РЕШЕНИЕ
ИФИО1
09 декабря 2025 года <адрес>
Ленинский районный суд <адрес> в лице судьи Синеока Ю.А.
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО4 с участием ФИО5 – представителя административного ответчика рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО7 Аде ФИО3 о взыскании задолженности по налогам, пени, установил:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась ДД.ММ.ГГГГ с вышеуказанным административным иском в суд, которым просила взыскать с ФИО7 задолженность по уплате:
налога на имущество по ставкам в границах сельских поселений в сумме 2 руб. за 2015 год, пени в сумме 0,05 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на данный налог, налога на имущество по ставкам в границах сельских поселений в сумме 58 руб. за 2016 год, пени в сумме 1,30 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на данный налог, налога на имущество по ставкам в границах сельских поселений в сумме 919 руб. за 2018 год, пени в сумме 12,55 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог, земельного налога ФЛ в границах сельских поселений в сумме 416 руб. за 2015 год, пени в сумме 14,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на данный налог, земельного налога ФЛ в границах сельских поселений в сумме 521 руб. за 2016 год, пени в сумме 11,65 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на данный налог, земельного налога ФЛ в границах сельских поселений в сумме 395,00 руб. за 2018 год, пени в сумме 5,39 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на данный налог, а всего на общую сумму 2356 руб. 36 коп.
В обоснование требований административный истец указал, что ФИО7 признана плательщиком имущественного и земельного налогов. В установленный законом срок, требования по уплате налога не исполнила.
Административный истец в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела уведомлен, при подаче иска в суд, заявил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. 5).
Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о рассмотрении дела уведомлена, о причинах не явки суду не сообщила. (л.д. 52-56)
Представитель административного ответчика требования административного иска признал, о чем представил письменное заявление (л.д. 59).
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п.1 ст.38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, согласно ст.362 НК РФ, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формирует и подлежит учету на едином налоговом счете (ЕНС) лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиков страховых взносов и (или) налоговым агентом пене, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ представленных сведений учетно-регистрирующими органами за ФИО7 числится следующие виды объектов налогообложения:
земельный участок, расположенный по адресу: 630550, <адрес>, <адрес>, <адрес>, кадастровый №, площадь: 650, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;
земельный участок, расположенный по адресу: 630550, <адрес>, <адрес> <адрес>, кадастровый №, площадь: 472, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
жилой дом, расположенный по адресу: 630550, <адрес>, <адрес> №, площадь: 60, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Согласно п.1 ст. 397 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на имущество физических лиц отнесен к числу местных налогов. Он устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать на основании НК РФ и нормативных правовых актов, представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях этих муниципальных образований. Плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. Налоговым периодом является календарный год.
Уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами в сроки указанные в ст. 409 НК РФ. ФИО2 депутатов <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц на территории <адрес>», налогоплательщику, в соответствии со ст. 402 НК РФ, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, установлена соответствующая ставка налога.
Порядок определения налоговой базы устанавливается ст. 403 НК РФ и определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ, ставка налога принимается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов).
Ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.
Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ, в т.ч. органами, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пп. 4, 13 ст. 85, п. 2 ст. 408 НК РФ).
В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Статьей 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.
Пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).
На основании пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Руководствуясь п. 2, 3 ст. 52 НК РФ налогоплательщику были направлены налоговые уведомления:
- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 22-23);
- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 2-25);
- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28-29).
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 39), № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 40), № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 41-42).
ФИО7 требование налогового органа не исполнила.
При этом, п. 1 ст. 48 НК РФ определено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 НК РФ ФИО2 о взыскании информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа о перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных ст. 48 НК РФ.
Пунктом 3 ст. 46 НК РФ определено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по ФИО2 налогового органа посредствам размещения в реестре ФИО2 о взыскании задолженности ФИО2 о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщика (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание, перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и по налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п.2 ст.76 НК РФ.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась к мировому судье <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО7 в доход соответствующего бюджета недоимки по налогам и пени. Мировым судьей 8-го судебного участка Ленинского судебного района был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии в связи с поступившими возражениями от ФИО7 определением мирового судьи 8-го судебного участка Ленинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ был отменен (материалы адм. дела №
В пределах установленного законом срока, с момента вынесения определения об отмене судебного приказа, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился с настоящим иском в суд.
Таким образом, процедура и срок взыскания недоимки по налогу налоговым органом соблюдены.
По правилам ст. 62 КАС РФ обязанность доказать надлежащее исполнение обязанности по оплате налога возлагается на ответчика.
ФИО7 не представлены в суд доказательства исполнения обязанности по уплате налоговой задолженности.
Право административного ответчика о признании административного иска полностью или частично при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции закреплено положением ч. 3 ст. 46 КАС РФ.
Расчёт иска, произведенный налоговым органом, административным ответчиком не оспоренный, суд находит верным.
Ввиду не представления суду доказательств, подтверждающих уплату административным ответчиком недоимки по уплате налогов, признании иска представителем административного ответчика требования административного иска о взыскании налоговой задолженности подлежат удовлетворению.
В силу статьи 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.
В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В связи с нарушением срока уплаты налогов, с ответчика подлежит взысканию пеня.
Расчет пени, ответчиком не оспоренный, суд находит верным, требование иска о взыскании пени, подлежащими удовлетворению.
Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ, по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит государственная пошлина в размере 4000 (четыре тысячи) руб.
Руководствуясь статьями ч. 3 ст. 157, 175-180 КАС РФ, решил:
Удовлетворить требования административного иска Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО7 Аде ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р., № о взыскании задолженности по налогам, пени.
Взыскать с ФИО7 Ады ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р., № задолженность по уплате:
налога на имущество по ставкам в границах сельских поселений в сумме 2 руб. за 2015 год, пени в сумме 0,05 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на данный налог, налога на имущество по ставкам в границах сельских поселений в сумме 58 руб. за 2016 год, пени в сумме 1,30 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на данный налог, налога на имущество по ставкам в границах сельских поселений в сумме 919 руб. за 2018 год, пени в сумме 12,55 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог, земельного налога ФЛ в границах сельских поселений в сумме 416 руб. за 2015 год, пени в сумме 14,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на данный налог, земельного налога ФЛ в границах сельских поселений в сумме 521 руб. за 2016 год, пени в сумме 11,65 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на данный налог, земельного налога ФЛ в границах сельских поселений в сумме 395,00 руб. за 2018 год, пени в сумме 5,39 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на данный налог, а всего на общую сумму 2356 (две тысячи триста пятьдесят шесть) руб. 36 коп.
Взыскать с ФИО7 Ады ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р., № в пользу местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.
ФИО2 может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Ленинский районный суд <адрес> в течение месяца после изготовления ФИО2 в окончательном виде.
Мотивированное ФИО2 суда составлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья (подпись) Синеок Ю.А.
Подлинник ФИО2 в материалах дела № Ленинского районного суда <адрес>