РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
(дата) ________
Черепановский районный суд ________ в составе:
председательствующего судьи Белоцерковской О.А., при секретаре судебного заседания Романенко Ж.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по ________ к Шестаковой Т. В. о взыскании задолженности, установил:
Межрайонной ИФНС России № по ________ к Шестаковой Т.В. о взыскании задолженности, указав, что административный ответчик, налогоплательщик Шестакова Т. В. ИНН 544012781080, (дата) г.р., адрес места жительства: ________ р.________, зарегистрирован в качестве адвоката и с (дата) по настоящее время, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по ________, признается плательщиком страховых взносов и плательщиком налога на имущество физических лиц. Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и Картографии по ________ зарегистрировано (дата) право собственности Шестаковой Т.В. на квартиру площадью 47,0 кв.м., кадастровый №, расположенную по адресу: 633203, ________, мкр. Индустриальный, ________. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23, п.1 ст.45 НК РФ Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать законно установленные налоги, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога и страховых взносов административным ответчиком не исполнена, вследствие чего образовалась задолженность по страховым взносам за 2024 год в размере 49 500,0 рублей, по налогу на имущество за 2023 год в размере 555,0 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, через личный кабинет налогоплательщика Шестаковой Т.В. было направлено требование № от (дата) об уплате налогов и пени в срок до (дата). С (дата) пени не привязаны к конкретному налогу, а начисляются в автоматизированном режиме на сумму совокупной обязанности по ЕНС. Просит суд взыскать с административного ответчика задолженность в сумме 62 514,99 рублей, из которой: - налог на имущество ФЛ по ставке, применимые к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 555,0 рублей; страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49 500,0 рублей; пени ЕНС в размере 12 459,99 рублей за период с (дата) по (дата).
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежаще и своевременно извещен, об уважительности причин неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял, обратился с ходатайством о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик о времени и месте судебного заседания надлежаще и своевременно извещен, в судебное заседание не явился, об уважительности причин неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял.
В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ, неявка сторон не препятствует рассмотрению дела по существу.
Руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ, суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика, явка которых не признана судом обязательной.
Исследовав доказательства по делу, суд приходит к следующему выводу.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. При этом, налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога (ст. 45 НК РФ).
Согласно ст. 1 Закона РФ от (дата) N 943-1 (ред. от (дата)) «О налоговых органах Российской Федерации» налоговые органы Российской Федерации (далее – налоговые органы) - единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно ч. 1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 400-401 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ч.1 ст. 402 НК РФ).
В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ч.1ст.408 НК РФ).
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Положениями пунктов 2 и 3 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно п.п.1,2, 6 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 69 и п. 1 ст. 70 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются в отношении плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.
Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Постановлением Правительства РФ от (дата) № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» установлено, что предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев (пункт 1).
В соответствии с положениями ст.ст. 48 и 70 НК РФ, требование об уплате налоговой задолженности направляется единожды с даты формирования отрицательного сальдо ЕНС и сохраняет актуальность до формирования положительного баланса ЕНС. При последующих нарушениях сроков уплаты налогов действуют правила, предусмотренные п. 1 ст. 70 НК РФ, о новом формировании отрицательного баланса ЕНС.
В силу п.3 ст.11.3 НК РФ отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Как следует из ст. 4 Федерального закона от (дата) № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ», сальдо единого налогового счета формируется (дата) на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на (дата) сведений о суммах неисполненных обязанностей.
Согласно п.п, 1,2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.
Судом установлено и из материалов дела следует, что Шестакова Т. В., ИНН 544012781080, дата рождения: (дата) г.р., адрес места жительства: 633512, ________, р.________, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по ________, является действующим адвокатом с (дата), и собственником недвижимого имущества, расположенного по адресу: ________, мкр. Индустриальный, ________.
Данный факт сторонами не оспаривался и нашел свое отражение в материалах дела.
Согласно материалам дела Межрайонной ИФНС России № по ________ в адрес налогоплательщика Шестаковой Т.В. направлено требование № года об уплате задолженности по налогу и страховым взносам в размере 159 200,38 рублей и пени в размере 30 627,50 рублей, образовавшейся по состоянию (дата), в срок до (дата) (л.д. 33-34).
Межрайонной ИФНС России № по ________ Шестаковой Т.В. выставлено Требование № об уплате задолженности образовавшейся по состоянию на (дата) в срок до (дата), в размере 159 200,38 рублей, из которой: налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ – 16 408,0 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до (дата) (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с (дата) по (дата)) – 118 716,38 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до (дата) (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) - 24 076,0 рублей, пени – 30 627,50 рублей.
Заявленная в настоящем административном исковом заявлении задолженность не была включена в требование № об уплате задолженности по состоянию на (дата), с учетом установленных законом сроков оплаты налога на имущество за 2023 год и страховых взносов за 2024 год.
При сохранении отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика и формировании после направления требования по этому отрицательному сальдо ЕНС новой задолженности, новое требование не направляется, а срок на обращение в суд за взысканием новой задолженности определен в п.3 ст. 48 НК РФ.
После направления ответчику требования №, (дата) через личный кабинет налогоплательщика в адрес Шестаковой Т.В. административным истцом направлено налоговое уведомление № от (дата) о необходимости уплаты не позднее (дата) об налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 555,0 рублей.
Страховые взносы исчисляются налогоплательщиками в силу закона самостоятельно, налоговое уведомление по ним не направляется.
Обязанность по уплате налога административным ответчиком в установленные сроки исполнена не была, доказательства, свидетельствующие об обратном не представлено.
Межрайонная ИФНС России № по ________ обратилась к мировому судье 3-го судебного Черепановского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Шестаковой Т. В. задолженности по налогу.
(дата) мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-218/2025-29-3 о взыскании с Шестаковой Т. В. задолженности по налогу, который (дата) мировым судьей отменен, в связи с поступившими от должника возражениями.
Сведений о его исполнении материалы дела не содержат.
(дата) в адрес суда поступило настоящее административное исковое заявление.
Процессуальные сроки административным истцом не нарушены.
Правильность исчисления налога, обоснованность расчета сумм пени, заявленных административным истцом к взысканию, проверены судом и признаны обоснованными.
Исследовав установленные по делу обстоятельства, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки и пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности по недоимки и пени административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд полагает необходимым удовлетворить исковые требования.
Кроме того, в соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с пп.19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.
С учетом изложенного, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС, суд решил:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по ________ к Шестаковой Т. В. о взыскании задолженности, - удовлетворить.
Взыскать с Шестаковой Т. В. (ИНН 544012781080), (дата) года рождения, адрес места жительства: 633512, ________, р.________, УИН 18№, задолженность в сумме 62 514 (шестьдесят две тысячи пятьсот четырнадцать) рублей 99 копеек, в том числе:
- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 555,00 рублей;
- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49 500,0 рублей;
- пени ЕНС в размере 12 459,99 рублей за период с (дата) по (дата).
Взыскать с Шестаковой Т. В. (ИНН 544012781080) в доход в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000,00 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Черепановский районный суд ________ в течение одного месяца со дня принятия решения суда.
Судья О.А. Белоцерковская