ПОСТАНОВЛЕНИЕ
14 мая 2026 года г.Красноярск
Советский районный суд г. Красноярска в составе:
председательствующего судьи Давыденко О.А., при помощнике судьи ФИО4, с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Советского района г.Красноярска ФИО5, подсудимого ФИО2, защитника – адвоката ФИО6, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении
ФИО2, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, военнообязанного, имеющего высшее образование, в браке не состоящего, детей не имеющего, работающего директором в ООО «Восточный-Порт», проживающего по месту регистрации по адресу: <адрес>, не судимого, находящегося на подписке о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ
УСТАНОВИЛ:
ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УКРФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Общество с ограниченной ответственностью «Восточный-Порт» (далее - ООО «Восточный-Порт», Общество) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером 1152468043672 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) 2466165210 по юридическому адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в инспекции Федеральный налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> «б».
Согласно п. 3.1. Устава ООО «Восточный-Порт» утвержденного решением единственного учредителя ООО «Восточный-Порт» от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Устав), основной целью деятельности общества является извлечение прибыли.
Согласно п. 3.4 Устава, ООО «Восточный-Порт» вправе заниматься любой деятельностью, не запрещенной действующим законодательством Российской Федерации. Основным видом деятельности ООО «Восточный-Порт» является торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности.
В соответствии со ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (Далее – Закон № 14-ФЗ) и п. 8.1, 9.1 Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – директором. Согласно п. 9.4. Устава директор Общества без согласования с Общим собранием участников Общества: осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества; имеет право первой подписи финансовых документов; распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующим законодательством и Уставом Общества; выдает доверенности на право представительства от имени Общества в пределах собственных полномочий, в том числе доверенности с правом передоверия, открывает в банках расчетные счета и другие счета Общества; принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс.
В соответствии с п.п. 2, 3, 4 ст. 40 Закона № 14-ФЗ в качестве единоличного исполнительного органа общества может выступать только физическое лицо; единоличный исполнительный орган общества без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Законом № 14-ФЗ или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества. Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.
В соответствии с решением единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью ООО «Восточный-Порт» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 назначен директором ООО «Восточный-Порт» с ДД.ММ.ГГГГ сроком на три года.
Таким образом, ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, занимая должность директора ООО «Восточный-Порт», постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции ООО «Восточный-Порт» и, в соответствии со ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – ФЗ «О бухгалтерском учете»), являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Восточный-Порт» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелись следующие открытые расчетные счета в кредитных организациях: № открытый в ПАО «Росбанк»; № открытый в ПАО «Сбербанк»; №, 40№ открытые в ООО «Цифра банк»; №, 40№ открытые в АО «Альфа-банк».
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п.п. 1, 3 ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства, муниципальных образований; под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
На основании ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, страховые взносы.
В соответствии со ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
На основании ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный в соответствии с НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа.
При этом, согласно п. 5 ст. 46 НК РФ, взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах - с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах - со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено указанной статьей.
ООО «Восточный-Порт» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и является налогоплательщиком и плательщиком сборов. В результате осуществления ООО «Восточный-Порт» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникли обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «Восточный-Порт» обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
ФИО2, являясь директором ООО «Восточный-Порт», а также в соответствии со ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций ООО «Восточный-Порт», достоверно знал о финансовом состоянии Общества, что у ООО «Восточный-Порт» формируется недоимка по налогам и страховым взносам, в связи с чем у ООО «Восточный-Порт» в будущем возникнут проблемы с выполнением финансовых обязательств перед налоговым органом и контрагентами, и что в случае неоплаты налогов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по расчетным счетам ООО «Восточный-Порт» с выставлением инкассовых поручений.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 являлся фактическим руководителем ООО «Восточный-Порт», осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являлся единоличным распорядителем денежных средств ООО «Восточный-Порт», достоверно знал, что в соответствии с абз. 1, 2 п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполнял не в полном объеме, в связи с чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Восточный-Порт» возникла недоимка по налогам и страховым взносам.
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ недоимка – это сумма налога или сумма сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе обязан уплачивать законно установленные налоги.
На основании п.п. 1, 2, абз. 3 п. 3, 4 ст. 11 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему РФ за счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ. Единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете. Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.
Согласно п.п. 1, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законом. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведена иным лицом. При уменьшении совокупной обязанности налогоплательщика или корректировке сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, в случаях, предусмотренных п. 1, п.п. 3, 3.1, 4, 5, 8 и 11 п. 5 ст. 11.3 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется в день учета соответствующего изменения совокупной обязанности на едином налоговом счете либо соответствующей корректировки указанных сумм денежных средств без изменения ранее определенной принадлежности указанных сумм денежных средств.
В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании заложенности, в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
В соответствии с п.п. 1, 2, 4 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно содержать: сведения о сроке исполнения требования, сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику – физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
Согласно п.п. 1, 2 ст. 76 НК РФ: приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п.п. 3 и 3.2 настоящей статьи и п.п. 2 п. 10 статьи 101 НК РФ.
Приостановление операций по счету означает прекращение банком, а в отношении приостановления операций по счету цифрового рубля оператором платформы цифрового рубля всех расходных операций по данному счету, счету цифрового рубля, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи. Приостановление операций по счету, по счету цифрового рубля не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи. Не подлежат приостановлению операции по специальным избирательным счетам, специальным счетам фондов референдума. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов и счета цифрового рубля, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. Приостановление операций по счетам налогоплательщика - организации в банке, приостановление операций по счету цифрового рубля в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком, оператором платформы цифрового рубля ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в размере отрицательного сальдо единого налогового счета этого налогоплательщика-организации до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его валютному счету, счету в драгоценных металлах в банке либо переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации в иностранной валюте в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций или операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств в иностранной валюте, в размере отрицательного сальдо единого налогового счета этого налогоплательщика-организации в рублях по курсу Центрального банка РФ или стоимости драгоценных металлов, определенной исходя из учетной цены на драгоценные металлы, установленных Центральным банком РФ на дату начала действия такого приостановления, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, определяемых банком на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности.
В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ очередность списания денежных средств со счета определяется следующим образом: при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов. Во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности. В третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов. В четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. В пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
В соответствии со ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете», ФИО2, являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавал, что в случае неуплаты налогов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «Восточный-Порт» с выставлением поручений на списание и перечисление задолженности по счетам налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации.
Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ установлена общая сумма задолженности по налогам у ООО «Восточный-Порт» в размере 9 732 708,42 рублей, а на ДД.ММ.ГГГГ – 5 003 836,40 рублей.
В соответствии со ст. 76 НК РФ, если по поручению на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ не происходит списание денежных средств, то налоговый орган приостанавливает операции по расчетным счетам организации.
ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <адрес> в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «Восточный-Порт» направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, пени, для организаций, индивидуальных предпринимателей (далее – требование об уплате налога) на сумму налогов в общей сумме 9 913 090,58 рублей с указанием срока исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанное требование об уплате налога, ООО «Восточный-Порт» самостоятельно не исполнено в полном объеме.
Таким образом, ФИО2 в силу своих полномочий как фактический руководитель и распорядитель денежных средств ООО «Восточный-Порт», осведомлённый о наличии в ООО «Восточный-Порт» задолженности по налогам, свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки ООО «Восточный-Порт» не исполнил, нарушив ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 69 НК РФ, согласно которых налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов.
В соответствии с п.п. 1, 2, 3, 4, абз. 2 п. 6, п. 10 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.
Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту – ГК РФ), определено, что списание и перечисление задолженности по уплате налогов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.
После истечения сроков исполнения вышеуказанного требования об уплате налога, страховых взносов, в соответствии со ст. 46 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <адрес> вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, пени, штрафа на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее по тексту – решение о взыскании налога, страховых взносов), на общую сумму налогов (страховых взносов) 12 574 458,65 рублей.
В соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения сроков исполнения вышеуказанного требования об уплате налога, к расчетному счету ООО «Восточный-Порт» №, открытому в АО «Альфа-банк», ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <адрес> выставлено поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (далее – поручение на списание и перечисление денежных средств), в общей сумме неуплаченных налогов в размере 12 615 661, 27 рублей.
В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очереди.
Согласно п.п. 8, 10 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога, страховых взносов налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств.
Согласно п.п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога, страховых взносов руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, страховых взносов. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.
Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), страховых взносов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.
В соответствии со ст. 76 НК РФ МИФНС № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесено 456 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее по тексту – решение о приостановлении операций).
Таким образом, в связи с тем, что налоговым органом на банковские счета ООО «Восточный-Порт» выставлены решения о приостановлении операций, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (включительно) ООО «Восточный-Порт» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетный счет.
Комплекс мер принудительного взыскания недоимки МИФНС № по <адрес> в отношении ООО «Восточный-Порт» в сумме, превышающей 3 500 000 рублей, применен в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при этом, сумма недоимки, в отношении которой налоговым органом приняты меры принудительного взыскания задолженности по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 9 732 708,42 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ – 5 003 836,40 рублей..
В период времени примерно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, у ФИО2, состоящего в должности директора ООО «Восточный-Порт», достоверно осведомленного о наличии у ООО «Восточный-Порт» задолженности по налогам, страховым взносам в бюджеты различных уровней, о том, что с ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в АО «Альфа-банк», налоговым органом приостановлены расходные операции, на сумму, превышающую 3 500 000 рублей, знающего, что денежные средства, поступившие на расчетные счета будут в принудительном порядке перечисляться в счет погашения существующей задолженности предприятия по налогам и страховым взносам в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выразившейся в желании добиться платежеспособности Общества для достижения основной цели предпринимательской деятельности – дальнейшего извлечения прибыли, поддержания хозяйственной деятельности, а также сохранения репутации возглавляемого им Общества, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.
Реализуя возникший преступный умысел, ФИО2 осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, желая их наступления, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время в ходе расследования не установлено, находясь в офисе ООО «Восточный-Порт», расположенном по адресу <адрес>, пом. 2, каб. 3, самостоятельно подготовил и подписал финансово распорядительные письма в адрес ООО «Порт-Восток», с просьбой произвести расчет по ранее заключенным договорам на счета третьих лиц:
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в АО ВТБ ЛИЗИНГ инн 7709378229 (лизингополучатель), по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от 10.11.2021г, на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – АО ВТБ ЛИЗИНГ ИНН 7709378229 КПП 770901001, расч/счет получателя – 40№ в Филиал «Центральный» банка ВТБ (ПАО) <адрес>, бик банка получателя – 044525411, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ06-60 в т.ч. НДС (20%) 23084-43.
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Каркаде сервис» инн2312166968 (агент), по страховому полису №АТ-22/0106364 за полис КАСКО по договору № на расчетный счет агента по следующим реквизитам: получать – ООО «Каркаде сервис» ИНН 2312166968 КПП 770901001, расч/счет получателя – 40№ в Банк ГПБ (АО), бик банка получателя – 044525823, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ За полис КАСКО по договору № за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ96-75 Без налога (НДС).
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Каркаде» инн 3905019765 (лизингополучатель), по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – ООО «Каркаде» ИНН 3905019765 КПП 390601001, расч/счет получателя – 40№ в Банк ГПБ (АО), бик банка получателя – 044525823, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата согласно уведомления за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по договору Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 74547-94 В т.ч. НДС (20%) 12424-66.
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «РЦ» инн 2466130390 (лицензиар), по счету на оплату № от ДД.ММ.ГГГГг., на расчетный счет лицензиара по следующим реквизитам: получать – ООО «РЦ» ИНН 2466130390 КПП 246501001, расч/счет получателя – 40№ в Филиал «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес>, бик банка получателя – 044525411, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ право использования СБИС за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ-00 без НДС.
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ИП ФИО1» инн 246517779113 (исполнитель), по договору аренды № от 20.12.2022г. земельного участка, в размере 5750000 рублей на расчетный счет исполнителя по следующим реквизитам: получать – ИП ФИО1 ИНН 246517779113, расч/счет получателя – 40№ в Красноярское отделение № ПАО Сбербанк, бик банка получателя – 040407627, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по договору аренды № от 20.12.2022г. за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ000 Без налога (НДС).
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ИП ФИО1» инн 246517779113 (исполнитель), по договору аренды № от 20.12.2022г. земельного участка, в размере 1150000 рублей на расчетный счет исполнителя по следующим реквизитам: получать – ИП ФИО1 ИНН 246517779113, расч/счет получателя – 40№ в Красноярское отделение № ПАО Сбербанк, бик банка получателя – 040407627, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по договору аренды № от 20.12.2022г. за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ000 Без налога (НДС).
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в АО ВТБ ЛИЗИНГ инн 7709378229 (лизингополучатель), по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от 10.11.2021г, на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – АО ВТБ ЛИЗИНГ ИНН 7709378229 КПП 770901001, расч/счет получателя – 40№ в Филиал «Центральный» банка ВТБ (ПАО) <адрес>, бик банка получателя – 044525411, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ06-60 в т.ч. НДС (20%) 23084-43.
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Каркаде» инн 3905019765 (лизингополучатель), по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – ООО «Каркаде» ИНН 3905019765 КПП 390601001, расч/счет получателя – 40№ в Банк ГПБ (АО), бик банка получателя – 044525823, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата согласно уведомления за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по договору Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 74547-94 В т.ч. НДС (20%) 12424-66.
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Группа Ренессанс страхование» инн 7725497022, по полису ОСАГО по ТС ВИН Z№ на расчетный счет по следующим реквизитам: получать – ПАО «Группа Ренессанс страхование» ИНН 7725497022, расч/счет получателя – 40№ в АО «Райффайзенбанк» <адрес>, бик банка получателя – 044525700, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата за ООО «Восточный-Порт ИНН 2466165210 по счету № LSN № от ДД.ММ.ГГГГ-оплата по полису ОСАГО по ТС ВИН Z9M2130805L00415ДД.ММ.ГГГГ7-61 Без НДС».
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Торговый дом ангара» инн 2465311926 (клиент), по договору № ответственного хранения от 01.07.2023г. в размере 10000 рублей на расчетный счет по следующим реквизитам: получать – ООО «Торговый дом ангара» ИНН 2465311926, расч/счет получателя – 40№ Сибирский ф-л ПАО «Промсвязьбанк» <адрес>, бик банка получателя – 045004816, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата за ООО Восточный-Порт ИНН 2466165210 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за грунт. Сумма 10000-00, в т.ч. НДС (20%) 1666-67».
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ДИМ» инн 2464112565 (исполнитель), по договору № б/н на приемку лома бетона, железобетона и кирпича для его дальнейшей переработки от 13.05.2024г. по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет по следующим реквизитам: получать – ООО «ДИМ» ИНН 2464112565, расч/счет получателя – 40№ в АО «ТБанк» <адрес>, бик банка получателя – 044525974, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата за ООО Восточный-Порт ИНН 2466165210 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ услуги приемки. Сумма 18000-00, Без НДС».
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ИП ФИО1» инн 246517779113 (исполнитель), по договору аренды № от 20.12.2022г. земельного участка, в размере 562800 рублей на расчетный счет исполнителя по следующим реквизитам: получать – ИП ФИО1 ИНН 246517779113, расч/счет получателя – 40№ в Красноярское отделение № ПАО Сбербанк, бик банка получателя – 040407627, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по договору аренды № от 20.12.2022г. за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ00 Без налога (НДС).
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ИП ФИО1» инн 246517779113 (исполнитель), по договору аренды № нежилого помещения (склад) от 14.12.2022г., в размере 2312200 рублей на расчетный счет исполнителя по следующим реквизитам: получать – ИП ФИО1 ИНН 246517779113, расч/счет получателя – 40№ в Красноярское отделение № ПАО Сбербанк, бик банка получателя – 040407627, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по договору аренды № от 14.12.2022г. за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ200 Без налога (НДС).
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в АО ВТБ ЛИЗИНГ инн 7709378229 (лизингополучатель), по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от 10.11.2021г, на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – АО ВТБ ЛИЗИНГ ИНН 7709378229 КПП 770901001, расч/счет получателя – 40№ в Филиал «Центральный» банка ВТБ (ПАО) <адрес>, бик банка получателя – 044525411, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ06-60 в т.ч. НДС (20%) 23084-43.
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в АО «ПФ «СКБ Контур» инн 6663003127 (лицензиар), по счету на оплату № от 10.10.2024г., на расчетный счет лицензиара по следующим реквизитам: получать – АО «ПФ «СКБ Контур» ИНН 6663003127, расч/счет получателя – 40№ в ПАО «Контур.Банк», бик банка получателя – 046577904, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ право использования программы Контур.Диадок сумма 4900-00 Без налога (НДС).
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Каркаде» инн 3905019765 (лизингополучатель), по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – ООО «Каркаде» ИНН 3905019765 КПП 390601001, расч/счет получателя – 40№ в Банк ГПБ (АО), бик банка получателя – 044525823, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата согласно уведомления за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по договору Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 74547-94 В т.ч. НДС (20%) 12424-66.
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в АО ВТБ ЛИЗИНГ инн 7709378229 (лизингополучатель), по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от 10.11.2021г, на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – АО ВТБ ЛИЗИНГ ИНН 7709378229 КПП 770901001, расч/счет получателя – 40№ в Филиал «Центральный» банка ВТБ (ПАО) <адрес>, бик банка получателя – 044525411, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ06-60 в т.ч. НДС (20%) 23084-43.
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Каркаде» инн 3905019765 (лизингополучатель), по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – ООО «Каркаде» ИНН 3905019765 КПП 390601001, расч/счет получателя – 40№ в Банк ГПБ (АО), бик банка получателя – 044525823, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата согласно уведомления за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по договору Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 74547-94 В т.ч. НДС (20%) 12424-66.
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в АО ВТБ ЛИЗИНГ инн 7709378229 (лизингополучатель), по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от 10.11.2021г, на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – АО ВТБ ЛИЗИНГ ИНН 7709378229 КПП 770901001, расч/счет получателя – 40№ в Филиал «Центральный» банка ВТБ (ПАО) <адрес>, бик банка получателя – 044525411, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: За ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210, оплата штрафных санкций за несвоевременную оплату страховок по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ сумма 4319-08 Без налога (НДС).
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в АО ВТБ ЛИЗИНГ инн 7709378229 (лизингополучатель), по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от 10.11.2021г, на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – АО ВТБ ЛИЗИНГ ИНН 7709378229 КПП 770901001, расч/счет получателя – 40№ в Филиал «Центральный» банка ВТБ (ПАО) <адрес>, бик банка получателя – 044525411, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: За ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 возмещение страхования по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ сумма 151359-37 Без налога (НДС).
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в АО ВТБ ЛИЗИНГ инн 7709378229 (лизингополучатель), по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от 10.11.2021г, на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – АО ВТБ ЛИЗИНГ ИНН 7709378229 КПП 770901001, расч/счет получателя – 40№ в Филиал «Центральный» банка ВТБ (ПАО) <адрес>, бик банка получателя – 044525411, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ06-60 в т.ч. НДС (20%) 23084-43.
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в АО ВТБ ЛИЗИНГ инн 7709378229 (лизингополучатель), по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от 10.11.2021г, на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – АО ВТБ ЛИЗИНГ ИНН 7709378229 КПП 770901001, расч/счет получателя – 40№ в Филиал «Центральный» банка ВТБ (ПАО) <адрес>, бик банка получателя – 044525411, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ06-60 в т.ч. НДС (20%) 23084-43.
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Каркаде» инн 3905019765 (лизингополучатель), по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – ООО «Каркаде» ИНН 3905019765 КПП 390601001, расч/счет получателя – 40№ в Банк ГПБ (АО), бик банка получателя – 044525823, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата согласно уведомления за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по договору Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 74547-94 В т.ч. НДС (20%) 12424-66.
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ИП ФИО1» инн 246517779113 (исполнитель), по договору аренды № нежилого помещения (склад) от 14.12.2022г., в размере 3450000 рублей на расчетный счет исполнителя по следующим реквизитам: получать – ИП ФИО1 ИНН 246517779113, расч/счет получателя – 40№ в Красноярское отделение № ПАО Сбербанк, бик банка получателя – 040407627, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по договору аренды
№ от 14.12.2022г. за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ000 Без налога (НДС).
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в Сибирская дивизия БФ ПВЧС ИНН 2460125193 (клиент), в размере 10000 рублей на расчетный счет клиента по следующим реквизитам: получать – Сибирская дивизия БФ ПВЧС ИНН 2460125193, расч/счет получателя – 40№ в Сибирский филиал ПАО «Промсвязьбанк» <адрес>, бик банка получателя – 045004816, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Пожертвование за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 сумма 10 000-00 Без налога (НДС).
Письмо ООО «Восточный-Порт» в адрес ООО «Порт-Восток» № от ДД.ММ.ГГГГ о платеже в счет оплаты задолженности по договору № купли-продажи (поставки) от ДД.ММ.ГГГГ в АО ВТБ ЛИЗИНГ инн 7709378229 (лизингополучатель), по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от 10.11.2021г, на расчетный счет лизингополучателя по следующим реквизитам: получать – АО ВТБ ЛИЗИНГ ИНН 7709378229 КПП 770901001, расч/счет получателя – 40№ в Филиал «Центральный» банка ВТБ (ПАО) <адрес>, бик банка получателя – 044525411, кор/сч банка получателя – 30№ с назначением платежа: Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ77-60 в т.ч. НДС (20%) 23962-93.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 продолжая реализовывать ранее возникший преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, желая их наступления, находясь в офисе ООО «Восточный-Порт», расположенном по адресу <адрес>, пом. 2, каб. 3, путем подписания и направления финансово-распорядительных писем в адрес ООО «Порт-Восток», достоверно зная о наличии у ООО «Восточный-Порт» недоимки по налогам и страховым взносам на сумму свыше 3 500 000 руб., а также о том, что на расчетные счета ООО «Восточный-Порт» выставлены поручения налогового органа на списание и перечисление суммы задолженности по уплате налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации на сумму, превышающую 3 500 000 руб., которые в связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете Общества банком помещены в картотеку банка, достоверно знающего, что по всем расчетным счетам ООО «Восточный-Порт» налоговым органом приостановлены расходные операции на сумму, превышающую 3 500 000 руб., и понимающего, что при поступлении денежных средств на расчетные счета ООО «Восточный-Порт» распорядиться ими по своему усмотрению не представится возможным, своими действия скрыл денежные средства ООО «Восточный-Порт» от механизма принудительного взыскания денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.
Кроме того, в указанный период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, высказал директору ООО «Порт-Восток» ФИО7, не осведомленному о преступных намерениях ФИО2, устное требование о переводе денежных средств, в счет дебиторской задолженности в ООО «Каркаде» сообщив реквизиты для перевода, сумму, а также основания платежа - Оплата согласно уведомления за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по договору Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 74547-94 В т.ч. НДС (20%) 12424-66.
Так, по ранее направленным финансово-распорядительным письмам ООО «Восточный-Порт» и устному требованию ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Порт-Восток» произвело расчеты путем перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «Восточный-Порт» в общей сумме 15 077 917,65 рублей, путем направления в банк для исполнения платежного поручения:
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 138506-60 руб. на счет получателя АО ВТБ Лизинг с назначением платежа: «Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ06-60 в т.ч. НДС (20%) 23084-43;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 204996-75 руб. на счет получателя ООО «Каркаде сервис» с назначением платежа: «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ За полис КАСКО по договору № за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ96-75 Без налога (НДС)»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 74547-94 руб. на счет получателя ООО «Каркаде» с назначением платежа: «Оплата согласно уведомления за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по договору Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 74547-94 В т.ч. НДС (20%) 12424-66»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 1800-00 руб. на счет получателя ООО «РЦ» с назначением платежа: «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ право использования СБИС за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ-00 без НДС»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 5750000-00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата по договору аренды № от 20.12.2022г. за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ000-00 Без налога (НДС)»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 1150000-00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата по договору аренды № от 20.12.2022г. за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ000-00 Без налога (НДС)»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 138506-60 руб. на счет получателя АО ВТБ Лизинг с назначением платежа: «Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ06-60 в т.ч. НДС (20%) 23084-43;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 74547-94 руб. на счет получателя ООО «Каркаде» с назначением платежа: «Оплата согласно уведомления за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по договору Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 74547-94 В т.ч. НДС (20%) 12424-66»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 25437-61 руб. на счет получателя ПАО «Группа Ренессанс страхование» с назначением платежа: «Оплата за ООО «Восточный-Порт ИНН 2466165210 по счету № LSN № от ДД.ММ.ГГГГ-оплата по полису ОСАГО по ТС ВИН Z9M2130805L00415ДД.ММ.ГГГГ7-61 Без НДС»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 10000-00 руб. на счет получателя ООО «ТД Ангара» с назначением платежа: «Оплата за ООО «Восточный-Порт ИНН 2466165210 по счету № LSN № от ДД.ММ.ГГГГ-оплата по полису ОСАГО по ТС ВИН Z9M2130805L00415ДД.ММ.ГГГГ7-61 Без НДС»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 18000-00 руб. на счет получателя ООО «ДИМ» с назначением платежа: «Оплата за ООО Восточный-Порт ИНН 2466165210 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ услуги приемки. Сумма 18000-00, Без НДС»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 18000-00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата по договору аренды № от 20.12.2022г. за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ00 Без налога (НДС).»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 2312200-00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата по договору аренды № от 14.12.2022г. за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ200-00 Без налога (НДС).»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 138506-60 руб. на счет получателя АО ВТБ Лизинг с назначением платежа: «Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ06-60 в т.ч. НДС (20%) 23084-43;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 4900-00 руб. на счет получателя АО «ПФ «СКБ Контур» с назначением платежа: «Оплата за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ право использования программы Контур.Диадок сумма 4900-00 Без налога (НДС);
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 74547-94 руб. на счет получателя ООО «Каркаде» с назначением платежа: «Оплата согласно уведомления за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по договору Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 74547-94 В т.ч. НДС (20%) 12424-66»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 138506-60 руб. на счет получателя АО ВТБ Лизинг с назначением платежа: «Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ06-60 в т.ч. НДС (20%) 23084-43;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 74547-94 руб. на счет получателя ООО «Каркаде» с назначением платежа: «Оплата согласно уведомления за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по договору Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 74547-94 В т.ч. НДС (20%) 12424-66»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 4319-08 руб. на счет получателя АО ВТБ Лизинг с назначением платежа: «За ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210, оплата штрафных санкций за несвоевременную оплату страховок по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ сумма 4319-08 Без налога (НДС);
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 151359-37 руб. на счет получателя АО ВТБ Лизинг с назначением платежа: «За ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 возмещение страхования по договору лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ сумма 151359-37 Без налога (НДС)»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 138506-60 руб. на счет получателя АО ВТБ Лизинг с назначением платежа: «Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ06-60 в т.ч. НДС (20%) 23084-43;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 74547-94 руб. на счет получателя ООО «Каркаде» с назначением платежа: «Оплата согласно уведомления за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по договору Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 74547-94 В т.ч. НДС (20%) 12424-66»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 138506-60 руб. на счет получателя АО ВТБ Лизинг с назначением платежа: «Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ06-60 в т.ч. НДС (20%) 23084-43;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 74547-94 руб. на счет получателя ООО «Каркаде» с назначением платежа: «Оплата согласно уведомления за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 по договору Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 74547-94 В т.ч. НДС (20%) 12424-66»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 3450000-00 руб. на счет получателя ИП ФИО1 с назначением платежа: «Оплата по договору аренды № от 14.12.2022г. за ООО «Восточный-Порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ000-00 Без налога (НДС).»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-Восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 10000-00 руб. на счет получателя БФ ПВЧС «Сибирская дивизия» с назначением платежа: «Пожертвование за ООО «Восточный-Порт» ИНН 2466165210 сумма 10 000-00 Без налога (НДС)»;
платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Порт-восток» осуществило перевод денежных средств в сумме 143777-60 руб. на счет получателя АО ВТБ Лизинг с назначением платежа: «Оплата по договору Договор лизинга АЛ 198197/01-21 КСК от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Восточный порт» ИНН 24661652ДД.ММ.ГГГГ77-60 в т.ч. НДС (20%) 23962-93.
Таким образом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имея реальную возможность полного погашения имеющейся у ООО «Восточный-Порт» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 5 003 836,40 рублей, преследуя свои личные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей (недоимки по налогам, сборам и страховым взносам), в нарушение НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства, принадлежащие ООО «Восточный-Порт», при наличии дебиторской задолженности ООО «Порт-Восток», путем их перечисления со счетов ООО «Порт-Восток», за ООО «Восточный-Порт» на расчетные счета контрагентов в сумме 15 077 917,65 рублей за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.
В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО2 для налогового органа – МИФНС № по <адрес>, исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 5 003 836,40 рублей что является крупным размером, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации на общую сумму 15 077 917,65 рублей.
В судебном заседании подсудимый ФИО2 свою вину в совершении указанного преступления признал, полностью согласился с предъявленным ему обвинением, поддержав заявленное защитником ФИО6 ходатайство о прекращении уголовного дела на основании ст.25.1 УПК РФ, в связи с возмещением ущерба и назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Государственный обвинитель ФИО5 не возражала против удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела.
Согласно ст.76.2 УПК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
Выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, учитывая все обстоятельства дела, возмещение ущерба в полном объеме на стадии предварительного расследования, данные о личности ФИО2, который ранее не судим, его согласие на прекращение уголовного дела, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, учитывая, что суд вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб, с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
ФИО2 ранее не судим, на учете в психоневрологическим и наркологическом диспансерах не состоят, характеризуется положительно, ФИО2 занимается общественно полезным трудом, он возместил ущерб, оказывает благотворительную помощь в БФ ПВЧС «Сибирская Дивизия», в связи с чем считает, что ходатайство о прекращении уголовного дела заявлено в соответствии с требованиями закона, является обоснованным и подлежит удовлетворению.
При определении размера судебного штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого и его семьи, а также возможность получения подсудимым заработной платы или иного дохода.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 25.1, ст. 254 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело по обвинению ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ – прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ, в связи с возмещением ущерба и назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Назначить ФИО2, меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в сумме 60 000 (шестьдесят тысяч) рублей со сроком уплаты в течение 60 дней с момента вступления постановления в законную силу.
Разъяснить ФИО2 что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный срок, судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ, а также необходимость представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.
Штраф перечислись по реквизитам получателя: Главное следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> и <адрес>. ИНН/КПП 2466236372/246601001 УФК по <адрес> (ГСУ СК России по <адрес> и <адрес> л/с №А59520), р/с 03№ – номер казначейского света, к/с 40№ – номер единого казначейского счета, ОКЦ № Сибирского ГУ Банка России //УФК по <адрес>, БИК 010407105, ОКТМО 04701000, КБК 41№, УИН 41№.
Меру пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде по вступлению постановления в законную силу отменить.
Вещественные доказательства по вступлении постановления в законную силу: документы и предметы (сопроводительные письма, справки, выписки, протоколы, запросы, ответы, сведения, приложения, решения, акты, налоговые декларации, оптические диски, договоры), хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в уголовном деле, Флеш-накопитель черного цвета «Smartbuy 32 gb», хранящийся в материалах уголовного – уничтожить.
Постановление может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Советский районный суд <адрес> в течение 15 суток со дня его вынесения.
Председательствующий О.А. Давыденко
Копия верна. Судья О.А. Давыденко