Дело № 1-546/2026

Дело № 1-546/2026

24RS0046-01-2026-004757-22

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

30 июля 2026 года г. Красноярск

Свердловский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Тоночакова И.В., при секретаре Авдеевой А.Я., с участием государственного обвинителя помощника прокурора Свердловского района г. Красноярска Эйрих Ю.А., подсудимого Зудина А.В., защитника – адвоката Портнягиной Я.А., представившей удостоверение и ордер № 000212 от 30.07.2026 года, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Зудина Андрея Валентиновича, родившегося <данные изъяты> обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного расследования Зудин А.В. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации (далее – Конституции РФ), каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства, муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии со ст. 11 НК РФ, недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном ст. 227.1 НК РФ, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты, которой, арбитражным судом выдан исполнительный документ. Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ. Для целей НК РФ единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете: в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении (о предоставлении налогового вычета) суммы налога, - в день принятия соответствующего решения; в связи с поступлением от иного лица в результате зачета суммы денежных средств в соответствии со статьей 78 НК РФ, - в день осуществления налоговым органом такого зачета. Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

На основании ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно с п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.п. 2, 4 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Положения, предусмотренные ст. 44 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии Налоговым кодексом РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

В соответствии с п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ. Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ. Подлежащая уплате сумма сбора исчисляется в соответствии с НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании заложенности, в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.

Согласно п.п. 3, 6, 7 ст. 46 НК РФ, размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности и поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо, в реестре решений о взыскании задолженности признается получением банком и подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством РФ, и прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменение очередности платежей, установленной Гражданским Кодексом Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ).

В соответствии с п. 8 ст. 46 НК РФ, взыскание задолженности может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах - с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах - со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

Согласно п. 9 ст. 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с рублевых счетов, в течение двух операционных дней получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с валютных счетов, и в течение двух операционных дней, если взыскание задолженности производится со счетов в драгоценных металлах. А в случае недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя данное поручение исполняется в те же сроки по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета.

В соответствии с п.п. 1, 2, 4 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно содержать: сведения о сроке исполнения требования, сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику – физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Согласно п.п. 1, 2, 8 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п. 3 и п. 3.2 ст. 76 и п.п. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов и счета цифрового рубля, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, приостановление операций по счету цифрового рубля в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означают прекращение банком, оператором платформы цифрового рубля расходных операций по счету (счетам), счету цифрового рубля этого налогоплательщика-организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом соответственно банком, оператором платформы цифрового рубля ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, если иное не предусмотрено абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ. Возобновление банком расходных операций по счету (счетам) налогоплательщика-организации, оператором платформы цифрового рубля - по счету цифрового рубля налогоплательщика-организации осуществляется не позднее одного дня, следующего за днем размещения в реестре решений о взыскании информации о формировании положительного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, либо не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт уплаты задолженности.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - организации, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств будет осуществляться в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика.

Акционерное общество «Красноярскграфит» (далее – АО «Красноярскграфит» (ИНН №), Общество) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером 1052464078578 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) №, по юридическому адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – МИФНС России № по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес> «А». Фактическое расположение Общества совпадает с юридическим адресом.

В соответствии с п.п. 1.1, 3.1, 4.1 Устава АО «Красноярскграфит» (ИНН 2464075377), утвержденного решением единственного акционера Общества от 03.03.2017 № 5 (далее – Устав), Общество является коммерческой организацией, основной целью деятельности которой является извлечение прибыли. Основным предметом деятельности Общества является добыча, обогащение и производство графита природного. Иными видами деятельности Общества являются: производство материалов и изделий на основе графит, разработка и освоение новых видов продукции с использованием графита; производство общестроительных работ – строительство зданий и сооружений на принадлежащих Обществу земельных участках; производство тепловой энергии и обеспечение работоспособности электрических и тепловых сетей Общества; проведение технических испытаний и анализов выпускаемой продукции; иная хозяйственная деятельность, способствующая достижению целей Общества и не запрещенная действующим законодательством.

Согласно п. 10.1 Устава, органами управления Обществом являются единственный акционер и генеральный директор Общества (единоличный исполнительный орган).

В соответствии со ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (Далее – Закон № 208-ФЗ) и п.п. 12.1, 12.5, 12.7, 12.8 Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором Общества, который назначает и освобождает от должности работников Общества, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания, распоряжается имуществом и финансами Общества в пределах, установленных решением единственного акционера Общества и настоящим Уставом; открывает в банках расчетный и другие счета, обладает исключительным правом подписи банковских и иных финансовых документов Общества (другие должностные лица Общества могут быть наделены таким правом только по решению генерального директора). Генеральный директор Общества осуществляет свои полномочия путем принятия решений в форме приказов, а также путем различного рода сделок в форме, установленной гражданским законодательством РФ. Генеральный директор Общества избирается сроком на шесть месяцев или на меньший срок, продолжительность которого устанавливается в трудовом договоре с генеральным директором. К компетенции единоличного исполнительного органа Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.

Решением (приказом) единственного акционера АО «<данные изъяты>» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ б/н, единственный акционер АО «Красноярскграфит» - ООО «КрасИнвест» - в лице генерального директора, назначен генеральным директором АО «Красноярскграфит» (ИНН 2464075377) ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ.

Решением (приказом) единственного акционера АО «<данные изъяты>» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ б/н, единственный акционер АО «Красноярскграфит» - ООО «КрасИнвест» - в лице генерального директора срок полномочий генерального директора АО «Красноярскграфит» (ИНН 2464075377) ФИО6 продлен с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Решением (приказом) единственного акционера АО «<данные изъяты>» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ б/н, единственный акционер АО «Красноярскграфит» - ООО «КрасИнвест» - в лице генерального директора назначен генеральным директором АО «Красноярскграфит» (ИНН 2464075377) ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ № (далее по тексту – Трудовой договор), между АО Красноярскграфит» (ИНН №) в лице генерального директора ФИО6 и Зудиным А.В. заключен договор, согласно п. 2.1 которого Зудин А.В. принят на должность заместителя генерального директора по горным работам (местонахождение <адрес>). Зудин А.В. подчиняется непосредственно генеральному директору.

Согласно п.п. 2.2, 2.3, 2.5, 2.6 Трудового договора, данный договор заключен на неопределенный срок, работа по трудовому договору является основной, дата начала работы – 19.03.2018. Испытательный срок не устанавливается.

В соответствии с 3.2.1, 3.2.2, 3.2.3 Трудового договора, Зудин А.В. обязан добросовестно исполнять трудовую функцию; осуществлять руководство и координацию деятельности Курейского графитового участка при общем руководстве руководителя предприятия и во взаимодействии с руководителями других структурных подразделений; определять и намечать цели и задачи, связанные с добычей полезных ископаемых и ее эксплуатационным обеспечением; контролировать эффективное использование всех производственных и природных ресурсов с сокращением затрат на производство.

Приказом (распоряжением) генерального директора АО «Красноярскграфит» (ИНН №) ФИО6 от ДД.ММ.ГГГГ №-о «О предоставлении отпуска работнику» предоставлен отпуск ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Приказом (распоряжением) и.о. генерального директора АО «Красноярскграфит» (ИНН №) ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ № «О предоставлении отпуска работнику» предоставлен отпуск ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Приказом (распоряжением) генерального директора АО «Красноярскграфит» (ИНН №) ФИО6 от ДД.ММ.ГГГГ № «О предоставлении отпуска работнику» предоставлен отпуск ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Приказом генерального директора АО «Красноярскграфит» (ИНН №) ФИО6 от ДД.ММ.ГГГГ № «О возложении обязанностей генерального директора на время отпуска» на время отпуска ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязанности генерального директора Общества возложены на заместителя директора по горным работам ФИО1

Таким образом, в периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, занимая должность заместителя генерального директора по горным работам в АО «Красноярскграфит» (ИНН №), исполнял обязанности генерального директора, являлся фактическим руководителем данного Общества, являлся материально-ответственным лицом, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции АО «Красноярскграфит» (ИНН №).

Зудин А.В. в силу возложенных на него обязанностей, а также в соответствии с п. 7 ст. 3, ч. 1 ст. 6, ч.ч. 1, 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в вышеуказанные периоды являлся лицом, ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета Общества, формирования и предоставления в налоговый орган достоверной налоговой отчетности Общества, уплату налогов в порядке и в размерах, определяемых действующим законодательством.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у АО «Красноярскграфит» (ИНН №) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелись следующие открытые расчетные счета в кредитных организациях:

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие»;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерное общество «ТБанк»;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в «Газпромбанк» (Акционерное общество);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерное общество «Альфа-Банк»;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Публичное акционерное общество «Сбербанк России»;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерное общество коммерческий банк «Ланта-Банк»;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Публичное акционерное общество «РОСБАНК»;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерное общество «Райффайзенбанк»;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Банк «Таатта» (Акционерное общество)»;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерное общество коммерческий банк «Солидарность».

АО «Красноярскграфит» (ИНН №) признается участником отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов.

В результате осуществления АО «Красноярскграфит» (ИНН №) финансово-хозяйственной деятельности у данного Общества возникли обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на АО «Красноярскграфит» (ИНН №) обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Зудин А.В., являясь в вышеуказанные периоды фактическим руководителем Общества, осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в АО «Красноярскграфит» (ИНН №), достоверно знал о финансовом состоянии данного Общества, а именно о том, что у АО «Красноярскграфит» (ИНН №) формируется недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, в связи с чем у данного Общества в будущем возникнут проблемы с выполнением финансовых обязательств перед налоговым органом и контрагентами, и что в случае неуплаты АО «Красноярскграфит» (ИНН №) налогов, сборов и страховых взносов в установленные законом сроки, налоговым органом к Обществу будут применены меры принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам АО «Красноярскграфит» (ИНН №) с выставлением поручений налогового органа на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее по тексту – МИФНС России № по <адрес>) установлена в общая сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам АО «Красноярскграфит» (ИНН №):

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30 819 103, 58 рублей;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 29 652 601, 58 рублей;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28 228 128, 56 рублей;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 141 449, 31 рубль;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 801 839, 91 рубль;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 869 244, 58 рублей;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 235 460, 65 рублей;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 235 460, 65 рублей.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, МИФНС России № по <адрес> направило в адрес АО «Красноярскграфит» (ИНН №) требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) (далее – требование об уплате задолженности), в соответствии с которым АО «Красноярскграфит» (ИНН №) на основании законодательства РФ о налогах и сборах ставится в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на сумму недоимки 30 819 103, 58 рублей, в том числе: налог на добавленную стоимость в сумме 2 745 388, 00 рублей; налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме 214 161, 00 рублей; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъектов Российской Федерации в сумме 1 294 581, 00 рублей; налог на доходы физических лиц в сумме 1 780 721, 03 рубля; страховые взносы в сумме 1 089 904, 09 рублей; страховые взносы по дополнительным тарифам в сумме 14 796, 46 рублей. Срок уплаты требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АО «Красноярскграфит» АО «Красноярскграфит» (ИНН №) требование налогового органа в указанный срок самостоятельно в полном размере не исполнено.

В связи с неисполнением АО «Красноярскграфит» (ИНН №) обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в установленный срок по вышеуказанному требованию, в соответствии со ст. 46 НК РФ, МИФНС России № по <адрес> вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № на общую сумму задолженности 34 455 264, 56 рублей, в том числе на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 29 652 601, 58 рублей.

К расчетному счету АО «Красноярскграфит» (ИНН №) №, открытому в Акционерное общество «Райффайзенбанк», налоговым органом направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 34 455 264, 56 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 29 652 601, 58 рублей.

В связи с изменением движения денежных средств по расчетным счетам АО «Красноярскграфит» (ИНН №) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поручения на списание переформировывались с учетом актуального отрицательного сальдо по единому налоговому счету, а именно:

- на расчетный счет №, открытый в Акционерное общество «Райффайзенбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 34 455 264, 56 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 29 652 601, 58 рублей, которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено;

- на расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерное общество «Альфа-Банк» направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 33 874 140, 56 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 28 701 216, 55 рублей, которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено;

- на расчетный счет №, открытый в Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 33 560 778, 92 рубля, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 28 228 128, 50 рублей, которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено;

- на расчетный счет №, открытый в «Газпромбанк» (Акционерное общество), направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 36 007 802, 47 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 30 400 678, 49 рублей, которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено;

- на расчетный счет №, открытый в Публичное акционерное общество «Сбербанк России», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 29 263 743, 08 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 23 569 344, 46 рублей, которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено;

- на расчетный счет №, открытый в Акционерное общество «Райффайзенбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 24 970 585, 42 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 19 141 449, 31 рубль, которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено;

- на расчетный счет №, открытый в Акционерное общество «Альфа-Банк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 24 171 825, 57 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 18 226 417, 74 рубля, которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено;

- на расчетный счет №, открытый в Публичное акционерное общество «Сбербанк России», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 19 962 581, 06 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 13 801 839, 91 рубль, которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено;

- на расчетный счет №, открытый в Публичное акционерное общество «Сбербанк России», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 16 240 757, 72 рубля, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 10 014 251, 20 рублей, которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено;

- на расчетный счет №, открытый в Акционерное общество «Альфа-Банк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 16 270 702, 72 рубля, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 9 940 456, 22 рубля, которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено;

- на расчетный счет №, открытый в Акционерное общество коммерческий банк «Солидарность», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 12 274 028, 93 рубля, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 5 869 244, 58 рубля, которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено;

- на расчетный счет №, открытый в Акционерное общество «Райффайзенбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 7 650 077, 58 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 1 235 460, 65 рублей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ АО «Красноярскграфит» (ИНН №) не исполнены поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму недоимки – 12 274 028, 93 рубля, в том числе по налогам и страховым взносам в сумме 5 869 244, 58 рублей.

Для обеспечения исполнения решения от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах АО «Красноярскграфит» (ИНН №) в соответствии со ст. 76 НК РФ МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены и направлены в банки 211 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее – решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке). В связи с изменением суммы отрицательного сальдо ЕНС сумма приостановки изменялась и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 12 274 013, 93 рубля.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> в отношении АО «Красноярскграфит» (ИНН 2464075377) приняты исчерпывающие меры налогового контроля, направленные на принудительное взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Полный комплекс мер принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам за счет денежных средств на сумму свыше 3 500 000 руб., примененный налоговым органом в отношении АО «Красноярскграфит» (ИНН №) начал действовать с ДД.ММ.ГГГГ, когда сумма по поручениям на списание и перечисление денежных средств составила 28 228 128,56 рублей, а расходные операции по расчетным счетам Общества приостановлены, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. С этого момента АО «Красноярскграфит» (ИНН №) утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета Общества. Списание денежных средств, поступающих на расчетные счета Общества, должно было производиться в порядке очередности платежей в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Полный комплекс мер принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам за счет денежных средств, примененный налоговым органом в отношении АО «Красноярскграфит» (ИНН №), действовал по ДД.ММ.ГГГГ, когда сумма недоимки составила 5 869 244, 58 рублей, с ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки составила 3 235 460, 65 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, у ФИО1, находящегося на территории <адрес> и <адрес>, более точное место не установлено, исполняющего обязанности генерального директора АО «Красноярскграфит» (ИНН №), являющегося единоличным распорядителем финансов Общества, достоверно осведомленного о том, что у АО «Красноярскграфит» (ИНН №), имеется недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, которая Обществом не погашена в установленный законом срок, налоговым органом в адрес данного Общества направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате недоимки в сумме 30 819 103, 58 рублей, которое Обществом не исполнено в установленный в нем срок, в связи с чем налоговым органом по всем расчетным счетам Общества приостановлены расходные операции и выставлены в картотеку банка поручения на списание и перечисление денежных средств, и что при поступлении на расчетные счета АО «Красноярскграфит» (ИНН №) денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выразившейся в желании приукрасить действительное положение дел в Обществе перед контрагентами, добиться платежеспособности Общества для достижения прибыли и поддержания хозяйственной деятельности, а также сохранить репутацию фактически возглавляемого им Общества, в целях вывода денежных средств АО «Красноярскграфит» (ИНН №) из-под действия мер налогового органа по принудительному взысканию с Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, возник единый преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств АО «Красноярскграфит» (ИНН №) за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, путем осуществления АО «Красноярскграфит» (ИНН №) расчетов с контрагентами через расчетные счета других лиц, тем самым, минуя поступление денежных средств на расчетные счета АО «Красноярскграфит» (ИНН №).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, ФИО1, находясь на территории <адрес> и <адрес>, более точное место не установлено, исполняя обязанности генерального директора АО «Красноярскграфит» (ИНН №), являясь единоличным распорядителем финансов Общества, реализуя свой единый преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств АО «Красноярскграфит» (ИНН №), за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, из личной заинтересованности, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ и желая их наступления, воспрепятствуя налоговому органу при осуществлении мер принудительного взыскания с АО «Красноярскграфит» (ИНН №) недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, обеспечил составление и подписал от своего имени – как исполняющего обязанности генерального директора АО «Красноярскграфит» (ИНН №), распорядительные письма в адрес ООО «Трейдторг» (ИНН №) с просьбой погашения имеющейся у ООО «Трейдторг» (ИНН №) задолженности перед АО «Красноярскграфит» (ИНН №) путем перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов АО «Красноярскграфит» (ИНН №), а именно:

- письмо АО «Красноярскграфит» (ИНН №) в адрес ООО «Трейдторг» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ № с просьбой перечисления денежных средств в сумме 445 000, 00 рублей – государственная пошлина за рассмотрение иска в Арбитражном суде <адрес> на расчетный счет Казначейства России (ФНС России) №, с указанием назначения платежа: «Оплата г/п за рассмотрение иска и обесп. мер АО «Красноярскграфит» (ИНН №) по делу № А33-2518/2025»;

- письмо АО «Красноярскграфит» (ИНН №) в адрес ООО «Трейдторг» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ № с просьбой перечисления денежных средств в сумме 200 000, 00 рублей, в т.ч. НДС (20%) в сумме 33 333, 33 рубля, в счет их взаимоотношений на расчетный счет их контрагента ПАО «Красноярскэнергосбыт» №, с указанием назначения платежа: «Оплата за АО «Красноярскграфит», за электроэнергию с-но дог. № от 21.05.2021г., в т.ч. НДС (20%) 33 333 руб. 33 коп.»;

- письмо АО «Красноярскграфит» (ИНН №) в адрес ООО «Трейдторг» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ № с просьбой перечисления денежных средств в сумме 7 010, 00 рублей, в т.ч. НДС (20%), в счет их взаимоотношений на расчетный счет контрагента ООО «ДЕЛО» №, с указанием назначения платежа: «Оплата за АО «Красноярскграфит», за офисную бумагу по сч. № от 18.02.2025г., в т.ч. НДС 1 168, 34 руб.»;

- письмо АО «Красноярскграфит» (ИНН №) в адрес ООО «Трейдторг» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ № с просьбой перечисления денежных средств в сумме 7 680, 00 рублей, в т.ч. НДС (20%) в сумме 1 280, 00 рублей, в счет их взаимоотношений на расчетный счет их контрагента ПАО «Красноярскэнергосбыт» №, с указанием назначения платежа: «Оплата за АО «Красноярскграфит», обслуживание системы АСКУЭ за январь, февраль 2025 г., по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в т.ч. НДС (20%) 1 280 руб. 00 коп.»;

- письмо АО «Красноярскграфит» (ИНН 2464075377) в адрес ООО «Трейдторг» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ № с просьбой перечисления денежных средств в сумме 185 438, 73 рубля, в т.ч. НДС (20%) в сумме 30 906, 45 рублей на расчетный счет их контрагенту ООО «СОВКОМБАНК ЛИЗИНГ» №, с указанием назначения платежа «Оплата за АО «Красноярскграфит» ИНН № оплата по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС (20%) 30 906 руб. 45 коп.»;

- письмо АО «Красноярскграфит» (ИНН №) в адрес ООО «Трейдторг» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ № с просьбой перечисления денежных средств в сумме 44 796, 00 рублей, в т.ч. НДС (20%) в сумме 7 466, 00 рублей на расчетный счет их контрагента АО «ЛК «ЕВРОПЛАН» (ИНН 9705101614) №, с назначением платежа: «Оплата за АО «Красноярскграфит» ИНН № оплата по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС (20%) 7466 руб. 00 коп.»;

- письмо АО «Красноярскграфит» (ИНН №) в адрес ООО «Трейдторг» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ № с просьбой перечисления денежных средств в сумме 53 567, 90 рублей, без НДС в счет их взаимоотношений их контрагенту – АО «Альфастрахование» (ИНН №) на расчетный счет 40№, с назначением платежа: «Оплата за АО «Красноярскграфит», оплата страховой премии по счету № EI-0003364372 к договорам страхования, без НДС.»;

- письмо АО «Красноярскграфит» (ИНН 2464075377) в адрес ООО «Трейдторг» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ № с просьбой перечисления денежных средств в счет их взаимоотношений их контрагенту АО ВТБ ЛИЗИНГ (ИНН №) на расчетный счет №, с назначением платежа «Оплата за АО «Красноярскграфит»: по договору № АЛ226656/09-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 104 679,39 рублей, в том числе НДС (20%) в сумме 17 446,56 рублей; по договору № АЛ226656/08-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 436 021,37 рублей, в том числе НДС (20%) в сумме 72 670,22 рубля; по договору № АЛ226656/07-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 436 021,37 рублей, в том числе НДС (20%) в сумме 72 670,22 рубля; по договору № АЛ226656/06-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 649 208,08 рублей, в том числе НДС (20%) в сумме 108 201,35 рублей; по договору № АЛ226656/03-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 427 605,37 рублей, в том числе НДС (20%) в сумме 71 267,56 рублей; по договору № АЛ226656/02-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 389 057,71 рубль, в том числе НДС (20%) в сумме 64 842,95 рублей; по договору № АЛ226656/05-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 434 454,68 рублей, в том числе НДС (20%) в сумме 72 409,11 рублей; по договору № АЛ226656/01-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 410 287,38 рублей, в том числе НДС (20%) в сумме 68 381,23 рубля; по договору № АЛ226656/04-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 523 407,55 рублей, в том числе НДС (20%) в сумме 87 234,59 рублей;

- письмо АО «Красноярскграфит» (ИНН №) в адрес ООО «Трейдторг» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ № с просьбой перечисления денежных средств на расчетный счет контрагента АО ВТБ ЛИЗИНГ (ИНН 7709378229), с назначением платежа «За АО Красноярскграфит (ИНН №): по договору лизинга № АЛ226656/08-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 35403, 21 рублей, в т.ч. НДС (20%) в сумме 5900, 54 рубля»; по договору лизинга № АЛ226656/07-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 35403, 21 рубль, в т.ч. НДС (20%) в сумме 5900, 54 рубля; по договору лизинга № АЛ 226656/05-23КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 55160, 20 рублей, в т.ч. НДС (20%) в сумме 9193, 37 рублей; по договору лизинга № АЛ 226656/06-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумму 67381, 21 рубль, в т.ч. НДС (20%) в сумме 11230, 20 рублей; по договору лизинга № АЛ 226656/04-23КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 75584, 94 рубля, в т.ч. НДС (20%) в сумме 12597, 49 рублей; по договору лизинга № АЛ 226656/03-23 КСК от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 118547, 48 рублей, в т.ч. НДС (20%) в сумме 19757, 91 рублей.

Далее в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, Зудин А.В., находясь на территории <адрес> и <адрес>, более точное место не установлено, исполняя обязанности генерального директора АО «Красноярскграфит», являясь единоличным распорядителем финансов Общества, продолжая реализацию своего единого преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств АО «Красноярскграфит» (ИНН №), за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, из личной заинтересованности, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ и желая их наступления, воспрепятствуя налоговому органу при осуществлении мер принудительного взыскания с АО «Красноярскграфит» (ИНН №) недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, обеспечил предоставление указанных выше распорядительных писем в ООО «Трейдторг» (ИНН №).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Трейдторг» (ИНН №) на основании распорядительных писем АО «Красноярскграфит», подписанных и предоставленных и.о. генерального директора Общества ФИО1, имея перед АО «Красноярскграфит» задолженность, произвело расчеты с Обществом путем перечисления денежных средств в общей сумме 5 180 620, 99 рублей не на расчетный счет АО «Красноярскграфит», а на расчетные счета его контрагентов, а именно:

<данные изъяты>

Таким образом, Зудин А.В., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у АО «Красноярскграфит» (ИНН 2464075377) недоимки по налогам в бюджетную систему РФ, преследуя свои личные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей (недоимки по налогам и страховым взносам), в нарушение НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства АО «Красноярскграфит» (ИНН 2464075377), в общей сумме 5 180 620, 99 (пять миллионов сто восемьдесят тысяч шестьсот двадцать) рублей 99 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

В результате вышеуказанных умышленных действий Зудина А.В. для налогового органа – МИФНС России № 1 по Красноярскому краю, исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации на общую сумму 5 180 620, 99 (пять миллионов сто восемьдесят тысяч шестьсот двадцать) рублей 99 копеек, что является крупным размером.

Подсудимый Зудин А.В. и его защитник адвокат Портнягина Я.А. в судебном заседании заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Зудина А.В. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Заслушав мнение государственного обвинителя Эйрих Ю.А. не возражавшей против удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ч. 1 ст. 104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ.

Согласно ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 16.1 Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 года №19 (ред. от 29.11.2016 года) «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», исходя из положений ст. 76.2 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора.

Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 26.10.2017 года №2257-О высказал позицию о том, что различные уголовно наказуемые деяния влекут наступление разного по своему характеру вреда, и поэтому предусмотренные ст. 76.2 УК РФ действия, направленные на заглаживание такого вреда и свидетельствующие о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий, не могут быть одинаковыми во всех случаях, а определяются в зависимости от особенностей конкретного деяния.

Под заглаживанием вреда понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства, указанная правовая позиция нашла свое отражение в Определении Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Российской Федерации от 17.05.2023 года №52-УДП23-2-К8.

Уголовным и уголовно-процессуальным законами не исключается возможность применения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа к лицам, совершившим преступления, предусмотренные ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

По настоящему уголовному делу Зудин А.В. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести впервые.

Суд установил, что предъявленное Зудину А.В. обвинение обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения, согласен с ним в полном объеме.

В судебном заседании установлено, что подсудимый Зудин А.В. вину в совершении инкриминируемого ему преступления признал полностью, до возбуждения уголовного ущерб, причиненный преступлением, в полном объеме возмещен, что подтверждается имеющимися в материалах дела письменными документами, в том числе представленной УФНС России по Красноярскому краю информацией о погашении АО «Красноярскграфит» задолженности по уплате налогов, сборов в полном объеме; с целью заглаживания причиненного вреда Зудин А.В. перечислил 50 000 рублей на благотворительность в МОО «Святое Белогорье против детского рака», перечислил 50 000 рублей в Благотворительный фонд «Народный фронт. Все для победы»; оформил публикацию в газете «Комсомольская Правда» от 24.06.2026 года, где принес публичные извинения.

Совокупность данных обстоятельств является достаточной для вывода суда о наличии правовых оснований для освобождения Зудина А.В. от уголовной ответственности и назначения ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, что, по мнению суда, соответствует целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, общества и государства.

Суд принимает во внимание вышеизложенные обстоятельства, а также данные о личности Зудина А.В., который совершил преступление небольшой тяжести впервые, полностью признал вину, раскаялся в содеянном, принес публичные извинения, женат, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, удовлетворительно характеризуется по месту жительства участковым уполномоченным полиции, исключительно положительно характеризуется по месту работы, является «Почетным строителем России», «Ветераном труда», имеет множество благодарственных писем, ущерб по настоящему уголовному делу был полностью возмещен.

По мнению суда, с учетом всех фактических обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела, применение в отношении Зудина А.В. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа отвечает выраженным в Конституции РФ и главе 11 УК РФ принципам справедливости, гуманизма и индивидуализации ответственности, а также недопустимости применения чрезмерных мер уголовной репрессии.

В соответствии с ч. 1 ст. 104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей УК РФ. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей УК РФ, размер не может быть более 250 000 рублей.

Санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ предусмотрено наказание, в том числе в виде штрафа в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет.

При определении размера судебного штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого Зудина А.В. и его семьи.

С учетом материального положения Зудина А.В. устанавливается срок, в течение которого он обязан уплатить судебный штраф.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 25.1, 254, 446.1, 446.2 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении Зудина Андрея Валентиновича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ, освободив его от уголовной ответственности в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить Зудину Андрею Валентиновичу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

Установить срок уплаты назначенного судебного штрафа - 30 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

<данные изъяты>.).

Возложить исполнение судебного штрафа на судебных приставов-исполнителей по месту жительства Зудина А.В.

Разъяснить Зудину А.В. необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить Зудину А.В. последствия неуплаты судебного штрафа в установленный срок, предусмотренные ч. 2 ст. 104.4 УК РФ, о том, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, и дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства по настоящему уголовному делу:

<данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Красноярского краевого суда в течение 15 суток со дня его вынесения через Свердловский районный суд г. Красноярска.

В случае подачи апелляционной жалобы, Зудин А.В. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе, в случае подачи апелляционного представления или жалобы иным лицом – в отдельном ходатайстве.

Председательствующий И.В. Тоночаков

Копия верна

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

УСТАНОВИЛ:

ПОСТАНОВИЛ:

Лица

Прокурор

Защитник (адвокат)

Решения

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

УСТАНОВИЛ:

ПОСТАНОВИЛ:

Участники

Лица

Прокурор

Защитник (адвокат)

Ход дела