РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
06 июля 2026 года город Кызыл
Кызылский городской суд Республики Тыва в составе председательствующего судьи Уйнукай С.Д., при секретаре судебного заседания Ногай А.С., рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
административный истец обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, указав, что ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-1884/2025 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам и сборам в общем размере 356 507,84 рублей, ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-738/2025 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам и сборам в общем размере 18 181,28 рублей, ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-4406/2025 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам и сборам в общем размере 17 403,31 рублей. Налогоплательщик в установленный срок не исполнила и не уплатила в бюджет сумму задолженности. Просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 230 680,15 рублей, из них: транспортный налог за 2023 год в размере 6 334 рублей, неналоговые штрафы и денежные взыскания (штраф) за 2023 год в размере 500 рублей, пени в размере 45 923,46 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 3 919 рублей, налог на доходы физических лиц за 2023 год в размере 174 003,69 рублей
Представитель административного истца Управления ФНС по <адрес>, а также административный ответчик ФИО1, в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, в связи с чем, суд рассматривает дело в их отсутствие.
Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.
Положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.
Аналогичные требования закреплены в ч. 1 ст. 3 и п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).
Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Согласно п.1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст. 358 НК РФ).
Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по уплате, соответственно налогов и (или) сборов.
Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.
В силу п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено указанной статьей.
При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Пунктом 3 этой статьи предусмотрено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В соответствии с п.2 ст.11.2 НК РФ для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме в порядке, установленном настоящим Кодексом физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. При этом перечень таких документов и условия их направления индивидуальному предпринимателю определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, к налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Как установлено судом, административному ответчику ФИО1 принадлежат: грузовой автомобиль – Тойота Дюна, легковой автомобиль – Хонда CRV.
Согласно уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № административному ответчику ФИО1 начислен транспортный налог за 2023 год в размере 6334 рублей.
Также административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки по адресу: <адрес>, СО 1 <адрес>, дача 82; <адрес>, СО №, <адрес>; <адрес>, КГО-Правобережное, <адрес>; <адрес>, Вавилинский затон, ул. б/н с кадастровым номером 17:18:0103004:391; <адрес>, СО №, <адрес> с кадастровым номером 17:18:0101003:47; <адрес>, СО №, <адрес> с кадастровым номером 17:18:0101003:525; <адрес>, СО №, <адрес> с кадастровым номером 17:18:0101003:526; <адрес>, СО №, <адрес> с кадастровым номером 17:18:0101003:527.
Согласно уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № административному ответчику ФИО1 начислен имущественный налог за 2023 год в размере 3919 рублей.
Налогоплательщиком представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 год от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет 335400 рублей. В налоговой декларации указано, что налогоплательщик в 2023 году реализованы земельные участки по адресам: <адрес>, СО №, <адрес>; <адрес>, КГО-Правобережное, <адрес>; <адрес>, Вавилинский затон, ул. б/н с кадастровым номером 17:18:0103004:391; <адрес>, СО №, <адрес> с кадастровым номером 17:18:0101003:47; <адрес>, СО №, <адрес> с кадастровым номером 17:18:0101003:525; <адрес>, СО №, <адрес> с кадастровым номером 17:18:0101003:526; <адрес>, СО №, <адрес> с кадастровым номером 17:18:0101003:527.
Общая сумма полученного ФИО1 дохода составила 8 480 000 рублей, налоговая база для исчисления подоходного налога – 2 580 000 рублей, сумма налога подлежащей уплате в бюджет составила 335 400 рублей.
Административному ответчику ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 355 400 рублей, пени 16 009,76 рублей до ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено решение № о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 355 870,58 рублей.
Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ и п.1 ст. 119 НК РФ, на ФИО1 наложен штраф в размере 500 рублей
ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-1884/2025 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам и сборам в общем размере 356 507,84 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-738/2025 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам и сборам в общем размере 18 181,28 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-4406/2025 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам и сборам в общем размере 17 403,31 рублей.
Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с ДД.ММ.ГГГГ института Единого налогового счета (далее - ЕНС).
В соответствии с п.2 ст.11.3 НК РФ, единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупности обязанности. При формировании положительного сальдо единого счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.
Отрицательное сальдо единого счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности (п.3 ст.11.3 НК РФ).
Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарищества, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (п.4 ст.11.3 НК РФ).
Задолженность по транспортному налогу за 2023 год, неналоговым штрафам и денежным взысканиям за 2023 год, земельному налогу за 2023 год, налогу на доходы физических лиц за 2023 года, пени до настоящего времени административным ответчиком ФИО1 не погашена, доказательств обратного суду не представлено, поэтому суд считает заявленное административным истцом требование о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени подлежащим удовлетворению, в связи с чем взыскивает с административного ответчика ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 6 334 рублей, неналоговым штрафам и денежным взысканиям (штраф) за 2023 год в размере 500 рублей, пени в размере 45 923,46 рублей, земельному налогу за 2023 год в размере 3 919 рублей, налогу на доходы физических лиц за 2023 год в размере 174 003,69 рублей
Поскольку административный истец при подаче иска в силу ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, то согласно ст. 114 КАС РФ с ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета в размере 7 920 рублей 40 копеек.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 (ИНН 171500072690) задолженность в размере 230 680 рублей 15 копеек, в том числе: транспортный налог за 2023 год в размере 6 334 рублей, неналоговые штрафы и денежные взыскания (штраф) за 2023 год в размере 500 рублей, пени в размере 45 923,46 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 3 919 рублей, налог на доходы физических лиц за 2023 год в размере 174 003,69 рублей
Взыскать с ФИО2 (ИНН 171500072690) в доход муниципального образования «<адрес> Республики Тыва» государственную пошлину в размере 7 920 рублей 40 копеек.
Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Тыва путем подачи апелляционной жалобы через Кызылский городской суд Республики Тыва в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.
Мотивированное решение изготовлено – ДД.ММ.ГГГГ.
Судья С.Д. Уйнукай
Копия верна: