РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
29 сентября 2026 года г. Красноярск
Свердловский районный суд г. Красноярска в составе:
председательствующего - судьи Елисеевой Н.М.
при секретаре Созвирской В.Д.
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к Михееву В.А. о взыскании налога и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с иском к Михееву В.А. о взыскании налога и пени, в котором просит взыскать с последнего в доход государства:
- транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1 844,43 руб.;
- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1 845 руб.;
- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1 845 руб.;
- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1 845 руб.;
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 1 845 руб.;
- пени за неуплату транспортного налога за 2017 год, начисленные за период с 07.08.2019 года по 11.02.2025 года в размере 203,46 руб.;
- пени за неуплату транспортного налога за 2018 год, начисленные за период с 03.12.2019 года по 11.02.2025 года в размере 194,06 руб.;
- пени за неуплату транспортного налога за 2019 год, начисленные за период с 02.12.2023 года по 11.02.2025 года в размере 476,69 руб.;
- пени за неуплату земельного налога за 2020 год, начисленные за период с 02.12.2023 года по 11.02.2025 года в размере 476,69 руб.;
- пени за неуплату транспортного налога за 2021 год, начисленные за период с 02.12.2022 года по 11.02.2025 года в размере 685,25 руб.;
- пени за неуплату транспортного налога за 2022 год, начисленные за период с 02.12.2023 года по 11.02.2025 года в размере 476,69 руб.;
- пени за неуплату земельного налога за 2023 год, начисленные за период с 03.12.2024 года по 11.02.2025 года в размере 91,71 руб.
А всего просит взыскать сумму задолженности по транспортному налогу и пени в размере 11 828,98 руб.
Требования мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога. В его адрес направлялись уведомления об уплате исчисленного транспортного налога. До настоящего времени должником оплата задолженности и пени не произведена, в связи с чем, было сформировано требование и начислена пеня. Впоследствии подано заявление о выдаче судебного приказа, который определением мирового судьи от 18.02.2026 года отменен, в связи с поступлением заявления об отмене судебного приказа от административного ответчика.
Представитель административного истца МИФНС № 1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в своё отсутствие.
Административный ответчик Михеев В.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не поступало.
Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон, извещенных надлежащим образом.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (ст. 19 Налогового кодекса РФ).
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. 69 Налогового кодекса РФ).
В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьей 2 Закона Красноярского края «О транспортном налоге» от 08.11.2007г. № 3-676 предусмотрена налоговая ставка для легковых автомобилей с разной мощностью двигателя.
Исходя из положений ст. 362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п.1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС и действует до момента, пока сальдо не примет положительное значение, или будет равно 0.
В силу ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Указанное заявление подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта второго настоящей статьи.
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
При этом абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового Кодекса РФ предусматривает возможность предъявления требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Положениями ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п.3).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной:
1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (п.4).
Как усматривается из материалов дела, Михеев В.А. ИНН № состоит на налоговом учете по месту жительства по адресу <адрес>. (л.д. 42)
Михееву В.А. с ДД.ММ.ГГГГ на праве собственности принадлежит транспортное средство марки <данные изъяты>, госномер № мощность двигателя 100 лс, а с ДД.ММ.ГГГГ также принадлежит транспортное средство марки <данные изъяты>, госномер №, мощность двигателя 69 лс (л.д. 41)
Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, инспекцией исчислен транспортный налог:
За 2017 год в размере 345 руб. – налоговое уведомление № 57983341 от 24.08.2018 года; (л.д. 12)
За 2018 год в размере 345 руб. – налоговое уведомление № 876553 от 27.06.2019 года; (л.д. 14)
За 2019 год в размере 345 руб. – налоговое уведомление № 21597044 от 03.08.2020 года; (л.д. 16)
За 2020 год в размере 345 руб. – налоговое уведомление № 8438689 от 01.09.2021 года; (л.д. 18)
За 2019 год и за 2020 год в размере по 1 500 руб., за 2021 год в размере 1 845 руб. – налоговое уведомление № 32255237 от 01.09.2022 года; (л.д. 20)
За 2022 год в размере 1 845 руб. – налоговое уведомление № 94772748 от 12.08.2023 года; (л.д. 25)
За 2023 год в размере 1 845 руб. – налоговое уведомление № 180301652 от 07.08.2024 года. (л.д. 27)
Поскольку исчисленная задолженность административным ответчиком не погашена, налоговым органом сформировано требование об уплате налогов № 20131 от 23.07.2023 года по транспортному налогу за 2014-2018, 2021 года на сумму 3 043, 34 руб. (л.д. 7)
Не вошел в требование транспортный налог за 2019, 2020, 2022, 2023 года в сумме 7 380 руб.
В связи с неуплатой исчисленного транспортного налога за спорные периоды, налоговым органом начислены пени.
Кроме того, на исчисленные ранее налоги, налоговым органом сформировано (ы) требование (я) об уплате налогов и приняты меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ, на которые впоследствии исчисляются пени, вошедшие в настоящее административное исковое заявление:
Транспортный налог за 2017-2018 год выдан судебный приказ № 2а-1538/2021/77 от 20.08.2021, который отменен, вынесено решение об удовлетворении административного иска от 25.10.2022 года по делу № 2а-4073/2022, возбуждено исполнительное производство № 192571/24/24029-ИП от 04.04.2024 года; Транспортный налог за 2019-2023 год, выдан судебный приказ № 2а-0200/77/2025 от 08.04.2025 года, который отменен 18.02.2026 года, возбужденное 03.09.2025 года исполнительное производство № 276070/25/24029-ИП, прекращено 31.03.2026 года. (л.д. 29-40)
Федеральным законом от 14.07.2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Закон № 263-ФЗ) о внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее -Кодекс) с 01.01.2023 введен единый налоговый счет налогоплательщика (ЕНС).
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком в случаях, установленных пунктом 7 статьи 45 Кодекса, в частности, со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Кодекса (подпункт 1 пункта 7 статьи 45 Кодекса).
Согласно пункта 1 ст. 69 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Согласно пункту 3 статьи 69 Кодекса исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Требование должно быть направлено не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета, если отрицательное сальдо не превышает 3 000 руб. - не позднее одного года (ст. 70 НК РФ).
Таким образом, с 01.01.2023 года действует новый порядок взыскания налоговой задолженности, в связи с чем, в соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате формируется один раз на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС (на дату формирования требования) и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное либо равное нулю значение.
Выставление налогоплательщику нового требования с учетом наличия отрицательного сальдо ЕНС налоговым законодательством не предусмотрено.
Согласно ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно приказа ФНС России от 22 августа 2017 г. N ММВ-7-17/617(a), при ведении личного кабинета налогоплательщика ФНС России обеспечивает актуализацию документов (информации), сведений, их защиту и хранение в личном кабинете налогоплательщика за последние три года, предшествующие текущему году.
В адрес административного ответчика направлено требование №20131 от 23.07.2023 года об оплате транспортного налога в размере 3 043, 34 руб., пени в размере 706, 23 руб., со сроком оплаты до 16.11.2023 года. (л.д. 7), которое вручено должнику почтовой связью 25.10.2023 года.
Поскольку в сроки, указанные в требовании, Михеев В.А. налоги, пени не уплатил, то в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №77 в Свердловском районе г. Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика налога, пени.
Определением судебного участка № 77 в Свердловском районе г. Красноярска от 18.02.2026 года судебный приказ по делу 2а-200/77/2025 от 08.04.2025 года о взыскании с Михеева В.А. задолженности по налогам и пени за период с 2019-2023 г.г. в размере 9 225 руб. (налог) и 3 026, 22 руб. (пеня), отменен (л.д. 29)
Налоговый орган в установленный абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа предъявил требование о взыскании налоговой недоимки в порядке административного искового производства.
Налоговым органом приняты меры принудительного взыскания основной недоимки по налогу, на которую впоследствии исчислены пени:
Транспортный налог за 2017-2018 год выдан судебный приказ № 2а-1538/2021/77 от 20.08.2021, который отменен, вынесено решение об удовлетворении административного иска от 25.10.2022 года по делу № 2а-4073/2022, возбуждено исполнительное производство № 192571/24/24029-ИП от 04.04.2024 года; Транспортный налог за 2019-2023 год, выдан судебный приказ № 2а-0200/77/2025 от 08.04.2025 года, который отменен 18.02.2026 года, возбужденное 03.09.2025 года исполнительное производство № 276070/25/24029-ИП, прекращено 31.03.2026 года. (л.д. 29-40)
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ за неуплату задолженности по налогу налогоплательщику начисляются пени, при таких обстоятельствах, с учетом того, что на период рассмотрения дела ответчиком задолженность по налогам и расчет пени не оспорены, то суд считает возможным взыскать с административного ответчика пени за в размере 2 604, 55 руб.
В силу ч.1 ст.111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ и п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 4 000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 – 181 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к Михееву В.А. о взыскании налога и пени - удовлетворить.
Взыскать с Михеева В.А. в доход государства:
- транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1 844,43 руб.;
- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1 845 руб.;
- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1 845 руб.;
- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1 845 руб.;
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 1 845 руб.;
- пени за неуплату транспортного налога за 2017 год, начисленные за период с 07.08.2019 года по 11.02.2025 года в размере 203,46 руб.;
- пени за неуплату транспортного налога за 2018 год, начисленные за период с 03.12.2019 года по 11.02.2025 года в размере 194,06 руб.;
- пени за неуплату транспортного налога за 2019 год, начисленные за период с 02.12.2023 года по 11.02.2025 года в размере 476,69 руб.;
- пени за неуплату земельного налога за 2020 год, начисленные за период с 02.12.2023 года по 11.02.2025 года в размере 476,69 руб.;
- пени за неуплату транспортного налога за 2021 год, начисленные за период с 02.12.2022 года по 11.02.2025 года в размере 685,25 руб.;
- пени за неуплату транспортного налога за 2022 год, начисленные за период с 02.12.2023 года по 11.02.2025 года в размере 476,69 руб.;
- пени за неуплату земельного налога за 2023 год, начисленные за период с 03.12.2024 года по 11.02.2025 года в размере 91,71 руб.
А всего взыскать сумму задолженности по транспортному налогу и пени в размере 11 828 руб. 98коп.
<данные изъяты>
Взыскать с Михеева В.А. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Свердловский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий Елисеева Н.М.
Мотивированное решение изготовлено 13 октября 2026 года