РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Судья Ленинского районного суда города Омска Холявкина Я.А. (644121 г. Омск, ул. Труда, д. 29А, кабинет 106, телефон: 41-17-60, факс: 41-22-30, сайт: lenincourt.oms.sudrf.ru, email: lenincourt.oms@sudrf.ru), рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства 10 марта 2026 года по адресу: г. Омск, ул. Труд а, 29А административное дело № 2а-570/2026 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к Р.О.В. о взыскании задолженности по уплате налогов, штрафа и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области обратилась в суд с названным административным исковым заявлением, указав в обоснование, что Р.О.В. состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. По данным налогового органа Р.О.В. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 16.01.2017 по 25.12.2023. Налогоплательщиком была подана 28.12.2023 первичная налоговая декларация по налогу, уплаченному в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год, в которой указана сумма налога, подлежащего доплате за налоговый период в размере 76 039 руб. и сумма исчисленного налога в размере 225 975 руб. 10.04.2024 Р.О.В. была представлена уточненная налоговая декларация по налогу, уплаченному в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год, в которой были внесены изменения за указанный налоговый период и исчислен налог к доплате в бюджет в размере 229 557 руб. (225 957 руб. – 229 557 руб. = 3 851, 52 руб.). С учетом исчисленных страховых взносов, выплачиваемых работникам, пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) исчислены в размере 114 778 руб. (доначисленная сумма 38 740 руб. + 76 039 руб.). С учетом поступления на Единый налоговый счет налогоплательщиков денежных средств, которые признаны налоговым органом как единый налоговый платеж, в дальнейшем распределились в порядке п. 8 ст. 45 НК РФ в счет погашения следующей задолженности: 15.04.2025 в размере 37 864,10 руб., 04.06.2025 в размере 1,71 руб., 09.07.2025 в размере 632,38 руб., 11.09.2023 в размере 36 532,97руб. Остаток задолженности по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «Доходы уменьшенные на величину расходов» за 2022 год, составляет 1007,39 руб. По факту нарушения срока подачи налоговой декларации на доходы проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой на Р.О.В. возложена обязанность по уплате штрафа в размере 2 152,13 руб. и 484,25 руб.
В адрес налогоплательщика Р.О.В. было направлено налоговое уведомление № 176114092 от 26.07.2023 об уплате транспортного налога за 2023 год в размере 10 710 руб. в срок до 02.12.2024. На основании ст. 69 и 70 НК РФ в адрес Р.О.В. направлено требование № от 17.01.2024 об уплате не позднее 06.02.2024 задолженности по и пени на общую сумму 129 052,18 руб., а именно по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходы в размере 76 0039 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах, сборах в размере 45 242 руб., пени в размере 7 771,18 руб. Из задолженности, указанной в требовании № 643 об уплате задолженности, в отношении которой ранее не принимались меры взыскания, предусмотренные ст. 48 НК РФ, а именно налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2022 год в размере 1 007,93 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов свыше 1 % за 2022 год в размере 222 975,15 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 44 502,61 руб.; транспортный налог за 2023 год в размере 10 710 руб.; штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 2 152,13 руб.; штраф за неуплату налога по п. 2 ст. 122 НК РФ в размере 484,25 руб., пени в размере 77 083,95 руб.
МИФНС России № 7 по Омской области обратилось к мировому судье с заявлениями о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика образовавшейся задолженности. Мировым судьей был вынесен судебный приказ 01.12.2025 по делу № 2а-251/2025, далее на основании поступивших возражений от ответчика вынесено определение от 01.12.2025 об отмене судебного приказа.
На основании изложенного просит взыскать с Р.О.В. задолженность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2022 год в размере 1 007,93 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов свыше 1 % за 2022 год в размере 222 975,15 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 44 502,61 руб.; транспортный налог за 2023 год в размере 10 710 руб.; штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 2 152,13 руб., штраф за неуплату налога по п. 2 ст. 122 НК РФ в размере 484,25 руб.; пени в размере 39 006, 37 руб.
В производстве Ленинского районного суда г. Омска также находилось административное дело № 2а-571/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к Р.О.В. о взыскании задолженности по уплате налога и пени.
Просит взыскать с Р.О.В. задолженность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2022 год в размере 371,56 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах в размере 3 581,61 руб., пени в размере 39 006,37 руб.
Определением Ленинского районного суда г. Омска от 24.02.2026 указанные дела объединены в одно производство, с присвоением номера № 2а-570/2026.
Согласно ответа налогового органа от 03.03.2026 на запрос суда ко взысканию с Р.О.В. подлежит следующая задолженность: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2022 год, в размере 1 007,93 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов свыше 1 % за 2022 год в размере 222 975,15 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 44 502,61 руб.; транспортный налог за 2023 год в размере 10 710 руб.; штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 2 152,13 руб.; штраф за неуплату налога по п. 2 ст. 122 НК РФ в размере 484,25 руб.; пени в размере 77 083,95 руб.
Административные дела в порядке упрощенного (письменного) производства рассматриваются судом по общим правилам административного судопроизводства с особенностями, установленными главой 33 КАС РФ.
Согласно ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если: всеми лицами, участвующими в деле, заявлены ходатайства о рассмотрении административного дела в их отсутствие и их участие при рассмотрении данной категории административных дел не является обязательным (п. 1); ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела (п. 2); указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей (п. 3); в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 4).
В соответствии с ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).
Определением Ленинского районного суда г. Омска от 10 марта 2026 года суд перешел к рассмотрению административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.
В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.
Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Положениями пункта 1 статьи 346.11 НК РФ определено, что упрощенная система налогообложения применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Объектом налогообложения признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов (пункт 1 статьи 346.14 НК РФ).
Пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ установлено, что в целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Так в силу пункта 2 статьи 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Налоговым периодом признается календарный год; отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (статья 346.19 НК РФ).
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики - индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 346.23 НК РФ).
Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса
В соответствии со ст.ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, а именно автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Транспортный налог, обязательный к уплате на территории Омской области, установлен и введен в действие Законом Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге», ст. 2 которого определены размеры налоговых ставок, устанавливаемых в зависимости от мощности двигателя.
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, с учетом количества месяцев владения транспортным средством.
Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ (в ред. от 29.11.2021) плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, индивидуальные предприниматели.
На основании ст. 430 НК РФ (в ред. от 29.11.2021) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
По общему правилу пункта 1 статьи 432 НК РФ (в ред. от 29.11.2021) исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.
На основании абзаца 3 пункта 2 статьи 432 НК РФ (в ред. от 29.11.2021), в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с 01.01.2023), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).
Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (п. 2 ст. 11 НК Российской Федерации).
В свою очередь, п. 1 ст. 48 НК Российской Федерации в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Пунктом 3 данной статьи предусмотрено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.
Как следует из п. 4 ст. 46 НК Российской Федерации решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пунктом 2 ст. 75 НК РФ установлено, что сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Из материалов административного дела следует, что Р.О.В. принадлежит на праве собственности транспортное средство, а также с 16.01.2007 по 25.12.2023 он являлся индивидуальным предпринимателем (ОГРНИП №).
С учетом положений п. 1 ст. 346.23 НК РФ налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год, должна быть представлена не позднее 25.04.2023.
28.12.2023 Р.О.В. была подана в налоговую инспекцию налоговая декларация по налогу, уплаченному в связи с применением упрощенной системы налогообложения за отчетный 2022 год, в которой отразил сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате (уменьшению) в размере 76 039 руб., сумму исчисленного налога в размере 225 975 руб., сумму страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ в размере 149 936 руб.
В последующем, Р.О.В. была представлена уточненная налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за отчетный 2022 год в которой отразил сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате (уменьшению) в размере 114 779 руб., сумму исчисленного налога в размере 229 557 руб., сумму страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ в размере 114 778 руб.
Поскольку налогоплательщиком нарушен срок подачи налоговой декларации, а также неуплате обязательных платежей, в отношении Р.О.В. проводилась камеральная налоговая проверка, по результатам которой было принято решение № о привлечении Р.О.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения от 10.10.2024 по п. 1 ст. 119 НК РФ (за непредставление налоговой декларации) в виде штрафа в размере 2 152,13 руб., по п. 1 ст. 122 НК РФ (за неуплату налога) в виде штрафа в размере 484,25 руб.
В адрес налогоплательщика Р.О.В. было выставлено налоговое уведомление № 176114092 от 26.07.2024 по уплате транспортного налога за 2023 год в размере 10 710 руб. Копия налогового уведомления направлена в электронной форме через кабинет налогоплательщика, согласно представленного скриншота со страницы личного кабинета, получено 11.09.2024.
В адрес Р.О.В. выставлено требование № 643 по состоянию на 17.01.2024 об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 76 039 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном размере 45 242 руб. и пени в размере 7 771,18 руб. Срок исполнения указан до 06.02.2024. Требование направлено налогоплательщику, согласно представленного скриншота с личного комбината налогоплательщиков, данное требование получено 23.01.2024.
В связи с неисполнением требования № 643 об уплате задолженности до 06.02.2024, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области принято решение № 19663 от 16.02.2024 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указной в требовании об уплате задолженности в размере 130 174,40 руб. Копия данного решения направлена налогоплательщику заказанной корреспонденцией, представлен список почтовой корреспонденции от 28.02.2024.
По правилам ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.
Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (ч. 2).
Исходя из ч. 3 указанной статьи налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 4).
Ранее, в редакции указанной статьи до Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, в соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 руб. (до в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ) и 10 000 руб. (в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим п. 2 настоящей статьи.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 руб. (10 000 рублей), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб. (до в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ) и 10 000 руб. (в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
С заявлением о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей с Р.О.В. налоговый орган обратился к мировому судье 10.02.2025 по делу № 2а-251/2025 и 03.09.2024 по делу № 2а-3002/2024.
Исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 58 в Ленинском судебном районе в г.Омске - мировым судьей судебного участка № 63 в Ленинском судебном районе в г.Омске 17.09.2024 года по делу № 2а-3002/2024 с Р.О.В. в пользу МИФНС России по Омской области № 7 взыскана задолженность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 38 740 руб. за 2022 год, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетный период с 01.01.2017 по 31.12.2022) в размере 3 581,61 руб. за 2022 год., пени в размере 39 006,37 руб. за периоды с 10.01.2024 по 13.08.2024. Определением мирового судьи судебного участка № 58 в Ленинском судебном районе в г.Омске от 01.12.2025 года судебный приказ по делу № 2а-3002/2024 отменен на основании поступивших возражений от ответчика.
Также исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 58 в Ленинском судебном районе в г.Омске - мировым судьей судебного участка № 59 в Ленинском судебном районе в г.Омске 17.02.2025 года по делу № 2а-251/2025 с Р.О.В. в пользу МИФНС России по Омской области № 7 взыскана задолженность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 год в размере 76 523,25 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетный периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховые пенсии, за расчетные периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022) за 2022 год в размере 222 975,15 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 44 502,61 руб., пени за период с 01.01.2024 по 24.01.2025 в размере 77 083,95 руб., транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 10 710 руб., штраф за 2022 год в размере 2 152,13 руб. Определением мирового судьи судебного участка № 58 в Ленинском судебном районе в г.Омске от 01.12.2025 года судебный приказ по делу № 2а-251/2025 отменен на основании поступивших возражений от ответчика.
В Ленинский районный суд г.Омска налоговый орган с административными исковыми заявлением о взыскании с Р.О.В. задолженности по уплате обязательных платежей и санкций обратился 30.12.2025 (штамп на административных исковых заявлениях), в пределах установленного законом срока.
Доказательств, подтверждающих исполнение налогоплательщиком своей обязанности по уплате установленных налогов и сборов, в материалы дела не представлено. Контрарасчет пени не приведен.
Исходя из установленных по делу обстоятельств, представленных доказательств, с учетом ответа на запрос суда от 03.03.2026, суд находит обоснованными заявленные административные исковые требования и подлежащими удовлетворению о взыскании с Р.О.В. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженности по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2022 год, в размере 1 007,93 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов свыше 1 % за 2022 год в размере 222 975,15 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 44 502,61 руб.; транспортный налог за 2023 год в размере 10 710 руб.; штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 2 152,13 руб.; штраф за неуплату налога по п. 2 ст. 122 НК РФ в размере 484,25 руб.; пени в размере 77 083,95 руб.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
С учетом изложенного, с Р.О.В. в бюджет г. Омска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 11 473 руб. согласно пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175–180, 290, 291-294.1 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к Р.О.В. о взыскании задолженности по уплате налогов и пени удовлетворить.
Взыскать с Р.О.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Омской области задолженность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2022 год в размере 1 007,93 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов свыше 1 % за 2022 год в размере 222 975,15 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 44 502,61 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 10 710 руб., штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 2 152,13 руб., штраф за неуплату налога по п. 2 ст. 122 НК РФ в размере 484,25 руб., пени в размере 77 083,95 руб., всего 358 916 (триста пятьдесят восемь тысяч девятьсот шестнадцать) рублей 02 копейки.
Взыскать с Р.О.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 11 473 рубля.
Разъяснить сторонам, участвующим в деле, что в соответствии со ст. 294.1 КАС РФ суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 настоящего Кодекса.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения через Ленинский районный суд г. Омска.
Судья Я.А. Холявкина
Мотивированное решение изготовлено 10 марта 2026 года.