РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
19 мая 2026 года с.Топчиха
Топчихинский районный суд Алтайского края в составе:
председательствующего судьи Четвертных А.В., при секретаре Сухочевой С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к Вишняковой Наталье Серафимовне о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю обратилась с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика Вишняковой Н.С., ИНН №, суммы в размере 10205 руб. 97 коп., из которых: транспортный налог за 2023 год в размере 8790 руб., земельный налог за 2023 год в размере 37 руб. 62 коп., пени в размере 1378 руб. 35 коп.
В обоснование заявленных требований указано, что Вишнякова Н.С. является собственником транспортных средств для начисления транспортного налога за 2023 год, а именно: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №. Транспортный налог налоговым органом исчислен в общем размере 8790 руб. Также, Вишнякова Н.С. являлась в 2023 году собственником земельных участков в <адрес>: с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № по адресу: <адрес>. Земельный налог налоговым органом исчислен с учетом частичного погашения и всего к оплате в размере 37 руб. 62 коп. Начисленная на совокупную обязанность налогоплательщика по уплате налогов пеня по состоянию на 02.12.2024 в размере 1378 руб. 35 коп. не выплачена. Налоговые уведомление и требование оставлены административным ответчиком без удовлетворения. Судебный приказ № 2а-2108/2025 о взыскании задолженности по налогам, штрафам и пени, вынесенный мировым судьей 15.08.2025, отменен по возражениям административного ответчика по определению мирового судьи от 14.10.2025.
На основании ст.150, ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) суд рассмотрел административное дело в отсутствие участников процесса, извещенных о дате и времени его рассмотрения, их участие не признавалось судом обязательным.
Изучив материалы дела, суд полагает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.
Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, п.1 ст.3 и ч.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Статья 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно п.3 ст.14, п.1 ст.15 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, земельный налог - к местным налогам.
В силу ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили …, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст.358 НК РФ).
В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (далее – л.с.) (п.1 ст.359 НК РФ).
По п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признаётся календарный год.
В соответствии с п.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Налоговые ставки, указанные в п.1 ст.361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз (п.2 ст.361 НК РФ).
В соответствии со ст.363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, в частности законом Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (далее – Закон № 66-ЗС), в зависимости от мощности двигателя, категории транспортного средства.
Согласно ст.1 Закона № 66-ЗС налоговая ставка на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно –10 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 20 руб.; на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 руб.; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40 руб.
Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.360 НК РФ).
В силу п.1 ст.362 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.2 ст.362 НК РФ).
Согласно п.3 ст.362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
В силу п.1 ст.363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Судом установлено, что за административным ответчиком Вишняковой Н.С. в 2023 году были зарегистрированы следующие транспортные средства:
-<данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 115 л.с.;
-<данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 137 л.с.;
-<данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 54 л.с.;
-<данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 91 (округленно) л.с.
Расчет задолженности по транспортному налогу производится в соответствии со ст.362 НК РФ, следующим образом: мощность двигателя умножается на ставку налога, в случае, регистрации транспортного средства или снятии транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
Транспортный налог за 2023 год налоговым органом исчислен Вишняковой Н.С. и подлежал уплате в сумме 8790 руб., расчет судом проверен, является верным, административным ответчиком не оспорен.
Кроме того, судом установлено, что в 2023 году Вишнякова Н.С. являлась плательщиком земельного налога, так как в её правообладании находились:
-1/2 доля земельного участка, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №;
-1/50 доля земельного участка, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №.
В силу п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п.1 ст.390 НК РФ).
В силу п.1 ст.391 НК РФ, если иное не установлено настоящей статьей, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей..
Согласно п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (абз.3 п.1 ст.397 НК РФ).
Как предусмотрено п.1 ст.394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 1).0,3 процента в отношении земельных участков: отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретённых (предоставленных) для жилищного строительства; приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 2).1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Согласно п.4 ст.391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Решением Хабазинского сельского Совета депутатов Топчихинского района Алтайского края от 06.11.2019 № 34 (с учетом изменений на основании решения от 06.11.2024 № 20) введен земельный налог на территории муниципального образования Хабазинский сельсовет Топчихинского района Алтайского края, установлена налоговая ставка 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; не используемых в предпринимательской деятельности приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Земельный налог за 2023 год налоговым органом исчислен Вишняковой Н.С. в соответствии с выше приведенными нормами и подлежал уплате в общей сумме 37 руб. 62 коп. (с учетом частичного погашения). Расчет судом проверен, является верным, административным ответчиком не оспорен.
В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п.4 ст.57 НК РФ).
В силу п.4 ст.52, п.4 ст.69 НК РФ налоговое уведомление, требование об уплате задолженности могут быть переданы руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлены по почте заказным письмом, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также могут быть переданы налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Из материалов административного дела следует, что административному ответчику Вишняковой Н.С. направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГ на уплату транспортного и земельного налогов за 2023 год, что подтверждается Списком почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГ, получено адресатом ДД.ММ.ГГ, о чем имеется почтовый идентификатор.
Следовательно, у административного ответчика возникла обязанность по уплате не позднее 02.12.2024 транспортного и земельного налогов за 2023 год.
В соответствии с п.1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В силу п.1 ст.70 НК РФ в редакции, действовавшей с 01.01.2023 до 01.01.2026, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» указанный в п.1 ст.70 НК РФ срок увеличен на 6 месяцев.
Из материалов административного дела следует, что требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГ с включением недоимки по транспортному налогу за 2023 год в размере 8790 руб., земельному налогу - 93 руб., пени – 478 руб. 79 коп. с установлением срока уплаты до ДД.ММ.ГГ было направлено ответчику ДД.ММ.ГГ, что подтверждается Списком почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГ, получено адресатом 28.02.2025, о чем имеется почтовый идентификатор.
В связи с неисполнением требования об уплате задолженности решением МИФНС России № 1 по Алтайскому краю от 14.07.2025 № с Вишняковой Н.С. взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках и цифровых рублей на счете цифрового рубля в пределах отрицательного сальдо ЕНС, указанная в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГ № в размере 10205 руб. 97 коп.
Доказательства тому, что недоимка по налогам уплачена, не предоставлены.
В силу п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пп.1 п.4 ст.75 НК РФ).
В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного и земельного налогов за 2023 год в установленный законом срок налоговым органом за период с 03.12.2024 по 04.04.2025 на сумму недоимки 8883 руб. начислена пеня в размере 764 руб. 83 коп. (8883 руб. х 123 дн. х 21% / 300), за период с 05.04.2025 по 08.06.2025 на сумму недоимки 8827 руб. 62 коп. начислена пеня в размере 401 руб. 66 коп. (8827,62 руб. х 65 дн. х 21% / 300), за период с 09.06.2025 по 14.07.2025 на сумму недоимки 8827 руб. 62 коп. начислена пеня в размере 211 руб. 86 коп. (8827,62 руб. х 36 дн. х 20% / 300).
Расчет пени судом проверен и признан верным, административным ответчиком не оспаривался.
Исходя из положений ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п.1).
В соответствии с ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.
Согласно пп.1 п.3 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (п.4 ст.48 НК РФ).
Заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности было подано налоговым органом 29.07.2025 (дата штемпеля на почтовом конверте). Мировым судьей судебного участка Топчихинского района Алтайского края от 15.08.2025 выдан судебный приказ. Определением мирового судьи того же судебного участка от 14.10.2025 судебный приказ отменен, после чего 13.04.2026 (дата штемпеля на почтовом конверте) предъявлено административное исковое заявление в районный суд. Таким образом, порядок и сроки взыскания недоимки по транспортному и земельному налогам за 2023 год, а также по заявленной пене, соблюдены, в связи с чем, административные исковые требования являются законными и обоснованными.
С административного ответчика Вишняковой Н.С. надлежит взыскать задолженность в общем размере 10205 руб. 97 коп., из которых: транспортный налог за 2023 год в размере 8790 руб., земельный налог за 2023 год в размере 37 руб. 62 коп., пени в размере 1378 руб. 35 коп.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
По пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ с административного ответчика Вишняковой Н.С. надлежит взыскать государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования Топчихинский район Алтайского края в размере 4000 руб.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю удовлетворить.
Взыскать с Вишняковой Натальи Серафимовны, ДД.ММ.ГГ года рождения, паспорт №, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес> сумму задолженности в размере 10205 рублей 97 копеек, из которых: транспортный налог за 2023 год в размере 8790 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 37 рублей 62 копейки, пени в размере 1378 рублей 35 копеек.
Реквизиты для перечисления денежных средств:
Получатель: Казначейство России (ФНС России), Банк получателя: ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО //УФК по Тульской области, г.Тула, БИК 017003983, счет банка получателя 40102810445370000059, счет получателя 03100643000000018500, ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, статус плательщика 13, КБК 18201061201010000510, код ОКТМО 0, УИН 18202204230138045236.
Взыскать с Вишняковой Натальи Серафимовны, ДД.ММ.ГГ года рождения, паспорт №, ИНН №, в доход бюджета муниципального образования Топчихинский район Алтайского края государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Алтайского краевого суда через Топчихинский районный суд Алтайского края в течение месяца со дня его принятия.
Председательствующий А.В. Четвертных
Мотивированное решение изготовлено 19 мая 2026 года