РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
25 июня 2026 года р.п.Ордынское
Ордынский районный суд Новосибирской области в составе:
председательствующего судьи Грушко Е.Г., при секретаре судебного заседания Шалимовой И.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области к Саволайнен Н. Б. о взыскании недоимки по налогам, пеням,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Саволайнен Н.Б. о взыскании недоимки по налогам, пеням, указывая, что на налоговом учете в МИФНС России № 19 по НСО состоит на учете в качестве налогоплательщика Саволайнен Н.Б. (№). Истец обратился к мировому судье 3-го судебного участка Ордынского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с ответчика. Мировым судьей был вынесен судебный приказ №, от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии был отменен ДД.ММ.ГГГГ. Саволайнен Н.Б. является плательщиком земельного налога, так как ему принадлежат на праве собственности земельные участки с № по адресу: <адрес> площадью 3000 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с № по адресу: <адрес>, площадью 2498 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ, с № по адресу: <адрес>, площадью 2600 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ. Также ответчик является плательщиков налога на имущество физических лиц, так как принадлежит на праве собственности квартира по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ и жилой дом по адресу: <адрес>, площадью 3000 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Ответчик признается плательщиком страховых взносов. Дата регистрации ИП ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения деятельности ДД.ММ.ГГГГ. На момент формирования заявления о вынесении судебного приказа налогоплательщику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10209,19 руб.. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, ответчику было направлено требование № об уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного ЕНС. Саволайнен Н.Б. было направлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ №. Административный истец просит взыскать с Саволайнен Н.Б. задолженность в сумме 85722 рублей 70 коп., в том числе: земельному налогу за 2022 в размере 30 руб., земельному налогу за 2021 в размере 27 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 в размере 61 руб., налогу на имущество физических лиц за 2022 в размере 61 руб., налог на профессиональный доход за 2023 в размере 327 руб. 04 коп., налог на профессиональный доход за октябрь 2022 в размере 1462 руб. 17 коп., налог на профессиональный доход за ноябрь 2022 в размере 1234 руб. 82 коп., налог на профессиональный доход за декабрь 2022 в размере 956 руб. 83 коп., налог на профессиональный доход за январь 2023 в размере 184 руб. 42 коп., налог на профессиональный доход за март 2023 в размере 110 руб. 10 коп., страховые взносы за 2025 в размере 5908 руб. 77 коп, страховые взносы за 2024 в размере 49500 руб., страховые взносы за 2023 в размере 15650 руб. 36 коп, пени в размере 10209 руб. 19 коп.
Представитель административного истца – Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области в судебное заседание не явился, о дате и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
Ответчик Саволайнен Н.Б. в судебное заседание не явилась, считается извещенной о времени и месте судебного разбирательства, судебные повестки возвращены по истечении срока хранения.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
На основании ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
В соответствии со ст. 69 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно материалам дела у Саволайнен Н.Б. имеется отрицательное сальдо на ЕНС.
ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении Саволайнен Н.Б., ДД.ММ.ГГГГ в отношении Саволайнен Н.Б. вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогу в размере 75513 рублей 51 коп., пени в размере 10209 рублей 19 коп. ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по заявлению Саволайнен Н.Б. отменен. Административный истец обратился в суд с настоящим иском ДД.ММ.ГГГГ, то есть в шестимесячный срок со дня отмены судебного приказа.
Согласно положениям ч.ч.4,5,6 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).
Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с ДД.ММ.ГГГГ), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).
В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации).
Сальдо ЕНС - это разница между ЕНП и денежным выражением совокупной обязанности. Сальдо может быть (п. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации): положительным - когда сумма перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП средств больше совокупной обязанности; отрицательным - когда сумма перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП средств меньше совокупной обязанности, что свидетельствует о возникновении недоимки; нулевым - когда сумма перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП средств равна совокупной обязанности.
С ДД.ММ.ГГГГ обязанность по уплате налогов по общему правилу исполняется путем внесения единого налогового платежа, который налоговый орган сам распределяет в счет уплаты недоимки, налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, процентов, штрафов (пункт 1 статьи 45, пункт 1 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу пункта 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.
Определение принадлежности денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа в соответствии с пунктом 9 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, учет изменения совокупной обязанности которых подлежал проведению с ДД.ММ.ГГГГ до дня вступления в силу статьи 1 настоящего Федерального закона, осуществляется не позднее ДД.ММ.ГГГГ (статья 12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 389-ФЗ).
Пунктом 10 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей.
Совокупность данных норм свидетельствует, что в первую очередь средства ЕНП направляются на погашение задолженности (при ее наличии), а затем на уплату текущих платежей. Вначале зачет проводится в счет уплаты налога с наименьшей начисленной суммой и продолжает осуществляться в счет оставшихся налогов по возрастанию суммы, выставленной к уплате.
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (пункт 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).
Система ЕНП предполагает автоматическое определение принадлежности денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, со дня учета совокупной обязанности в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно п.2 ч.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии сфедеральными законамио конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Согласно ст.432 НК РФ Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными вподпункте 2 пункта 1 статьи 419настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии состатьей 430настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии спунктом 1.4 статьи 430настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 402, 403 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно 397 НК РФ установлен срок уплаты земельного налога.
Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ введен новый порядок учета налоговых платежей - Единый налоговый счет https://www.nalog.gov.ru/rn54/ens/.
Согласно п. 9 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ, с ДД.ММ.ГГГГ взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом требований об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогам 5724, 16 руб., пени -418, 91 руб. Срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ.
Решением МИФНС № 17 по НСО № от ДД.ММ.ГГГГ постановлено взыскать с Саволайнен Н.Б. задолженность по налогам и пене за счет денежных средств должника, указанную в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №.
Проверяя расчеты, предоставленные административным истцом, произведенные в соответствии с НК РФ, суд признает произведенный расчет правильным, с учетом имеющегося отрицательного сальдо в размере по земельному налогу за 2022 в размере 30 руб., земельному налогу за 2021 в размере 27 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 в размере 61 руб., налогу на имущество физических лиц за 2022 в размере 61 руб., налог на профессиональный доход за 2023 в размере 327 руб. 04 коп., налог на профессиональный доход за октябрь 2022 в размере 1462 руб. 17 коп., налог на профессиональный доход за ноябрь 2022 в размере 1234 руб. 82 коп., налог на профессиональный доход за декабрь 2022 в размере 956 руб. 83 коп., налог на профессиональный доход за январь 2023 в размере 184 руб. 42 коп., налог на профессиональный доход за март 2023 в размере 110 руб. 10 коп., страховые взносы за 2025 в размере 5908 руб. 77 коп, страховые взносы за 2024 в размере 49500 руб., страховые взносы за 2023 в размере 15650 руб. 36 коп, пени в размере 10209 руб. 19 коп.
Таким образом, суд приходит к выводу, что у Саволайнен Н.Б. имеется задолженность по уплате налогов и пени в размере 85722, 70 руб.
Ответчик не предоставил суду доказательства, подтверждающие оплату начисленного размера задолженности, опровергающие сведения, указанные административным истцом (ст. 62 КАС РФ), в связи с чем, данные требования подлежат удовлетворению.
Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, ст. 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,
РЕШИЛ:
Взыскать с Саволайнен Н. Б. в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Новосибирской области для зачисления в соответствующий бюджет недоимку по земельному налогу за 2022 в размере 30 руб., земельному налогу за 2021 в размере 27 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 в размере 61 руб., налогу на имущество физических лиц за 2022 в размере 61 руб., налог на профессиональный доход за 2023 в размере 327 руб. 04 коп., налог на профессиональный доход за октябрь 2022 в размере 1462 руб. 17 коп., налог на профессиональный доход за ноябрь 2022 в размере 1234 руб. 82 коп., налог на профессиональный доход за декабрь 2022 в размере 956 руб. 83 коп., налог на профессиональный доход за январь 2023 в размере 184 руб. 42 коп., налог на профессиональный доход за март 2023 в размере 110 руб. 10 коп., страховые взносы за 2025 в размере 5908 руб. 77 коп, страховые взносы за 2024 в размере 49500 руб., страховые взносы за 2023 в размере 15650 руб. 36 коп, пени в размере 10209 руб. 19 коп., всего: 85722 рублей 70 коп.
Взыскать с Саволайнен Н. Б. в доход бюджета Ордынского района государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня составления в окончательном виде.
Судья-
Решение в окончательном виде составлено 02.07.2026 года.