РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
09 июля 2026 г. г. Новосибирск
Новосибирский районный суд Новосибирской области в составе председательствующего судьи Никитенко И.В., при секретаре Николенко А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области к Затолокиной М. Г. о взыскании обязательных платежей и санкций, установил:
представитель Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области обратился в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование которого указал, что Затолокина М.Г. состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области в качестве налогоплательщика. Затолокина М.Г. состоит на учете в качестве адвоката, регистрационный номер в реестре адвокатов №... и на основании п.п. 2 п.2 ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов. На основании п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым вносам. Также административный ответчик является плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц и транспортного налога. Налогоплательщик не уплатил вышеуказанные налоговые обязательства, в связи с чем, административный истец обратился в суд с настоящим иском.
Просит взыскать с Затолокиной М.Г. задолженность по налогам и страховым взносам - 54967 руб. 60 коп., в том числе:
-Земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2023 год в размере 442 руб. 00 коп.
-Имущество ФЛ по ставкам городских поселений за 2023 год в размере 969 руб. 00 коп.
-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год в размере 2421 руб. 60 коп.
-Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 руб. 00 коп.
-Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 1635 руб. 00 коп.,
Также взыскать пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 48632 руб. 57 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области судебное заседание не явился, извещен надлежаще, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик Затолокина М.Г. в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичные положения содержатся в ст. 3 Налогового кодекса РФ. Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Положениями ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
На основании ст. 357 НК РФ, административный ответчик признается плательщиком транспортного налога.
На Затолокину М.Г. зарегистрировано транспортное средство - Автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: Н655ТК54, Марка/ Модель: ТОЙОТА АЛЛИОН, Год выпуска 2002, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Указанное транспортное средство в соответствии со ст.358, НК РФ признается объектом налогообложения.
В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, автобусы и т.д. зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, а местом нахождения имущества признается, на основании п.п.2 п.5 ст. 83 НК РФ место государственной регистрации транспортного средства, а при отсутствии такового - место нахождения (жительства) собственника имущества.
Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
Согласно п.1 ст. 363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средств как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ст. 361 НК РФ).
В соответствии с Законом Новосибирской области №... от ДД.ММ.ГГГГ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками на территории Новосибирской области.
Расчет задолженности по транспортному налогу производится в соответствии с п.п.2, 3 ст. 362 НК РФ следующим образом: мощность двигателя умножается на ставку налога, в случае регистрации транспортного средства или снятии транспортного средства с регистрации в течение налогового периода, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
На основании вышеуказанных норм, налоговым органом исчислен транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет из расчета (налоговая база* налоговая ставка* количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть).
Земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п.1 ст. 387 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
На Затолокину М.Г. зарегистрированы объекты имущества: Земельный участок, адрес: 632662, РОССИЯ, Новосибирская обл, <адрес>, рп Чик, <адрес>, Кадастровый №..., Площадь 1250. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
На основании ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.
Согласно п.1 ст. 397 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с действующим законодательством был исчислен земельный налог, подлежащий уплате в бюджет из расчета (налоговая база (кадастровая стоимость)*доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть).
Налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативным правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовым актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате г территориях этих муниципальных образований (п.1 ст. 399 НК РФ).
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
На Затолокину М.Г. зарегистрированы объекты имущества: Жилой дом, адрес: Новосибирская область, Чик пгт, Садовая ул,9. Кадастровый ном 54:11:000000:1359, Площадь 100,3, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости (ст. 403 НК РФ).
Порядок определения налоговой базы устанавливается ст. 403 НК РФ и определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющего налоговым периодом с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ, ставка налога принимается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов).
В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.
Согласно ст. ст.408, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С учетом ст. 408 НК РФ, территориальным налоговым органом был исчислен налог имущество, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из следующего расчета (налоговая база(инвентаризационная стоимость)*доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (при наличии).
Исходя из положений ст. 3 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее также - страховые взносы) являются обязательными платежами, которые уплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации и целевым назначением которых является обеспечение прав граждан на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию (в том числе страховых пенсий, фиксированных выплат к ним и социальных пособий на погребение), включая индивидуально возмездные обязательные платежи, персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение накопительной пенсии и иных выплат за счет средств пенсионных накоплений.
В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 6, п. п. 1, 2 ст. 28 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Федеральным законом.
В соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
В силу подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Судом установлено, что на налоговом учете в МИФНС России №... по Новосибирской области состоит в качестве налогоплательщика Затолокина М.Г. зарегистрирована на учете в качестве адвоката, регистрационный номер в реестре адвокатов №... и на основании п.п. 2 п.2 ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов.
Административному ответчику направлялось налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №..., которое было получено ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки должник налоги не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статье денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся суммм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнен) совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).
В связи с внедрением с ДД.ММ.ГГГГ института единого налогового счета соответствии с федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» расчет пени ДД.ММ.ГГГГ производится на совокупную обязанность по уплате налогов.
На момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №... ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумме 48632,57 руб.
Пени по заявлению о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №... начисли на налоги, в отношении которых приняты меры, указанные в приложении.
В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесен изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ вводится новый порядок учета налоговых платежей - Единый налоговый счет.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношен каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).
В случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных ст.48 НК РФ.
Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных п.п. 1, абзацами вторым и третьим п.п. 2 п. 3 ст.48 НК РФ.
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.
Затолокиной М.Г. было направлено Решение о взыскании задолженности за счет денежных средств РВДС от ДД.ММ.ГГГГ №....
Согласно требованию о взыскании налога административному ответчику был установлен срок для погашения имеющейся задолженности до ДД.ММ.ГГГГ (то есть в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования) мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании недоимки, пени, который был отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, с настоящим административным иском налоговый орган обратился в установленный законом срок, направив административное исковое заявление по электронной почте ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, поскольку в судебном заседании установлено, что ответчик, является налогоплательщиком налогов и страховых взносов, он обязан производить уплату налога в установленные законом сроки. Налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом, порядок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации и сроки для обращения в суд соблюдены, однако, до настоящего времени задолженность по уплате налогов налогоплательщиком в полном объеме не выполнена, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с него недоимки по налоговым платежам.
Административным ответчиком не представлено каких-либо доказательств об уплате страховых взносов за 2023 год, пени.
Расчет суммы недоимки и пени, представленный административным истцом, проверен судом и признан верным.
Таким образом, с Затолокиной М.Г. подлежат взысканию вышеуказанные суммы в полном объеме.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с п.п. 8 п. 1 ст. 333.20, п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход бюджета в сумме 4 108 руб.
Руководствуясь ст. 175-177 КАС РФ, решил:
административный иск Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области удовлетворить.
Взыскать с Затолокиной М. Г., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН 540132678754 задолженность в размере 54967 руб. 60 коп., в том числе:
-Земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2023 год в размере 442 руб. 00 коп.
-Имущество ФЛ по ставкам городских поселений за 2023 год в размере 969 руб. 00 коп.
-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год в размере 2421 руб. 60 коп.
-Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 руб. 00 коп.
-Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 1635 руб. 00 коп.,
Взыскать с Затолокиной М. Г., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН 540132678754 пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 48632 руб. 57 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Взыскать с Затолокиной М. Г., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН 540132678754 в доход бюджета государственную пошлину в сумме 4 108 руб.
Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Новосибирский районный суд Новосибирской области.
Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья И.В. Никитенко