РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
16 июня 2026 г. г. Красноярск
Ленинский районный суд г. Красноярска в составе председательствующего судьи Касимбековой Е.А., рассмотрел единолично в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2 в лице законного представителя ФИО3 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № России по <адрес> (далее - МИФНС России № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 в лице законного представителя ФИО3 о взыскании задолженности в доход государства сумму в размере 62 752,69 рублей, из них:
- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской за 2023 год в сумме <данные изъяты> рублей;
- пени по НДФЛ за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 345,58 рублей;
В обоснование предъявленного административного искового заявления указано, что ФИО3 ИНН <данные изъяты> состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. ФИО3 является матерью ФИО2 В спорный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2 находилось в собственности имущество, приобретенное в дар в 2023 году, а именно: 1/4 доли в праве собственности на квартиру с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенную по адресу: <адрес>. Кадастровая стоимость 1/4 доли – <данные изъяты> рублей. Дарителем по договору являлась ФИО4. Информации о том, что даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками, в налоговый орган не поступало, родство не доказывалось. В связи с чем, доход в виде недвижимого имущества, полученный одаряемым в порядке дарения, подлежит налогообложению. За 2023 год налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена не позднее ДД.ММ.ГГГГ, однако ФИО3, которая является законным представителем ФИО2 указанная обязанность не исполнена, декларация не предоставлена. В связи с изложенным, в отношении указанного налогоплательщика проведена камеральная налоговая проверка, согласно Решения № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 исчислен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в сумме <данные изъяты> Поскольку исчисленная задолженность административным ответчиком не погашена, налоговым органом сформировано и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов в размере <данные изъяты> рублей. В связи с тем, что в установленные срок обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере <данные изъяты> рублей.
Впоследствии Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № в <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьёй ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 в лице ФИО3 задолженности по налогам и пеням и государственной пошлины. Однако определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменён в связи с поступлением возражений должника относительно его исполнения.
После отмены судебного приказа, в пределах установленного абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ шестимесячного срока, Инспекция обратилась в Ленинский районный суд <адрес> с настоящим административным исковым заявлением.
Представитель административного истца МИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в своё отсутствие.
Административный ответчик ФИО2 в лице законного представителя ФИО3 надлежащим образом извещена о дате, времени и месте судебного разбирательства посредством направления заказной почтовой корреспонденции по известному суду адресу, в судебное заседание не явилась, причины неявки суду не сообщила, ходатайств, возражений не представила.
Представитель заинтересованного лица - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, причины неявки суду не известны.
На основании ст.150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со ст. 229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. п. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица, получившие доходы, налог с которых не был удержан налоговым агентом обязаны самостоятельно уплатить налог. В силу п. 6 ст. 228 НК РФ Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).
В силу ст. 70 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности по налогу и предусмотренной статьей 75 НК РФ пени, начисляемой за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
В силу положений ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Обязанность по уплате налогов должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно (п. 1 ст. 70 НК РФ).
Анализируя представленные в судебном заседании доказательства, в их совокупности, суд считает установленным, что ФИО3 ИНН <данные изъяты> состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. ФИО3 является матерью ФИО2 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <данные изъяты>).
Согласно сведений, представленных органами Росреестра, ФИО2 (ранее отчество «ФИО6») в лице ее законного представителя ФИО3 в 2023 году была получена в дар 1/4 доли объекта недвижимого имущества (квартира) с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенную по адресу: <адрес>. Срок владения вышеуказанным имуществом с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По сведениям ЕГРН кадастровая стоимость 1/4 доли составляет <данные изъяты> рублей.
Дарителем по договору являлась ФИО4. Информации о том, что даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками, в налоговый орган не поступало, родство не доказывалось. В связи с чем, доход в виде недвижимого имущества, полученный одаряемым в порядке дарения, подлежит налогообложению.
На основании изложенного с учетом положений п.3 ст.228 НК РФ как плательщик, указанный в пп.7 п.1 ст. 228 НК РФ ФИО3, являющаяся законным представителем ФИО2, обязана была представить налоговую декларацию не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
За 2023 год налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена не позднее ДД.ММ.ГГГГ, однако ФИО3, которая является законным представителем ФИО2, указанная обязанность не исполнена, декларация не предоставлена.
В связи с изложенным, в отношении указанного налогоплательщика проведена камеральная налоговая проверка, по итогам которой вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 в лице законного представителя ФИО3 исчислен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в сумме <данные изъяты>
В соответствии со ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.
В связи с неуплатой налога и пени в установленные законом сроки, административным истцом в соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ в течение трех месяцев со дня выявления недоимки посредством почтовой корреспонденции направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.
Начисленный Межрайонной ИФНС России № по <адрес> налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ, не был оплачен, в связи с чем, административному ответчику начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ в размере <данные изъяты> рублей.
До настоящего времени требования по уплате задолженности по налогу на доходы физических лиц и пени административным ответчиком не исполнены.
Судом проверен расчет недоимки, предъявленной к взысканию, признан верным и соответствующим налоговому законодательству. Административным ответчиком размер начисленных пени не оспаривался.
Таким образом, в нарушение ст. 45 НК РФ, ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налога на имущество физических лиц. Указанный налог не был им уплачен в установленный законом срок, в связи с чем, налоговым органом были начислены пени в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки. Оснований для не начисления пени на сумму недоимки по налогу не установлено.
Каких-либо оснований для признания документов, представленных налоговым органом, недопустимыми доказательствами не имеется. Представленные документы исходят от компетентного органа, соответствуют установленной форме и содержат все необходимые реквизиты.
Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.
В силу ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Налоговый орган обратился к мировому судье о вынесении судебного приказа о взыскании имеющейся задолженности. Мировым судьей судебного участка № в <адрес> вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № о взыскании с несовершеннолетней ФИО7 в лице законного представителя ФИО3 задолженности по налогу, т.е. в пределах срока, установленного ст. 48 НК РФ.
Определениями мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступившими возражениями должника относительно их исполнения.
Административное исковое заявление о взыскании налогов с ФИО2 в лице ФИО3 предъявлено в Ленинский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определений об отмене судебных приказов. Таким образом, установленные ст. 48 НК РФ сроки налоговым органом соблюдены.
При таких обстоятельствах, поскольку обязанность по уплате налога в добровольном порядке в установленные законом сроки административным ответчиком исполнена не была, административным истцом соблюден порядок применения принудительной меры исполнения обязанности по уплате налога, сроки и порядок направления налогоплательщику налогового требования об уплате налога, пени, штрафа, а также сроки для обращения в суд с исковым заявлением нарушены не были, учитывая, что задолженность в настоящее время административным ответчиком не погашена, суд приходит к выводу, что требование Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу в общей сумме <данные изъяты> руб., в том числе: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ – <данные изъяты> рублей, пени по налогу в размере <данные изъяты> рублей.
В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета.
Учитывая положения Налогового кодекса Российской Федерации, освобождающие государственные органы от уплаты государственной пошлины в бюджет (п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ), тогда как ответчик от уплаты судебных расходов не освобожден, суд находит необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты> рублей (при подаче искового заявления имущественного характера).
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.150, 175-180, 293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2 в лице законного представителя ФИО3 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО9 Яны ФИО5 (ИНН <данные изъяты>) в лице законного представителя ФИО3 (ИНН <данные изъяты>) в доход государства задолженность по уплате:
- налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской за 2023 год в сумме <данные изъяты> рублей;
- пени по НДФЛ за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей;
Взыскать с ФИО9 Яны ФИО5 (ИНН <данные изъяты>) в лице законного представителя ФИО3 (ИНН <данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты> рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, с подачей жалобы через Ленинский районный суд г. Красноярска.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.
Председательствующий судья Е.А. Касимбекова
Мотивированное решение суда изготовлено 16 июня 2026 г.