РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 августа 2026 года Ленинский районный суд <адрес обезличен> в составе:
председательствующего судьи Устюжанина Н.К., при секретаре ФИО2, помощник судьи ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Томске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес обезличен> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, пени, установил:
Управление Федеральной налоговой службы по <адрес обезличен> (далее - УФНС России по <адрес обезличен>) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать задолженность в размере 24872,55 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 5124,77 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 5190 руб., транспортный налог за 2021 год в размере 1935,39 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 1960 руб., пени за расчетный период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 4788,09 руб., пени за расчетный период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 5874,30 руб.
В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что по состоянию на <дата обезличена> у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 40174,69 руб., которое до настоящего времени не погашено. По сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, представленных в налоговый орган, ФИО1 является собственником объектов: квартиры по адресу: <адрес обезличен>, кадастровый <номер обезличен>, площадью 84,9 кв.м., дата регистрации права <дата обезличена>. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление <номер обезличен> от <дата обезличена>, <номер обезличен> от <дата обезличена> с извещением на уплату налогов. В установленный срок налог на имущество физических лиц за 2021, 2022 год уплачен не был. Кроме того, по сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, представленных в налоговый орган, на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство - легковой автомобиль марки TOYOTANADIA, 2000 года выпуска, государственный регистрационный знак М977ВМ70, дата регистрации права <дата обезличена>. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление <номер обезличен> от <дата обезличена>, <номер обезличен> от <дата обезличена> с извещением на уплату налогов. В установленный срок транспортный налог за 2021, 2022 год уплачен не был. Должнику направлено требование об уплате задолженности от <дата обезличена> <номер обезличен> на сумму 41762,73 руб. со сроком уплаты недоимки до <дата обезличена>. Мировым судьей <дата обезличена> вынесен судебный приказ № <номер обезличен> взыскании с ФИО1 задолженности в размере 32354,39 руб., который отменен определением от <дата обезличена> на основании поступившего от налогоплательщика заявления о его отмене.
Представитель административного истца УФНС России по <адрес обезличен>, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания, в суд не явился, просил дело рассмотреть в свое отсутствие, о чем указал в тексте административного иска.
Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки суду не сообщила, об отложении судебного разбирательства или о рассмотрении дела в свое отсутствие не просила.
На основании ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Статьей 359 НК РФ определено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
На основании п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно п. 1 ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество, в том числе: квартира иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).
Пунктами 1, 3 статьи 403 НК РФ определено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении квартир, 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения. Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (пункты 2, 3 статьи 406 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
На основании п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В силу положений ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Как установлено судом и следует из материалов дела, по сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД ТО), представленных в налоговый орган, на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство - легковой автомобиль марки TOYOTANADIA, 2000 года выпуска, государственный регистрационный знак М977ВМ70, дата регистрации права <дата обезличена>.
Кроме того, по сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, представленных в налоговый орган, ФИО1 является собственником объектов: квартиры по адресу: <адрес обезличен>, кадастровый <номер обезличен>, площадью 84,9 кв.м., дата регистрации права <дата обезличена>. Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица, представленными налоговым органом.
Следовательно, административный ответчик ФИО1 в спорный налоговый период 2021, 2022 год являлась плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц.
Налогоплательщику ФИО1 налоговым органом произведено начисление налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 5124,77 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 5190 руб., транспортного налога за 2021 год в размере 1935,39 руб., транспортного налога за 2022 год в размере 1960 руб.
В установленные законом сроки, исчисленные суммы транспортного налога и налога на имущество физических лиц ФИО1 не уплачены.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69,70 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и формированием отрицательного сальдо единого налогового счета ФИО1 направлено требование <номер обезличен> об уплате задолженности по состоянию на <дата обезличена>, которым административный ответчик поставлен в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность по налогам и пени в срок до <дата обезличена>,
Данное обстоятельство подтверждается копией соответствующего требования и скриншотом личного кабинета налогоплательщика ФИО1
Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога.
В соответствии со ст. 75 НК РФ в связи с неуплатой транспортного налога и налога на имущество, налоговым органом ФИО1 начислены пени за расчетный период с <дата обезличена> по <дата обезличена> по транспортному налогу за 2018, 2019, 2020, 2021 год в размере 603,84 руб., по налогу на имущество за 2016,2017,2018, 2019,2020 год в размере 4184,25 руб.
Также начислены пени за расчетный период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 5874,30 руб. на совокупную обязанность ЕНС по транспортному налогу за 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 год, налогу на имущество за 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 год.
Как видно из дела, ранее налоговым органом предпринимались меры по взысканию недоимки, на которую произведено начисление испрашиваемых сумм пени, что подтверждается копиями имеющихся в материалах дела судебных актов, а именно: судебными приказами <номер обезличен> от <дата обезличена>, <номер обезличен> от <дата обезличена>, <номер обезличен> от <дата обезличена>, решением Ленинского районного суда <адрес обезличен> <номер обезличен> от <дата обезличена>.
Из представленного ответа УФССП по <адрес обезличен> <номер обезличен> от <дата обезличена> следует, что на исполнении в ОСП по <адрес обезличен> находится исполнительное производство <номер обезличен>-ИП, возбужденное на основании исполнительного документа <номер обезличен> от <дата обезличена> о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и взносам в размере 25037,84 руб. Исполнительное производство <номер обезличен>-ИП от <дата обезличена>, возбужденное на основании судебного приказа <номер обезличен>а-1390/2020 от <дата обезличена> окончено <дата обезличена> фактическим исполнением.
Проверив представленный расчет пени и признав его арифметически верным и соответствующим закону, суд находит, что требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.
Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В рассматриваемом случае срок исполнения требования <номер обезличен> от <дата обезличена> приходится на <дата обезличена>, в связи с чем налоговый орган должен был обратиться с заявлением о вынесении судебного приказа до <дата обезличена>.
Из материалов дела следует, что УФНС России по <адрес обезличен> обратилось к мировому судье судебного участка <номер обезличен> Ленинского судебного района <адрес обезличен> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по обязательным платежам <дата обезличена>, то есть в установленный срок.
Согласно ч. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Судебный приказ <номер обезличен>а-1455/2024(5) от <дата обезличена> отменен <дата обезличена>, последним днем подачи административного иска являлась дата <дата обезличена>, административный истец обратился с административным иском в суд <дата обезличена>, что подтверждается квитанцией об отправке и протоколом проверки простой электронной подписи, то есть в установленный срок.
Учитывая вышеприведенное, а также то обстоятельство, что до настоящего времени задолженность ФИО1 не погашена, соответствующих доказательств ее оплаты в материалы дела административным ответчиком не представлено, суд находит заявленные УФНС России по <адрес обезличен> требования о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Статьей 103 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно подп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.
На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
При таких данных, в связи с удовлетворением заявленных в административном иске требований, с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «<адрес обезличен>» подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден на основании подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, в размере 4000 руб., исчисленная в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 КАС РФ, суд решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес обезличен> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, пени, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, <дата обезличена> года рождения, ИНН <номер обезличен> в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 24872,55 рублей, из которой:
- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 5124,77 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 5190 рублей;
- транспортный налог за 2021 год в размере 1935,39 рублей;
- транспортный налог за 2022 год в размере 1960 рублей;
- пени за расчетный период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 4788,09 рублей;
- пени на остаток отрицательного сальдо за расчетный период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 5874,30 рублей.
Взыскать с ФИО1, <дата обезличена> года рождения, ИНН <номер обезличен>, в доход бюджета муниципального образования «<адрес обезличен>» государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Ленинский районный суд <адрес обезличен> в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Председательствующий Н.К. Устюжанин
Мотивированный текст решения суда составлен <дата обезличена>.