РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
08 апреля 2026 года г. Бердск
Бердский городской суд Новосибирской области в составе председательствующего судьи Болбат Н.С., при секретаре судебного заседания Назиной Т.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области к Бабко Д. С. о взыскании задолженности по налогам, пени,
Установил:
Межрайонная ИФНС России № 17 по Новосибирской области обратилась с иском к Бабко Д.С. о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 г. – 528 руб., за 2019 г. – 528 руб., за 2020 г. – 528 руб., за 2021 г. – 528 руб., за 2022 г. – 880 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц в границах городского округа за 2020 г. – 287,44 руб., за 2021 г. – 578 руб., за 2022 г. – 636 руб.; пени в размере 26 724,52 руб., всего 31 217,96 руб..
В обоснование иска указано, что на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № 17 по Новосибирской области состоит в качестве налогоплательщика Бабко Д.С., (№). Инспекцией получены сведения из регистрирующих органов о том, что на Бабко Д.С. зарегистрированы объекты налогообложения: Mitsubishi Lancer, г/н № с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; квартира, расположенная по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Налогоплательщиками транспортного налога, налога ла имущество, земельного налога согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федераций зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками - физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Налогоплательщику было направлено уведомление об оплату сумму налога и пени. Налогоплательщик не оплатил. Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 г. № 5479 в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счёта и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщика подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования. Сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен.
Административный ответчик Бабко Д.С. в судебное заседание не явился. Судебное извещение возвращено в суд по истечении срока хранения. Данное обстоятельство расценено судом как уклонение ответчика от получения судебного извещения, что согласно ч. 2 ст. 100 КАС РФ позволяет суду считать ответчика надлежаще извещенным о времени и месте судебного разбирательства.
Изучив представленные доказательства, суд приходит к следующему.
Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Ф. зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ.
Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками - физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.
За административным ответчиком Бабко Д.С. зарегистрировано транспортное средство - Mitsubishi Lancer, г/н № с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;
- квартира, расположенная по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время (л.д. 10).
Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 50770278 от 25.07.2019 г. об оплате транспортного налога в размере 528 руб. за 2018 год в срок не позднее 02.12.2019 г. (л.д. 26).
Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 28797803 от 03.08.2020 г. об оплате транспортного налога в размере 528 руб. за 2019 год в срок не позднее 02.12.2020 г. (л.д. 27-28).
Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 30849344 от 01.09.2021 г. об оплате транспортного налога в размере 528 руб. за 2020 год, налога на имущество в размере 289 руб. за 2020 год в срок до 01.12.2021 г. (л.д. 29-31).
Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 42633252 от 01.09.2022 г. об оплате транспортного налога в размере 528 руб. за 2021 год, налога на имущество в размере 578 руб. за 2021 год в срок до 01.12.2022 г. (л.д. 32-34).
Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 93922044 от 01.08.2023 г. об оплате транспортного налога в размере 880 руб. за 2022 год, налога на имущество в размере 636 руб. за 2022 год в срок до 01.12.2023 г. (л.д. 35-36).
В связи с внедрением с 01.01.2023 института единого налогового счета (далее - ЕНС) в соответствии с федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» расчет пени с 01.01.2023 производится на совокупную обязанность по уплате налогов. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 года вводится новый порядок учета налоговых платежей - Единый налоговый счет. В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, Перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением Совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Задолженность по пени, принятая из КРСБ при переходе в ЕНС по состоянию на 01.01.2023 г. составила 22 157,76 руб., в период с 01.01.2023 г. по 05.02.2024 г. были начислены пени в сумме 7 074.37 руб. (л.д. 40-48).
Налоговым органом рассчитана пени, которая составила 26 724,52 руб., что подтверждается расчетом (л.д. 24-25).
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № 5479 по состоянию на 23.07.2023 г., об уплате налогов и пени в срок до 16.11.2023 г., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.
Налоговый орган обратился с заявлением в мировой суд о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогу и пени с Бабко Д.С., определением мирового судьи 4-го судебного участка судебного района г. Бердска от 23.01.2025 г. судебный приказ № 2а-895/2024-31-4 от 29.03.2024 г. отменен (л.д. 62-63).
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи (в редакции ФЗ от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 23.07.2013 № 248-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ).
Таким образом, транспортный налог за 2018 г. должен быть оплачен до 01.12.2019 г., если размер недоимки менее 3 000 руб., то требование направляется не позднее одного года со дня выявления недоимки, то есть до 01.12.2020 г., требование направили 23.07.2023 г., в суд должны были обратиться не позднее 01.12.2023 г..
Таким образом, транспортный налог за 2019 г. должен быть оплачен до 01.12.2020 г., если размер недоимки менее 3 000 руб., то требование направляется не позднее одного года со дня выявления недоимки, то есть до 01.12.2021 г., требование направили 23.07.2023 г., в суд должны были обратиться не позднее 01.12.2024 г..
Таким образом, транспортный налог за 2020 г., и имущество физических лиц за 2020 г. должен быть оплачен до 01.12.2021 г., если размер недоимки менее 3 000 руб., то требование направляется не позднее одного года со дня выявления недоимки, то есть до 01.12.2022 г., требование направили 23.07.2023 г., в суд должны были обратиться не позднее 01.12.2025 г..
Таким образом, транспортный налог за 2021 г., и имущество физических лиц за 2021 г. должен быть оплачен до 01.12.2022 г., если размер недоимки менее 3 000 руб., то требование направляется не позднее одного года со дня выявления недоимки, то есть до 01.12.2023 г., требование направили 23.07.2023 г., в суд должны были обратиться не позднее 01.12.2026 г..
Таким образом, транспортный налог за 2022 г., и имущество физических лиц за 2022 г. должен быть оплачен до 01.12.2023 г., если размер недоимки менее 3 000 руб., то требование направляется не позднее одного года со дня выявления недоимки, то есть до 01.12.2024 г., требование направили 23.07.2023 г., в суд должны были обратиться не позднее 01.12.2027 г..
Требование налоговым органом было направлено 23.07.2023 г., соответственно по транспортным налогам за 2018 г. и 2019 годы, налоговым органом был нарушен порядок взыскания недоимки по налогу, в связи с чем, в данной части административное исковое заявление удовлетворению не подлежит.
Требование о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2020 г.- 2022 г. в размере 1 936 руб., по налогу на имущество физических лиц в границах городского округа за 2020 г. – 2022 г. в размере 1 501, 44 руб. подлежит удовлетворению.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки должник налоги не уплатил, на сумму недоимки, в соответствии со ст. 75 НК РФ подлежит начисление пени.
При этом в требовании № 5479 от 23.07.2023 г. указаны страховые взносы на обязательное медицинское страхование, истекшие до 01 января 2023 г. в размере 7 449,97 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, истекшие до 01 января 2023 г. в размере 33 410,05 руб. (л.д. 37-38).
Административным истцом рассчитана пени, которая составила 26 724,52 руб., что подтверждается расчетом, из которого следует, что пени рассчитана в том числе с учетом страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (л.д. 24-25). Доказательств того, что недоимки по страховым взносам были взысканы, суду не представлено. Задолженность по пени, принятая из КРСБ при переходе в ЕНС по состоянию на 01.01.2023 г. составила 22 157,76 руб., в период с 01.01.2023 г. по 05.02.2024 г. были начислены пени в сумме 7 074,37 руб. (л.д. 40-48).
Судом рассчитана пени за 2020 г. по транспортному налогу на сумму 528 рублей за период с 02.12.2021 г. по 05.02.2024 г. – 146 рублей, за 2021 г. на сумму 528 рублей за период с 02.12.2022 г. по 05.02.2024 г – 77,99 руб., за 2022 г. на сумму 880 руб. за период с 02.12.2023 г. по 05.02.2024 г. – 30,51 руб., итого пени по транспортному налогу составили 254,5 руб..
Судом рассчитана пени за 2020 г. по налогу на имущество физических лиц в границах городского округа на сумму 287,44 рублей за период с 02.12.2021 г. по 05.02.2024 г. – 79,70 руб., за 2021 год на сумму 578 рублей за период с 02.12.2022 г. по 05.02.2024 г. – 85,36 руб., за 2022 год на сумму 636 рублей за период с 02.12.2023 г. по 05.02.2024 г. – 22,05 руб., итого пени по налогу на имущество физических лиц в границах городского округа составили 187,11 руб..
В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Государственная пошлина, от уплаты которой на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса РФ административный истец освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в размере 4 000,00 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177, 179, 180, 289 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
Решил:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области удовлетворить частично.
Взыскать с Бабко Д. С., №) транспортный налога за 2020 г., 2021 г., 2022 г. в сумме 1 936 рублей, пени по 05.02.2024 г. в размере 254,5 рублей, налог на имущество физических лиц в границах городского округа в размере 1 501, 44 руб., пени по 05.02.2024 г. в размере 187,11 рублей, всего 3 879 (три тысячи восемьсот семьдесят девять) рублей 05 копеек.
Взыскать с Бабко Д. С., №) расходы по оплате государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.
Во взыскании с Бабко Д. С., №) транспортного налога за 2018 г., 2019 год в размере 1 056 руб., пени в размере 26 282,91 рублей, - отказать.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья /подпись/ Н.С. Болбат
Полный текст решения изготовлен 22 апреля 2026 года.