РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
17 февраля 2026 года г. Колпашево Томской области
Колпашевский городской суд Томской области в составе:
председательствующего судьи Роппель Е.А., при секретаре ФИО3, помощнике судьи ФИО4, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы России по Томской области обратилось в Колпашевский городской суд Томской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 1 488 рублей 00 копеек за 2023 год, по пени на совокупную обязанность в ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10743 рублей 52 копеек, всего 12 231 рубль 25 копеек.
В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по Томской области, и в соответствии с п.1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги. Согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств на ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: автомобиль - гос. регистрационный знак №, Марка/Модель №, VIN: №, год выпуска 2001, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. На основании требований НК РФ налогоплательщику произведено исчисление транспортного налога, подлежащего уплате в размере 1488 рулей 00 копеек, направлено извещение на уплату налогов за 2023 № от ДД.ММ.ГГГГ. В установленный законом срок транспортный налог за 2023 налогоплательщиком уплачен не был. В связи с тем, что в установленные сроки НК РФ обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ответчик не исполнил, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени на совокупную обязанность в ЕНС в размере 10 743 рубля 25 копеек за расчетный период с 09.07.2024 по 30.04.2025. 02.04.2025 мировым судьей судебного участка № 3 Колпашевского судебного района Томской области вынесен судебный приказ по делу № 2а-868/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 12 231 рубль 25 копеек, который отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с подачей ФИО1 возражений.
Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы России по Томской области, административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенные о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, просили о рассмотрении административного иска без их участия. Административным ответчиком в суд предоставлено письменное возражение на административное исковое заявление, в котором она просит снизить административные исковые требования не взыскивать пени на совокупную обязанность в ЕНС в размере 10 743,25 рублей за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
На основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие не явившихся представителя административного истца Управления Федеральной налоговой службы России по Томской области, административного ответчика ФИО1, явка которых не признана судом обязательной.
Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
Определением мирового судьи судебного участка № Колпашевского судебного района Томской области от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившими возражениями должника ФИО1, отменен судебный приказ № 2а-868/2025 от ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу за период 2023 в размере 1488 рублей 00 копеек, суммы пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 743 рубля 25 копеек.
В соответствии с ч.4 ст.48 НК Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа
Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного ч. 3 ст. 48 НК РФ срока, в связи с чем, срок для обращения с настоящими административными исковыми требованиями административным истцом не пропущен.
В силу КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
В соответствии со ст.57 Конституции РФ, п.1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.
Данная обязанность в силу п.1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.
В соответствии с п. 1 ст. 357, 362 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом – п. 3 ст. 363 НК РФ.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Ставки налога определены ст.6 Закона Томской области от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге», которые устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
В соответствии с пунктом 3 статьи 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
Положениями статьи 363 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В соответствии с п. 1 и п. 3 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 данного пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.
Таким образом, объектом обложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Начисление и уплата транспортного налога в случае продажи транспортного средства прекращаются с месяца, следующего за снятием его с регистрационного учета. Иных оснований для прекращения взимания указанного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) законодательством о налогах и сборах не установлено.
Как следует из учетных данных и сведений об имуществе налогоплательщика - физического лица, сведений представленных ОМВД России по Колпашевскому району УМВД России по Томской области (выпиской из государственного реестра транспортных средств сформированной ДД.ММ.ГГГГ) ФИО1 является собственником объекта налогообложения - автомобилем грузовой, г/н №, марка/модель №, год выпуска 2001, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.
Следовательно, административный ответчик обязан уплачивать транспортный налог, рассчитанный пропорционально времени владения указанными объектами налогообложения. При этом сведений о наличии льгот или о выбытии из владения названного объекта налогообложения ответчиком не представлено.
Налоговым органом произведено исчисление транспортного налога за 2023 год, подлежащего уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1488 рублей 00 копеек исходя из следующего расчета: автомобиль № (грузовой) (налогооблагаемая база (мощность) х налоговая ставка х количество месяцев владения/количество месяцев в году = сумма налога (74 рубля 40 копеек Х 20,00 Х 12/12= 1 488 рублей 00 копеек).
Являясь лицом, на которое зарегистрированы транспортные средства, административный ответчик является плательщиком налогов и обязан производить оплату налога в установленные законом сроки, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, с извещением на уплату в установленный законом срок в электронной форме в соответствии с п.6 ст.69 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика, в котором предлагалось уплатить транспортный налог за 2023 год в сумме 1488 руб. 00 копеек не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Доступ к личному кабинету налогоплательщика осуществляется в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные услуги». ФИО1 зарегистрирован в электронном сервисе «Личный Кабинет для физических лиц» на основании заявления на получение доступа к ЛК ФД с ДД.ММ.ГГГГ, что свидетельствует о наличии у налогоплательщика доступа к названному сервису. Материалами дела, а именно скриншотами, представленными административным истцом подтверждаются получение налоговых уведомлений ФИО1
Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с ДД.ММ.ГГГГ), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).
Согласно п. 4 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.
В силу п. 2 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации, совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.
С ДД.ММ.ГГГГ взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
Так, согласно пункту 1 статьи 69, пункту 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей на 2023 год) неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» установлено, что предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев. Данный порядок не содержит ограничений по его применению исключительно в отношении задолженности, возникшей в 2023-2024 годах. Соответственно продление сроков имеет место и в отношении задолженности, образовавшейся на отчетную дату - ДД.ММ.ГГГГ
В соответствии с положениями статей 48 и 70 НК РФ, требование об уплате налоговой задолженности направляется единожды с даты формирования отрицательного сальдо единого налогового счета и сохраняет актуальность до формирования положительного баланса ЕНС. При последующих нарушениях сроков уплаты налогов действуют правила, предусмотренные пунктом 1 статьи 70 НК РФ, о новом формировании отрицательного баланса ЕНС.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в отношении налогоплательщица ФИО1 установлено отрицательное сальдо (задолженность) единого налогового счета (ЕНС) составляет -174 208 рублей 09 копеек.
ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое получено ответчиком ДД.ММ.ГГГГ в ЛК налогоплательщика, срок уплаты определен до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе недоимки по транспортному налогу в размере 1488 рублей 00 копеек (ДД.ММ.ГГГГ +6 месяцев).
Принимая во внимание, что требования об уплате задолженности включает в себя общую сумму задолженности (формируется на отрицательное сальдо ЕНС с учетом всех начислений), сформированное после ДД.ММ.ГГГГ при наличии отрицательного сальдо налогоплательщика ответчика, срок направления его соблюден, кроме того, при действующем правовом регулировании направление другого требования до того момента, пока сальдо не примет положительное значение или не будет равно 0, не предусмотрено.
Уплата транспортного налога в добровольном порядке ответчиком не была исполнена.
Суд, проверив правильность расчета задолженности по транспортному налогу, а также соблюдение налоговым органом порядка обращения в суд, процедуры уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность, предшествующую обращению в суд пришел к выводу об удовлетворении заявленных требований в части взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налгу в размере 1 488 рублей 00 копеек.
Разрешая требования о взыскании пени, суд приходит к следующему выводу.
Способом обеспечения обязательств по уплате налога являются, в том числе пени (п. 1 ст. 72 НК РФ).
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пени исчисляются за каждый день просрочки исполнения обязательства по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.
Из приведенных положений следует, что пеня выступает мерой государственного принуждения, обеспечивающей реализацию публичного интереса в своевременном поступлении суммы налога в бюджет, - она стимулирует налогоплательщиков к добросовестной уплате причитающихся сумм налогов. Одновременно она является мерой имущественной (восстановительной) ответственности, призванной компенсировать ущерб, понесенный бюджетной системой в случаях, когда налоговая обязанность не была исполнена в срок. В последнем случае основанием взимания пени, по существу, выступает неправомерное оставление налогоплательщиком у себя суммы налога, подлежавшей уплате в бюджет, и пользование средствами казны.
Как следует из Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-П, пеня не является мерой ответственности, а представляет собой компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в случае задержки уплаты налога.
В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-О-П дополнительно отмечено, что обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Колпашевского судебного района Томской области, вынесен судебный приказ № 2а-868/2025 о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Томской области задолженности по транспортному налогу за период 2023 в размере 1488 рублей 00 копеек, суммы пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 743 рубля 25 копеек.
Судебный приказ был отменен определением мирового судьи судебного участка № Колпашевского судебного района Томской области от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой ФИО1 указанной задолженности по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 743 рубля 25 копеек, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском.
Вместе с тем, положения указанных выше пунктов статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации не предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено. Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание (определение Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 422-О).
Таким образом, пеня подлежит расчету применительно к конкретной сумме налога, сбора или страховых взносов, в отношении которых нарушен установленный законодательством срок уплаты.
Из представленного административным истцом расчета следует, что сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в рамках заявленных требований) составляет 10 743 рубля 25 копеек с учетом уменьшения (оплаты) на 66,04 рубля - 10 677 рублей 21 копейка, в том числе: по совокупной обязанности в сумме 108 681 рублей 36 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с ч.2 ст. 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.
Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно подчеркивал, что признание преюдициального значения судебного решения, будучи направленным на обеспечение его стабильности и общеобязательности, исключение возможного конфликта судебных актов, предполагает, что факты, установленные судом при рассмотрении одного дела, впредь до их опровержения принимаются другим судом по другому делу в этом же или ином виде судопроизводства, если они имеют значение для разрешения данного дела; тем самым преюдициальность служит средством поддержания непротиворечивости судебных актов и обеспечивает действие принципа правовой определенности (постановление от ДД.ММ.ГГГГ N 30-П; определения от ДД.ММ.ГГГГ N 1739-0, от ДД.ММ.ГГГГ N 492-0, от ДД.ММ.ГГГГ N 1133-0).
Исходя из закона, с учетом выводов Конституционного Суда Российской Федерации, недопустим пересмотр определенных вступившими в силу судебными актами правоотношений сторон и установленных в связи с этим фактов.
Так, решением Колпашевского городского суда Томской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-391/2024 с ФИО1 в пользу соответствующего бюджета взыскан штраф в размере 992 рубля. В удовлетворении административных исковых требований Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу за 2019 год в размере 84 рублей; налога на имущество физических лиц за 2019-2021 годы в размере 214 рублей, налога УСН за 2020 год в размере 53681 рубля, страховых взносов ОПС за 2020 год в размере 483 рублей 79 копеек, транспортного налога за 2021 года в размере 1488 рублей, пени в размере 21038 рублей 67 копеек, отказано.
Решение суда вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно решению Колпашевского городского суда Томской области от ДД.ММ.ГГГГ, вступившему в законную силу ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-683/2025 о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Томской области о взыскании пени по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2020 год, страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС)за 2020 год отказана ввиду оплаты задолженности по уплате страховых взносов в рамках исполнительного производства №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, оконченного ДД.ММ.ГГГГ, и исполнительного производства №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, оконченного ДД.ММ.ГГГГ, то есть фактическим исполнением.
В соответствии с расчетом административного истца, на совокупную обязанность в размере 108 681 рублей 36 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 10 677 рублей 21 копейка, из которых:
пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за отчетный период 2020 в сумме 95 рублей 01 копейка;
пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за отчетный период 2020 в сумме 5 рублей 73 копейки и 37 рублей;
пени, начисленные на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за отчетные период ы 2019, 2020, 2021 годы в сумме 9 758 рублей 43 копейки;
пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019-2023 год в сумме 33 рубля 33 копейки пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021-2023 год в сумме 738 рублей 99 копеек;
пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2019-2020 год в сумме 7 рублей 53 копейки.
Учитывая указанные выше решения Колпашевского городского суда, требования УФНС России по Томской области к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам ОПС за 2020 год, по страховым взносам ОПС за 2020 год, налогу УСН за 2020 год, по налогу на имущество физических лиц за 2019-2021 годы, транспортному налогу за 2021 года недоимку по земельному налогу за 2019 год, удовлетворению не подлежат.
Таким образом, подлежит начислению пени на недоимку по налогу УСН за 2019, 2021 годы, налогу на имущество физических лиц за 2022-2023 годы, транспортному налогу за 2022, 2023, 2024 годы, по земельному налогу за 2020, 2021 год, а размер пени на недоимку по налогу УСН и налогу на имущество физических лиц подлежит перерасчету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
По формуле (сумма недоимки) х (ключевая ставка %) х (делитель) х (количество дней просрочки)=сумма пени:
на недоимку в размере 52 908 рублей 00 копеек по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (52 908,00 х 16% х1/300х8=225,74);
на недоимку в размере 13919 рублей 04 копейки по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (13919,04 х16%х1/300х8=59,39);
на недоимку в размере 4237 рублей по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (4237,00 х 16%х1/300х8=18,08);
на недоимку в размере 52 908 рублей 00 копеек по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (52 908,00 х 16% х1/300х1=28,22);
на недоимку в размере 13919 рублей 04 копейки по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (13919,04 х16%х1/300х1=7, 42);
на недоимку в размере 4237 рублей по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (4237,00 х 16%х1/300х1=2,26);
на недоимку в размере 52 908 рублей 00 копеек по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (52 908,00 х 16% х1/300х11=310,39);
на недоимку в размере 13289 рублей 92 копейки по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ( 13289,92 х 16% х1/300х11=77,97);
на недоимку в размере 52 908 рублей 00 копеек по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (52 908,00 х 18% х1/300х22=698,39);
на недоимку в размере 13289 рублей 92 копейки по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (13289,92 х 18% х1/300х22=175,43);
на недоимку в размере 345 рублей 44 копейки рублей по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (345,44х18%х1/300х27=5,60);
на недоимку в размере 52 908 рублей 00 копеек по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (52 908,00 х 18% х1/300х27=857,11);
на недоимку в размере 345 рублей 44 копейки рублей по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (345,44х19%х1/300х2=0,44);
на недоимку в размере 52 908 рублей 00 копеек по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (52 908,00 х 19% х1/300х2=67,02);
на недоимку в размере 52 908 рублей 00 копеек по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (52 908,00 х 19% х1/300х30=1005,25);
на недоимку в размере 50714 рублей 80 копеек по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (50714,80 х 19% х1/300х10=321,19);
на недоимку в размере 50714 рублей 80 копеек по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (50714,80 х 21% х1/300х24=852,01);
на недоимку в размере 44 389 рублей 05 копеек по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ( 44389,05х21%х1/300х9=279,65);
на недоимку в размере 39092 рубля 89 копеек по налогу УСН по сроку уплаты 30.04.2021(39092,89х21%х1/300х3=82,10);
на недоимку в размере 39092 рубля 89 копеек по налогу УСН по сроку уплаты 30.04.2021(39 092,89х21%х1/300х71=1942,92);
на недоимку в размере 39004 рубля 49 копеек по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (39 004,49х21%х1/300х7=191,12);
на недоимку в размере 26293 рубля 37 копеек по налогу УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (26293,37х21%х1/300х71=1306,78)
Итого размер пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу УСН составил 8 514 рублей 48 копеек.
Пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022-2023 год:
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 16% х1/300х8=0,12);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 16% х1/300х8=0,08);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 16% х1/300х8=0,08);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 16% х1/300х1=0,02);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 16% х1/300х1=0,01);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 16% х1/300х11=0,11);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 16% х1/300х11=0,17);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 18% х1/300х2=0,24);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 18% х1/300х22=0,38);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 18% х1/300х27=0,29);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 18% х1/300х27=0,47);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 19% х1/300х2=0,02);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 19% х1/300х2=0,04);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 19% х1/300х30=0,34);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 19% х1/300х30=0,55);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 19% х1/300х10=0,11);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 19% х1/300х10=0,18);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 21% х1/300х24=0,30);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 21% х1/300х24=0,49);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 21% х1/300х9=0,11);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 21% х1/300х9=0,18);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 21% х1/300х3=0,04);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 21% х1/300х3=0,06);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 21% х1/300х71=1,44);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 21% х1/300х71=0,89);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 21% х1/300х7=0,14);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 21% х1/300х7=0,09);
в размере 18 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (18,00 х 21% х1/300х71=0,89);
в размере 29 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (29,00 х 21% х1/300х71=1,44);
Итого 9 рублей 28 копеек.
Размер пени, подлежащей взысканию на недоимку по транспортной налогу за 2022, 2023, 2024, земельному налогу за 2020, 2021 по представленному административным истцом судом проверен и признан верным
Таким образом, задолженность ФИО1 по пени, начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 9271 рубль 19 копеек.
Разрешая ходатайство административного ответчика ФИО1 об освобождении ее от уплаты пени на совокупную обязанность в ЕНС в размере 10 743,25 рублей за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд не находит оснований для его удовлетворения, как и оснований для снижения размера пени исходя из следующего.
Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит оснований для снижения размера начисленных пеней, если сами пени и сумма, на которую они начислены рассчитаны правильно, как это применяется по правилам Гражданского Кодекса Российской Федерации. Кроме того, как указывалось выше, пеня не является мерой ответственности, а представляет собой компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в случае задержки уплаты налога (Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-П).
Как следует из текста административного искового заявления административный истец просит взыскать пени на совокупную обязанность в ЕНС в размере 10 743 рубля 25, тогда как согласно представленному им расчету пени, сумма составляет 10 677 рублей 21 копейка, однако, указано, что расчет представлен без учета уменьшения на сумму 66 рублей 04 копейки взысканной до подачи административного истца в суд. При рассмотрении настоящего административного иска суд принимает во внимание сумму задолженности по пени 10 677,21 (10 743,25 – 66,04).
При изложенных обстоятельствах, суд считает требования УФНС России по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 488 рублей 00 копеек подлежащими удовлетворению в полном объеме.
Исковые требования о взыскании пени на совокупную обязанность в ЕНС за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подлежат частичному удовлетворению, а именно с административного ответчика в доход соответствующего бюджета необходимо взыскать сумму 9 271 рубль 19 копеек, в том числе:
пени, начисленной на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2019,2021 годы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 514 рублей 48 копейки;
пени, начисленной на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022, 2023 годы в размере 9 рублей 28 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
пени, начисленной на недоимку по транспортному налогу за 2022, 2023, 2024 годы в размере 1488 рублей 00 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 738 рублей 99 копеек;
пени, начисленной на недоимку по земельному налогу за 2020-2021 годы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 рублей 44 копейки.
Согласно п.п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ, ст. 104 КАС РФ в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.
В силу подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска в суд.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Как разъяснено в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Таким образом, с учетом положений ст. 333.19 НК РФ, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с административного ответчика суд полагает необходимым взыскать государственную пошлину в бюджет муниципального образования «Колпашевский район», согласно ст. 333.19 Налогового кодекса РФ в размере 4000 рублей.
На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 298 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пене удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход соответствующего бюджета задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 1488 рублей 00 копеек.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход соответствующего бюджета пени в размере 9 271 рубль 19 копеек, из которых:
пени, начисленной на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2019,2021 годы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 514 рублей 48 копейки;
пени, начисленной на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022, 2023 годы в размере 9 рублей 28 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
пени, начисленной на недоимку по транспортному налогу за 2022, 2023, 2024 годы в размере 1488 рублей 00 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 738 рублей 99 копеек;
пени, начисленной на недоимку по земельному налогу за 2020-2021 годы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 рублей 44 копейки.
В удовлетворении остальных административных исковых требований отказать
Взысканную сумму перечислить по следующим реквизитам: получатель Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН №, КПП №, банк получателя: ОКЦ № ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г.Тула, кор. Счет №, расчетный счет №, БИК №, КБК №.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования «Колпашевский район» государственную пошлину в размере 4000 рублей. УИН №.
Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Колпашевский городской суд Томской области.
Судья Е.А.Роппель
Мотивированный текст решения изготовлен 24 февраля 2026 года.
Судья Е.А.Роппель
Подлинный судебный акт подшит в дело № 2а-100/2026
Колпашевского городского суда Томской области
УИД 70RS0008-01-2025-001942-03