РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ р.<адрес>
Колыванский районный суд <адрес> в составе судьи Палеха Н.А. рассмотрел в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к Кулиеву Гусейну М. О. о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к Кулиеву Г.М.о. о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пеням и штрафам, мотивируя свои требования следующим.
В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) содержатся сведения, о том, что Кулиев Г.М.о. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с приказом УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №@ «О реорганизации налоговых органов <адрес>» ДД.ММ.ГГГГ создана Межрайонная ИФНС России № по <адрес> для выполнения на территории <адрес> функций по управлению долгом, а именно: взыскание (урегулирование) задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему РФ с налогоплательщиков путём применения процессных и проектных мер взыскания, предусмотренных нормами действующего законодательства.
Кулиев Гусейн М. О. ИНН №, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ г.р., адрес постоянного места жительства: 633162, <адрес>, Колывань р.п., Революционный пр-кт, <адрес>, состоит на учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.
В соответствии со ст. 357 НК РФ Кулиев Г.М.о. является плательщиком транспортного налога.
Уплата транспортного налога с физических лиц производится лицами, на которых зарегистрированы транспортные средства, в сроки указанные в ст. 363 НК РФ.
Согласно <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N №03 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в <адрес>», должнику исходя из наименования объекта налогообложения установлена соответствующая ставка налога. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (мощность двигателя) и налоговой ставки (ст. 362 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 362, п. 2 ст. 408 НК РФ суммы транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц исчисляются налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию ТС (ст. 85 НК РФ).
По данным информации представленной органами регистрации в соответствии с п. 1 ст. 362 НК являлся/является владельцем транспортных средств:
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
№
Автомобилилегковые
ДД.ММ.ГГГГ
76
Транспортные средства в соответствии со ст. 358 НК РФ признаются объектом налогообложения.
В соответствии с <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в <адрес>», Инспекцией был исчислен транспортный налог подлежащий уплате в бюджет из расчёта (налоговая база*доля владения*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть).
Всего за 2020 год, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу было начислено 4466,00 руб.
Согласно п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика через личный кабинет направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому срок уплаты транспортного налога за 2020 год - ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ Кулиеву Г.М.о. через личный кабинет направлены требования: от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с тем, что задолженность по вышеуказанным требованиям не исполнена в установленный законодательством срок, Инспекция обратилась к мировому судье 1-го судебного участка Колыванского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с Кулиева Г.М.о. задолженности в общей сумме 19 424,14 руб., из них: транспортный налог за 2020 год в размере 4 466,00 руб.; пени в размере 14 958,14 руб. Мировым судьёй был вынесен судебный приказ №а-976/2022-17-1 от ДД.ММ.ГГГГ, который определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменён.
В соответствии с ч. 1 ст. 123.7 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный ч. 3 ст. 123.5 КАС РФ срок поступят возражения относительно его исполнения. В определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.
В соответствии со статьёй 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Пени насчитаны на задолженность:
- по транспортному налогу за 2016 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 165,65 руб.;
- по транспортному налогу за 2017 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2659,32 руб.;
- по транспортному налогу за 2018 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2749,04 руб.;
- по транспортному налогу за 2019 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2068,54 руб.;
- по транспортному налогу за 2020 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 27,69 руб.;
- по страховым взносам на ОПС за 2019 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3737,76 руб.;
- по страховым взносам на ОПС за 2020-2021 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2122,42 руб.;
- по страховым взносам на ОМС за 2019 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 876,57 руб.
- по страховым взносам на ОМС за 2020-2021 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 551,15 руб.
По состоянию на дату формирования административного искового заявления задолженность по пени в размере 160,46 руб. списана (по транспортному налогу за 2016 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
В связи с вступлением в силу с ДД.ММ.ГГГГ положений Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № №-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» для недопущения распределения ЕНП в счёт погашения спорной задолженности (в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ), до урегулирования разногласий с налоговым органом или, если физическое лицо возражает относительно взыскания таких сумм, до вступления в силу судебного акта об их взыскании из ЕНС исключаются оспариваемые суммы (пп. 10.1 п. 5, пп. 3.1 - 3.3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Таким образом, сумма задолженности в размере 5091,15 руб. (задолженность по транспортному налогу в размере 4466,00 руб., задолженность по пеням в размере 625,15 руб.) исключена из сальдо ЕНС до вступления в силу судебного акта.
Административный истец просит взыскать с Кулиева Г.М.о. задолженность по транспортному налогу за 2020 в размере 4466,00 руб.; суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ в размере 14797,68 руб., из них: по транспортному налогу за 2016 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,19 руб.; по транспортному налогу за 2017 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2659,32 руб.; по транспортному налогу за 2018 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2749,04 руб.; по транспортному налогу за 2019 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2068,54 руб.; по транспортному налогу за 2020 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 27,69 руб.; по страховым взносам на ОПС за 2019 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3737,76 руб.; по страховым взносам на ОПС за 2020-2021 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2122,42 руб.; по страховым взносам на ОМС за 2019 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 876,57 руб.; по страховым взносам на ОМС за 2020-2021 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 551.15 руб., а всего 19 263,68 руб.
В определении о подготовке к рассмотрению административного дела судом было указано на возможность применения правил упрощённого (письменного) производства. От административного ответчика возражений относительно применения правил упрощённого (письменного) производства не поступило.
Указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает 20.000 рублей.
Дело рассмотрено без вызова сторон в порядке упрощённого (письменного) производства в соответствии со ст. ст. 291-292 КАС РФ.
Исследовав представленные доказательства, суд установил следующие обстоятельства, имеющие значение для дела.
Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч. 4 ст. 286 КАС РФ).
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч. 6 ст. 286 КАС РФ).
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Кулиев Г.М.о. является налогоплательщиком, состоит на учете в МИФНС России № по <адрес>.
Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней. Порядок исчисления пеней определен в ст. 75 НК РФ.
Невнесение своевременно налога влечет наступление неблагоприятных последствий, предусмотренных статьей 75 НК РФ, а именно, начисление пени. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ N №ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступил в силу с ДД.ММ.ГГГГ) усовершенствовал порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с ДД.ММ.ГГГГ института единого налогового счета.
В силу пункта 1 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с названным Кодексом.
В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином итоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.
Начисленные налоговым органом проценты в соответствии с п. 4 ст. 79 НК РФ должны быть учтены налоговым органом на едином налоговом счете налогоплательщика, поскольку в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 11.3 НК РФ признаются единым налоговым платежом с момента их начисления.
Согласно п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 НК РФ.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ Кулиеву Г.М.о. через личный кабинет направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неисполнением в установленные в Налоговом кодексе РФ сроки требований об уплате налогов, налоговым органом, с ДД.ММ.ГГГГ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 ст. 75 НК РФ).
Пеня начислена за неуплату административным ответчиком налога. Меры ко взысканию административным истцом принимались своевременно, о чем в административном иске имеются соответствующие сведения.
Инспекция обратилась к мировому судье 1-го судебного участка Колыванского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с Кулиева Г.М.о. задолженности в общей сумме 19424,14 руб., из них: транспортный налог за 2020 год в размере 4466,00 руб.; пени в размере 14958,14 руб. Мировым судьёй был вынесен судебный приказ №а-976/2022-17-1 от ДД.ММ.ГГГГ, который определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменён.
По состоянию на дату формирования административного искового заявления задолженность по пени в размере 160,46 руб. списана (по транспортному налогу за 2016 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
В связи с вступлением в силу с ДД.ММ.ГГГГ положений Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» для недопущения распределения ЕНП в счёт погашения спорной задолженности (в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ), до урегулирования разногласий с налоговым органом или, если физическое лицо возражает относительно взыскания таких сумм, до вступления в силу судебного акта об их взыскании из ЕНС исключаются оспариваемые суммы (пп. 10.1 п. 5, пп. 3.1 - 3.3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Таким образом, сумма в размере 5091,15 руб. (задолженность по транспортному налогу в размере 4466,00 руб., задолженность по пеням в размере 625,15 руб.) исключена из сальдо ЕНС до вступления в силу судебного акта.
Абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С данным иском МИФНС № обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, по представленным требованиям срок обращения в суд не истек.
При таких обстоятельствах, с учетом отсутствия со стороны административного ответчика контррасчета исковых требований, требований административного истца подлежит удовлетворению.
Государственная пошлина, от уплаты которой на основании подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в размере 4 000,00 руб.
На основании вышеизложенного, руководствуясь положениями статей 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> - удовлетворить.
Взыскать с Кулиева Гусейна М. О. ИНН №, УИН 18№, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по транспортному налогу за 2020 в размере 4466,00 руб.; суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ в размере 14797,68 руб., из них: по транспортному налогу за 2016 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,19 руб.; по транспортному налогу за 2017 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2659,32 руб.; по транспортному налогу за 2018 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2749,04 руб.; по транспортному налогу за 2019 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2068,54 руб.; по транспортному налогу за 2020 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 27,69 руб.; по страховым взносам на ОПС за 2019 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3737,76 руб.; по страховым взносам на ОПС за 2020-2021 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2122,42 руб.; по страховым взносам на ОМС за 2019 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 876,57 руб.; по страховым взносам на ОМС за 2020-2021 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 551.15 руб., а всего 19 263,68 руб.
Взыскать с Кулиева Гусейна М. О. (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.
Заинтересованные лица вправе заявить ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Колыванский районный суд, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Н.А.Палеха