Дело № 2а-2917/2026 ~ М-2060/2026

№ 24RS0032-01-2026-003522-07

№ 2а-2917/2026

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11.08.2026 г. Красноярск

Ленинский районный суд г. Красноярска в составе председательствующего - судьи Чернякова М.М., рассмотрев единолично в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к Вахманову Дмитрию Андреевичу о взыскании задолженности по налогам и сборам

УСТАНОВИЛ:

Представитель Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратился в суд с вышеуказанным иском в котором просит взыскать с административного ответчика в доход государства:

пени за неуплату страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере:

- за 2018 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 218,07 руб.

- за 2019 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 448,39 руб.

-за 2020 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 548,81 руб.

-за 2021 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 26,47 руб.;

пени за неуплату страховых взносов на ОПС работающего населения в фиксированном размере:

-за 2018 год за период с 10.01.2019 по 31.12.2020 в сумме 219,45 руб.

- за 2019 год за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 в сумме 543,05 руб.

- за 2020 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 2113,43 руб.

- за 2021 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 102,26 руб.;

пени за неуплату транспортного налога с физических лиц:

- за 2017 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 711,57 руб.

- за 2018 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 197,03 руб.

сумму пеней, учитываемая на едином налоговом счете (ЕНС) за период с 01.01.2023 г. по 12.08.2023 г. в размере 6 116,22 руб.

Требования мотивированы тем, что Вахманов Д.А. состоит на налоговом учете Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю по месту жительства. Административный ответчик является собственником транспортных средств, поэтому, является плательщиком транспортного налога. Кроме того в период с 23.05.2018 по 18.01.2021 состоял на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов в фиксированном размере. В его адрес направлены требования об уплате задолженности по уплате налогов. До настоящего времени должником оплата задолженности не произведена.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явилась, извещена о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом и своевременно, ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя, указав об этом в исковом заявлении.

Административный ответчик Вахманов Д.А. в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрении дела извещался своевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил, возражений, пояснений по существу спора, ходатайств об отложении или рассмотрении дела в свое отсутствие не направлял.

На основании ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст.19 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 57 Налогового кодекса РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публично-правовой характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти.

Налоги являются необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

На основании ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами конкретных видах обязательного социального страхования лица, производящие выплаты иные вознаграждения физическим лицам:

- организации;

- индивидуальные предприниматели;

- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

- индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся: частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации поряди частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждена физическим лицам).

Положениями и. 1 ст. 430 НК РФ определено, что плательщики, указанные в пп. 2 п. ст. 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Положениями пп.1.2 п. 1 ст. 430 НК РФ определено, что плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, начиная с 2023 года уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года; 49 500 рублей за расчетный период 2024 года;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя ( и. 5 ст. 432 НК РФ).

Согласно ст. 69, 70 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из совокупного толкования статей 45, 69, 46, 48 НК РФ следует, что требование об уплате задолженности и решение о взыскании формируются в отношении отрицательного сальдо ЕНС на дату их формирования, что не исключает несоответствие приведенных в данных документах сумм задолженности, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Согласно абзацу второму пункта 3 статьи 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Таким образом, в рамках единого налогового счета налогоплательщику направляется одно требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа один раз на отрицательное сальдо единого налогового счета. Требование считается действующим до погашения сальдо в полном объеме. В требование включается все отрицательное сальдо единого налогового счета на момент формирования документа. При увеличении задолженности новое требование не формируется.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в установленный срок посредством перечисления денежных средств в качестве ЕНП.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности, а также об обязанности уплатить задолженность в установленный срок. По общему правилу требование должно быть направлено не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета, если отрицательное сальдо не превышает 3 000 руб. - не позднее одного года (п. 1 ст. 69, ст. 70 НК РФ).

Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая согласно ст. 75 НК РФ определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством сроком уплаты.

Согласно п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Порядок взыскания задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (утратившего статус индивидуального предпринимателя), установлен ст. 48 НК РФ.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей;

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей;

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, за административным ответчиком Вахмановым Д.А. в спорный период времени зарегистрированы транспортные средства:

Датарегистрации

Дата снятия с регистрации

Государственный и регистрационный знаки

Марка/модель транспортного средства

Мощность двигателя ЛС

19.12.2017

18.05.2018

№

МЕРСЕДЕС-<данные изъяты>

163

01.09.2017

13.02.2018

№

БМВ <данные изъяты>

245

23.02.2012

19.05.2017

№

ХОНДА <данные изъяты>

105

24.06.2016

07.02.2017

№

ФРЕЙТЛАЙНЕР <данные изъяты>

435

15.01.2017

25.03.2017

№

ТОЙОТА <данные изъяты>

129

16.06.2017

19.08.2017

№

МЕРСЕДЕС-БЕНЦ <данные изъяты>

163

06.07.2017

23.10.2017

№

ВАЗ <данные изъяты>

05.07.2017

29.08.2017

№

БМВ <данные изъяты>

204

Является собственником транспортных средств, ответчик является плательщиком транспортного налога.

В связи с неисполнением налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога, в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № 58101766 по уплате за 2017 г. транспортного налога в размере 10925.00 руб., а так же налоговое уведомление № 3386745 по уплате за 2018 г. транспортного налога в размере 3011,00 руб.

Кроме того как следует из материалов дела, административный ответчик Вахманов Д.А. с в период с 23.05.2018 по 18.01.2021 состоял на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов в фиксированном размере.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ административному ответчику направлено требование № требование об уплате задолженности от 25.05.2023 № 1865 на сумму 162399,06 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Суд приходит к выводу, что, поскольку налоговым органом обязанность по направлению в адрес налогоплательщика требования об уплате задолженности была исполнена, то при увеличении отрицательного сальдо единого налогового счета, повторного направления требования, не требовалось.

Соответственно, при увеличении отрицательного сальдо Единого налогового счета законодатель предоставляет налоговому органу возможность обращения в суд без направления дополнительного требования.

Налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания.

Транспортный за 2017 г. взыскивался судебным приказом №02а-0120/62/2020 от 10.02.2020 г., отменен 08.04.2026 (исполнительное производство № от 26.05.2020 г.), транспортный налог за 2018 г. взыскивался судебным приказом №02а-0909/51/2020 от 15.06.2020 отменен 16.04.2026 г. (исполнительное производство № от 09.10.2020 прекращено 27.04.2026 г., ОМС, ОПС за 2018 г. взыскивался на основании постановление №3545 от 14.10.2019 (исполнительное производство № от 20.05.2020, ОМС, ОПС за 2019 на основании постановления №2202 от 01.09.2020 (исполнительное производство № от 14.09.2020 г. ОМС, ОПС за 2020 г. взыскивался на основании судебного приказа №02а-0271/51/2021 от 28.04.2021 отменен 16.04.2026 (исполнительное производство № от 01.07.2021 Прекращено 27.04.2026 г. ОМС, ОПС за 2021 взыскивался на основании судебного приказа № 02а-0267/51/2022 от 13.04.2022 (исполнительное производство № от 15.06.2022)

Судебные приказы №02а-0120/62/2020 от 10.02.2020 отменен 08.04.20 26, №02а-0909/51/2020 от 15.06.2020, №02а-0271/51/2021 от 28.04.2021, отменены 16.04.2026 г.

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогу и пени, налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога, недоимка взыскана с административного ответчика в судебном порядке, однако не погашена в полном объеме.

Проверив представленный административным истцом расчет пеней, суд находит его арифметически верным, соответствующим требованиям ст.75 НК РФ и периоду просрочки. Расчет произведен с учетом ключевых ставок Банка России, действовавших в соответствующие периоды. Контррасчет ответчиком не представлен, в связи с чем суд принимает за основу расчет административного истца.

При таких обстоятельствах, с учетом того, что на период рассмотрения дела ответчиком задолженность по уплате налогов в полном объеме не оплачена, расчет пени не оспорен, то суд считает возможным взыскать с административного ответчика в доход государства сумму пеней:

за неуплату страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере:

- за 2018 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 218,07 руб.

- за 2019 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 448,39 руб.

-за 2020 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 548,81 руб.

-за 2021 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 26,47 руб.;

за неуплату страховых взносов на ОПС работающего населения в фиксированном размере:

-за 2018 год за период с 10.01.2019 по 31.12.2020 в сумме 219,45 руб.

- за 2019 год за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 в сумме 543,05 руб.

- за 2020 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 2113,43 руб.

- за 2021 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 102,26 руб.;

пени за неуплату транспортного налога с физических лиц:

- за 2017 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 711,57 руб.

- за 2018 год за период с 17.12.2021 по 31.12.2020 в сумме 197,03 руб.

учитываемая на едином налоговом счете (ЕНС) за период с 01.01.2023 г. по 12.08.2023 г. в размере 6 116,22 руб.

Оснований для освобождения административного ответчика от уплаты вышеуказанной задолженности по пени судом не установлено, поскольку нахождение административного ответчика в местах лишения свободы не является в силу действующего законодательства таким правовым основанием, при наличии ранее взысканной с него задолженности по страховым взносам и пени.

Перечень оснований, по которым плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации не уплачивают страховые взносы, определен пунктом 7 статьи 430 названного Кодекса, согласно которому плательщики не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях".

С учетом положений ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к Вахманову Дмитрию Андреевичу о взыскании задолженности по налогам и сборам – удовлетворить.

Взыскать с Вахманова Дмитрия Андреевича (ИНН №) в доход государства: