РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
4 марта 2026 года <адрес>
Тогучинский районный суд <адрес> всоставе:
Председательствующего судьи Бессараб Т.В., при секретаре Худяковой С.О., с участием административного ответчика Шестак Л.В., рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Шестак Л. В. о взыскании налоговой задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к Шестак Л.В. о взыскании задолженности в размере 61 834 рублей 10 копеек, в том числе: по налогам - 57 363,50 рублей; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством налогах и сборах сроки, - 4 470,60 рублей.
В обоснование заявленных требований в заявлении указано, что административный ответчик Шестак Л.В. состоит на учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика и обязана своевременно уплачивать налоги.
Инспекцией получены сведения из регистрирующих органов о том, что на Шестак Л.В. зарегистрированы объекты налогообложения:
квартира, адрес: 633456, <адрес>, кадастровый №, площадь 51,8, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
квартира, адрес: 633452, <адрес>, 14, кадастровый №, площадь 40, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
квартира, адрес: 633456, <адрес>, кадастровый №, площадь 59,5, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
автомобиль НИССАН КУБ, государственный регистрационный знак Р774ЕР54, год выпуска 2001, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ вводится новый порядок учета налоговых платежей - Единый налоговый счет. В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки должник налоги не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 80355 руб. 22 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии). В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки должник налоги не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 80 355 рублей 22 копеек, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учётом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 77 778 рублей 32 копеек, в том числе: налог – 73 307 рублей 72 копейки, пени - 4470 рублей 60 копеек.
Задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
НДФЛ с дохода, получаемого от ИП, в соответствии со ст.227 НК РФ за 2024 год в размере 35268 руб. 22 коп.
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 38 039 рублей 50 копеек.
Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 4 470 рублей 60 копеек.
Истец просит суд взыскать с административного ответчика образовавшуюся налоговую задолженность.
Административный ответчик Шестак Л.В. в судебном заседании возражала против взыскания, поскольку задолженность отсутствует.
Административный истец, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Суд, определив рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, выслушав административного ответчика, исследовав письменные доказательства по делу, пришел к следующему выводу.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. На основании пункта 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно пункта 3 статьи 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
Из статьи 358 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно статьи 2.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в <адрес>» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Статьей 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу, как мощность двигателя в лошадиных силах.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (статья 402 НК РФ).
Порядок определения налоговой базы устанавливается статьей 403 НК РФ и определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ, ставка налога принимается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов).
Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (статья 405 НК РФ).
Согласно статье 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В установленный законодательством срок налог уплачен не был, что подтверждается данными налогового обязательства. В связи с несвоевременной уплатой налогов на основании статьи 75 НК РФ исчислены пени.
С ДД.ММ.ГГГГ введен новый порядок учёта налоговых платежей – Единый налоговый счет (далее - ЕНС), где ЕНС - это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве ЕНП, распределение которого осуществляет ФНС России.
В связи с вступлением в силу изменений Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), связанных с единым налоговым счетом, исполнение обязанности по уплате налогов с ДД.ММ.ГГГГ в силу положений пункта 1 статьи 45 НК РФ осуществляется путём перечисления денежных средств в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП), за исключением определенных случаев, установленных положениями НК РФ.
В соответствии с положениями статьи 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности то уплате налогов.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Судом установлено, что Шестак Л.В. является налогоплательщиком на неё зарегистрирована недвижимость:
квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 51,8, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
квартира, адрес: <адрес>, г Тогучин, <адрес>, 14, кадастровый №, площадь 40, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
квартира, адрес: <адрес>, г Тогучин, <адрес>, 2, кадастровый №, площадь 59,5, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Также Шестак Л.В. является плательщиком налога на транспорт – на неё с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован автомобиль НИССАН КУБ, VIN:, год выпуска 2001, государственный регистрационный знак: Р774ЕР54.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки должник налоги не уплатила, налоговым органом начислены пени.
В соответствии со ст.67 и 70 НК РФ налоговым органом в адрес Шестак Л.В. было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности на сумму 80 355,22 рубля, в котором установлен срок для погашения задолженности, а так же о наличии отрицательного сальдо ЕНС.
Кроме того в связи с неуплатой налоговых начислений у ответчика образовалась задолженность подлежащая взысканию в порядке предусмотренном ст.48 НК РФ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 77а778,32 рубля, в том числе налог 73307,72 рубля, пени 4 4470,60 рублей.
Так задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
НДФЛ с дохода получаемого от ИП, и в соответствии ст.227 НК РФ за 2024 год в размере 35268 рублей 22 копейки;
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 38039 руб. 50 коп.
Для взыскания налоговой задолженности Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась за вынесением судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 1-го судебного участка Тогучинского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ, на основании которого с Шестак Л.В. взыскана задолженность за 2024 год в сумме 77778 рубля. Указанный судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен, в связи с поступившими возражениями Шестак Л.В..
Судом установлено, что настоящее административное исковое заявление подано в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленные законом сроки.
Установленный законом срок для обращения в суд с иском о взыскании задолженности по налогу и пени, истцом не пропущен.
В ходе судебного разбирательства ответчиком были даны пояснения об отсутствии у нее налоговой задолженности, в связи с тем, что ею в 2024 году были внесены страховые взносы в размере 45 842 рубля, поквартально, затем ДД.ММ.ГГГГ уплачен подоходный налог 37 917 рублей, итого уплачено 68 763 плюс подоходный налог, приобщены квитанции подтверждающие заявленное.
Согласно поступившему ответу на запрос суда, с учетом внесенных ответчиком платежей, истцом указано, что платежный документ:
ДД.ММ.ГГГГ платежный документ в размере 11 460,50 рублей поступил в инспекцию и распределен в сальдо ЕНС: на страховые взносы в фиксированном размере за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 6127,69 рублей; на страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 917.48 руб.; на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4027,33 руб; на налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 388.00 руб..
ДД.ММ.ГГГГ платежный документ в размере 11460,50 рублей, поступил в инспекцию и распределен в сальдо ЕНС: на налог на доходы физических лиц за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 299 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1161,50 руб.
- ДД.ММ.ГГГГ платежный документ в размере 11460,50 рублей поступил в инспекцию и распределен в сальдо ЕНС: на налог на доходы физических лиц с доходов за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 099,00 рублей; страховые взносы, в фиксированном размере за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 361,50 рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ платежный документ в размере 11460,50 рублей и распределен в сальдо ЕНС на страховые взноса, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год по сроку уплаты 09.01.2025
- ДД.ММ.ГГГГ платежный документ в размере 11460,50 рублей и распределен в сальдо ЕНС на налог на доходы физических лиц и доходов, за 2024 год по сроку уплате ДД.ММ.ГГГГ в размере 804,55 руб. и по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 10655.95 руб.
- ДД.ММ.ГГГГ платежный документ в размере 37917,00 рублей поступил в инспекцию и распределен в ЕНС: - на налог на доходы физических лиц за 2024 год по сроку уплати ДД.ММ.ГГГГ в размере 1673 рублей; на страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2025 год до сроку уплаты 29.12.2025г. размере 26160,76 рублей; на налог на имущество физических лиц за 2024 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 448,00 руб.; на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков с 300 000 рублей за расчетный период за 2024 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 108,46 рублей, пени в размере 9526,78 рублей;
-ДД.ММ.ГГГГ платежный документ в размере 22921,00 рублей поступил в инспекцию и распределен в сальдо ЕНС: на страховые взносы за 2025 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговая задолженность Шестак Л.В. по административному исковому заявлению составляет 61558,48 рублей, в том числе:
налог на доходы физических лиц с доходов за 2024 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 048,38 рублей;
страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 38 039,50 рублей;
пени в размере 4 470,60 рублей.
Взыскание задолженности, вошедшей в административное исковое заявление, приостановлено 01.11.2025г.
Представленный административным истцом расчет задолженности судом проверен, признан арифметически верным, оснований для его перерасчета судом не установлено, административным ответчиком иной расчет предоставлен не был.
Обстоятельства, установленные судом подтверждаются письменными доказательствами, представленными административным истцом, которые были исследованы в судебном заседании и не вызывают у суда сомнений, а потому заявленные требования подлежат удовлетворению частично с учётом уточненного истцом расчета.
Доводы ответчика о том, что у неё отсутствует налоговая задолженность, в судебном заседании не нашли своего подтверждения.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Следовательно, взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит государственная пошлина в размере 4000 рублей, от уплаты которой административный истец был освобожден.
Руководствуясь ст.ст. 175-181 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> удовлетворить частично.
Взыскать с Шестак Л. В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН 543806987404) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по уплате:
налога на доходы физических лиц за 2024 год в размере 19 048 рублей 38 копеек;
страховых взносов за 2024 год в размере 38 039 рублей 50 копеек, пени в размере 4 470 рублей 60 копеек, а всего взыскать 61 558 (шестьдесят одну тысячу пятьсот пятьдесят восемь) рублей 48 копеек.
Взыскать с Шестак Л. В. государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Тогучинский районный суд <адрес>.
Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья: /подпись/ Т.В. Бессараб
Подлинник решения находится в деле №a-106/2026 (№a-1333/2025) Тогучинского районного суда <адрес>, УИД 54RS0№-34