РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
1 июля 2026 г. г. Минусинск
Минусинский городской суд Красноярского края в составе: председательствующего судьи Шкарина Д.В., при секретаре Лысовой О.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю к Люлиной Анне Васильевне о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Представитель МИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратился в Минусинский городской суд с административным иском к Люлиной А.В. о взыскании задолженности по налогу и пени в общей сумме 44520,74 руб., а именно: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: за 2022 год в размере 4783,60 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: за 2022 год в размере 18796,60 руб., налог на имущество с физических лиц (ОКТМО №): за 2019 год в размере 4,0 рублей, за 2020 год в размере 27,00 рублей, за 2021 год в размере 30,00 рублей, налог на имущество с физических лиц (ОКТМО №): за 2017 год в размере 58 рублей, за 2018 год в размере 60,00 рублей, за 2019 год в размере 45,00 рублей, земельный налог с физических лиц (ОКТМО №): за 2019 год в размере 8,00 рублей: за 2020 год в размере 25,00 рублей, за 2021 год в размере 14,00 рублей сумма пени, учитываемая в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) зa период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20669,54 рублей. Свои требования мотивировав тем, что ФИО2 состоит на налоговом учете, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя ОГРНИП №. На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих регистрацию, административному ответчику на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит квартира, расположенная по адресу: <адрес> кадастровым номером № и с ДД.ММ.ГГГГ по 19.08. принадлежала квартира, расположенная по адресу: <адрес> с кадастровым номером №. Кроме того, административному ответчику с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит земельный участок по адресу: <адрес> с кадастровым номером №. Поскольку административный ответчик является плательщиком имущественных налогов, налоговым органом был исчислен налог на имущество, земельный налог и в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за 2017,2018 год в срок до ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за 2019,2020,2021 в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом принимались меры ко взысканию недоимки по страховым взносам, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу. Сальдо ЕНС формируется с ДД.ММ.ГГГГ на основании имеющихся налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах неисполненных обязанностей. Поскольку исчисленная налоговым органом задолженность в установленный законом срок не погашена, налоговым органом сформировано требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое было направлено налогоплательщику заказным письмом. В установленный в требовании срок задолженность налогоплательщиком не оплачена, в связи с чем на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере 20669,54 руб.. Поскольку задолженность до настоящего времени в полном объеме не уплачена, административный истец был вынужден обратиться с заявлением к мировому судье. ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по делу №. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика, поэтому налоговый органа обратился в суд с иском (л.д. 5-17).
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС № 1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. 17).
Ответчик Люлина А.В. в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом (л.д.545), причины неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял.
Суд, руководствуясь положениями ч. 6 ст.226 КАС РФ, определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон.
Исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 23, ст. 358 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В силу ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения - п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ.
Пунктом 1 ст. 389 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно части 1 статьи 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса.
Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Согласно п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.397 НК РФ).
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества, исчисляется налоговыми органами. Налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ).
В соответствии с пунктом 3 статьи 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются самостоятельными плательщиками страховых взносов.
Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ данные плательщики уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 НК РФ, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Пункт 10 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривает, что денежные средства, поступившие после 01.01.2023 в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности пени, штрафам, процентам, учитывается в качестве ЕНП и определяются по принадлежности налоговым органом в соответствии со ст. 45 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым платежом (далее- ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности, налогоплательщика, плательщика сбора плательщика страховых взносов, а также денежные средства, взысканные налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов.
Единым налоговым счетом (далее- ЕНС) признается форма учета налоговым органами денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности (п. 3 ст. 11.3 НК РФ). Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым; органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (п. 1 ст. 69 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
При этом, с 01.01.2023 налоговый орган не обязан выставлять уточненное требование в случае, если обязанность лица по уплате налогов, страховых взносов изменилась.
Пунктом 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500, пп. 5 п. 3 ст. 4 НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
Судом установлено, что налогоплательщику Люлиной А.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт № выдан ДД.ММ.ГГГГ<адрес>) (л.д. 17,53), на основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество административному ответчику на праве собственности принадлежат/принадлежали объекты налогообложения: объект недвижимости – земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, а также с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит квартира, расположенная по адресу: <адрес> кадастровым номером №. Кроме того, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежала квартира, расположенная по адресу: <адрес> – 1 с кадастровым номером №.
Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальным предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, ОГРНИП №, включена в ЕГРИП ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения деятельности ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21-22).
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 исчислен налог на имущество со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 118,0 руб. (л.д. 23).
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 исчислен земельный налог со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,10 руб., налог на имущество физических лиц в размере 106,00 руб., итого 15300 руб. (л.д. 25-27).
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 91370,55 руб., пени 13579,79 руб., штрафа 1 250,0 руб. (л.д. 28).
Требование направлено ФИО2 заказным письмом, что подтверждается копией реестра заказной корреспонденции № от ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 29)
До настоящего времени суммы задолженности не уплачены.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).
За несвоевременную уплату сумм налогов в установленный срок в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени, подлежащие взысканию после ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12-14 расчет пени).
В соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком, страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и п. 4 ст. 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В силу п. 2 ст. 48 НК РФ копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).
В связи с отсутствием добровольной уплаты исчисленных налогов, пени, налоговым органом, в соответствии со ст. 48 НК РФ, мировому судье судебного участка № в <адрес> и <адрес> направлено заявление № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика.(л.д.27-28), мировому судье судебного участка № в <адрес> и <адрес> направлено заявление № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика.(л.д.29-30).
Согласно постановлению № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика принято решение о взыскании с ФИО2 в пределах сумм, указанных в требовании от ДД.ММ.ГГГГг. № задолженности в размере 26690,65 руб.. решение от ДД.ММ.ГГГГ № вступило в силу ДД.ММ.ГГГГг. (л.д. 37)
Согласно постановлению о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО2 возбуждено исполнительное производство №-ИП о взыскании задолженности в размере 26 690, 65 руб. (л.д. 38-39)
Согласно постановлению № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика принято решение о взыскании с ФИО2 в пределах сумм, указанных в требовании от ДД.ММ.ГГГГг. №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГг. № задолженности в размере 42316,87 руб.. (л.д. 40)
Согласно постановлению о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО2 возбуждено исполнительное производство №-ИП о взыскании задолженности в размере 42 316,87 руб. (л.д. 41-42).
Согласно постановлению о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО2 возбуждено исполнительное производство №-ИП о взыскании задолженности в размере 44520,75 руб. (л.д. 43-44).
Согласно постановлению об объединении ИП в сводное по должнику от ДД.ММ.ГГГГ на исполнении в ОСП по <адрес> и <адрес> находится сводное исполнительное производство №-СД. (л.д. 45).
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в <адрес> и <адрес> по заявлению налогового органа выдан судебный приказ №а-0207/152/2025 о взыскании задолженности пени, который определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен (л.д.47), в связи с поступившими возражениями налогоплательщика относительно его исполнения.
Учитывая установленные обстоятельства, указанные положения закона, доводы административного истца и отсутствие возражений административного ответчика, суд приходит к выводу, что требования истца о взыскании с ответчика сумм недоимки и пени являются правомерными и обоснованными.
Представленные налоговым органом суду расчёты сумм недоимки и пени проверены судом и сомнений в правильности не вызывают, ответчиком не оспариваются.
В связи с удовлетворением иска и в соответствии со ст.114 КАС РФ взысканию с ответчика в местный бюджет подлежит также государственная пошлина в размере 4 000,0 руб., так как истец при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины.
На основании изложенного, и руководствуясь ст.175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю к Люлиной Анне Васильевне о взыскании недоимки по налогам и пени – удовлетворить в полном объеме.
Взыскать с Люлиной Анны Васильевны, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт № выдан ДД.ММ.ГГГГ<адрес>) задолженность по налогам и пени в общей сумме 44520,74 рублей, в том числе: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: за 2022 год в размере 4783,60 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: за 2022 год в размере 18796,60 руб., налог на имущество с физических лиц (ОКТМО №): за 2019 год в размере 4,0 рублей, за 2020 год в размере 27,00 рублей, за 2021 год в размере 30,00 рублей, налог на имущество с физических лиц (ОКТМО №): за 2017 год в размере 58 рублей, за 2018 год в размере 60,00 рублей, за 2019 год в размере 45,00 рублей, земельный налог с физических лиц (ОКТМО №): за 2019 год в размере 8,00 рублей: за 2020 год в размере 25,00 рублей, за 2021 год в размере 14,00 рублей сумма пени, учитываемая в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) зa период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20669,54 рублей, а также государственную пошлину в размере 4000 руб. в бюджет Минусинского муниципального округа Красноярского края.
Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Минусинский городской суд в течение одного месяца, со дня его изготовления в окончательной форме.
Председательствующий:
Мотивированный текст решения изготовлен 14 июля 2026 г.