РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
04 мая 2026г. г. Новосибирск
Новосибирский районный суд Новосибирской области в составе судьи Барбалюк М.В., при секретаре Шипицыной В.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области к Вяткиной М. С. о взыскании задолженности по налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
представитель Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области обратился в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование которого указал, что Вяткина М.С. состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области, является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога и страховых взносов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере.
Вяткина имела статус адвокатской деятельности с 26.07.22023 по настоящее время.
В соответствии с положением статьи 1.2 главы 1 постановка на учет адвоката осуществляется налоговым органом по месту жительства на основании сведений об адвокатах, включенных в реестр адвокатов субъекта РФ. Эти сведения должна сообщать в инспекцию адвокатская палата субъекта РФ не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем такого включения. Адвокатская палата субъекта РФ обязана также своевременно сообщать в налоговый орган сведения об исключении адвоката из соответствующего реестра и о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвоката.
Согласно сведениям, представленных регистрирующими органами в соответствии со ст. 85 НК РФ Вяткина М.С. с 2020 является собственником следующих объектов налогообложения:
- объект индивидуального жилищного строительства, адрес: <адрес>, кадастровый №..., площадь 123,5, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;
- жилой дом, адрес: <адрес> кадастровый №..., площадь 272,7, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- земельный участок, адрес: <адрес>», кадастровый №..., площадь 1105 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 163-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» с ДД.ММ.ГГГГ введен новый порядок учета налоговых платежей – Единый налоговый счет.
Межрайонная ИФНС России №... по Новосибирской области просит взыскать с Вяткиной М.С. задолженность в размере 73 750,16 руб., которая образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
- земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 2 192 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО 50640416;
- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1 391 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО 50640416;
- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2023 год в размере 976 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО 50701000;
- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49 500 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО 50640416;
- суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подп. 1 пункта 11 статьи 46 БК РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 691,16 руб. ОКТМО 50640416
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик Вяткина М.С. в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичные положения содержатся в ст. 3 Налогового кодекса РФ. Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Положениями ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Вяткина М.С. является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
В случае прекращения физическим лицом, деятельности индивидуального предпринимателя, в соответствии с положениями пункта 5 статьи 432 НК РФ уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов, пункта 2 статьи 432 НК РФ плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов подлежащую уплате за расчетный период такими налогоплательщиками.
Положения закона об уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога установлены главами 31, 32 НК РФ.
Уплата налога на имущество физических лиц, производится владельцами в сроки, установленные ст. 409 НК РФ. Согласно решению Городского Совета депутатов г. Новосибирска от ДД.ММ.ГГГГ №... «О налоге на имущество физических лиц на территории г. Новосибирска», должнику исходя из кадастровой стоимости имущества, установлена соответствующая ставка налога. На основании ст. 382 НК РФ сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Уплата земельного налога производится лицами, обладающими земельными участками на паве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в сроки указанные в п. 1 ст. 397 НК РФ. Согласно решению Новосибирского городского Совета депутатов от ДД.ММ.ГГГГ №... «О Положении о земельном налоге на территории г. Новосибирска» ответчику, исходя из кадастровой стоимости участка, установлена соответствующая ставка налога соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (3%), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Судом установлено, что Вяткина М.С. имеет статус адвоката с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, при этом обязанности по уплате страховых взносов в установленный законом срок не исполнены.
В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» с ДД.ММ.ГГГГ вводится новый порядок учета налоговых платежей - Единый налоговый счет.
В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, исчисляющейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательной сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и (или) признанных в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).
Пунктом 2 ст. 52 НК РФ установлено, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Ответчик является полноценным участником электронного документооборота («Личный кабинет налогоплательщика»).
Налогоплательщики – физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Налоговым органом, произведён расчет налога с учетом периода владения имуществом, своевременно и надлежащим образом направил в «личный кабинет» Налоговое уведомление №... от ДД.ММ.ГГГГ о начисленной и подлежащей уплате в бюджет сумме в срок до ДД.ММ.ГГГГ (расчет в уведомлении).
В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в установленный законом срок, на общую сумму недоимки начислены пени в общем размере 19 6391,16 руб. (ст. 75 НК РФ).
По общему правилу пени рассчитываются по формуле (п. 3, пп. 1, п. 4, ст. 75 НК РФ): Сумма пеней = Сумма недоимки х Количество календарных дней просрочки х 1/300 действующей в это время ключевой ставки Банка России.
Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:
Дата начала начисления пени
Дата окончания начисления пени
Вид обязанности
Тип пени
Кол. дней просрочки
Недоимка, для пени, руб.
Ставка расчета пени/делитель
Ставка расчета пени %
Итого начислено пени, руб.
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
27
-189013,31
300
16
-2721,79
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
4
-184937,37
300
18
-443,85
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
4
-183245,37
300
18
-439,79
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
3
-182402,68
300
18
-328,32
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
7
-179015,65
300
18
-751,87
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
4
-174915,65
300
18
-861,43
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
9
-172415,65
300
18
-931,04
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
5
-169415,65
300
18
-508,25
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
3
-168858,65
300
18
-303,45
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
3
-165537,44
300
18
-297,97
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
2
-158855,11
300
18
-190,63
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
5
-155593,82
300
18
-466,78
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
42
-155593,82
300
19
-4138,80
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
10
-155893,82
300
21
-1089,16
ДД.ММ.ГГГГ
06.112024
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
36
-155593,82
300
21
-3920,96
ДД.ММ.ГГГГ
Уменьшена пеня по расчету
32,28
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
28
-141376,82
300
21
-2770,99
ИТОГО
- 19691,16
С ДД.ММ.ГГГГ неисполнение обязанности по уплате налогов и пеней, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, в соответствии со ст. 69 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
С ДД.ММ.ГГГГ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Ответчику Вяткиной М.С. в связи с неуплатой вышеуказанных налогов, сборов иных платежей, Инспекцией было сформировано и направлено в адрес налогоплательщика требование №... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности 182 091,88 руб. (сумма отрицательного сальдо по ЕНС на дату формирования данного требования) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неисполнением обязанности по требованиях №... от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 46 НК РФ Инспекцией вынесено Решение №... от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках.
По решениям, вынесенным в отношении физических лиц по ст. 46 НК РФ взыскание осуществляется на основании вступившего в законную силу судебного акта (судебного приказа).
Инспекция обращалась к мировому судье 3-го судебного участка Дзержинского судебного района г. Новосибирска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Вяткиной М.С. налогов и пени. Мировым судьей Дзержинского судебного района г. Новосибирска был вынесен судебный приказ №... от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии поступивших возражений от административного ответчика Вяткиной М.С. определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен.
С настоящим административным иском налоговый орган обратился в установленный законом срок, направив его по электронной почте ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговые органы, как следует из п.п. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
В силу ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты.
Налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом, порядок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации и сроки для обращения в суд соблюдены, однако, до настоящего времени задолженность по уплате задолженности налогоплательщиком в полном объеме не выполнена, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с него недоимки по обязательным платежам.
Расчет суммы недоимки и пени, представленный административным истцом проверен судом и признан верным.
Таким образом, с Вяткиной М.С. подлежат взысканию вышеуказанные суммы.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с п.п. 8 п. 1 ст. 333.20, п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход бюджета в сумме 4 000 руб.
Руководствуясь ст. 175-177 КАС РФ,
РЕШИЛ:
административный иск Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области удовлетворить.
Взыскать с Вяткиной М. С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №... УИН: №..., задолженность в размере 73 750,16 руб. по: - земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 2 192 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО №...
- налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1 391 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО 50640416;
- налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2023 год в размере 976 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО 50701000;
- страховым взносам, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49 500 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО 50640416;
- суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подп. 1 пункта 11 статьи 46 БК РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 691,16 руб. ОКТМО 50640416.
Взыскать с Вяткиной М. С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №... в доход бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Новосибирский районный суд Новосибирской области.
Решение в окончательной форме изготовлено 03.07.2026.
Судья «подпись» Барбалюк М.В.
Подлинник решения находится в гражданском деле №2а-2993/2026 Новосибирского районного суда Новосибирской области.