РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
16 февраля 2026 года Ленинский районный суд г. Томска в составе:
председательствующего судьи Сурниной Е.Н., при секретаре Арефьевой А.С., помощник судьи Корсакова И.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Томске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к Санкину А.И, о взыскании пени, установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Томской области (далее – УФНС России по Томской области) обратилось в суд с административным иском к Санкину А.И. в котором просит взыскать с административного ответчика в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 5360,93 руб., в том числе: пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 24,76 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020, за 2017 год в размере 18,11 руб. за расчетный период с 04.12.2018 по 18.01.2020, за 2018 год в размере 1,03 руб. за расчетный период с 03.12.2019 по 18.01.2020; пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 1227,32 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020, за 2017 год в размере 970,89 руб. за расчетный период с 04.12.2018 по 18.01.2020, за 2018 год в размере 71,56 руб. за расчетный период с 03.12.2019 по 18.01.2020; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 97,48 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020; пени по страховым взносам ОПС за 2018 год в размере 2144,40 руб. за расчетный период с 10.01.2019 по 18.01.2020, за 2019 год в размере 270,24 руб. за расчетный период с 15.03.2019 по 15.12.2019; пени по страховым взносам ОМС за 2018 год в размере 471, 78 руб. за расчетный период с 10.01.2019 по 18.01.2020, за 2019 год в размере 63,36 руб. за расчетный период с 15.03.2019 по 18.01.2020.
В обосновании заявленных требований административный истец указывает, что Санкину А.И. на праве собственности принадлежит (принадлежало) следующее имущество: квартира, расположенная по адресу: <адрес обезличен>, кадастровый <номер обезличен>, площадью 19.3 кв.м., дата регистрации права: 08.02.2007, дата утраты права: 05.06.2025; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <номер обезличен>, марка/модель: <номер обезличен>, <номер обезличен>, год выпуска 2002, дата регистрации права: 03.04.2014; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <номер обезличен>, марка/модель: <номер обезличен>, год выпуска 2005, дата регистрации права: <дата обезличена>; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: Е083ВМ70, марка/модель: <номер обезличен>, VIN:<номер обезличен>, год выпуска 1998, дата регистрации права: <дата обезличена>; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <номер обезличен>, марка/модель: <номер обезличен>, год выпуска 2010, дата регистрации права: <дата обезличена>, дата утраты права 10.04.2015; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <номер обезличен>, марка/модель: <номер обезличен>, VIN: <номер обезличен>, год выпуска 2009, дата регистрации права: <дата обезличена>, дата утраты права <дата обезличена>; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <номер обезличен>, марка/модель: <номер обезличен>, VIN: <номер обезличен>, год выпуска 2010, дата регистрации права: <дата обезличена>; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <номер обезличен>, марка/модель: <номер обезличен>, год выпуска 1997, дата регистрации права: 03.04.2015; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес обезличен>, кадастровый <номер обезличен>, площадью 1433 кв.м., дата регистрации права: 31.01.2013, дата утраты права: 03.11.2016. Следовательно, ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также транспортного налога. Кроме того, налогоплательщик Санкин А.И. состоял на учете в налоговом органе в качестве физического лица осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в период с 12.05.2018 по 27.02.2019, соответственно в указанный период являлся плательщиком страховых взносов ОПС и ОМС. Налогоплательщику произведено начисление налога на имущество физических лиц за 2016, 2017, 2018 годы, транспортному налогу за 2016, 2017, 2018 годы, земельному налогу за 2016 год, страховым взносам по ОМС за 2018, 2019 годы, страховым взносам по ОПС за 2018, 2019 годы и направлены налоговые уведомления <номер обезличен> от <дата обезличена>, <номер обезличен> от <дата обезличена>, <номер обезличен> от <дата обезличена> с извещением на уплату налогов, которые не исполнены. В связи с тем, что в установленные сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов административным ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 5360,93 руб. Налогоплательщику направлено требование <номер обезличен> от 19.01.2020, однако в установленный срок задолженность административным ответчиком не погашена. 08.06.2020 мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с Санкина А.И., между тем 25.04.2025 указанный судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями административного ответчика.
В судебное заседание административный истец УФНС России по Томской области надлежащим образом, извещенный о времени и месте рассмотрения административного дела, представителя не направил, в административном исковом заявлении просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя, что суд в силу ч. 2 ст. 289 КАС РФ считает возможным.
Административный ответчик Санкин А.И., надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении судебного разбирательства не просил.
Руководствуясь ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
На основании ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, страховые взносы.
Как установлено подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Согласно п. 1 ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ч. 1.2 ст. 430 НК РФ (в редакции от 25.12.2018) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
Пунктами 1, 2 статьи 432 НК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
Статьей 390 НК РФ определено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (подп.1 п.1 ст. 394 НК РФ).
В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
На основании п.п. 1, 2 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Согласно п. 1 ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).
Пунктом 1 статьи 403 НК РФ определено, что если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства и 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.
Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») (ст. 406 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
На основании п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Статьей 359 НК РФ определено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п. 1, 2 ст. 361 НК РФ).
В соответствии со ст. 6 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: до 31 декабря 2016 года Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно – 5 руб.; свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 8 руб., свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 20 руб.; свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 30 руб.; свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) – 75 руб.; с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 6 рублей, свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 10 рублей, свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 22 рублей, свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 35 рублей, свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 85 рублей; с 1 января 2018 года на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 8 рублей, свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 14 рублей, свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 28 рублей, свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 47 рублей, свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 110 рублей.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
На основании п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Положениями пункта 1-3 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.
Согласно п.п. 1, 2, 6, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствовал порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 01.01.2023 института Единого налогового счета (далее - ЕНС).
В силу пункта 1 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканных с налогоплательщика, в соответствии с настоящим Кодексом.
Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе, среди прочего, налоговых уведомлений - со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога (подпункт 6 пункта 5).
В соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
По данным налогового органа, налогоплательщик Санкин А.И. является (являлся) собственником следующего имущества: квартиры, расположенная по адресу: <адрес обезличен>, кадастровый <номер обезличен>, площадью 19.3 кв.м., дата регистрации права: 08.02.2007, дата утраты права: 05.06.2025; автомобиля легкового, государственный регистрационный знак: <номер обезличен>, марка/модель: <номер обезличен>, VIN:<номер обезличен>, год выпуска 2002, дата регистрации права: 03.04.2014; автомобиля легкового, государственный регистрационный знак: <номер обезличен>, марка/модель: <номер обезличен>, VIN:<номер обезличен>, год выпуска 2005, дата регистрации права: 09.11.2013; автомобиля легкового, государственный регистрационный знак: Е083ВМ70, марка/модель: <номер обезличен>, VIN:<номер обезличен>, год выпуска 1998, дата регистрации права: 20.06.2008; автомобиля легкового, государственный регистрационный знак: <номер обезличен>, марка/модель: <номер обезличен>, год выпуска 2010, дата регистрации права: <дата обезличена>, дата утраты права <дата обезличена>; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <номер обезличен>, марка/модель: ВАЗ <номер обезличен>, VIN: <номер обезличен>, год выпуска 2009, дата регистрации права: 03.04.2015, дата утраты права 13.05.2016; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: К623СН70, марка/модель: УАЗ 396255, VIN: <номер обезличен>, год выпуска 2010, дата регистрации права: <дата обезличена>; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: О702АМ70, марка/модель: ССАНГ ЙОНГ MUSSO, VIN: KPTEOB19SVP113027, год выпуска 1997, дата регистрации права: <дата обезличена>; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес обезличен>, кадастровый <номер обезличен>, площадью 1433 кв.м., дата регистрации права: <дата обезличена>, дата утраты права: <дата обезличена>.
Данные обстоятельства подтверждаются сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица в отношении Санкина А.И. представленными УФНС России по Томской области.
Следовательно, Санкин А.И. является плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также транспортного налога.
Кроме того, судом установлено, что Санкин А.И. в период с 12.05.2008 по 27.02.2019 состоял на учете в налоговом органе в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в связи с чем, является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Налогоплательщику проведено исчисление налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 177 руб., за 2017 год в сумме 190 руб., за 2018 год в сумме 198 руб., транспортного налога за 2016 год в сумме 8776 руб., за 2017 год в сумме 10193 руб., за 2018 год в сумме 13739 руб., земельного налога за 2016 год в сумме 697 руб., страховых взносов ОПС за 2018 год в размере 26545 руб., за 2019 год в размере 4804,97 руб., страховых взносов ОМС за 2018 год в размере 5840 руб., за 2019 год в размере 1126,85 руб., в связи с чем в адрес Санкина А.И. направлялись налоговые уведомления с извещением на уплату налогов № <номер обезличен> от 02.07.2017, № <номер обезличен> от 23.06.2018, № <номер обезличен> от 04.07.2019, посредством их передачи в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается соответствующими налоговыми уведомлениями, а также посредством почтовой связи.
В силу положений ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате. Не начисляются пени на сумму недоимки в размере, не превышающем размера положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в соответствующий календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, увеличенного на сумму денежных средств, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогоплательщика по уплате конкретного налога.
Конституционный Суд РФ неоднократно отмечал (постановление от 17 декабря 1996 года № 20-П, определение от 8 февраля 2007 года N 381-О-П), что по смыслу ст. 57 Конституции РФ налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню, как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.
Поскольку принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке в течение ограниченных сроков, установленных законодательством, как указал Конституционный Суд РФ в своем определении от 17 февраля 2015 года № 422-О, оспариваемые законоположения, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом не утрачено. Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.
Таким образом, начисление пени непосредственно связано с несвоевременной уплатой налогов в бюджет, поскольку п. 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате пени не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога. Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога. После истечения срока взыскания недоимки по налогу пени не могут рассматриваться как способ обеспечения исполнения обязанности по его уплате.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов административным ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 5360,93 руб., в том числе: пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 24,76 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020, за 2017 год в размере 18,11 руб. за расчетный период с 04.12.2018 по 18.01.2020, за 2018 год в размере 1,03 руб. за расчетный период с 03.12.2019 по 18.01.2020; пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 1227,32 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020, за 2017 год в размере 970,89 руб. за расчетный период с 04.12.2018 по 18.01.2020, за 2018 год в размере 71,56 руб. за расчетный период с 03.12.2019 по 18.01.2020; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 97,48 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020; пени по страховым взносам ОПС за 2018 год в размере 2144,40 руб. за расчетный период с 10.01.2019 по 18.01.2020, за 2019 год в размере 270,24 руб. за расчетный период с 15.03.2019 по 15.12.2019; пени по страховым взносам ОМС за 2018 год в размере 471,78 руб. за расчетный период с 10.01.2019 по 18.01.2020, за 2019 год в размере 63,36 руб. за расчетный период с 15.03.2019 по 18.01.2020.
При этом из материалов дела следует, что ранее налоговым органом предпринимались меры по взысканию недоимки, в отношении которой произведено начисление взыскиваемой суммы пени, что подтверждается копиями имеющихся в материалах дела судебных актов, в том числе: судебным приказом мирового судьи судебного участка № 3 Ленинского судебного района г. Томска № <номер обезличен> от 17.03.2020 о взыскании с Санкина А.И. в доход соответствующего бюджета задолженности по уплате налогов и пени в размере 14002,39 руб., из которых: <данные изъяты>
Из ответа УФССП России по Томской области от <данные изъяты>
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (п. 1 ст. 70 НК РФ).
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование № 3746 об уплате задолженности по состоянию на 19.01.2020 на сумму пени в размере 6643,88 руб. со сроком исполнения по 25.02.2020.
В установленные сроки указанное требование административным ответчиком не исполнено, доказательств обратного в материалы дела Санкиным А.И. не представлено.
При таких данных, учитывая, что указанная в настоящем административном иске задолженность до настоящего времени Санкиным А.И. не погашена, доказательств обратного в материалы дела, административным ответчиком не представлено, проверив представленный расчет пени и признав его арифметически верным и соответствующим закону, суд, приходит к выводу о том, что факт наличия у Санкина А.И. задолженности в размере 5360,93 руб., в том числе: пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 24,76 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020, за 2017 год в размере 18,11 руб. за расчетный период с 04.12.2018 по 18.01.2020, за 2018 год в размере 1,03 руб. за расчетный период с 03.12.2019 по 18.01.2020; пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 1227,32 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020, за 2017 год в размере 970,89 руб. за расчетный период с 04.12.2018 по 18.01.2020, за 2018 год в размере 71,56 руб. за расчетный период с 03.12.2019 по 18.01.2020; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 97,48 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020; пени по страховым взносам ОПС за 2018 год в размере 2144,40 руб. за расчетный период с 10.01.2019 по 18.01.2020, за 2019 год в размере 270,24 руб. за расчетный период с 15.03.2019 по 15.12.2019; пени по страховым взносам ОМС за 2018 год в размере 471, 78 руб. за расчетный период с 10.01.2019 по 18.01.2020, за 2019 год в размере 63,36 руб. за расчетный период с 15.03.2019 по 18.01.2020, нашел свое подтверждение.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.
Пунктом 3 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (п. 4 ст. 48 НК РФ).
Срок исполнения, направленного административному ответчику требования № 3746 об уплате задолженности по состоянию на 19.01.2020 установлен 25.02.2020, следовательно, последним днем срока обращения в суд с заявлением о взыскании налоговой задолженности является 25.08.2020.
08.06.2020 мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского судебного района г. Томска вынесен судебный приказ о взыскании с Санкина А.И. в пользу УФНС по Томской области задолженности в размере 6643,88 руб., из которой: пени по земельному налогу – 97,48 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 43,90 руб., пени по транспортному налогу в размере 2269,77 руб., пени УСН в размере 985,21 руб., пени по страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда РФ в размере 2661,90 руб., пени на страховые взносы ОМС в размере 585,62 руб., а также в доход бюджета городского округа «Город Томск» государственную пошлину в размере 613,91 руб., который отменен определением мирового судьи от 25.04.2025 в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.
Соответственно заявление о вынесении судебного приказа направлено мировому судье налоговым органом в пределах установленного законом срока.
Последним днем срока для предъявления в суд административного искового заявления является дата 25.10.2025.
Административный иск направлен в суд в электронном виде 24.10.2025, о чем свидетельствует квитанция об отправке, то есть в пределах установленного законом срока.
При таких данных, учитывая, что до настоящего времени задолженность по пене Санкиным А.И. не погашена, срок на обращение в суд с исковым заявлением соблюден, суд находит заявленные УФНС России по Томской области требования о взыскании с Санкина А.И. задолженности в размере 5360,93 руб., в том числе: пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 24,76 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020, за 2017 год в размере 18,11 руб. за расчетный период с 04.12.2018 по 18.01.2020, за 2018 год в размере 1,03 руб. за расчетный период с 03.12.2019 по 18.01.2020; пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 1227,32 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020, за 2017 год в размере 970,89 руб. за расчетный период с 04.12.2018 по 18.01.2020, за 2018 год в размере 71,56 руб. за расчетный период с 03.12.2019 по 18.01.2020; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 97,48 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020; пени по страховым взносам ОПС за 2018 год в размере 2144,40 руб. за расчетный период с 10.01.2019 по 18.01.2020, за 2019 год в размере 270,24 руб. за расчетный период с 15.03.2019 по 15.12.2019; пени по страховым взносам ОМС за 2018 год в размере 471,78 руб. за расчетный период с 10.01.2019 по 18.01.2020, за 2019 год в размере 63,36 руб. за расчетный период с 15.03.2019 по 18.01.2020, подлежащими удовлетворению.
В соответствии со ст. 103 ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, которые состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Согласно подп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.
В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются: государственные органы, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории «Сириус», выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).
На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
При таких данных, в связи с удовлетворением заявленных в административном иске требований в полном объеме с административного ответчика Санкина А.И. в доход бюджета муниципального образования «Город Томск» подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в размере 4000 руб., исчисленная в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 КАС РФ, суд решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к Санкину А.И. о взыскании пени удовлетворить.
Взыскать с Санкина А.И,, <дата обезличена> года рождения, в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 5360,93 руб., в том числе: пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 24,76 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020, за 2017 год в размере 18,11 руб. за расчетный период с 04.12.2018 по 18.01.2020, за 2018 год в размере 1,03 руб. за расчетный период с 03.12.2019 по 18.01.2020; пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 1227,32 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020, за 2017 год в размере 970,89 руб. за расчетный период с 04.12.2018 по 18.01.2020, за 2018 год в размере 71,56 руб. за расчетный период с 03.12.2019 по 18.01.2020; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 97,48 руб. за расчетный период с 02.12.2017 по 18.01.2020; пени по страховым взносам ОПС за 2018 год в размере 2144,40 руб. за расчетный период с 10.01.2019 по 18.01.2020, за 2019 год в размере 270,24 руб. за расчетный период с 15.03.2019 по 15.12.2019; пени по страховым взносам ОМС за 2018 год в размере 471,78 руб. за расчетный период с 10.01.2019 по 18.01.2020, за 2019 год в размере 63,36 руб. за расчетный период с 15.03.2019 по 18.01.2020.
Взыскать с Санкина Александра Ивановича, 30.04.1982 года рождения, в доход бюджета муниципального образования «Город Томск» государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Ленинский районный суд г. Томска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Председательствующий Е.Н. Сурнина
Мотивированный текст решения суда составлен 03 марта 2026 года