», Общество) зарегистрировано 14.06.2011 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 23 по Красноярскому краю за основным государственным регистрационным номером 1112468035020 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) 2466241171 по юридическому адресу: Красноярский край, г. Красноярск, ул. Полигонная, д. 8/1, помещ. 12, с 20.09.2019 поставлено на налоговый учет в инспекции Федеральный налоговой службы по Советскому району г. Красноярска, расположенной по адресу: Красноярский край, г. Красноярск, ул. Сергея Лазо, 4 «Г».

Согласно п.п. «в» п. 21 Устава, ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», утвержденного решением единственного учредителя ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Устав), основной целью деятельности общества является извлечение прибыли.

Согласно п. 19 Устава, ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» вправе заниматься любой деятельностью, не запрещенной действующим законодательством Российской Федерации. Основным видом деятельности ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» является: производство металлических дверей и окон.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (Далее – Закон № 14-ФЗ) и п. 8.1, 9.1 Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – директором. Согласно п. 9.3 Устава, директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе, доверенности с правом передоверия; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом или Уставом общества к компетенции участника Общества.

В соответствии с п. п. 2, 3, 4 ст. 40 Закона № 14-ФЗ, в качестве единоличного исполнительного органа общества может выступать только физическое лицо; единоличный исполнительный орган общества без доверенности действует от имени общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Законом № 14-ФЗ или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества. Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им ФИО7 устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.

В соответствии с ФИО7 единственного учредителя ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 И.А. назначена директором ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» с ДД.ММ.ГГГГ бессрочно.

В соответствии с доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ, директор ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» ФИО2 И.А., уполномочила ФИО4 сроком на три года, то есть до ДД.ММ.ГГГГ: вести переговоры от имени и в интересах ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ»; правом подписи финансовых документов; заключать любого рода гражданско-правовые договоры; издавать приказы (распоряжения), касающиеся сотрудников и деятельности организации; подписывать налоговую и статистическую отчетность; подписывать ведомости на выплату заработной платы.

В соответствии с доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» ФИО2 И.А., продлила полномочия ФИО4 сроком на три года, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Тем самым ФИО4, в силу наделенных ему полномочий с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего, являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ».

В соответствии с ФИО7 единственного учредителя ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО4 назначен директором ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» с ДД.ММ.ГГГГ сроком на 5 лет.

Таким образом, ФИО4 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» и, в соответствии со ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – ФЗ «О бухгалтерском учете»), являлась лицом, ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелись следующие открытые расчетные счета в кредитных организациях:

- №, открытый в АО «АЛЬФА-БАНК»

- №, открытый в ПАО «Сбербанк»;

- №, открытый в ПАО «Сбербанк»;

- №, открытый в ПАО «Сбербанк».

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. п. 1, 3 ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства, муниципальных образований; под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

На основании ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, страховые взносы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

На основании ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный в соответствии с НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа.

При этом, согласно п. 5 ст. 46 НК РФ, взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах - с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах - со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено указанной статьей.

ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и является налогоплательщиком и плательщиком сборов. В результате осуществления ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникли обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ФИО4, являясь фактическим руководителем ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», а также в соответствии со ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», достоверно знал о финансовом состоянии Общества, а именно: о том, что у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» формируется недоимка по налогам, в связи с чем, у Общества в будущем возникнут проблемы с выполнением финансовых обязательств перед налоговым органом и контрагентами, и, что в случае неоплаты налогов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе, приостановление расходных операций по расчетным счетам ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» с выставлением поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 являлся фактическим руководителем ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», тем самым осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являлся единоличным распорядителем денежных средств ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», а также достоверно знал, что, в соответствии с абз. 1, 2 п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполнял не в полном объеме, в связи с чем, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» возникла недоимка по налогам.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, недоимка – это сумма налога или сумма сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщик, в том числе, обязан уплачивать законно установленные налоги.

На основании п. п. 1, 2, абз. 3 п. 3, 4 ст. 11 НК РФ, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему РФ за счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ. Единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете. Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

Согласно п. п. 1, 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законом. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведена иным лицом. При уменьшении совокупной обязанности налогоплательщика или корректировке сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, в случаях, предусмотренных п. 1, п.п. 3, 3.1, 4, 5, 8 и 11 п. 5 ст. 11.3 НК РФ, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется в день учета соответствующего изменения совокупной обязанности на едином налоговом счете либо соответствующей корректировки указанных сумм денежных средств без изменения ранее определенной принадлежности указанных сумм денежных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия ФИО7 о взыскании заложенности, в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.

В соответствии с п. п. 1, 2, 4 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно содержать: сведения о сроке исполнения требования, сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику – физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Согласно п. п. 1, 2 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения ФИО7 о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п. п. 3 и 3.2 настоящей статьи и п.п. 2 п. 10 статьи 101 НК РФ.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком, а в отношении приостановления операций по счету цифрового рубля оператором платформы цифрового руб. всех расходных операций по данному счету, счету цифрового руб., если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи. Приостановление операций по счету, по счету цифрового руб. не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи. Не подлежат приостановлению операции по специальным избирательным счетам, специальным счетам фондов референдума. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового руб. в случае принятия налоговым органом ФИО7 о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов и счета цифрового руб., информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ, в реестре ФИО7 о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. Приостановление операций по счетам налогоплательщика - организации в банке, приостановление операций по счету цифрового руб. в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком, оператором платформы цифрового руб. ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре ФИО7 о взыскании задолженности, до момента формирования, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в размере отрицательного сальдо единого налогового счета этого налогоплательщика-организации до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре ФИО7 о взыскании задолженности. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его валютному счету, счету в драгоценных металлах в банке либо переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации в иностранной валюте в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций или операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств в иностранной валюте, в размере отрицательного сальдо единого налогового счета этого налогоплательщика-организации в рублях по курсу Центрального банка РФ или стоимости драгоценных металлов, определенной исходя из учетной цены на драгоценные металлы, установленных Центральным банком РФ на дату начала действия такого приостановления, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, определяемых банком на основании информации, содержащейся в реестре ФИО7 о взыскании задолженности.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ, очередность списания денежных средств со счета определяется следующим образом: при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь, по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов. Во вторую очередь, по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности. В третью очередь, по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов. В четвертую очередь, по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. В пятую очередь, по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии со ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете», ФИО4, являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавал, что в случае неуплаты налогов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе, приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» с выставлением поручений на списание и перечисление задолженности по счетам налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации.

Межрайонной ИФНС ФИО5 № по <адрес> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ установлена общая сумма задолженности по налогам у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в размере 12 578 684, 85 руб., а на ДД.ММ.ГГГГ – 13 002 970, 40 руб.

В соответствии со ст. 76 НК РФ, если по поручению на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ не происходит списание денежных средств, то налоговый орган приостанавливает операции по расчетным счетам организации.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <адрес> в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности на сумму налогов и страховых взносов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования в общей сумме 4 427 782, 16 руб. с указанием срока исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, из которых:

- налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации – в размере 4 276 376, 44 руб.;

- страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования – в размере 151 405, 72 руб.;

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанное требование об уплате налога, ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» самостоятельно не исполнено в полном объеме.

Таким образом, ФИО4 в силу своих полномочий, как фактический руководитель и распорядитель денежных средств ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», осведомленный о наличии в ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» задолженности по налогам, свою обязанность по организации уплаты имеющейся ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» не исполнил, нарушив ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 69 НК РФ, согласно которым, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов.

В соответствии с п. п. 1, 2, 3, 4, абз. 2 п. 6, п. 10 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога, страховых взносов производится по ФИО7 налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации. ФИО7 о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту – ГК РФ), определено, что списание и перечисление задолженности по уплате налогов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.

После истечения сроков исполнения вышеуказанного требования об уплате налога, страховых взносов, в соответствии со ст. 46 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <адрес> вынесено ФИО7 № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценным металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее по тексту – ФИО7 о взыскании налога, страховых взносов), на общую сумму задолженности по налогам (сборам, страховым взносам) 12 951 254, 50 руб., в том числе налогам 12 578 684,85 руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения вышеуказанного требования об уплате налога, к расчетному счету ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» №, открытому в ПАО «Сбербанк ФИО5», ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <адрес> выставлено поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (далее – поручение на списание и перечисление денежных средств), в общей сумме неуплаченных налогов в размере 12 578 684,85 руб.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» направлено (переформировано) 7 поручений на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ»: поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета №, открытого в ПАО «Сбербанк ФИО5»; поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета №, открытого в ПАО «Сбербанк ФИО5»; поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета №, открытого в ПАО «Сбербанк ФИО5»; поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета №, открытого в ПАО «Сбербанк ФИО5»; поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета №, открытого в ПАО «Сбербанк ФИО5»; поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета №, открытого в ПАО «Сбербанк ФИО5»; поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета №, открытого в ПАО «Сбербанк ФИО5».

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

Согласно п. п. 8, 10 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога, страховых взносов налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств.

Согласно п. п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога, страховых взносов руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование, принимается ФИО7 о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом ФИО7 о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения ФИО7 о взыскании налога. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения ФИО7 о взыскании налога, страховых взносов. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), страховых взносов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены ФИО7 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее по тексту – ФИО7 о приостановлении операций) на сумму, превышающую 3 500 000 руб.

Таким образом, в связи с тем, что налоговым органом на банковские счета ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» выставлено ФИО7 о приостановлении операций, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетный счет.

Комплекс мер принудительного взыскания недоимки МИФНС № по <адрес> в отношении ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в сумме, превышающей 3 500 000 руб., применен в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при этом, сумма недоимки, в отношении которой налоговым органом приняты меры принудительного взыскания задолженности по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (начало дня) составляла 13 002 970,40 руб.

В период времени не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО4, являющегося фактическим руководителем ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», достоверно осведомленного о наличии у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» задолженности по налогам в бюджеты различных уровней, а также о том, что с ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» налоговым органом приостановлены расходные операции, на сумму, превышающую 3 500 000 руб., знающего, что денежные средства, поступившие на расчетные счета будут в принудительном порядке перечисляться в счет погашения существующей задолженности предприятия по налогам в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выразившейся в желании добиться платежеспособности Общества для достижения основной цели предпринимательской деятельности – дальнейшего извлечения прибыли, поддержания хозяйственной деятельности, а также сохранения репутации возглавляемого им Общества, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точный период времени не установлен, ФИО4, реализуя возникший преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, являясь фактическим руководителем ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, осознавая, что у ООО «Сибсталь МК» и ООО «Специальные ФИО7» имеется задолженность перед ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» по ранее заключенным между указанными коммерческими организациями договорам, находясь в офисе ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», расположенном по адресу: <адрес> Емельяновский, сельское поселение, Шуваевский сельсовет, д. Старцево, территория Емельяновский тракт, км. 19, стр. 1, пом. 1, самостоятельно, как и от своего лица, так и от лица ФИО2 И.А., не осведомленной о преступных действиях последнего, подготовил и подписал финансово-распорядительные письма в адрес ООО «Специальные ФИО7» и ООО «СИБСТАЛЬ МК» с просьбой произвести расчет по ранее заключенным договорам на счета третьих лиц:

- Письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «Специальные ФИО7» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 357 359, 01 руб. по реквизитам: ООО «ПК «Конструкция», ИНН/КПП 2466093050/246301001, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от 18.03.2024г.»;

- Письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «Специальные ФИО7» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 128, 08 руб. по реквизитам: ООО «ПК «Конструкция», ИНН/КПП 2466093050/246301001, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от 18.03.2024г.»;

- Письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности за оказанные услуги по договору № ДМ на изготовление и поставку металлоконструкций от ДД.ММ.ГГГГ по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 799, 00 руб. по реквизитам: ИП ФИО1, ИНН 650500166203, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания»;

- Письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате в счет погашения задолженности за оказанные услуги по договору № ДМ на изготовление и поставку металлоконструкций от ДД.ММ.ГГГГ по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 811 921, 00 руб. по реквизитам: ИП ФИО1, ИНН 650500166203, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания»;

- Письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности согласно акта-сверки от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 561 051, 14 руб. по реквизитам: ИП ФИО1, ИНН 650500166203, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания»;

- Письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности согласно акта-сверки от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 900 000, 00 руб. по реквизитам: ИП ФИО1, ИНН 650500166203, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания»;

- Письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности согласно акта-сверки от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 900 000, 00 руб. по реквизитам: ИП ФИО1, ИНН 650500166203, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания».

Так, по ранее направленным финансово-распорядительным письмам ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Специальные ФИО7» и ООО «СИБСТАЛЬ МК» произвели расчеты путем перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в общей сумме 14 980 713, 23 руб., путем направления в банк для исполнения платежных поручений:

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Специальные ФИО7» осуществило перевод денежных средств в сумме 2 357 359, 01 руб. на счет получателя ООО «ПК «Конструкция» с назначением платежа: «Окончательный расчет по Спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО Сибэнергострой ИНН 2466241171. В том числе НДС 20 % - 392 893, 17 руб.»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Специальные ФИО7» осуществило перевод денежных средств в сумме 138 128, 08 руб. на счет получателя ООО «ПК «Конструкция» с назначением платежа: «Окончательный расчет по Спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО Сибэнергострой ИНН 2466241171. В т.ч. НДС 20 % - 23021, 35 руб.»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБСТАЛЬ МК» осуществило перевод денежных средств в сумме 1 483 799, 00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата за ООО «Сибэнергострой» (ИНН 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания. Сумма 1 483 799-00 Без налога (НДС)»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБСТАЛЬ МК» осуществило перевод денежных средств в сумме 811 921, 00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата за ООО «Сибэнергострой» (ИНН 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания. Сумма 811 921-00 Без налога (НДС)»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБСТАЛЬ МК» осуществило перевод денежных средств в сумме 2 561 051, 14 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата за ООО «Сибэнергострой» (ИНН 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания. Сумма 2 561 051-14 Без налога (НДС)»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБСТАЛЬ МК» осуществило перевод денежных средств в сумме 2 900 000, 00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата за ООО «Сибэнергострой» (ИНН 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания. Сумма 2 900 000-00 Без налога (НДС)»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБСТАЛЬ МК» осуществило перевод денежных средств в сумме 2 900 000, 00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата за ООО «Сибэнергострой» (ИНН 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания. Сумма 2 900 000-00 Без налога (НДС)»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБСТАЛЬ МК» осуществило перевод денежных средств в сумме 1 828 455, 00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата за ООО «Сибэнергострой» (ИНН 2466241171) по письму от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания. Сумма 1 828 455-00 Без налога (НДС)».

Таким образом, ФИО4, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имея реальную возможность полного погашения имеющейся у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» недоимки по налогам в бюджетную систему РФ, преследуя свои личные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей (недоимки по налогам), в нарушение НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам в бюджетную систему РФ денежные средства, принадлежащие ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», при наличии дебиторской задолженности ООО «Специальные ФИО7» и ООО «СИБСТАЛЬ МК», путем их перечисления со счетов ООО «Специальные ФИО7» и ООО «СИБСТАЛЬ МК» за ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» на расчетные счета контрагентов в сумме 14 980 713, 23 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО4 для налогового органа – МИФНС № по <адрес> исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, на общую сумму 13 002 970, 40руб., что является крупным размером.

Подсудимый ФИО4 допрошенный в судебном заседании в присутствии защитника, свою вину в инкриминируемом преступлении признал частично и пояснил, что в 2021 году ФИО2 привлекла его занять должность руководителя ООО «СибЭнергоСтрой» с целью осуществления деятельности компаний. Вид деятельности - производство металлоконструкций на собственном производстве, расположенном по адресу: 19-й километр Енисейского тракта, стр. 4. Это здание было куплено в ипотеку, за которую ООО «СибЭнергоСтрой» в итоге не рассчиталось до конца.

В 2023 году у ООО «СибЭнергоСтрой» стала образовываться налоговая задолженность, периодически какая-то часть гасилась, кварталы закрывались, налоговая отчетность сдавалась, задолженность опять образовывалась, не успевали погасить.

Производство металлоконструкций - очень сложный технологический процесс, долгий период времени уходил на поиск заказчика, была договоренность с компанией ООО «ПК «Конструкция», что они ООО «СибЭнергоСтрой» выдавали займы. Займы выдавались, чтобы поддерживать финансово-хозяйственную деятельность компании, так как расчетные счета были заблокированы, и за счет данных займов ООО «СибЭнергоСтрой» оплачивали текущие расходы, выполняли заказы. Это сложный процесс, взять заказ, найти тендер, выиграть его, на это может уйти полтора-два года. Может быть такое, что ООО «СибЭнергоСтрой» проигрывает тендер, но тот, кто тендер выиграл не проходит аудит, тогда тендер передается, следующим, кто был по цене, и ООО «СибЭнергоСтрой» выигрывал. Это могло быть полтора-два года, и цена изготовления металлоконструкций, которую указывали, была уже низкая на тот момент, инфляция идет, цены растут, и именно из-за этого образовывалась налоговая задолженность, они выполняли заказ, и этих денег хватало лишь, чтобы погасить текущую заработную плату, и на налоги не хватало.

2023 год для производственников был сложный, началась непонятная ситуация экономическая, когда они выполняли заказы, этих денег не хватало на содержание даже финансово-хозяйственной деятельности, получилось так, что они не могли гасить платежи по ипотеке за недвижимость: цех, здание, корпус, 6500 квадратных метров, с оборудованием. ООО «СибЭнергоСтрой» не смогли гасить платежи по ипотеки, данный объект они потеряли, он перешел ФИО11 – директору ООО «Сибсталь МК», как потом выясняли, он этот объект недвижимости зарегистрировал на своего родственника – ФИО1 Впоследствии ООО «СибЭнергоСтрой» заключили договор аренды на это помещение с ИП ФИО1, так как были текущие заказы, их нужно было выполнять, были обязательства перед заказчиками.

Дальше у ООО «СибЭнергоСтрой» не хватало текущих денежных средств на оплату аренды, тогда директор ООО «Сибсталь МК» ФИО11 (которого он (ФИО4) считает фактическим собственником данной недвижимости) пришел с предложением: «Давай ты будешь изготавливать для нас металлоконструкции, а мы гасить будем аренду», выбора не было, ООО «Сибсталь МК» начали передавать им чертежи, а ООО «СибЭнергоСтрой» организовывать технологический процесс, отгружать их, все деньги за выполнение услуг автоматически уходили на ИП ФИО1, бывало и такое, что они самостоятельно проводили платеж на ИП ФИО1, а потом постфактум говорили «Напиши письмо, мы эти деньги отправили в счет аренды». Затем он (ФИО4) не писал эти письма, но был шантаж, угрожали, что выгонят, если письмо не напишет, приходилось писать, вариантов не было, в компании работало около 100 человек, выполнялись серьёзные заказы, нужно было выполнять обязательства. На его взгляд, он бы назвал, что ИП ФИО1 и ООО «Сибсталь МК» - это взаимозависимые лица. Был такой момент, когда ООО «Сибсталь МК» сами сделали последний платеж, когда они уже закрывали бизнес, съезжали с арендованного помещения, то есть ООО «Сибсталь МК» провели платеж самостоятельно, а он (ФИО4) отказался писать письмо, платеж прошел без назначения платежа.

С самим ФИО1 он не знаком. Его заместитель ФИО12 ездил в офис ООО «Сибсталь МК», отвозил документы, ждал, когда подпишут договор аренды, кто подписывал, они даже не знают. Фактически они оригинала подписи ФИО1 не видели, всю документацию передавал и принимал ФИО11 Он (ФИО4) считал ИП ФИО1 и ООО «Сибсталь МК» одним лицом. Им было выгодно так, они предлагали ФИО11 заключить договор с ФИО1, но там никакой деятельности не велось, они его (ФИО4) заставили, точнее, они пришли к совместному согласию, что ООО «СибЭнергоСтрой» будет выполнять услуги для ООО «Сибсталь МК», а деньги будут уходить на оплату аренды помещения ИП ФИО1.

ООО «Специальные ФИО7», как заказчиков, он знает очень давно, им нужны были услуги по изготовлению конструкций. Прежде, чем подписывать договоры, идет анализ компаний, есть в общем доступе информация о задолженности. В 2023 году в январе ООО «СибЭнергоСтрой» с ООО «Специальные ФИО7» был заключен договор, это было их требование, что будет под их жестким контролем. Суть работы заключалась в том, что они подписывают договор, ООО «Специальные ФИО7» передают ООО «СибЭнергоСтрой» техническую документацию для изготовления необходимого сырья, они ее приводят в соответствие. Для изготовления необходимо сырье: металлопрокат, вспомогательные материалы: резина, футеровочные материалы. ООО «СибЭнергоСтрой» для них изготавливали, но у них было требование: все платежи, авансовые, они будут либо за ООО «СибЭнергоСтрой» оплачивать материалы, либо они будут передавать давальческое сырье. Бывало, что они с их представителем получали материалы со склада торгующей организации, в данном случае был платеж ООО «ПК «Конструкции»», два с чем-то то миллиона, так как ООО «СибЭнергоСтрой» постоянно у ООО «ПК «Конструкции»» занимали денежные средства. ООО «СибЭнергоСтрой» были должны деньги ООО ПК Конструкции, эти деньги гасили за них ООО «Специальные ФИО7» либо ООО «СибЭнергоСтрой» отдавал долг услугами, выполнили для них заказы, для того, чтобы сохранить компанию, чтобы продолжить финансовую деятельность.

Когда у ООО «СибЭнергоСтрой» арестовали счета, он просил налоговою дать рассрочку. Есть первая очередь - это заработная плата, но также, чтобы работать, нужно заплатать за электричество, газ, перчатки и так далее, и он не мог ничего сделать, начал искать механизмы, взять денег в долг. Приходишь в банк, там говорят, что все арестовано, к заказчикам приходишь, также. А людей нужно кормить, они до последнего старались, у него был прецедент уже такой, но они погасили тем самым все, да, нарушая закон, но мы погасили, здесь не получилось.

По ООО «Специальные ФИО7» 5 млн. вменяют. Было написано письмо, это случайно было, нужно покупать лист «10», нужно было провести платеж, в общем, случайно написали письмо, что просим заплатить денежные средства. У каждого направления есть свой менеджер, менеджер, видимо, сказал «пишите письмо, заплатим за Вас», оно было написано по ошибке. ООО «СибЭнергоСтрой» подобрали материал – лист «10», а ООО «Специальные ФИО7» купили на себя, на сумму 3 221 310 рублей. Поступил заказ, нужно изготавливать металлоконструкции, нужно было купить лист «10», то есть, ООО «СибЭнергоСтрой» самостоятельно определяет, по какой цене лучше металл произвести, в итоге, это их деньги и их затраты будут. Они же деньги должны проверить, если они на отпуск дадут это ООО «Специальные ФИО7», они, может, за 4 миллиона купят, но ООО «СибЭнергоСтрой» это не надо, они каждую копейку экономят. И, то ли было распорядительное письмо, то ли в бухгалтерии провели, как за ООО «Сибэнергострой», он не помнит, но эти 3,2 млн. рублей, которые ему вменяют, - это фактически был материал, купленный ООО «Специальные ФИО7» самим себе, и ООО «СибЭнергоСтрой» передали просто в виде листа, из которого ООО «СибЭнергоСтрой» будет изготавливать конструкции, фактически это были не деньги ООО «СибЭнергоСтрой», это были авансы. Впоследствии бухгалтера пришли с ООО «Специальные ФИО7», позвонили менеджерам, менеджеры сказали, что этот металл ООО «Специальные ФИО7» передает ООО «СибЭнергоСтрой», как давальческое сырье, предоставьте документы об использовании давальческого сырья, и ООО «СибЭнергоСтрой» передали в отдел ПТО карты раскроя, как они распорядись этим металлом, отчитались за него. ООО «СибЭнергоСтрой» получал от ООО «Специальные ФИО7» по УПД материалы, его использовали и отчитались перед ними. Был подписан акт о взаимозачете, требование между ООО «Специальные ФИО7» и ООО «ПК «Конструкции»», что эти деньги зачесть в счет выполнения работ вот этого контракта.

Задолженность по налогам он планирует погашать в полном объеме, сейчас производит гашения постепенно.

Вину признает частично в том, что писал распорядительные письма по ООО «Специальные ФИО7». По ООО «Сибсталь МК» не признает, потому что его понуждали писать распорядительные письма. Вину признает в том, что не должен был писать письма. Умысла у него на сокрытие денежных средств не было никакого. У него не было другого варианта продолжать деятельность.

Фактические обстоятельства, которые изложены в обвинительном заключении, а именно: даты договоров, суммы договоров, наличие счетов, суммы, которые были перечислены по распорядительным письмам, он не оспаривает. Не согласен с тем, что есть два момента. Первый, когда ты заведомо берешь и уводишь денежные средства, например, на личные нужды или с умыслом, чтобы выдать людям заработную плату или погасить дебиторскую задолженность, а второй момент, когда у тебя безвыходная ситуация, когда к тебе приходит арендодатель и говорит: «Ты либо для меня изготавливаешь конструкции, либо не изготавливай и пошел прочь!». Он (ФИО4) понимал, что те деньги, которые контрагенты за него перечисляли другим контрагентам, что на этот момент счета его фирмы были заблокированы, на них был наложен арест. Какую-то часть задолженности гасили, сдавали отчетность, выполняли работы, доначислялось еще что-то. Те деньги, которые были деньгами фирмы, они приходили на гашение налогов, те деньги, которые были: авансы, заёмные денежные средства, оказание взаимозачета с арендатором, это были не деньги его фирмы, это таким образом оформили.

По ООО «Сибсталь МК» было принуждение со стороны ФИО11, у него (ФИО4) был выбор: «либо мы сейчас договариваемся, либо освободи помещение», выбор был сделан в пользу «пусть платят за меня, я продолжу деятельность». Не считает, что таким образом он сокрыл денежные средства. Была задолженность по аренде в районе четырех миллионов, к нему приходит арендодатель и говорит – «либо конструкции изготовь для меня сейчас, либо съезжай», и, может быть, на тот момент он упустил, как это правильно оформить, может, надо было настоять и договор с ФИО1 сделать, к нему пришли, вроде как, помощь предлагать.

Вариантов не было других у него, чтобы продолжить деятельность. В содеянном раскаивается.

Кроме частичного признания вины подсудимым ФИО4, его вина в совершении инкриминируемого преступления полностью подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, относимость и допустимость которых не вызывает у суда сомнений.

Показаниями представителя потерпевшего МИФНС № ФИО5 по <адрес> ФИО13, допрошенной в ходе предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании, на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым она с ДД.ММ.ГГГГ состоит в должности заместителя начальника отдела МИФНС № ФИО5 по <адрес>. В её обязанности входит, в том числе, представление интересов Межрайонной ИФНС ФИО5 № по <адрес> в судах, органах государственной власти и правоохранительных органах. ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером - 1112468035020 и идентификационным номером налогоплательщика 2466241171, поставлено на учет в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> «Г». Учредителем «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» с ДД.ММ.ГГГГ является ФИО2 И.А., доля в уставном капитале 20000.00 руб. (100.00%). Руководителем ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» с ДД.ММ.ГГГГ также является ФИО2 И.А. Межрайонной ИФНС ФИО5 № по <адрес> в адрес ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» направлено требование об уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 447 225,89 руб., в том числе налоги и страховые взносы 4 427 782,16 руб. Срок уплаты по данному требованию истек ДД.ММ.ГГГГ, однако, несмотря на то, что ФИО2 И.А. была надлежащем образом извещена, задолженность ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» не была погашена. В связи с неисполнением ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в установленные сроки обязанности по уплате налогов, в соответствии со статьей 46 НК РФ, Инспекцией принято ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 12 951 254,50 руб., в том числе по налогам на сумму 12 578 439,95 руб. На расчетные счета ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» Инспекцией выставлены поручения на перечисление и списание денежных средств со счета налогоплательщика в бесспорном порядке в соответствующие бюджеты. В соответствии со статьей 76 НК РФ, Инспекцией вынесены ФИО7 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств с ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неисполнением ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в установленные сроки обязанности по уплате налогов, в соответствии со статьей 47 НК РФ, Инспекцией вынесено постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет имущества налогоплательщика. В связи с неисполнением ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в установленные сроки обязанности по уплате налогов, в соответствии со статьей 77 НК РФ, Межрайонной ИФНС ФИО5 № по <адрес> вынесено постановление об аресте имущества (оборудование). Обеспечительные меры, в соответствии со ст. 101 НК РФ, не принимались. Налоговый орган предпринял все необходимые меры, направленные на взыскание вышеуказанной недоимки. Вопреки указанному механизму принудительного взыскания недоимки в отношении ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», мероприятиями налогового контроля в действиях директора организации ФИО2 И.А. установлены признаки уклонения от исполнения обязательств по уплате задолженности в период действия механизма принудительного взыскания недоимки в отношении организации. Указанная информация направлена Межрайонной ИФНС ФИО5 № l по <адрес> письмом №.10-12/03127дсп от ДД.ММ.ГГГГ в ГУ МВД ФИО5 по <адрес> для проведения оперативно-розыскных мероприятий по результатам анализа выписок операций по расчетным счетам контрагентов с назначением платежа за ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». Установлено наличие расходных операций с расчетных счетов контрагентов на общую сумму 13 973 597,93 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность в бюджет налогоплательщиком не погашена и составляет 66 384 659,48 руб., в том числе налоги и страховые взносы 55 499 310,68 руб., пеня 10 854 406,65 руб., штраф 3 539,15 руб., госпошлина 27 403,00 руб. (т.5, л.д.101-103).

Показаниями свидетеля ФИО14, допрошенной в ходе предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании, на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, аналогичными показаниям представителя потерпевшего МИФНС № ФИО5 по <адрес> ФИО13 от ДД.ММ.ГГГГ (т.5, л.д.105-109).

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО12 пояснил, что в период с 2022 года по 2025 года он занимал должность заместителя директора по производственным вопросам в ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». В его должностные обязанности входило: организация ремонта оборудования, закуп запасных частей, снабжение. На его имя была выписана доверенность, на получение ТМЦ, получение почтовых отправлений, адресованных ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». Директором организации являлся ФИО4 Все ключевые финансовые ФИО7 принимал непосредственно ФИО4 Финансовыми вопросами организации занимался ФИО4 и бухгалтерия.

Офис организации и производство располагались на 19 километр Енисейского тракта. <адрес>. Штат сотрудников ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» составлял около 50 человек. Он уволился из-за финансовых трудностей ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». В финансовые вопросы общества и его контрагентов он не вникал, поскольку это не входило в сферу его деятельности.

Организация ООО «ПК «Конструкция» ему знакома, в этой организации знаком с ФИО15, в какой должности последняя там работает, ему не известно. Последней по указанию директора ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» ФИО4 он передавал документы в папках, какие именно, не знает.

С ФИО2 И.А. он лично не знаком, никогда последнюю не видел. Ему известно от кого-то из коллег, или где-то видел в документах, точно он не помнит, что она являлась директором ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» до ФИО4

В ходе осуществления деятельности ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» работало с компанией ООО «Сибсталь» и ИП ФИО1. ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» делало металлоконструкции для ООО «Сибсталь», а ООО «Сибсталь» и ИП ФИО1 - это одно лицо. Помещение производственное арендовалось у ИП ФИО1. Они находятся в одном месте, всю документацию он возил в одно место. Договор аренды заключен между ООО «Сибэнергострой» и ИП ФИО1, а документацию он передавал ФИО11, который является руководитель ООО «Сибсталь». Именно ООО «Сибсталь» являлось инициатором заключения данного договора с ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», ФИО11 обратился к ФИО4 с таким предложением.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО15 пояснила, что она занимает должность заместителя директора в ООО «ПК «Конструкция» около пяти лет, примерно с 2020 года. В ее должностные обязанности в указанном обществе входит оформление первичных финансовых документов, взаимодействие с арендаторами, поставщиками, заказчиками по текущим вопросам. Учредителем ООО «ПК «Конструкция» является ФИО16 Директором является ФИО17, занимающий указанную должность с 2021 года.

ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» изготавливали для ООО «ПК «Конструкция» металлоконструкции. Взаимодействие с ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» было построено так, что они поставляли в адрес ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» металл, а последние в их адрес металлоконструкции, которые последующем ими реализовывались иным контрагентам. Также ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» могли сами приобретать металл и им изготавливать. Поставка металлопроката в ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» осуществляется в рамках договора по направленным заявкам. При этом, сам договор был составлен ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», в части проведения оплаты в договоре указано - авансово в адреса третьих лиц, на расчетный счет. При этом, от ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» поступают финансово-распорядительные письма в адрес ООО «ПК «Конструкция». Поскольку у нее имелся доступ к расчётному счету ООО «ПК «Конструкция» и заранее согласованная позиция с директором ФИО17 о том, что в случае поступления писем об оплате от ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» она их оплачивает, она так и делала. При поступлении писем об оплате она производила оплату. За счет аванса, который переводился по письмам, на счета третьих лиц, ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» изготавливали ООО «ПК «Конструкции» металлоконструкции.

Кроме того, в адрес ООО «ПК «Конструкция» поступала оплата от ООО «Специальные ФИО7» за ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа за ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». В бухгалтерском учете такие платежи разносились в соответствии с назначением платежа, то есть бухгалтерская запись о поступлении денежных средств вносилась на ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», а не на ООО «Специальные ФИО7». Там были разные суммы, в районе 5 миллионов рублей, у ООО «ПК «Конструкция» не было такой отгрузки в этот период «за лист стальной за Сибэнергострой», фактически ООО «ПК Конструкции» отгрузили не ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», а ООО «Специальные ФИО7». В связи с чем, возникла ошибка, она не помнит. ООО «ПК «Конструкции» зачли этот платеж себе, отгрузили а ООО «Специальные ФИО7» металл на 3 миллиона 221 тысячу, заплатили с этого налоги.

Ответные письма о произведенных по письмам ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» оплатам третьим лицам, не писались. Она фотографировала платёжные документы, скидывала в ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», затем созванивались и сверялись, акт сверки проводили раз в квартал, указывали, сколько ООО «ПК «Конструкция» должны ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» и сколько за них уже заплатили третьим лицам.

О том, что у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» были заблокированы счета, в связи с неуплатой налогов ООО «ПК «Конструкция», ей известно не было, об этом никто не сообщал.

Не может утверждать, что между ООО «ПК «Конструкция» и ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» была аффилированность, но родственные связи есть.

ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» арендовали у ООО «ПК «Конструкция» помещение на <адрес>, строение 10, для своих производств, они имели перед ООО «ПК «Конструкция» задолженность по аренде, потом они съехали.

Показаниями свидетеля ФИО11, допрошенного в судебном заседании, и его показаниями, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, которые свидетель подтвердил, согласно которым, он состоит в должности директора ООО «СИБСТАЛЬ МК» с 2020 года. В его должностные обязанности входит организация управления процесса предприятия, выполнение административно-хозяйственных функций общества. Бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер Общества. Примерно в 2021 году ООО «СИБСТАЛЬ МК» и ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» начали взаимодействие по договорам оказания услуг. Согласно условиям договоров, ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» были обязаны изготавливать металлоконструкции для ООО «СИБСТАЛЬ МК», за что ООО «СИБСТАЛЬ МК» обязаны производить оплату. Оплата производилась после отгрузки металлоконструкций. В конце 2022 года в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» начали поступать распорядительные письма от ООО «СИБЭНЕРГОСРОЙ» с просьбой производства оплаты по заключенным договорам в адрес 3 лиц. Распорядительные письма поступали как от лица ФИО2 И.А., так и от лица ФИО4, с которым непосредственно велась работа. О наличии у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» недоимки по налогам он не знал. Кроме того, ему известен ИП ФИО1, с последним у него нет родственных связей, на настоящий момент он состоит в браке с его матерью. Фактическим руководителем указанного ИП является непосредственно ФИО1 Он никакие хозяйственные или распорядительные функции в указанном ИП не выполнял. У ФИО1 имеется в собственности помещение, расположенное по адресу: <адрес>, 19 км Енисейского тракта, стр. 4. Ранее указанное помещение в период с 2023 года по июнь 2025 года, у ФИО1 в аренду снимало ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». На настоящий момент там расположена часть производства ООО «СИБСТАЛЬ МК», в связи с тем, что ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» свою деятельность в указанном помещении прекратили. В связи с тем, что у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» и ИП ФИО1 имелись договорные отношения – был заключен договор аренды нежилого помещения, то ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» было обязано выплачивать ИП ФИО1 ежемесячную оплату по договору в размере около 1 300 000, 00 руб. – 1 500 000, 00 руб. Об условиях договора аренды ему известно из общения с фактическим директором ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» ФИО4 и ИП ФИО1 Кроме того, ООО «СИБСТАЛЬ МК» неоднократно вносила платежи по договору аренды нежилого помещения, заключенного между ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» и ИП ФИО1, так как от ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» неоднократно поступали распорядительные письма с просьбой оплаты оказанных последними услуг для ООО «СИБСТАЛЬ МК» в адрес ИП ФИО1 с целью расчета ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» по договору аренды нежилого помещения. Все расчеты производились исключительно по направленным в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» письмам от ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». Он никогда не просил писать ФИО4 распорядительные письма, с целью расчета с ИП ФИО1 по указанному договору аренды нежилого помещения, при этом инициатива оплаты именно третьим лицам исходила от него, у ООО «СИБСТАЛЬ МК» такая схема работы с подрядчиком - либо ООО «СИБСТАЛЬ МК» платит третьим лицам, либо не платит вообще, ФИО4 это было озвучено, если бы он не согласился на такие условия, ООО «СИБСТАЛЬ МК» не стало бы размещать у него никаких заказов.

У ООО «СИБСТАЛЬ МК» имелась дебиторская задолженность перед ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» по ранее заключенным договорам по оказанию услуг – изготовление металлоконструкций. И в связи с тем, что ООО «СИБСТАЛЬ МК» был должен ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» денежные средства, а также, в связи с тем, что от ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» приходили распорядительные письма с просьбой оплаты в адрес 3 лиц, в том числе ИП ФИО1, то и производились расчеты. Таким образом, ООО «СИБСТАЛЬ МК» гасили свой долг по договорам оказания услуг перед ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». Денежные средства принадлежали ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» и распорядиться ими мог исключительно руководитель общества, то есть ФИО4 По требованию ФИО4, то есть фактического руководителя ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» денежные средств в счет оплаты по договорам оказания услуг могли были производиться на расчетные счета Общества (ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ»), но, учитывая наличие распорядительных писем с просьбой перевода в адрес 3 лиц, долг по договорам направлялся в адрес 3 лиц. Расчеты с ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» по договорам оказания услуг производились также в виде оплаты материалов для изготовления металлоконструкций, поставляемых в адрес ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», по просьбе последнего Общества. У него, как у руководителя ООО «СИБСТАЛЬ МК», были опасения при работе с ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», так как у фактического руководителя Общества – ФИО4 шли судебные процессы. По указанной причине он соглашался производить оплату за материалы для изготовления металлоконструкций, так как ему было важно, чтобы металлоконструкции, производимые ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» поступали в адрес ООО «СИБТАЛЬ МК» в срок, с целью поддержания работы его Общества, потому что ФИО4 работал на территории ИП ФИО1, учитывая риски, что он мог не заплатить аренду, просил его оплатить аренду. Риск заключался в том, что других помещений ФИО18 не снимал, и, если бы его попросили освободить помещение, ему бы негде было производить. Фактически «ООО Сибэнергострой» гасила свою задолженность перед ИП ФИО1, выполняя для ООО «Сибсталь МК» работы по изготовлению металла. Было 5 распорядительных писем, а платежей было 6, тут человеческий фактор сработал, почему так произошло, не помнит (т.5, л.д.128-132, 133-136).

Показаниями свидетеля ФИО19, допрошенной в судебном заседании, согласно которым в период с 2023 по май 2024 год она работала в должности бухгалтера в ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». На работу ее принимал ФИО4, они согласовали условия ее работы, после чего она подписала трудовой договор. Она была единственным бухгалтером в обществе. Ее место работы располагалось по адресу: <адрес> тракта, 1, где находился офис указанного общества. В ее обязанности входило: первичная документация, отчётность: статистическая, налоговая, пенсионный фонд. Все указания поступали непосредственно от ФИО4 Сдача налоговой отчетности происходила только после согласования с ФИО4 Доступ к онлайн-банку и расчетным счетам общества был непосредственно у ФИО4 Директором по документам являлась ФИО2 И., однако последнюю она никогда не видела, с ней не взаимодействовала и лично не знакома, однако во многих документах она видела её подпись. Всю первичную документацию приносил сам ФИО4

Примерно с середины 2023 года у общества стали возникать проблемы с уплатой налогов, в связи с чем, налоговым органом в адрес общества поступало требование об уплате налога. Указанный документ она видела, поскольку занималась ведением бухгалтерской отчетности. Также об этом она сообщала ФИО4, на что он отвечал, что разберется. Спустя некоторое время, примерно в ноябре 2023 года, у общества произошла блокировка счетов. Об этом она узнала через программу «Контур», о чем также сообщала директору ФИО4, на что последний пояснил, что оплатим. Позднее на расчетный счет поступали денежные средства от контрагентов общества, которые списывались в счет налоговой задолженности.

Кроме того, в период, когда расчетные счета общества были заблокированы, ФИО4 лично приносил ей платежные поручения о том, что другие контрагенты заплатили за ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», для того, чтобы она сделала бухгалтерскую запись по уменьшению дебиторской задолженности. То есть контрагенты, у которых перед ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» была дебиторская задолженность, платили их контрагентами, перед которыми у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» имелась кредиторская задолженность.

Ей известно, что ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в период ее деятельности был постоянно должен ООО «ПК «Конструкция», брали у них займы для ведения деятельности.

Для ООО «Сибсталь МК» ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» делали металлоконструкции, а ООО «Сибсталь МК» оплачивали за них аренду по договору с ИП ФИО1, иначе их бы выгнали.

Для ООО «Специальные ФИО7» ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» также изготавливали металлоконструкции, на давальческом сырье, которое приобретали у ООО ПК «Конструкции», то есть ПК «Конструкции» предоставляли сырье ООО «Специальные ФИО7», а ООО «Специальные ФИО7» уже предоставляли сырье ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ».

Писем, подписанных директором, о том, что денежные средства необходимо перечислять не на расчетный счет ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», а на расчетный счет контрагентов указанного общества, она никогда не видела. Уволилась она из указанного общества, поскольку предприятие перестало вести всякую финансово-хозяйственную деятельность, и она нашла более выгодные для себя условия работы.

Показаниями свидетеля ФИО20, допрошенной в судебном заседании, и ее показаниями, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, которые свидетель подтвердила, согласно которым, она состоит в должности начальника юридического отдела ООО «Специальные ФИО7» с декабря 2021 года и по настоящее время. В ее должностные обязанности входит юридическое сопровождение компании полного цикла. ООО «Специальные ФИО7» занимается продажей оборудования для добывающих компаний, в основном горнодобывающих компаний. При заключении деловых отношений с другими организациями договоры составляются либо ООО «Специальные ФИО7» либо контрагентами, при этом все договоры проверяются ее отделом. Между ООО «Специальные ФИО7» и ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» на настоящее время нет договорных отношений, при этом ранее в период с января 2023 года по март 2024 года между Обществами был заключен договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку металлоконструкций, поставщиком выступали ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», заказчиком ООО «Специальные ФИО7». Договор поставки оформлялся по принципу предоплаты/постоплаты.

То, что сейчас рассматривается, это была не первая сделка, как только была крупная сделка, они стали говорить, что для их производства, им нужно платить, ООО «Специальные ФИО7» кому-то платили третьим лицам, а второй раз платили за воду. У них была группа компаний, им сумма нужна в дочернюю компанию, которая также принадлежала им.

В ООО «Специальные ФИО7» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» поступило распорядительное письмо, согласно которому, последние просят произвести оплату в размере 1 122 000 руб. по договору поставки в адрес третьих лиц, а именно: поставщику металла ООО «ПК «Конструкция». ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» поясняли, что на настоящий момент у них имеются финансовые трудности, и им не на что купить металл, из которого должны быть изготовлены металлоконструкции, для выполнения обязательств по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ поступило еще одно распорядительное письмо аналогичного содержания, а именно: ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» просили произвести оплату по договору поставки №.01/23 от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 099 310 руб. в адрес ООО «ПК «Конструкция». После этого между ООО «Специальные ФИО7» и ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» было подписано соглашение от ДД.ММ.ГГГГ о зачете взаимных требований, согласно которому после проведения взаимозачета задолженность ООО «Специальные ФИО7» перед ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» составляет: по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору № от ДД.ММ.ГГГГ - 2357359,01 рублей, по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору № от ДД.ММ.ГГГГ 138128,08 рублей.

Получается, что ООО «Специальные ФИО7» по письмам заплатили за ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», но материал, как давальческое сырье, принадлежит ООО «Специальные ФИО7», и ООО «Специальные ФИО7» должны за их материал платить, потому что он включен в спецификацию, и тогда получается, что ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», когда ООО «Специальные ФИО7» внесли им предоплату, они должны были закупить давальческое сырье, они его не закупили, и потом говорят ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ»: «У нас сырья нет, или мы вам вообще его не сделаем, или Вы нам сейчас проплатите эту сумму, чтобы мы за сырье заплатили». Помнит, что ООО «Специальные ФИО7» оказались заложниками ситуации и должны были ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» за эти материалы заплатить отдельно, ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» сказали, давайте выделим, но закупались они, ООО «Специальные ФИО7» лишь им проплачивали эти материалы, и, когда ООО «Специальные ФИО7» предоплату им внесли, у них по спецификации была предоплата в размере 5%, получается, они на эту предоплату должны были купить давальческий материал, нам говорят – на 5% не хватило, давайте доплачивайте, и ООО «Специальные ФИО7» доплатили, потому что срочно нужно было, чтобы было изготовление. Физически ООО «Специальные ФИО7» ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» давальческий материал не передавали, лишь оплатили за него, но по документам металлопрокат, на котором изготавливал металлоконструкции ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», принадлежал по данному договору ООО «Специальные ФИО7».

О наличии задолженности ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» по налогам в бюджетную систему РФ ей известно не было.

О том, что предприятия, которым ООО «Специальные ФИО7» производили перечисления за ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» по распорядительным письмам, являются дочерними друг к другу, она узнала только сегодня от главного бухгалтера, которая сказала, что это группа компаний, ранее при допросе в ходе предварительного расследования у нее были не все сведения, которые ей сегодня главный бухгалтер донесла (т.5, л.д.137-139).

Согласно показаниям ст. специалиста-ревизора 3-го отдела документальных исследований управления экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД ФИО5 по <адрес> Свидетель №1, по ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» еще до возбуждения уголовного дела в рамках оперативно-розыскного мероприятия она проводила исследование документов, предоставленных ей налоговым органом, по результатам которого составляла справку об исследовании с выводами. Они исследовали вопрос применения налоговым органом механизма принудительного взыскания задолженности ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», устанавливали сумму денежных средств, направленных в период действия принудительного взыскания путем расчета по распорядительным письмам, которые ей были предоставлены оперативными сотрудниками.

Согласно представленным документам, была установлена сумма задолженности на определенные даты, их указывает инициатор исследования в рапорте, предоставили ей документы с налоговой, по ним была установлена сумма задолженности, согласно истории изменении сальдо ФНС, какие были применены меры взыскания к налогоплательщику, требования об уплате налога, на основании этих документов был ей установлен период, когда действовал полный механизм принудительного взыскания задолженности. Это период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В рамках установленного периода, согласно распорядительным письмам, платежным поручениям, актам сверки, были установлены суммы, которые через контрагентов были направлены на счета с кредиторами ООО «СибЭнергоСтрой». Данные денежные средства были направлены в обход счетов.

Сумма сокрытых денежных средств в период действия механизма принудительного взыскания – это та сумма, которую по распорядительным письмам перечислили организации ООО «Сибсталь МК» и ООО «Специальные ФИО7» в период, когда действовал механизм принудительного взыскания, то есть: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сколько было направлено на расчеты с третьими лицами через счета этих двух организаций. Если распорядительного письма нет, брались платежные поручения. Была установлена дебиторская задолженность у этих предприятий, чтобы сказать, что эти деньги действительно должны были поступить на счета ООО «СибЭнергоСтрой», поскольку только платеж третьим лицам в рамках дебиторской задолженности может образовать сокрытие. По ООО «Специальные ФИО7» всего перечислено 5 716 797,09 рублей, в качестве сокрытых ей принято 2 495 487,09 рублей, на эту сумму была уменьшена дебиторская задолженность, согласно акту сверки между ООО «Специальные ФИО7» и ООО «СибЭнергоСтрой». То есть дебиторская задолженность ООО «Специальные ФИО7» перед ООО «СибЭнергоСтрой» составила 2 495 487,09, такой вывод сделан на основании акт сверки между ООО «Специальные ФИО7» и ООО «СибЭнергоСтрой».

Суд не приводит в приговоре оглашенные в судебном заседании показания эксперта ФИО22, поскольку они касаются заключения эксперта №-Б589-2025 в отношении денежных средств, перечисленных, согласно распорядительным письмам ООО «Сибэнергострой» в адрес ООО «ПК «Конструкция», что подсудимому ФИО4 по настоящему уголовному делу не вменяется.

Кроме того, вина ФИО4 в инкриминируемом преступлении подтверждается исследованными в судебном заседании письменными доказательствами:

- протоколом очной ставки между обвиняемым ФИО4 и свидетелем ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой ФИО23 подтвердил ранее данные им показания, пояснив, что между ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» и ИП ФИО1 был заключен договор аренды нежилого помещения, оплата по которому производилась путем перечисления денежных средств ООО «СИБСТАЛЬ МК» за ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». Кроме того, распорядительные письма в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» от ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» писались непосредственно по просьбе директора ООО «СИБТАЛЬ МК» ФИО11, который также является фактическим руководителем ИП ФИО1 Тем самым, фактически у ООО «Сибсталь МК» отсутствовала дебиторская задолженность перед ООО «Сибэнергострой», а имелась кредиторская задолженность перед ИП ФИО1, которая гасилась исполнением обязательств в натуре. Свидетель ФИО11 в ходе очной ставки не подтвердил показания ФИО4, так как он никогда не являлся и не является фактическим руководителем ИП ФИО1 Оплата по договору аренды нежилого помещения в адрес ИП ФИО1 за ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» производилась исключительно по поступавшим от ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» распорядительным письмам. ФИО23 имеет характеристику недобросовестного контрагента, тем самым, с целью минимизировать риски своего Общества, ФИО11, как фактический руководитель производил оплату в адрес 3 лиц за ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» по поступающим письмам. ФИО4 не сообщал ему о том, что в отношении ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» применен механизм принудительного взыскания, а также не просил производить оплату на расчетные счета ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», а только лишь направлял распорядительные письма для оплаты в адрес контрагентов ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (т.5, л.д.194-200);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, осмотрено здание, расположенное по адресу: <адрес>, 19 километр Енисейского тракта, стр. 1. В ходе осмотра места происшествия ничего не изымалось (т.4, л.д.15-23);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в помещении занимаемом ООО «СИБСАЛЬ МК», расположенном по адресу: <адрес>, ст. 199, у главного бухгалтера ООО «СИБСТАЛЬ МК» ФИО24 изъята флеш-карта (т.4, л.д.26-29);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, осмотрена флеш-карта, изъятая в ходе выемки у главного бухгалтера ООО «СИБСТАЛЬ МК» ФИО24 Установлено, что на указанной флеш-карте (флеш-накопителе) имеются документы бухгалтерского учета ООО «СИБСТАЛЬ МК» с оборотом контрагента ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ указанная флеш-карта (флеш-накопитель) признана в качестве вещественного доказательства и приобщена к уголовному делу (т.4, л.д.30-34, 35);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в помещении занимаемом ООО «Специальные ФИО7», расположенном по адресу: <адрес>, пом. 32, у главного бухгалтера ООО «Специальные ФИО7» ФИО25 изъята флеш-карта (т.4, л.д.38-41);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, осмотрена флеш-карта, изъятая в ходе выемки у главного бухгалтера ООО «Специальные ФИО7» ФИО25 Установлено, что на указанной флеш-карте (флеш-накопителе) имеются документы бухгалтерского учета ООО «Специальные ФИО7» с оборотом контрагента ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ указанная флеш-карта (флеш-накопитель) признана в качестве вещественного доказательства и приобщена к уголовному делу (т.4, л.д.42-46, 47);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым осмотрены материалы, предоставленные в рамках ст. 82 НК РФ в отношении ООО «Сибэнергострой», согласно которым:

1. Между ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» и ООО «Специальные ФИО7» был заключен договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» выступает поставщиком, ООО «Специальные ФИО7» покупателем. Согласно дополнительным документам, заключенным в рамках договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Специальные ФИО7» обязаны производить оплату после получения товара в адрес ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». Обязательства по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ исполнены.

Кроме того, обнаружены распорядительные письма ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», направленные в адрес ООО «Специальные ФИО7», по которым, согласно платежным поручениям, последнее Общество производит часть расчетов с ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», производя оплату в адрес третьих лиц. А именно, обнаружены:

- письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «Специальные ФИО7» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 357 359, 01 руб. по реквизитам: ООО «ПК «Конструкция», ИНН/КПП 2466093050/246301001, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от 18.03.2024г.»;

- письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «Специальные ФИО7» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 128, 08 руб. по реквизитам: ООО «ПК «Конструкция», ИНН/КПП 2466093050/246301001, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от 18.03.2024г.»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, ООО «Специальные ФИО7» осуществило перевод денежных средств в сумме 2 357 359, 01 руб. на счет получателя ООО «ПК «Конструкция» с назначением платежа: «Окончательный расчет по Спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО Сибэнергострой ИНН 2466241171. В том числе НДС 20 % - 392 893, 17 руб.»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, ООО «Специальные ФИО7» осуществило перевод денежных средств в сумме 138 128, 08 руб. на счет получателя ООО «ПК «Конструкция» с назначением платежа: «Окончательный расчет по Спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО Сибэнергострой ИНН 2466241171. В том числе НДС 20 % - 23021, 35 руб.».

Между ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» и ООО «СИБСТАЛЬ МК» было заключено два договора: 1. Договор оказания услуг № на изготовление и поставку металлоконструкций от ДД.ММ.ГГГГ 2. Договор № ДМ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» выступает исполнителем, ООО «СИБСТАЛЬ МК» заказчиком. Согласно дополнительным документам, заключенным в рамках указанных договоров, ООО «СИБСТАЛЬ МК» обязаны производить оплату после получения услуг в адрес ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ». Обязательства по указанным договорам исполнены.

Кроме того, обнаружены распорядительные письма ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» направленные в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК», по которым, согласно платежным поручениям, последнее Общество производит часть расчетов с ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» производя оплату в адрес третьих лиц. А именно, обнаружены:

- письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности за оказанные услуги по договору № ДМ на изготовление и поставку металлоконструкций от ДД.ММ.ГГГГ по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 799, 00 руб. по реквизитам: ИП ФИО1, ИНН 650500166203, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания»;

- письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате в счет погашения задолженности за оказанные услуги по договору № ДМ на изготовление и поставку металлоконструкций от ДД.ММ.ГГГГ по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 811 921, 00 руб. по реквизитам: ИП ФИО1, ИНН 650500166203, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания»;

- письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности согласно акта-сверки от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 561 051, 14 руб. по реквизитам: ИП ФИО1, ИНН 650500166203, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от 16.042024 г., № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания»;

- письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности согласно акта-сверки от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 900 000, 00 руб. по реквизитам: ИП ФИО1, ИНН 650500166203, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания»;

- письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «СИБСТАЛЬ МК» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности согласно акта-сверки от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 900 000, 00 руб. по реквизитам: ИП ФИО1, ИНН 650500166203, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБСТАЛЬ МК» осуществило перевод денежных средств в сумме 1 483 799, 00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата за ООО «Сибэнергострой» (ИНН 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания. Сумма 2 900 000-00 Без налога (НДС)»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБСТАЛЬ МК» осуществило перевод денежных средств в сумме 811 921, 00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата за ООО «Сибэнергострой» (ИНН 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания. Сумма 811 921-00 Без налога (НДС)»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБСТАЛЬ МК» осуществило перевод денежных средств в сумме 2 561 051, 14 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата за ООО «Сибэнергострой» (ИНН 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания. Сумма 2 561 051-14 Без налога (НДС)»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБСТАЛЬ МК» осуществило перевод денежных средств в сумме 2 900 000, 00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата за ООО «Сибэнергострой» (ИНН 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания. Сумма 2 900 000-00 Без налога (НДС)»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБСТАЛЬ МК» осуществило перевод денежных средств в сумме 2 900 000, 00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата за ООО «Сибэнергострой» (ИНН 2466241171) по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания. Сумма 2 900 000-00 Без налога (НДС)»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СИБСТАЛЬ МК» осуществило перевод денежных средств в сумме 1 828 455, 00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата за ООО «Сибэнергострой» (ИНН 2466241171) по письму от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду нежилого здания. Сумма 1 828 455-00 Без налога (НДС)»;

2. Кроме того, обсмотрены 4 DVD RW диска, содержащие информацию, предоставленную ФИО3 УФНС по <адрес> в отношении ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ».

3. Осмотрена Справка № об исследовании документов ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» от ДД.ММ.ГГГГ на 13 листах (25 страницах) с приложением № на 1 листе, приложением № на 1 листе, приложением № на 1 листе, предоставленная в материалах ОРМ.

Согласно справке, специалистом сделаны выводы: комплекс мер принудительного взыскания задолженностей по налогам, сборам и страховым взносам в отношении ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в сумме, превышающей 3 500 000,00 руб. в исследуемом периоде с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ применен налоговым органом за счет денежных средств с ДД.ММ.ГГГГ – сумма неисполненных поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в общей сумме 15 312 942, 18 руб. (отрицательное сальдо ЕНС). По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма неисполненных поручений на списание и перечисление суммы задолженности по налогам со счетов ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» составила 13 002 970, 40 руб. Сумма денежных средств, отвлеченных ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» из-под механизма принудительного взыскания задолженности по налогам, применённого МИФНС № по <адрес> к расчетным счетам Общества, путем расчетов с контрагентами через расчетные счета ООО «СИБСТАЛЬ МК» и ООО «Специальные ФИО7» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 14 980 713, 23 руб. Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ осмотренные документы признаны в качестве вещественных доказательств и приобщены к уголовному делу (т.4, л.д.48-123, 124-136, 137-139, 140-141);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, осмотрены: копия Устава ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» утвержденного ФИО7 учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ на 12 листах. Согласно п.п. «в» п. 21. Устава ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» утвержденного ФИО7 единственного учредителя ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Устав), основной целью деятельности общества является получение прибыли в результате деятельности общества. Согласно п. 19 Устава, ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» вправе заниматься любой деятельностью, не запрещенной действующим законодательством Российской Федерации. Основным видом деятельности ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» является производство металлических дверей и окон; копия ФИО7 единственного учредителя ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе. В соответствии с ФИО7 единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 И.А. назначена директором ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» с ДД.ММ.ГГГГ бессрочно; копия доверенности от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которой директор ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» ФИО2 И.А., уполномочила ФИО4 сроком на три года, то есть до ДД.ММ.ГГГГ: вести переговоры от имени и в интересах ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ»; правом подписи финансовых документов; заключать любого рода гражданско-правовые договоры; издавать приказы (распоряжения), касающиеся сотрудников и деятельности организации; подписывать налоговую и статистическую отчетность; подписывать ведомости на выплату заработной платы; копия доверенности от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которой директор ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» ФИО2 И.А., продлила полномочия ФИО4 сроком на три года, то есть до ДД.ММ.ГГГГ; копия ФИО7 единственного учредителя ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе. В соответствии с ФИО7 единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО4 назначен директором ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» с ДД.ММ.ГГГГ сроком на 5 лет. Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ указанные документы признаны в качестве вещественного доказательства и приобщены к уголовному делу (т.4, л.д.160-162, 163-164);

- протоколами осмотров предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым осмотрен DVD-RW диск, на котором записаны электронные файлы: «Карточка субконто Контрагенты за ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ ООО СПЕЦИАЛЬНЫЕ ФИО7»; «письмо ООО Специальные ФИО7». Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ указанный DVD-RW диск признан в качестве вещественного доказательства и приобщен к уголовному делу (т.4, л.д.167-170, 171);

- заключением судебной бухгалтерской экспертизы №-Б525-2025 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, сумма денежных средств, перечисленных ООО «Специальные ФИО7» и ООО «СИБСТАЛЬ МК» по распорядительным письмам ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», в адрес контрагентов ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», а также с назначением платежа за ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (включительно), согласно представленным документам, составила 18 202 023, 23 руб. У ООО «Специальные ФИО7» перед ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» имелась задолженность на даты осуществления платежей, а именно:

- по состоянию на начало дня ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 094 315, 01 руб.;

- по состоянию на начало дня ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 094 315, 01 руб.;

- по состоянию на начало дня ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 495 487, 09 руб.;

У ООО «СИБСТАЛЬ МК» перед ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» имелась задолженность на даты осуществления платежей, а именно:

- по состоянию на начало дня ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 197 755, 00 руб.;

- по состоянию на начало дня ДД.ММ.ГГГГ в сумме 811 921, 00 руб.;

- по состоянию на начало дня ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 561 051, 20 руб.;

- по состоянию на начало дня ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 101 910, 06 руб.;

- по состоянию на начало дня ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 244 595, 06 руб.;

- по состоянию на начало дня ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 838 595, 06 руб. (т.4, л.д.205-222);

- иными документами: выпиской из единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ № ЮЭ№ со сведениями о юридическом лице ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» ОГРН 1112468035020 на 40 листах (т.4, л.д.185-200).

Суд доверяет частично признательным показаниям подсудимого ФИО4, в той части, в которой суд признает их достоверными, показаниям представителя потерпевшего, свидетелей, специалиста, допрошенных и оглашенным в судебном заседании, поскольку они последовательны, непротиворечивы, подтверждаются и согласуются с иными представленными суду доказательствами, соответствуют фактическим обстоятельствам, закрепленным в исследованных судом материалах.

Собранные по делу письменные и вещественные доказательства непосредственно относятся к обстоятельствам и фактам, подлежащим доказыванию по настоящему делу, отвечают критериям допустимости, относимости и достоверности, поскольку получены из предусмотренных законом источников, в надлежащей процессуальной форме и надлежащими субъектами, то есть, собраны с соблюдением требований Уголовно-процессуального кодекса РФ, согласуются между собой в части фиксации (изложения) фактических данных о времени, месте, способе и конкретных обстоятельствах инкриминируемого подсудимому преступления, а также с вышеуказанными показаниями подсудимого, в той части, в которой суд признал их достоверными, представителя потерпевшего, свидетелей, специалиста и взаимно дополняют. Совокупность имеющихся по делу доказательств, положенных в основу обвинения, является достаточной для вывода о доказанности вины ФИО4 в совершении преступления, обстоятельства совершения которых указаны в описательной части приговора. Оснований для признания каких-либо из вышеуказанных доказательств вины подсудимого недопустимыми не имеется.

Судом не установлено нарушений требований уголовно-процессуального закона при производстве предварительного следствия по делу. Каждое доказательство, исследованное судом, получено органом предварительного следствия в строгом соответствии с требованиями закона и оценено судом с точки зрения относимости, допустимости и достоверности.

Вина подсудимого ФИО4 в инкриминируемом ему преступлении подтверждается частично признательными показаниями подсудимого ФИО4, который фактические обстоятельства, изложенные в обвинительном заключении подтвердил, в части известности ему о наличии факта налоговой задолженности и действия механизма принудительного взыскания в инкриминируемый период, направлении им распорядительных писем, показаниями представителя потерпевшего ФИО13 и свидетеля ФИО14 по обстоятельствам принятия мер, направленных на взыскание недоимки по налогам и сборам, выявлении признаков уклонения от исполнения обязательств по уплате задолженности в период действий механизма принудительного взыскания недоимки в отношении ООО «СибЭнергоСтрой», показаниями свидетелей ФИО11 и ФИО20 о поступлении распорядительных писем от ООО «СибЭнергоСтрой», с просьбой произвести оплату не на счет общества, а на счета контрагентов ООО «СибЭнергоСтрой», а также показаниями свидетеля ФИО19 о подписании распорядительных писем ФИО4 и отсутствии доступа других лиц к бухгалтерской документации ООО «СибЭнергоСтрой» кроме неё и ФИО4 Показания представителя потерпевшего, свидетелей и специалиста согласуются с письменными доказательствами, самими распорядительными письмами и платежными поручениями, протоколами осмотра документов, предметов.

Представитель потерпевшего и свидетели по делу были допрошены с соблюдением требования уголовно-процессуального закона, при этом предупреждались об уголовной ответственности по ст. ст. 307, 308 УК РФ, за отказ от дачи показаний и за дачу заведомо ложных показаний. При таких условиях, суд признает показания представителя потерпевшего и свидетелей, в соответствии со ст. ст. 74, 79 УПК РФ, доказательствами по делу.

Заключение эксперта соответствует положениям ст. 204 УПК РФ, основано на достаточном объеме исследованных материалов, мотивировано, научно обосновано, сделанные выводы и ответы на поставленные вопросы являются полными и понятными, сомнений в правильности не вызывают, логически вытекают из мотивировочной части заключения и подтверждаются иными материалами уголовного дела. Стаж работы, уровень профессиональных знаний эксперта, допущенного к проведению судебной бухгалтерской экспертизы не вызывают у суда сомнений. Эксперт предупрежден об уголовной ответственности. Оснований не доверять выводам эксперта у суда не имеется.

Вместе тем, ФИО4 инкриминируется, что, осознавая, что у ООО «Специальные ФИО7» имеется дебиторская задолженность перед ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» по ранее заключенному между указанными коммерческими организациями договору, подготовил и подписал финансово-распорядительные письма в адрес ООО «Специальные ФИО7», с просьбой произвести расчет по ранее заключенным договорам на счета третьих лиц, а именно:

- Письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «Специальные ФИО7» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате по договору оказания услуг № на изготовление и поставку металлоконструкций от ДД.ММ.ГГГГ по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 122 000, 00 руб. по реквизитам: ООО «ПК «Конструкция», ИНН/КПП 2466093050/246301001, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от 18.12.2023г. за металлопрокат»;

- Письмо ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в адрес ООО «Специальные ФИО7» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате по договору оказания услуг № на изготовление и поставку металлоконструкций от ДД.ММ.ГГГГ по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 099 310, 00 руб. по реквизитам: ООО «ПК «Конструкция», ИНН/КПП 2466093050/246301001, р/сч 40№, БИК 040407627, к/сч 30№, с назначением платежа: «За ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» (ИНН: 2466241171) по письму № от 28.12.2023г. за металлопрокат по счету № от 28.12.2023г.», по которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Специальные ФИО7» произвело расчеты путем перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» путем направления в банк для исполнения следующих платежных поручений:

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Специальные ФИО7» осуществило перевод денежных средств в сумме 1 122 000, 00 руб. на счет получателя ООО «ПК «Конструкция» с назначением платежа: «Оплата за лист стальной по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО Сибэнергострой ИНН 2466241171. В том числе НДС 20 % - 187 000, 00 руб.»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Специальные ФИО7» осуществило перевод денежных средств в сумме 2 099 310, 00 руб. на счет получателя ООО «ПК «Конструкция» с назначением платежа: «Оплата за лист стальной по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО СИБЭНЕРГОСТРОЙ ИНН 2466241171. В т.ч. НДС 20 % - 349 885, 00 руб.».

Вместе с тем, согласно справке об исследовании документов в отношении ООО «Сибэнергострой» № от ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д.226-241) и заключения эксперта №-Б525-2025 (т.4, л.д.205-21), сумма переведенных денежных средств ООО «Специальные ФИО7» по распорядительным письмам ООО «Сибэнергострой» действительно составила 5 716 797,09 руб.

При этом на стр. 21 справки № от ДД.ММ.ГГГГ указано, что, согласно представленному акту сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Специальные ФИО7» и ООО «Сибэнергострой» дебиторская задолженность ООО «Специальные ФИО7» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ уменьшена на сумму произведенных платежей по распорядительным письмам на сумму 2 495 487,09 руб., и именно данная сумма ревизором учтена, как сокрытая ООО «Сибэнергострой» (приложение №, т. 3, л.д.241).

Допрошенная в качестве специалиста Свидетель №1 в судебном заседании подтвердила изложенные ей в вышеуказанной справке об исследовании выводы.

На стр. 11 заключения эксперта №-Б525-2025, указано, что на исследование представлено письмо ООО «Специальные ФИО7» по взаимоотношениям с ООО «Сибэнергострой», в котором отражено следующее: «Между ООО «Специальные ФИО7» и ООО «Сибэнергострой» заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ.

Обязательства по Спецификациям к Договору сторонами исполнены в полном объеме. В том числе произведены следующие оплаты - ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на основании писем от ООО «Сибэнергострой» в сумме 1 122 000,00 руб. и 2 099 310,00 руб., соответственно, на расчетный счет ООО «ПК Конструкция». При этом, документ реализации № от ДД.ММ.ГГГГ на лист стальной (за который произведена оплата) получен от ООО «ПК Конструкция», после чего изменено назначение платежа».

В подтверждение вышеуказанного в материалах уголовного дела имеются исследованные в судебном заседании спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Специальные ФИО7» и ООО «Сибэнергострой», накладная на отпуск материалов на сторону и отчеты об использовании давальческого сырья, согласно которым, ООО «Сибэнергострой» выполняло обязательства перед ООО «Специальные ФИО7» на давальческом сырье, собственником сырья не являлось, оплату за него получить не могло, что также подтверждается актами сверок между ООО «Специальные ФИО7» и ООО «Сибэнергострой», и ООО «Специальные ФИО7» и ООО «ПК Конструкция» а также соглашением о зачете взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ, в котором в п. 3 и 4 указано, что суммы 2 110 956 руб. и 1 110 354 руб. являются долгом ООО «Сибэнергострой» перед ООО «Специальные ФИО7».

Кроме того, в заключении эксперта №-Б525-2025 указано на суммы всех перечисленных денежных средств с назначением платежа за ООО «Сибэнергострой» и наличие задолженности на даты перечисления. Так, указано, что на ДД.ММ.ГГГГ сумма дебиторской задолженности ООО «Специальные ФИО7» перед ООО «Сибэнергострой» составляет 2 495 487, 09.

Будучи допрошенными в ходе судебного следствия, свидетели ФИО20 и ФИО15, подтвердили поставку ООО «ПК Конструкция» металлопроката в ООО «Специальные ФИО7» на сумму 3 221 310 руб., из которого ООО «Сибэнергострой» выполняло обязательства перед ООО «Специальные ФИО7».

Таким образом, ФИО4, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам в бюджетную систему РФ денежные средства, принадлежащие ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», при наличии дебиторской задолженности ООО «Специальные ФИО7» и ООО «СИБСТАЛЬ МК», путем их перечисления со счетов ООО «Специальные ФИО7» и ООО «СИБСТАЛЬ МК», за ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» на расчетные счета контрагентов в сумме 14 980 713, 23 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Уменьшение суммы сокрытых денежных средств улучшает положение подсудимого, не нарушает его право на защиту и положения ст. 252 УПК РФ.

Исследованными доказательствами установлен факт регистрации в налоговом органе ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», в соответствии с доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» ФИО2 И.А., уполномочила ФИО4 сроком на три года, то есть до ДД.ММ.ГГГГ: вести переговоры от имени и в интересах ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ»; правом подписи финансовых документов; заключать любого рода гражданско-правовые договоры; издавать приказы (распоряжения), касающиеся сотрудников и деятельности организации; подписывать налоговую и статистическую отчетность; подписывать ведомости на выплату заработной платы.

В соответствии с доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» ФИО2 И.А., продлила полномочия ФИО4 сроком на три года, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Тем самым ФИО4 в силу наделенных ему полномочий с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ».

В соответствии с ФИО7 единственного учредителя ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО4 назначен директором ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» с ДД.ММ.ГГГГ сроком на 5 лет.

Совокупностью вышеизложенных доказательств установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ установлена общая сумма задолженности по налогам у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в размере 12 578 684, 85 руб., а на ДД.ММ.ГГГГ – 13 002 970, 40 руб., в связи с чем, налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ направлялось требование об уплате налогов и страховых взносов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанное требование об уплате налога, ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» самостоятельно не исполнено в полном объеме.

При этом п. 1 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика, в данном случае ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в лице ФИО4, уплачивать законно установленные налоги, которая, в силу ст. 45 НК РФ, наряду с обязанностью уплачивать страховые взносы, подлежит самостоятельному исполнению налогоплательщиком в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно положениям ст. ст. 45, 46 НК РФ ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» обязано самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок задолженность взыскивается принудительно, в том числе путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика, находящиеся на банковских счетах.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения вышеуказанного требования об уплате налога, к расчетному счету ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» №, открытому в ПАО «Сбербанк ФИО5», ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <адрес> выставлено поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (далее – поручение на списание и перечисление денежных средств), в общей сумме неуплаченных налогов в размере 12 578 684,85 руб.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» направлено (переформировано) 7 поручений на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ».

В соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены ФИО7 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее по тексту – ФИО7 о приостановлении операций) на сумму, превышающую 3 500 000 руб.

Таким образом, в связи с тем, что налоговым органом на банковские счета ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» выставлено ФИО7 о приостановлении операций, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетный счет.

Комплекс мер принудительного взыскания недоимки МИФНС № по <адрес> в отношении ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в сумме, превышающей 3 500 000 руб., применен в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при этом, сумма недоимки, в отношении которой налоговым органом приняты меры принудительного взыскания задолженности по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (начало дня) составляла 13 002 970,40 руб.

В судебном заседании подсудимый ФИО4 не оспаривал образовавшуюся задолженность по налогам, получение требований, ФИО7 о принудительном взыскании денежных средств, ФИО7 о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», следовательно, ему было достоверно известно о наличии у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» задолженности по налогам, о принятых налоговым органом принудительных мерах взыскания недоимки.

По смыслу закона, сокрытие денежных средств от взыскания налогов и сборов предполагает активные действия налогоплательщика, направленные на создание ситуации, препятствующей исполнению поручений налоговых органов на бесспорное списание средств со счета налогоплательщика в период действия ФИО7 налогового органа о применении принудительных мер взыскания.

Таким образом, любые действия налогоплательщика, создающие препятствия к поступлению денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, на банковский счет налогоплательщика, свидетельствуют о сокрытии данных денежных средств от взыскания.

Как установлено совокупностью доказательств, ФИО4, достоверно зная о наличии образовавшейся задолженности по уплате налогов и страховых взносов, а также о применении комплекса принудительных мер по взысканию данной задолженности налоговым органом, имея реальную возможность погасить задолженность в полном объеме, умышленно, с целью лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать денежные средства, на что указывает характер совершенных действий, совершил действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчетные счета ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», умышленно предпринял меры к сокрытию выручки, направив соответствующие распорядительные письма контрагентам о перечислении денежных средств по заключенным с ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» договорам на счета третьих лиц, которые при поступлении в принудительном порядке были бы направлены на взыскание недоимки по налогам.

Тот факт, что ФИО4 в период действия механизма принудительного взыскания задолженности, производились расчеты с контрагентами, минуя открытые ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» счета, тем самым перенаправляя денежные потоки и выводя их из-под механизма принудительного взыскания, согласуется с приведенным выводом суда и свидетельствует, вопреки доводам стороны защиты и подсудимого ФИО4 об умышленном характере совершенных подсудимым действий.

ФИО4 осознавал, что у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов посредством использования счетов контрагентов, поскольку в случае поступления на них денежных средств, они были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам по инкассовым поручениям.

Доводы стороны защиты и подсудимого ФИО4 о том, что у него не было других вариантов, чтобы вести хозяйственную деятельность, кроме как, путем осуществления платежей на счета третьих лиц, а в случае с ООО «Сибсталь МК» это предложение исходило от самого ФИО11, который фактически вынудил его к работе на таких условиях, иначе ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» пришлось бы освободить арендованные помещения и прекратить деятельность, не свидетельствуют о невиновности подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления.

Неоднократное направление ФИО4 распорядительных писем в адрес контрагентов в период имевшейся задолженности перед налоговым органом и действия механизма принудительного взыскания недоимки подтверждено вышеизложенными доказательствами, исходя из которых, налоговым органом был применен весь возможный комплекс мер принудительного взыскания.

При изложенных обстоятельствах, оснований для признания ФИО4 невиновным в совершении преступления и постановлении оправдательного приговора, как о том просит подсудимый и сторона защиты, суд не усматривает.

Размер сокрытых ФИО4 денежных средств ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» от применения механизма принудительного взыскания, определенный в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, является доказанным.

Доводы подсудимого ФИО4 и его защитника об отсутствии в действиях последнего состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, суд признает несостоятельными, поскольку они полностью опровергаются совокупностью доказательств, представленной в материалы дела, не оставляющих сомнений в его виновности и расцениваются, как способ защиты.

Так, в соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-О, положения ст. 199.2 УК РФ подлежат применению во взаимосвязи с положениями Общей части УК РФ, в том числе, определяющими принцип и формы вины, основание уголовной ответственности (ст. ст. 5, 8, 24 и 25). Соответственно, ст. 199.2 УК РФ признает составообразующим применительно к предусмотренному ею преступлению только такое деяние, которое совершается с умыслом, направленным на избежание взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. Это определяет необходимость в каждом конкретном случае уголовного преследования доказать не только наличие у организации денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, но и то, что эти средства были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки.

Согласно п. 21 Постановления Пленума ВС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», при рассмотрении дел о преступлениях, предусмотренных ст. 199.2 УК РФ, судам надлежит устанавливать не только наличие у организации денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, но и обстоятельства, свидетельствующие о том, что указанные денежные средства и имущество были намеренно сокрыты с целью от взыскания недоимки.

Крупный размер неуплаченного налога и, соответственно, сокрытых денежных средств или имущества от его уплаты определен в примечании к ст. 170.2 УК РФ.

Данные требования закона по настоящему уголовному делу соблюдены. По смыслу закона, уголовная ответственность по статье 199.2 УК РФ наступает именно после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса.

Однако ФИО4 имевшуюся задолженность по налогам в установленные сроки не погасил и распорядился причитающимися организации денежными средствами в ущерб данной обязанности, фактически скрыв их наличие.

Вопреки доводам стороны защиты, судом не установлено обстоятельств совершения ФИО4 указанных действий в состоянии крайней необходимости, с целью устранения опасности, непосредственно угрожающей личности, охраняемым законом интересам общества или государства, которая не могла быть устранена иными средствами.

Таким образом, ФИО4 сокрыл денежные средства в сумме 14 980 713, 23 рублей, что подтверждается исследованными судом сведениями об имеющей недоимке по налогам, то есть своими умышленными действиями он воспрепятствовал принудительному взысканию недоимки по налогам, в крупном размере. Именно ФИО4 должен нести ответственность за сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам.

ФИО4 не отрицал и то, что направлял денежные потоки мимо арестованных налоговой инспекцией расчетных счетов ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», заявив, что делал это вынужденно, для поддержания работоспособности организации. Однако, как следует из материалов уголовного дела ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» банкротом не признано, в суде ФИО4 показал, что постепенно производит гашение налоговой задолженности и планирует погасить ее полностью.

Суд критически относится к доводам стороны защиты о том, что договор № между ООО «Специальные ФИО7» и ООО «Сибэнергострой» заключен - ДД.ММ.ГГГГ, спецификации к нему № и № о выполнении работ ООО «Сибэнергострой» на давальческой сырье ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно; договор оказания услуг № на изготовление и поставку металлоконструкций между ООО «Сибсталь МК» и ООО «Сибэнергострой» заключен ДД.ММ.ГГГГ, то есть до применения налоговым органом механизма принудительного взыскания, который начал действовать с ДД.ММ.ГГГГ, что также свидетельствует об отсутствии в действиях ФИО4 умышленных действий на совершение сокрытия денежных средств от механизма, так как он еще не применен налоговым органом, поскольку он не опровергает выводы суда о виновности ФИО4 в совершении инкриминируемого преступления, поскольку непосредственно сами распорядительные письма по договорам, которые указаны в обвинении, направлялись ФИО4 уже в период действия механизма принудительного взыскания.

Кроме того, несостоятельными суд считает и доводы защиты о том, что фактически, исполнение договорных обязательств с ООО «Сибсталь МК» носило цель погашения кредиторской задолженности перед ИП ФИО1, возникшей вследствие неуплаты арендных платежей, то есть денежные средства, перечисляемые на расчетный счет ИП ФИО1 с ООО «Сибсталь МК» не принадлежали ООО «Сибэнергострой», соответственно, за их счет не могло произойти погашение налоговой задолженности, поскольку они опровергаются имеющимися доказательства о том, что у ООО «Сибсталь МК» в инкриминируемый период имелась дебиторская задолженность перед ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ», за счет которой было возможно погашение налоговой недоимки.

Довод стороны защиты о том, что органом предварительного расследования неверно определен период совершения преступления, основан на неверном толковании закона.

При этом, суд полагает возможным уточнить квалификацию, исключив указание на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам, поскольку сумма задолженности по страховым взносам не устанавливалась. Межрайонной ИФНС ФИО5 № по <адрес> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ установлена общая сумма задолженности по налогам у ООО «СИБЭНЕРГОСТРОЙ» в размере 12 578 684, 85 руб., а на ДД.ММ.ГГГГ – 13 002 970, 40 руб., что прямо следует из предъявленного обвинения и подтверждено представленными письменными доказательствами, что улучшает положение подсудимого, не нарушает его право на защиту и положения ст. 252 УПК РФ.

Суд квалифицирует действия ФИО4 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

<данные изъяты> наркологический диспансер №», КГБУЗ «<адрес>вой психоневрологический диспансер №» ФИО4 не состоял и не состоит, за медицинской помощью не обращался (т.6, л.д.214, 215).

При назначении наказания подсудимому ФИО4 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

При изучении в судебном заседании личности подсудимого установлено, что ФИО4 женат, имеет малолетних и несовершеннолетних детей, имеет регистрацию и постоянное место жительства в <адрес>, официально работает, характеризуется исключительно положительно, состояние здоровья хорошее.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО4, суд признает, в силу п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ, - наличие малолетних детей у виновного, в силу ч. 2 ст. 61 УК РФ, частичное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении несовершеннолетних детей и супруги, занятость подсудимого, положительные характеристики, частичное погашение задолженности по налогам, оказание материальной помощи близким родственникам и их состояние здоровья.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО4, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Суд принимает во внимание, что после совершения преступления подсудимый ФИО4 искренне раскаялся, в судебном заседании частично признал вину в совершенном преступлении, высказал твердое намерение исправиться, с учетом совокупности смягчающих обстоятельств, его материальное и семейное положение, суд полагает, что для исправления подсудимого, предупреждения совершения им новых преступлений и восстановления социальной справедливости ФИО4 возможно назначить наказание в виде штрафа в размере, определяемом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения осужденного и его семьи, а также возможности трудоустройства, возможности получения ФИО4 дохода, наличия имущества, что будет отвечать целям исправления, перевоспитания подсудимого и являться справедливым.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением ФИО4 во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, для назначения ему наказания за совершенное преступление с применением ст. 64 УК РФ, суд не усматривает.

Учитывая обстоятельства совершения преступления, данные о личности подсудимого, суд не усматривает оснований для признания деяния малозначительным.

С учетом обстоятельств дела и личности подсудимого, суд не усматривает оснований для постановления приговора без назначения наказания, освобождения подсудимого от наказания, применения отсрочки или рассрочки уплаты штрафа.

Суд также учитывает положения ст. 6 УК РФ о том, что одним из принципов уголовного закона является соответствие наказания характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного. Именно указанное наказание, по мнению суда, является справедливым и в наибольшей степени обеспечит достижение его целей, указанных в ст. 43 УК РФ.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Гафарова Михаила Амировича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250 000 рублей.

Сумму штрафа перечислить: Главное следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Красноярскому краю и Республике Хакасия, ИНН/КПП 2466236372/246601001, УФК по Красноярскому краю, ГСУ СК России по Красноярскому краю и Республике Хакасия л/с № 03191А59520, р/с 03211643000000011900, к/с 40102810245370000011, Отделение Красноярск Банка России// УФК по Красноярскому краю г. Красноярск, БИК 010407105, 660049, г. Красноярск, пр. Мира, 35/3. ОГРН 1112468000776, ОКПО 83063794, ОКАТО 04401377000, ОКТМО 04701000, ОКОГУ 14000050, ОКВЭД 84.23.52, ОКФС 12, ОКОПФ 75104 (КБК 417116210100016000 140 для зачисления штрафов, иных сумм, взыскиваемых с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещения ущерба имущества) по уголовному делу № 12502040034000018.

Вещественные доказательства:

- 2 флеш-карты, 6 оптических дисков, хранящиеся в камере хранения Советского районного суда г. Красноярска, - уничтожить;

- хранящиеся в материалах уголовного дела, – оставить при уголовном деле, на срок хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в течение 15 дней со дня его провозглашения, в Красноярский краевой суд через Советский районный суд Красноярска.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в своей жалобе.

В случае подачи апелляционного представления осужденный вправе подать письменное ходатайство о своем участии и участии своего защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Осужденный также вправе поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, а также в трехдневный срок со дня окончания судебного заседания ходатайствовать в письменном виде об ознакомлении с протоколом судебного заседания и с аудиозаписью судебного заседания, и в этот же срок с момента оглашения приговора ходатайствовать в письменном виде об ознакомлении с материалами уголовного дела.

Председательствующий Е.Г. Богданова

Копия верна.