ПОСТАНОВЛЕНИЕ
18 мая 2026 года г. Красноярск
Ленинский районный суд г. Красноярска в составе:
председательствующего судьи Львовой Т.Л.
с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Ленинского района г. Красноярска Антропова Ю.С., подсудимой Госпаревич Л.В., ее защитника-адвоката Волкова А.Ю., предоставившего ордер № от 18.05.2026г., при секретаре Цехмистер А.В., рассмотрев в закрытом судебном заседании в предварительном слушании материалы уголовного дела в отношении:
ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> Республики Узбекистан, гражданки РФ, имеющей два высших образования, в зарегистрированном браке не состоящей, несовершеннолетних детей не имеющей, официально не трудоустроенной, зарегистрированной по адресу: <адрес>, фактически проживающей по адресу: <адрес>, ранее не судимой:
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Госпаревич Л.В. совершила преступление в сфере экономической деятельности в Ленинском районе г.Красноярска, при следующих обстоятельствах.
ООО «Трансмагистральстрой» (ООО «ТМС») зарегистрировано МИФНС № 23 по Красноярскому краю и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 13.12.2017 за основным государственным регистрационным номером № по юридическому адресу: <адрес>. с 30.04.2019 состоит на налоговом учете в МИФНС№ 24 по Красноярскому краю, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время финансово-хозяйственная и бухгалтерская деятельность Общества осуществляется по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности Общества является Аренда и лизинг строительных машин и оборудования (77.32).
Согласно п. 1.1 Устава Общества, утвержденного решением № 2 единственного учредителя от 22.01.2018, Общество является коммерческой корпоративной организацией.
Согласно п. 4.1 Устава Общества, основной целью создания Общества - получение прибыли и насыщение рынка товарами и услугами.
Согласно п. 5.1 Устава, Общество вправе осуществлять любую деятельность, не запрещенную законодательством Российской Федерации.
Согласно п.п. 12.28, 12.30 Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества - директор, который избирается Общим собранием участников сроком на три года; Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдаёт доверенности на представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия.
Для ведения финансово-хозяйственной деятельности Общества открыты счета в кредитных учреждениях:
№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО АКБ «Ланта- Банк»;
№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России».
В период с 13.12.2017 по 04.04.2024 директором Общества являлся ФИО5, с 28.03.2024 по настоящее время, на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ФИО2, ФИО2 избран ФИО2 Д.С. на срок, предусмотренный Уставом Общества (3 года), о чем 04.04.2024 внесена запись в ЕГРЮЛ.
В соответствии со ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 06.12.2011, ведение бухгалтерского учета организовывается руководителем экономического субъекта.
Директор Общества ФИО10, действующий на основании Устава Общества, уполномочил Госпаревич Л.В. заключать и подписывать от имени Общества любые договоры в рамках хозяйственной деятельности Общества; давать указания об оплате с расчетного счета Общества любых платежей от имени Общества, подписывать акты сверки, распорядительные письма с контрагентами о перечислении денежных средств в интересах Общества; представлять интересы исполнительного органа (директора Общества) и Общества в органах государственной власти, налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, органах местного самоуправления, во всех общественных, коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации, в связи с деятельностью Общества с правом делать заявления, расписываться, а также совершать любые иные действия, необходимые для исполнения данного поручения; представительствовать от имени Общества во всех государственных и муниципальных органах, учреждениях, организациях, в том числе в налоговых органах РФ, в отделениях пенсионного фонда РФ, фондах социального и медицинского страхования РФ, в органах социальной защиты, в органах прокуратуры РФ и иных правоохранительных органах РФ, подавать от имени Общества любые заявления, представлять все необходимые справки, выписки и документы, получать от компетентных органов, учреждений и организаций любые документы, выдаваемые на имя Общества, с правом получения информации, ознакомления с материалами и документами, затрагивающими права и законные интересы Общества; вести от имени Общества дела в государственных судебных органах и третейских судах, иных государственных органах местного самоуправления, организациях, с правом совершения всех процессуальных действий, предусмотренных Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации, Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации, ФЗ «О третейских судах в РФ», Кодексом РФ об административных правонарушениях, Федеральным законом «Об исполнительном производстве»; представительствовать от имени Общества в организациях, перед физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, вести переговоры, подписывать документы, заверять своей подписью копии документов Общества; совершать иные юридические действия и формальности, а также подписывать, получать и передавать различного рода документы, необходимые для исполнения и/или документального оформления действий, о чем Госпаревич Л.В. выдана доверенность № от 03.04.2024, сроком на 1 год, а именно с 03.04.2024 по 03.04.2025, без права передоверия.
Таким образом, в период с 03.04.2024 по 03.04.2025 Госпаревич Л.В., будучи наделенной посредством доверенности № от 03.04.2024 организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в данном юридическом лице, являлась уполномоченным представителем Общества, фактически выполняющим обязанности Директора Общества и лицом, ответственным за подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, за организацию и ведение бухгалтерского учета в Обществе, в том числе обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов.
На основании ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст.ст. 9, 19, 57 НК РФ, участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации, соответственно они признаются налогоплательщиками, плательщиками сборов и плательщиками страховых взносов, на которых возложена обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.
В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе, обязан уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, недоимка - это сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Согласно п.п. 1, 2 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с п.п. 1, 2, 4 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и содержит сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
В соответствии с п.п. 1,3,4 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации, в банках и его электронные денежные средства.
Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ. В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета. В поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности должны указываться счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с которых должно быть произведено перечисление денежных средств, и сумма денежных средств, подлежащая перечислению.
Таким образом, в соответствии с НК РФ, ООО «ТМС» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком, плательщиком страховых взносов.
В результате осуществления ООО «ТМС» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникли обязанности по уплате законно установленных налогов, страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «ТМС» обязанностей Общество несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Госпаревич Л.В., являясь в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавала, что в случае неоплаты налогов, страховых взносов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «ТМС» с выставлением инкассовых поручений.
25.12.2023 в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю в адрес ООО «ТМС» направило 1 требование об уплате задолженности № на общую сумму 2 928 936.65 руб., со сроком исполнения до 29.01.2024.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ в связи с неисполнением ООО «ТМС» обязанности по уплате налогов и истечением сроков исполнения требования об уплате задолженности. Межрайонной ИФНС России № 1 в Красноярскому краю принято решение о принудительном исполнении обязанности налогоплательщика по уплате налогов, в связи с чем в адрес налогоплательщика ООО «ТМС» направлено решение № от 16.02.2024 о взыскании задолженности за счет денежных средств налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее - решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках), на общую сумму задолженности по налогам (сборам, страховым взносам) 13 612 672,50 руб., в том числе по налогам на общую сумму 13 303 187,41 руб.
Согласно реестру переданных на инкассо расчётных документов и реестра неисполненных инкассовых поручений, предъявленных к расчетным счетам ООО «ТМС», налоговым органом - Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю предъявлено к расчетным счетам налогоплательщика ООО «ТМС» инкассовые поручения для взыскания налогов за счет денежных средств, хранящихся на расчетном счете №, открытому в АО КБ «Ланта-банк», а именно: инкассовое поручение № от 16.02.2024 на сумму недоимки 13 612 672,50 руб.
В связи с изменениями движения денежных средств по расчетным счетам ООО «ТМС» направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности переформировывалось налоговым органом с учетом актуального (отрицательного) сальдо по ЕНС, а именно:
-инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, открытому в АО КБ «Ланта-банк», на общую сумму недоимки 13 612 672,50 руб.;
-инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, открытому в ПАО «Сбербанк России», на общую сумму недоимки 15 306 230,18 руб.;
-инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, открытому в АО КБ «Ланта-банк», на общую сумму недоимки 18 156 329,35 руб.
Таким образом, по состоянию на начало исследуемого периода 04.04.2024 на расчетном счете ОО «ТМС» №, открытому в АО КБ «Ланта-банк», находилось неисполненное поручение налогового органа на списание и перечисление суммы задолженности на сумму неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов в размере 10 883 839,09 руб.
По состоянию на конец исследуемого периода 30.11.2024 сумма отрицательного сальдо по налогам, сборам и страховым взносам составила 7 070 228,97 руб.
Таким образом, Госпаревич Л.В., будучи наделённой посредствам доверенности № от 03.04.2024 организационно – распорядительными и административно-хозяйственными функциями в данном юридическом лице, являлась уполномоченным представителем Общества, фактически выполняющим обязанности Директора Общества и лицом, ответственным за подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, за организацию и ведение бухгалтерского учета в Обществе, в том числе обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, являясь распорядителем денежных средств Общества, достоверно знала о финансовом состоянии Общества, а именно, что у ООО «ТМС» сформирована задолженность по налогам и страховым взносам.
Статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), определено, что списание и перечисление задолженности по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.
По состоянию на 04.04.2024 и в период с 04.04.2024 по 30.11.2024 по расчетным счетам ООО «ТМС» №, открытым в АО КБ «Ланта-Банк» и №, открытым в ПАО «Сбербанк России» неоплаченные документы первой и второй очереди в Картотеке № 2 ООО «ТМС» отсутствуют.
Согласно п. 5, 8 ст. 46 НК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации либо при отсутствии информации о счетах (реквизитах корпоративных электронных средств платежа, персонифицированных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств) взыскание задолженности производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика (налогового агента) - организации.
Взыскание задолженности осуществляется налоговым органом путем направления решений о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета.
Взыскание задолженности может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах - с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах - со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации.
Согласно п. 13 ст. 46 НК РФ при взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 настоящего Кодекса, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств и цифровых рублей.
Согласно п.п. 1, 2 ст. 47 НК РФ взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, за исключением денежных средств (драгоценных металлов) на счетах такого налогоплательщика (налогового агента) в банках, его электронных денежных средств и цифровых рублей, производится судебным приставом-исполнителем на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности такого налогоплательщика (налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества (далее в настоящем Кодексе - постановление о взыскании задолженности), размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.
Направление постановления о взыскании задолженности судебному приставу-исполнителю для исполнения осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В связи с неисполнением ООО «ТМС» в установленные сроки обязанности по уплате налогов, в соответствии со ст. 47 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю вынесены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет имущества налогоплательщика, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 094 850,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 394 144,44 руб.
Отделом судебных приставов возбуждены исполнительные производства, а именно: №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, которое впоследствии прекращено ДД.ММ.ГГГГ; №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, которое впоследствии прекращено ДД.ММ.ГГГГ.
Кроме того, согласно п.п. 1, 3, 5, 6, 9, 13 ст. 77 НК РФ, в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности налогоплательщика-организации и в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество, проводится арест имущества.
Арест имущества производится с санкции прокурора и может быть применен только для обеспечения исполнения обязанности по уплате задолженности за счет имущества налогоплательщика-организации не ранее принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности 5 соответствии со ст. 46 НК РФ, и при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика-организации или его электронных денежных средств либо при отсутствии информации о счетах налогоплательщика-организации или информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств.
Аресту подлежит только имущество, которое необходимо и достаточно для исполнения обязанности по уплате налога, пеней и штрафов.
Решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации принимается руководителем (его заместителем) налогового или таможенного органа в форме соответствующего постановления.
Решение об аресте имущества отменяется налоговым органом или таможенным органом при исполнении решения о взыскании задолженности или принятия решения о замене ареста имущества в соответствии с п. 12.1 ст. 77 НК РФ.
В связи с неисполнением ООО «ТМС» в установленные сроки обязанности по уплате налогов, в соответствии со ст. 77 НК РФ, Межрайонной ИФНС России № 1 вынесено постановление об аресте имущества № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 966 644,34 руб. ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС России № 1 по Красноярскому краю вынесено постановление № 16 об отмене ареста на имущество налогоплательщика.
Таким образом, Госпаревич Л.В., будучи наделенной посредством доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ организационно – распорядительными и административно-хозяйственными функциями в данном юридическом лице, являлась уполномоченным представителем Общества, фактически выполняющим обязанности Директора Общества и лицом, ответственным за подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, за организацию и ведение бухгалтерского учета в Обществе, в том числе обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, являясь распорядителем денежных средств Общества, не позднее 05.04.2024 была осведомлена о наличии задолженности по налогам, взносам и страховым взносам у ООО «ТМС», но в свою очередь обязанность по уплате в полном объеме не исполнила.
По состоянию на 04.04.2024 общая сумма задолженности составила 10 883 839, 09 руб.
По состоянию на 04.04.2024 на расчетные счета ООО «ТМС» №, открытым в АО КБ «Ланта-Банк» и №, открытым в ПАО «Сбербанк России» налоговым органом направлены решения о приостановлении операций на сумму свыше 3 500 000 руб.
В соответствии с п.п. 1, 2 и 6 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п.п. 3, 3.2 ст. 76 НК РФ и п.п. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком, всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст 76 НК РФ. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом цем—i о шажн задолженности действует в отношении всех счетов, ивформпн о приостановлении операций по которым размешена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком.
Таким образом, Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ООО «ТМС» применен полный механизм принудительного взыскания налогов и сборов.
Списание денежных средств, поступающих на расчетный счет ООО «ТМС», должно Производиться в порядке очередности платежей в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ, согласно которого списание и перечисление задолженности по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (3), является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов (4, 5).
Согласно письму Госналогслужбы России от 08.05.1998 № ВК-6-10/282 «О расчетах через счета третьих лиц», запрещается проводить сделки, предусматривающие осуществление расчётов за реализованные товары (работы, услуги) через счета третьих лиц, если организация является недоимщиком.
В период с 03.04.2024 по 05.04.2024 у Госпаревич Л.В., находящейся на территории г. Красноярска Красноярского края, будучи наделенной посредством доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в данном юридическом лице, являлась уполномоченным представителем Общества, фактически выполняющим обязанности Директора Общества и лицом, ответственным за подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, за организацию и ведение бухгалтерского учета в Обществе, в том числе обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, являясь распорядителем денежных средств Общества, достоверно осведомленная о том, что задолженность по налогам в бюджеты различных уровней по состоянию на 04.04.2024 составила 10 883 839,09 руб., а также, что по всем расчётным счетам Общества налоговым органом приостановлены расходные операции и выставлены в картотеку № 2 поручения на списание и перечисление денежных средств, т.е. при поступлении на расчетный счет ООО «ТМС» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ. из личной заинтересованности, выразившейся в желании приукрасить действительное положение дел в Обществе перед Учредителем и контрагентами, добиться платежеспособности Общества для достижения прибыли и поддержания хозяйственной деятельности, в целях вывода денежных средств ООО «ТМС- из-под механизма принудительного взыскания, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ТМС», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, путем перечисления денежных средств через счета третьих лиц в адрес контрагентов ООО «ТМС» на общую сумму 4 297 407, 21 руб.
Госпаревич Л.В., находящаяся на территории г. Красноярска Красноярского края, будучи наделенной посредством доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ организационнораспорядительными и административно-хозяйственными функциями в данном юридическом лице, являлась уполномоченным представителем Общества, фактически выполняющим обязанности Директора Общества и лицом, ответственным за подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, за организацию и ведение бухгалтерского учета в Обществе, в том числе обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, являясь распорядителем денежных средств Общества, будучи достоверно осведомленной о контрагентах, с которыми ООО «ТМС» имеет договорные отношения, в период с 03.04.2024 по 05.04.2024, находясь в г. Красноярске, более точные дата, время и место не установлены, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ТМС» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, достоверно зная, что расходные операции по всем расчетным счетам ООО «ТМС» налоговым органом приостановлены, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, имея реальную возможность частичного погашения задолженности по налогам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, не желая выполнять законы и нормативные акты, регламентирующие порядок и сроки выплаты обязанности по их уплате, в том числе в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 7 Закона РФ от№ 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учёте», ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, письма Госналогслужбы России от 08.05.1998 № ВК6-10/282, совершила действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке, предусмотренном НК РФ принудительно взыскать с ООО «ТМС» сумму недоимки по налогам и сборам.
Так, в период с 03.04.2024 по 05.04.2024, находясь в офисе ООО «ТМС», по адресу: <адрес>, ФИО1, достоверно зная, что на 04.04.2024 по всем расчётным счетам ООО «ТМС» налоговыми органами приостановлены расходные операции и выставлены s картотеку № 2 инкассовые поручения, при наличии недоимки по налогам налогоплательщика ООО «ТМС», в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «ТМС», расчеты по которым отнесены пятой очереди, осознавая, что по состоянию на 04.04.2024 ООО «Посад» имеет перед ООО «ТМС» в рамках заключенного 07.03.2024 договора перевозки № задолженность в общей сумме 4 297 407, 21 руб., самостоятельно изготовила и самостоятельно подписала финансово-распорядительные письма, а именно:
Письмо от ДД.ММ.ГГГГ № ДД.ММ.ГГГГ-1 от имени ФИО2 ООО «ТМС» ФИО2 Д.С., в адрес ООО «Посад» с просьбой оплатить задолженность по вышеуказанному договору перечислив на расчетный счет ООО «РЕСО-Лизинг» (ИНН №) за ООО «ТМС» по договорам лизинга денежные средства в сумме 1 376 228,90 руб.;
Письмо от ДД.ММ.ГГГГ № ДД.ММ.ГГГГ-2 от имени ФИО2 ООО «ТМС» ФИО2 Д.С., в адрес ООО «Посад» с просьбой оплатить задолженность по вышеуказанному договору перечислив на расчетный счет ООО «ЛК «ЕВЮПЛАН» (ИНН №) за ООО «ТМС» по договорам лизинга денежные средства в сумме 592 566,00 руб.;
Письмо от ДД.ММ.ГГГГ № ДД.ММ.ГГГГ-3 от своего имени, как представителя ООО «ТМС» по доверенности, в адрес ООО «Посад» с просьбой оплатить задолженность по вышеуказанному договору перечислив на расчетный счет ООО «Каркаде» (ИНН №) за ООО «ТМС» по договорам лизинга денежные средства в сумме 2 328 612,31 руб.
05.04.2024 ООО «Посад» на основании финансово-распорядительных писем ООО «ТМС», подписанных Госпаревич Л.В. от имени директора ООО «ТМС» ФИО2 Д.С., а также самой Госпаревич Л.В. со своего расчетного счета: №, открытого в Красноярском филиале АО АИКБ «Енисейский объединенный банк» г. Красноярск, на расчетный счет ООО «Каркаде» №, произвело оплату лизинговых платежей по договорам лизинга за ООО «ТМС», согласно платежным поручениям на общую сумму 4 297 407 руб. 21 коп., а именно:
1.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 697 руб. 80 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму № ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
2.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 884 руб. 88 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
3.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 884 руб. 88 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
4.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 933 руб. 54 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 246618753- гю письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
5.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 245 руб. ?? ?сл от ООО «Посад» в адрес ООО «РЕСО-ЛИЗИНГ», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО <«ТМС« ИНН 2466187534 по письму №05.04.24-1 от 05.04.2024;
6.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 365 руб. 54 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
7.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 134 891 руб. 99 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
8.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 134 956 руб. 60 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
9.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 134 956 руб. 60 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
10.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 134 956 руб. 60 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
11.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 148 759 руб. 80 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
12.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 155 130 руб. 00 коп. от ООО «Посад» в адрес ПАО «ЛК «Европлан», оплата лизингового платежа по договору финансовой аренды № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-2 от ДД.ММ.ГГГГ;
13.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 174 390 руб. 00 коп. от ООО «Посад» в адрес ПАО «ЛК «Европлан», оплата лизингового платежа по договору финансовой аренды № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму № ДД.ММ.ГГГГ-2 от ДД.ММ.ГГГГ;
14.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 184 221 руб. 46 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
15.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 529 руб. 00 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «РЕСО-ЛИЗИНГ», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ЭОС «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-1 от ДД.ММ.ГГГГ;
16.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ- на су- 2.5 -5 ту 00 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде». оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
17платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 355 руб. 34 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
18.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 259 677 руб. 28 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ;
19.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 263 046 руб. 00 коп. от ООО«Посад» в адрес ПАО «ЛК «Европлан», оплата лизингового платежа по договору финансовой аренды №-ФЛ/КСК-22 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-2 от ДД.ММ.ГГГГ;
20.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 282 507 руб. 00 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «РЕСО-ЛИЗИНГ», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-1 от ДД.ММ.ГГГГ;
21.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 387 162 руб. 90 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «РЕСО-ЛИЗИНГ», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-1 от ДД.ММ.ГГГГ;
22.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 421 785 руб. 00 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «РЕСО-ЛИЗИНГ», оплата лизингового платежа по договору лизинга № за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-1 от ДД.ММ.ГГГГ;
23.платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 463 875 руб. 00 коп. от ООО «Посад» в адрес ООО «Каркаде», оплата лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТМС» ИНН 2466187534 по письму №ДД.ММ.ГГГГ-3 от ДД.ММ.ГГГГ.
Однако, при условии зачисления указанной суммы денежных средств на расчетные счета ООО «ТМС», за счёт них должно было быть осуществлено погашение картотеки № по налогам и сборам, находящейся на указанных расчётных счётах.
Согласно заключению судебной бухгалтерской экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Посад» перечислило денежные средства за ООО «ТМС» 05.04.2024 (включительно) на общую сумму 4 297 407, 21 руб.
Таким образом, в период 03.04.2024 по 05.04.2024 (включительно) Госпаревич Л.В., будучи наделенной посредством доверенности № от 03.04.2024 организационно-распорядительными и административно- хозяйственными функциями в данном юридическом лице, являлась уполномоченным представителем Общества, фактически выполняющим обязанности Директора Общества и лицом, ответственным за подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, за организацию и ведение бухгалтерского учета в Обществе, в том числе обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, являясь распорядителем денежных средств Общества, имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «ТМС» недоимки по налогам в бюджетную систему РФ, за счет безналичных денежных средств, перечисленных ООО «ТМС» на расчетные счета контрагентов ООО «ТМС», в нарушение ст. ст. 46, 76 НК РФ, преследуя свои личные корыстные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей (недоимки по налогам, сборам, страховым взносам), умышленно сокрыла от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам в бюджетную систему РФ денежные средства ООО «ТМС» в сумме 4 297 407,21 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.
В результате вышеуказанных умышленных действий Госпаревич Л.В. для налогового органа - Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю, исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации на общую сумму 4 297 407,21 руб.
Сумма сокрытых Госпаревич Л.В. денежных средств превышает 3 500 000 рублей и, в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, является крупным размером.
В ходе предварительного слушания Госпаревич Л.В. заявила ходатайство и выразила свое согласие на прекращение уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по данному преступлении, указав, что вину в предъявленном преступлении признает в полном объеме.
Ее защитник адвокат Волков А.Ю. позицию своей подзащитной поддержал, выразил согласие на прекращение уголовного дела в отношении Госпаревич Л.В. обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с истечением сроков уголовного преследования.
Представитель потерпевшего Трембач Е.А. в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, возражений против прекращения уголовного дела в отношении подсудимой Госпаревич Л.В. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, суду не представила.
Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в отношении подсудимой Госпаревич Л.В. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, то есть за истечением сроков давности уголовного преследования, мотивируя тем, что инкриминируемое подсудимой деяние, относится к категории преступлений небольшой тяжести, совершено в период с 03.04.2024г.по 05.04.2024г. и соответственно на данный момент в силу п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, сроки давности уголовного преследования по данному преступлению истекли.
Заслушав мнение участвующих по делу лиц, суд приходит к следующему выводу.
Согласно п.1 ч.3 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Согласно п. 4 ч. 1 ст. 236 УПК РФ по результатам предварительного слушания судья принимает, в том числе, и решения о прекращении уголовного дела.
В соответствии с положениями предусмотренными п. 3 ч. 1 ст. 24 и п. 2 ч. 1, ч. 2 ст. 27 УПК РФ, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела, при этом прекращение уголовного преследования не допускается, если обвиняемый против этого возражает, в таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке. При этом, не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности привлечения лица к уголовной ответственности.
Согласно п. "а" ч. 1, ч. 3 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия либо суда.
В соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ отнесено законом к категории небольшой тяжести.
Поскольку преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в совершении которого обвиняются Госпаревич Л.В. совершено в период с 03.04.2024г. по 05.04.2024 г., на основании ч.2 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, соответственно на момент поступления дела в суд сроки давности уголовного преследования истекли, сведений о том, что уголовное дело приостанавливалось, в связи с уклонением обвиняемой от следствия или суда материалы дела не содержат, подсудимая Госпаревич Л.В. выразила свое согласие на прекращение уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по вышеуказанному преступлению, суд приходит к выводу, что уголовное дело в отношении Госпаревич Л.В., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ подлежит прекращению.
Таким образом, имеются все условия, обязательные для разрешения вопроса о прекращении уголовного дела в отношении подсудимой Госпаревич Л.В в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 24 УПК РФ, ст. 236, ст. 256УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ на основании ч.1 п. 3 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течении 15 суток со дня его провозглашения с подачей жалобы чрез Ленинский районный суд г. Красноярска.
Председательствующий судья Т.Л.Львова