РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
«01» декабря 2025года г. Искитим Новосибирской области
Искитимский районный суд Новосибирской области в составе:
председательствующего судьи Осеевой И.Г., при секретаре Лазаревой А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России Номер по <Адрес> к Тарбоковой Н. А. о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пеням и штрафам,
УСТАНОВИЛ:
В Искитимский районный суд <Адрес> поступило административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России Номер по <Адрес> к Тарбоковой Н. А. о взыскании недоимки по налогам, пеням, административный истец просит взыскать с Тарбоковой Н. А. задолженность в размере 18695,09 руб., в том числе:
-по транспортному налогу с физических лиц за Дата в размере 5600,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по транспортному налогу с физических лиц за Дата г. в размере 5600,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по налогу на имущество ФЛ по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах Г. округа за Дата в размере 1 722,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по налогу на имущество ФЛ по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах Г. округа за Дата в размере 1 894,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по земельному налогу ФЛ в границах сельских поселений за Дата в размере 136,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по земельному налогу ФЛ в границах сельских поселений за Дата. в размере 95,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации с Дата по Дата в размере 3648 руб. 09 коп..
Доводы и основания административных исковых требований изложены в административном исковом заявлении.
Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежаще.
Явка административных истца и ответчика не является обязательной и не признана судом обязательной.
На основании части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), суд счел возможным рассмотреть дело в их отсутствие.
Рассмотрение настоящего административного иска, осуществляется по правилам, установленным главой 33 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования на основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ.
Исследовав письменные материалы, оценив представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.
Судом установлено, что налогоплательщик Тарбокова Н. А., ИНН: Номер состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Номер по <Адрес> в соответствии с положениями ст. 357, НК РФ является плательщиком транспортного налога с физических лиц, земельного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц, являлся плательщиком налога на профессиональный доход.
Положения закона об уплате транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц, земельного налога установлены главами 28, 31, 32 НК РФ.
Уплата транспортного налога с физических лиц производится лицами, на которых зарегистрированы транспортные средства, в сроки указанные в ст. 363 НК РФ. Согласно <Адрес> от Дата N 142-03 (ред. от Дата) «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в <Адрес>», должнику исходя из наименования объекта налогообложения установлена соответствующая ставка налога. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (мощность двигателя) и налоговой ставки (ст.362 НК РФ).
Уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами в сроки указанные в ст. 409 НК РФ. Согласно Решению Г. С. депутатов <Адрес> от Дата Номер «О налоге на имущество физических лиц на территории <Адрес>», должнику, исходя из кадастровой стоимости имущества, установлена соответствующая ставка налога. На основании ст. 382 НК РФ сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Уплата земельного налога производится лицами, обладающими земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в сроки указанные в п. 1 ст. 397 НК РФ. Согласно Решению Новосибирского Г. С. депутатов от Дата Номер "О Положении о земельном налоге на территории <Адрес>" ответчику, исходя из кадастровой стоимости участка, установлена соответствующая ставка налога. В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 362, п. 2 ст. 396, п. 2 ст. 408 НК РФ суммы транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц, земельного налога исчисляются налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию ТС, органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (ст. 85 НК РФ).
Инспекцией получены сведения из регистрирующих органов о том, что на Тарбокову Н.А. зарегистрированы объекты налогообложения:
-Квартира, адрес: <Адрес>, Кадастровый Номер, Площадь 28,7, Дата регистрации права Дата 00:00:00, Дата утраты права Дата 00:00:00
-Квартира, адрес: <Адрес> Кадастровый Номер, Площадь 36,9, Дата регистрации права Дата 00:00:00, Дата утраты права Дата 00:00:00
-Квартира, адрес<Адрес>, Кадастровый Номер, Площадь 75,6, Дата регистрации права Дата 00:00:00
-Земельный участок, адрес: <Адрес>, Кадастровый Номер, Площадь 400, Дата регистрации права Дата 00:00:00
-Автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: Номер, Марка/Модель: ... 1.8, VIN: Номер, Год выпуска Дата, Дата регистрации права Дата 00:00:00, Дата утраты права Дата 00:00:00
-Автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: Номер Марка/ Модель:Без марки ... VIN: Номер, Год выпуска Дата, Дата регистрации права Дата 00:00:00
-Автомобиль грузовой (кроме включенных по коду Номер), Государственный регистрационный знак: Номер, Марка/ Модель:..., VIN:, Год выпуска Дата, Дата регистрации права Дата 00:00:00, Дата утраты права Дата 00:00:00
-Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, Государственный регистрационный знак: Номер Марка/Модель: ..., VIN:, Год выпуска Дата, Дата регистрации права Дата 00:00:00, Дата утраты права Дата 00:00:00
В соответствии с Федеральным законом от Дата № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с Дата вводится новый порядок учета налоговых платежей - Единый налоговый счет.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).
Пунктом 2 ст. 52 НК РФ установлено, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налоговым органом произведён расчёт налога с учётом периода владения имуществом, своевременно и надлежащим образом направлены заказные письма «Почта России» налоговые уведомления Номер от Дата, Номер от Дата о начисленной и подлежащей уплате в бюджет сумме в срок Дата. (расчёт в уведомлении).
-по транспортному налогу с физических лиц за Дата в размере 5600,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по транспортному налогу с физических лиц за Дата. в размере 5600,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах Г. округа за Дата в размере 1 722,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах Г. округа за Дата. в размере 1 894,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за Дата. в размере 136,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за Дата. в размере 95,00 руб. по сроку уплаты Дата.
Сумма налога, не уплаченная в установленный срок, признается недоимкой. На сумму недоимки за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени.
В соответствии с положениями ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Порядок формирования совокупной обязанности установлен положениями пункта 5 ст. 11.3 НК РФ, и не предусматривает ее разделение по видам налогов.
Начисление пени происходит автоматически на ежедневной основе исходя из фактического состояния сальдо ЕНС.
Раздельное начисление пени за неисполнение обязанности по уплате отдельных видов налогов не предусмотрено. Кроме этого, с Дата пени за несвоевременное исполнение обязанности переведены в отдельный вид доходов, т.е. исключены из доходов по определенным видам налогов.
Таблица расчета пени за период с Дата по Дата в размере изменения сальдо для расчета пени и изменений процентов ставки ЦБ:
Дата начала начислеиия пени
Дата окончания начисления пени
Вид обязанности
Тип пени
Колнче ство дней просроч к и
Сумма, на которую начисляется пеня, рублен
Ставка расчета пени/делнте ль
Ставка
Банка
России,
%
Пени на конец подынтер вала
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
Сумма пени до Дата в размере 4348,50 руб., при переходе на ЕНС зачтено ЕНП 3720,38 руб. Сумма пени до Дата, составляет 628,12 руб. Включенная в заявления о вынесении судебного приказа Номер от Дата составляет 522,45 руб.(628,12 руб.-105.67 руб.(обеспечена мерами)).
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов и пеней является основанием для применения мер принудительного взыскания.
Налоговым органом в обоснование всех сумм долга, в отношении которых осуществляется взыскание пени, предоставляется детализация ЕНС с мерами взыскания на недоимку, на которую начислены пени (детализация ЕНС с мерами взыскания приложены к исковому заявлению).
С Дата неисполнение обязанности по уплате налогов и пеней, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, в соответствии со ст. 69 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
С Дата требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В случае изменения суммы задолженности, направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.
Исполнением требования считается уплата задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на дату исполнения.(п. 3 ст. 69 НК РФ).
Таким образом, Инспекцией сформировано и направлено массовой печатью и рассылкой требование Номер об уплате задолженности по состоянию на Дата (сумма отрицательного сальдо по ЕНС на дату формирования данного требования), со сроком исполнения до Дата.
В связи с неисполнением обязанности в срок по требованию от Дата Номер в соответствии со ст. 46 НК РФ Инспекцией (код 5477) вынесено Решение от Дата Номер о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках.
По решениям, вынесенным в отношении физических лиц по ст. 46 НК РФ, взыскание осуществляется на основании вступившего в законную силу судебного акта (судебного приказа).
Инспекция (код 5477) обращалась к Мировому судье 1-го судебного участка Искитимского судебного района <Адрес> с заявлением на выдачу судебного приказа о взыскании с Тарбоковой Н.А. налогов и пени. Мировым судом Искитимского судебного района был вынесен судебный приказ Номер от Дата. После поступивших от административного ответчика возражений относительно его исполнения, в котором он выражает несогласие с заявленными требованиями судебный приказ Номер от Дата на основании ст. 123.7 КАС РФ, определением от Дата был отменён.
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В соответствии с п.8 ст.45 НК РФ определение принадлежности ЕНП осуществляется автоматически строго в соответствии с правилами, установленными НК РФ.
На дату формирования административного искового заявления, задолженность не оплачена.
В соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
В силу ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств; никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы; суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.
Как установлено из представленных материалов, Тарбокова Н.А. являясь плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога обязанность по оплате не исполнила, в результате чего образовалась задолженность, а также начислены пени за просрочку уплаты налога.
Судом проверен представленный административным истцом расчет сумм налогов, пени, который признается верным, соответствующим требованиям законодательства.
Расчет задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени административным ответчиком Тарбоковой Н.А. не оспорен, доказательств оплаты пени либо наличия льгот по его уплате не представлено.
Суд приходит к выводу, что иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России Номер по <Адрес> к Тарбоковой Н.А. подлежит удовлетворению.
В силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в сумме 4000 руб.
Руководствуясь ст. ст. 114, 180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России Номер по <Адрес> к Тарбоковой Н. А. о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пеням и штрафам удовлетворить.
Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России Номер по <Адрес> с Тарбоковой Н. А., ИНН: Номер УИН Номер задолженность в размере 18695,09 руб., в том числе:
-по транспортному налогу с физических лиц за Дата. в размере 5600,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по транспортному налогу с физических лиц за Дата. в размере 5600,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах Г. округа за Дата г. в размере 1 722,00 руб. по сроку уплаты Дата;
- по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах Г. округа за Дата г. в размере 1 894,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за Дата г. в размере 136,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за Дата г. в размере 95,00 руб. по сроку уплаты Дата;
-пеню, установленную Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации с Дата по Дата в размере 3648 руб. 09 коп.
Взыскать в доход местного бюджета с Тарбоковой Н. А. государственную пошлину в сумме 4000 (четыре тысячи) руб. 00 коп.
Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Новосибирской областной суд через Искитимский районный суд в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 09.12.2025 г.
Председательствующий судья подпись И.Г. Осеева
Оригинал судебного акта находится в материалах дела № 2а-2734/2025