РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ Р. Ф.
31 марта 2026 года р.<адрес>
Колыванский районный суд <адрес> в составе:
председательствующего - судьи М.А. Зубановой, при секретаре А.А. Комар, рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Яковлевой Алёне С. о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пеням и штрафам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее - МИФНС № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к Яковлевой Алёне С. о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пеням и штрафам.
Требования мотивированы тем, что Яковлева А.С. состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее - налоговый орган (код 5410)) земельного налога, страховых взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Яковлева А.С. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ и прекратила деятельность ДД.ММ.ГГГГ. Основной вид деятельности - 47.11 Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах. Согласно сведений, представленных регистрирующими органами в соответствии со ст. 85 НК РФ, Яковлева А.С. с 2016 являлся собственником следующих объектов налогообложения: земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 900, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом, произведён расчёт налога с учётом периода владения имуществом, своевременно и надлежащим образом направил по «Почта России» Налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ о начисленной и подлежащей уплате в бюджет сумме срок до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ о начисленной и подлежащей уплате в бюджет сумме срок до ДД.ММ.ГГГГ (расчёт в уведомлениях): зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2016 год в размере 36 руб. 0 коп.; зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2017 год в размере 217 руб. 0 коп.; зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2018 год в размере 217 руб. 0 коп. В связи с не исполнением, налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в установленный законом срок, на общую сумму недоимки начислены пени в общем размере 221,27 руб. (ст. 75 НК РФ). Таким образом, Инспекцией сформированы и направлены в адрес регистрации (массовой печатью) Яковлевой А.С. требования № от. ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в сумме 267,18 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в сумме 225,84 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в сумме 42280,89 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Инспекция (код 5477) обращалась к Мировому судье 2 судебного участка Колыванского судебного района <адрес> с заявлением на выдачу судебного приказа о взыскании с Яковлевой А.С. налогов и пени. Мировым судом Колыванского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ. После поступивших от административного ответчика возражений относительно его исполнения, в котором он выражает несогласие с заявленными требованиями судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 123.7 КАС РФ, определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменён.
Административный истец просил: взыскать с Яковлевой Алёны С., ИНН №, УИН: 18№ за счет имущества физического лица в размере 42773 руб. 91 коп., в том числе: зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 36 руб. 0 коп.; зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 217 руб. 0 коп.; земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 217 руб. 0 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 959 руб. 48 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 32448 руб. 00 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 249 руб. 16 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 8426 руб. 00 коп.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 221 руб. 27 коп.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени, дате и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался, согласно административному исковому заявлению просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик Яковлева А.С. в судебное заседание не явилась, о времени, дате и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.
Согласно ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела. Оснований для признания обязательной явки неявившихся лиц не имеется.
Изучив представленные доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В силу ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Срок и порядок уплаты, определения налоговой базы земельного налога установлен ст. ст. 389, 390 - 391, 397 НК РФ.
Помимо этого, в силу ч. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов. Согласно ч. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п. п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с п. 1.4 ст. 430 НК РФ, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п. п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
Федеральным законом N 263-ФЗ в Налоговый кодекс РФ введена ст. 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет", согласно которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Согласно п. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (п. 4 ст. 11.3 НК РФ).
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основании налоговых уведомлений: со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога; со дня направления налогового уведомления налогоплательщику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, но не ранее дня формирования положительного сальдо единого налогового счета в размере, не превышающем такое положительное сальдо единого налогового счета.
В соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено п. 13 ст. 45 НК РФ со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.
Согласно п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.
Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме - п. 5 ст. 75 НК РФ.
Из материалов дела следует, что административному ответчику Яковлевой А.С. на праве собственности принадлежит земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 900, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем она является плательщиком земельного налога.
Помимо этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Яковлева А.С. состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, имела обязательства по уплате страховых взносов.
Поскольку исчисленная задолженность Яковлевой А.С. в установленные сроки погашена не была, то налоговым органом в ее адрес направлены требования № от. ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в сумме 267,18 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в сумме 225,84 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в сумме 42280,89 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Указанные требования исполнено не было.
О фактическом направлении требований административному ответчику свидетельствует реестры почтовых отправлений.
Выставленные требования в добровольном порядке Яковлевой А.С. в указанные сроки исполнены не были, в связи с чем налоговым органом направлено заявление на выдачу судебного приказа о взыскании требуемой ко взысканию земельного налога и страховых взносов.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 1-го судебного участка Колыванского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по уплате недоимки в общей сумме 42773 руб. 91 коп. и государственной пошлины в размере 742 руб., который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с возражениями ответчика.
Проверив соблюдение налоговым органом срока на обращение в суд, суд находит, что указанный срок административным истцом не пропущен, исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного законом срока.
Из представленных административным истцом расчетов следует, что у административного ответчика имеется задолженность, исчисленная в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков в совокупном фиксированном размере за 2021 год в сумме 959 руб. 48 коп., с несвоевременной уплатой страховых взносов, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков в совокупном фиксированном размере за 2020год в сумме 32448 руб. 00 коп., с несвоевременной уплатой страховых взносов, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков в совокупном фиксированном размере за 2021год в сумме 249 руб. 16 коп., с несвоевременной уплатой страховых взносов, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков в совокупном фиксированном размере за 2020год в сумме 8426 руб. 00 коп., по земельному налогу за 2016 год в размере 36 руб., по земельному налогу за 2017 год в размере 217 руб., по земельному налогу за 2018 год в размере 217 руб., а также за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность по пени в сумме 221 руб. 27 коп.
Представленный административным истцом расчет проверен, сомнений не вызывает, в связи с чем суд полагает его достоверным.
При этом, необоснованного начисления размера страховых взносов, пени или выставления к оплате ранее взысканных в судебном порядке сумм не установлено.
Доказательств погашения исчисленной налоговым органом задолженности по земельному налогу, страховым взносам, пени, административным ответчиком суду не представлено.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что доводы налогового органа о наличии со стороны административного ответчика обязанности по уплате вышеприведенных сумм недоимки нашли подтверждение. Расчет недоимки по страховым взносам, земельному налогу произведен верно в соответствии со ст. ст. 396, 419, 430, 432 НК РФ, расчет по пени произведен верно в соответствие с п. 4 ст. 75 НК РФ, оспорен административным ответчиком не был.
В связи с тем, что административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов, земельного налога, пени до настоящего времени не исполнена, суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета задолженность по страховым взносам, земельному налогу, пени в заявленном административным истцом размере.
Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 4000 рублей, которая на основании ст. ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 181, 290 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Требования административного искового заявления Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Яковлевой Алёне С. о взыскании задолженности по страховым взносам, земельному налогу, пени удовлетворить.
Взыскать с Яковлевой Алёны С., ДД.ММ.ГГГГ рождения, (ИНН №) задолженность по земельному налогу: за 2016 года в размере 36 (тридцать шесть) рублей 00 копеек, за 2017 год в размере 217 (двести семнадцать) рублей 00 копеек, за 2018 год в размере 217 (двести семнадцать) рублей 00 копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: за 2021 год в размере 959 (девятьсот пятьдесят девять) рублей 48 копеек, за 2020 год в размере 32448 (тридцать две тысячи четыреста сорок восемь) рублей 00 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения: за 2021 год в размере 249 (двести сорок девять) рублей 16 копеек, за 2020 год в размере 8426 (восемь тысяч четыреста двадцать шесть) рублей 00 копеек; суммы пеней, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 221 (двести двадцать один) рубль 27 копеек, всего взыскать 42773 (сорок две тысячи семьсот семьдесят три) рубля 91 копейку.
Взыскать с Яковлевой Алёны С., ДД.ММ.ГГГГ рождения, (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Колыванский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ
Судья (подпись) М.А. Зубанова