ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
26 мая 2026 года г. Новосибирск
Ленинский районный суд г. Новосибирска в составе:
председательствующего судьи Девятко Н.В., при секретаре Вегера А.И., с участием государственного обвинителя Гофман Е.К., защитника - адвоката Иваненко О.В., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:
Бычковой Александры Николаевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, зарегистрированной по адресу: <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, имеющей высшее образование, состоящей в браке, имеющей двоих малолетних и двоих несовершеннолетних детей, трудоустроенной, невоеннообязанной, несудимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного по ч.1 ст.199.2 УК РФ, установил:
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Исходя из пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ, то есть является налоговым агентом. При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ, совокупная обязанность – общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ. Недоимка – сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ – общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица. Единый налоговый счет (далее по тексту – ЕНС) ведется в отношении каждого налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов, налогового агента (п. 4 ст. 11.3 НК РФ). На нем учитываются средства, перечисленные (признаваемые) в качестве единого налогового платежа, и совокупная обязанность в денежном выражении (п. 2 ст. 11.3 НК РФ). Единый налоговый платеж (далее по тексту - ЕНП) – перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ (п. 1 ст. 11.3 НК РФ). Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Сальдо может быть положительным, отрицательным или нулевым (п. 3 ст. 11.3 НК РФ).
Общество с ограниченной ответственностью «Юнитрейд» (далее по тексту – ООО «Юнитрейд» или Общество, до 28.01.2020 фирменное наименование – ООО «Идеальная аптека»), зарегистрировано 26.05.2014 в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Новосибирской области (далее – МИФНС России № 16 по Новосибирской области) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) – 5407497000 и состоит на учете с 29.11.2023 в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Новосибирской области (далее – МИФНС России № 20 по Новосибирской области), расположенной по адресу: г. Новосибирск, Ленинский район, ул. Костычева, д. 20.
В период с 01.07.2022 по 27.02.2023 юридическим адресом Общества являлся офис 1 д. 50 по ул. Советская г. Новосибирск, с 27.02.2023 по 20.10.2023 – офис 107 д. 64 «А» по ул. Каменская г. Новосибирска, с 20.10.2023 по 21.08.2024 – д. 1 проспекта Карла Маркса г. Новосибирск, с 21.08.2024 по 05.09.2024 – офис 309 д. 2 «А» по ул. Станционная г. Новосибирск.
Основным видом деятельности Общества являлась деятельность по складированию и хранению.
Решением единственного учредителя Общества от 17.05.2014 № 1 утвержден устав Общества, согласно которому:
п. 3.5 единоличным исполнительным органом Общества является директор; Срок полномочий директора составляет 5 лет. Директор несет полную ответственность за деятельность Общества, находящееся в распоряжении Общества имущество и оборудование. Директор принимает все решения на основе единоначалия.
В соответствии с решением о государственной регистрации от 10.04.2019 № 19196А директором Общества является Бирюля А.Н. (в настоящее время – Бычкова А.Н.), срок полномочий который последовательно продлевался, в последний раз 01.07.2024 до 29.03.2029.
Согласно ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Бычкова А.Н., как директор ООО «Юнитрейд», является ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета.
В соответствии с пп. 1, 3 п. 1 ст. 23 НК РФ, ООО «Юнитрейд» обязано уплачивать законно установленные налоги и вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
Согласно пп. 1, 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, ООО «Юнитрейд» обязано представлять бухгалтерскую и налоговую отчетность.
ООО «Юнитрейд» в период 2024-2025 г.г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) в соответствии со ст. 143 НК РФ.
В результате камеральных налоговых проверок деклараций по НДС за 3 квартал 2022 года и 1 квартал 2023 года у Общества образовалась задолженность по уплате налогов. МИФНС России № 22 по Новосибирской области вынесены решения о привлечении ООО «Юнитрейд» к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное п. 3 ст. 122 НК РФ на общую сумму 22 226 400,90 руб. (с учетом пени и штрафа), в том числе:
решение от 15.02.2024 № 890 на сумму 14 926 868,00 руб., из них НДС в сумме 13 569 880,00 руб., пени и штрафы в сумме 1 356 988,00 руб. Дата вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки является 13.06.2024.
решение от 27.02.2024 № 1108 на сумму 7 299 532,90 руб., их них НДС в сумме 6 635 939,00 руб., пени и штрафы в сумме 663 593,90 руб. Дата вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки является 20.06.2024.
Таким образом, по результатам камеральных налоговых проверок деклараций по НДС за 3 квартал 2022 года и 1 квартал 2023 года МИФНС России № 22 по Новосибирской области и вынесенным решениям о привлечении ООО «Юнитрейд» к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное п. 3 ст. 122 НК РФ, с учетом переплаты в размере
52 987,86 руб., сумма задолженности по состоянию на 05.07.2024 составила 20 152 831,14 руб.
Поскольку ООО «Юнитрейд» в период 2024-2025 г.г. осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и в установленные законодательством РФ сроки не уплачивало налоги, сборы и страховые взносы в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, пп. 1 п. 3.4 ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 1, 2 ст. 58 НК РФ, по состоянию на 05.07.2024 у ООО «Юнитрейд» имелась совокупная обязанность по уплате (перечислению) налогов в бюджет в сумме 20 152 831,14 руб., а именно по НДС за 3 квартал 2022 года и 1 квартал 2023 года в размере 20 152 831,14 руб.
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Межрайонной ИФНС № 17 по Новосибирской области (далее по тексту – МИФНС России № 17) в адрес руководителя ООО «Юнитрейд» 08.07.2024 направлено требование № 11345 об уплате задолженности по состоянию на 05.07.2024 в размере 20 152 831,14 руб. (без учета пеней, штрафов), со сроком уплаты 30.07.2024, полученное 16.07.2024 руководителем Бычковой А.Н.
Кроме этого, МИФНС России № 17 уведомила ООО «Юнитрейд», что в случае, если в срок до 30.07.2024 задолженность не будет погашена (урегулирована) в размере отрицательного сальдо на дату исполнения, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию задолженности, а также обеспечительные меры (статьи 45, 46, 47, 48, 76, 77 НК РФ).
Размер отрицательного сальдо ЕНС у ООО «Юнитрейд» сформировался 19.06.2024 и составил 13 516 892,14 руб., что превышает 3 500 000 руб., а на 31.07.2024 составил 20 152 831,14 руб., из них задолженность по НДС в размере 20 152 831,14 руб.
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.
Согласно п. 13 ст. 46 НК РФ, при взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации в банках, либо приостановление переводов электронных денежных средств.
Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности. Приостановление операцийпо счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.
В соответствии с п. 1. ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах в порядке, установленном законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.
За ООО «Юнитрейд» 31.05.2023 зарегистрирована одна единица контрольно-кассовой техники № 0007281108005926.
Согласно п. 2, 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами, выдача наличных денег под отчет производится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.
Согласно п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У, наличные расчеты между юридическими лицами в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
Согласно приказу ООО «Юнитрейд» №1-касса «Об установлении лимита остатка кассы организации», от 29.12.2023 с 01.01.2024 установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе в размере 3 000,00 руб., а также установлена периодичность сдачи наличных денег в банк один раз в пять рабочих дней.
Согласно ст. 7 и ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», руководитель организации несет ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета, а каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, содержащим достоверные данные о совершенной операции.
МИФНС России № 17 в отношении ООО «Юнитрейд» 02.08.2024 вынесено решение № 47340 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках и цифровых рублей на счете цифрового рубля в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента – организации и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 05.07.2024 № 11345 в размере 20 152 831,14 руб. – сумма задолженности по налогам.
МИФНС России № 17 на основании решения от 02.08.2024 № 47340 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах, в кредитные учреждения направлены поручения банкам на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношении ООО «Юнитрейд» в бюджетную систему РФ из них:
от 02.08.2024 № 15411 в филиал «Новосибирский» АО «Альфа-Банк»
№ счета 40№ на сумму 20 152 831,14 руб.;
от 12.08.2024 № 15631 в филиал сибирский ПАО банк «ФК Открытие» № счета 40№ на сумму 19 486 673,16 руб.
Таким образом, Бычкова А.Н., уведомленная должным образом, осознавала о принятых налоговым органом мерах принудительного взыскания, а также о том, что в условиях блокировки счетов и выставленных инкассовых поручений распоряжение поступающими денежными средствами невозможно без их направления на погашение задолженности.
В результате принятых налоговым органом мер в отношении ООО «Юнитрейд» задолженность по налогам, сборам и страховым взносам перед бюджетом погашена не была.
У ООО «Авалон» в период с 10.04.2023 по 05.09.2025 имелась задолженность перед ООО «Юнитрейд» по договору возмездного оказания услуг.
В связи с чем, в период с 24.07.2024 по 05.09.2024 у директора ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., находящейся по адресу: г. Новосибирск, Ленинский район, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, являвшейся единоличным исполнительным органом ООО «Юнитрейд», и действовавшей на основании принципа единоначалия, выполняющей управленческие функции в руководимой ей организацией, заведомо знавшей о наличии значительной недоимки по налогам у руководимой ею организацией, требовании об уплате задолженности по состоянию на 05.07.2024, вынесенном решении о взыскании задолженности, о наличии на расчетных счетах ООО «Юнитрейд» инкассовых поручений, а также извещенной о приостановлении операций по счетам в кредитных учреждениях, и осознававшей, что ООО «Юнитрейд» не может осуществить какие-либо банковские операции не оплатив выставленные инкассовые поручения, возник прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере.
Бычкова А.Н. во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «Юнитрейд», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, действуя умышленно и целенаправленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, являясь руководителем ООО «Юнитрейд», в нарушение ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, в период с 24.07.2024 по 05.09.2024 заведомо зная о имеющемся требовании об уплате задолженности по состоянию на 05.07.2024, вынесенном решении о взыскании задолженности, о наличии на расчетных счетах ООО «Юнитрейд» инкассовых поручений, а также извещенная о приостановлении операций по счетам в банках, реализуя свой преступный умысел, действуя умышленно и целенаправленно, находясь в офисе 107 д. 2 «А» по ул. Станционная Ленинского района г. Новосибирска позвонила директору ООО «Авалон» ИНН 5501269450 Кондратьевой Д.В. с предложением осуществить расчет по имеющемся обязательствам перед ООО «Юнитрейд» по договору возмездного оказания услуг от 10.04.2023 наличным способом, тем самым осуществить свою финансово-хозяйственную деятельность, с использованием наличных денежных средств, поступающих по приходным кассовым ордерам с основанием «оплата по договору» в кассу ООО «Юнитрейд» от директора ООО «Авалон» в виде полученной выручки через контрольно-кассовую технику № 0007281108005926, минуя расчетные счета ООО «Юнитрейд», в общей сумме 8 873 220,00 руб., на что Свидетель №1, не осведомленная о преступных намерениях Бычковой А.Н. согласилась.
При этом, Бычковой А.Н. заведомо известно о том, что в период с 01.04.2023 по 05.09.2024 между ООО «Юнитрейд» и ООО «Авалон» заключен договор возмездного оказания услуг от 10.04.2023, согласно условиям которого, все расчеты по договору производятся в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Юнитрейд». В связи с этим Бычкова А.Н. осознавала, что в случае соблюдения ею условий о форме оплаты по указанным договорам, денежные средства, направленные ООО «Авалон»
в качестве оплаты и поступившие на расчетный счет ООО «Юнитрейд», будут списаны банком в счет исполнения инкассовых поручений налогового органа, и желала избежать указанных последствий.
В результате чего, в период времени с 31.07.2024 по 05.09.2024 по просьбе Бычковой А.Н., директором ООО «Авалон» Свидетель №1 доверенному лицу ООО «Авалон» поручено являться в офис 107 д. 2 «А» по ул. Станционная Ленинского района г. Новосибирска, чтобы внести денежные средства наличным способом, минуя расчетные счета ООО «Юнитрейд» в общей сумме 8 873 220,00 руб., а именно:
31.07.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 313 240,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
01.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 335 440,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
02.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 375 280,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
05.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 346 950,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;06.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 310 630,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
07.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 342 430,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
08.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 328 310,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
09.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 314 390,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии они были распределены: 44 092,00 руб. выдано по ведомости №26 (сч.70); 12 410,00 руб. выдано различным физическим лицам по договорам подряда; 257 888,00 руб. взяты Бычковой А.Н. под отчет;
12.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 342 810,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
13.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 325 230,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
14.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 306 030,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
15.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 341 110,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
16.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 314 770,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
19.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 361 490,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
20.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 312 650,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
21.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 307 530,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
22.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 301 800,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
26.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 615 850,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
27.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 313 990,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
28.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 330 290,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
29.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 340 100,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
30.08.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 337 100,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
02.09.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 316 500,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
03.09.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 355 000,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
04.09.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 320 400,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет;
05.09.2024 доверенное лицо директора ООО «Авалон» Свидетель №1, находясь по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 2 «А», офис 107, передало наличные денежные средства в сумме 363 900,00 руб. директору ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н., которая поместила указанные денежные средства в кассу организации, а впоследствии взяла их под отчет.
Таким образом, Бычкова А.Н., находясь в офисе 107 д. 2 «А» по ул. Станционная, Ленинского района г. Новосибирска, в период с 31.07.2024 по 05.09.2024, являясь руководителем ООО «Юнитрейд», заведомо зная о наличии недоимки предприятия по налогам, имевшейся у ООО «Юнитрейд» на 05.07.2024 в сумме 20 152 831,14 руб., заведомо зная об имеющемся требовании об уплате задолженности по состоянию на 05.07.2024 в сумме 20 152 831,14 руб., вынесенном решении о взыскании задолженности, о наличии на расчетных счетах ООО «Юнитрейд» инкассовых поручений, а также извещенный о приостановлении операций по счетам в банках, имея реальную возможность погасить часть указанной недоимки за счет денежных средств, находящихся в распоряжении данной организации в общей сумме
8 873 220,00 руб., то есть в крупном размере, поступивших в кассу ООО «Юнитрейд» в виде полученной выручки через контрольно-кассовую технику самостоятельно не пополнила расчетный счет ООО «Юнитрейд» с целью оплаты имеющейся задолженности, а в дальнейшем директором ООО «Юнитрейд» Бычковой А.Н. была произведена оплата по договору в адрес взаимозависимой организации ООО «Лакомка» ИНН 7743442040, где Бычкова А.Н. также является директором, в размере 3 912 310,00 руб., а также произвела оплату с иными контрагентами ООО «Юнитрейд», в нарушение ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, ст. 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, совершила сокрытие денежных средств ООО «Юнитрейд», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам на сумму 8 873 220,00 руб., то есть в крупном размере.
Бычкова А.Н. при совершении преступления действовала умышленно, осознавала общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидела неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба федеральному бюджету в крупном размере и желала их наступления.
При ознакомлении с материалами уголовного дела Бычкова А.Н. заявила ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке без проведения судебного разбирательства.
В судебном заседании подсудимая Бычкова А.Н. согласилась с предъявленным обвинением, признала себя виновной в совершении преступления полностью, подтвердила, что поддерживает свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив при этом, что осознает характер и последствия своего ходатайства, заявив его добровольно, предварительно до судебного заседания проконсультировавшись с защитником.
Защитник подсудимой – адвокат Иваненко О.В. также поддержал ходатайство подсудимой о рассмотрении дела в особом порядке.
Государственный обвинитель не возражала рассмотреть дело без проведения судебного разбирательства.
Представитель потерпевшего сообщила о том, что против рассмотрения уголовного дела в особом порядке не возражает.
На основании изложенного, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к выводу о том, что обвинение, с которым согласилась подсудимая Бычкова А.Н., обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по делу, а поэтому может быть постановлен обвинительный приговор без проведения судебного разбирательства.
Действия подсудимой Бычковой А.Н. суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.
Разрешая вопрос о наказании Бычковой А.Н. за содеянное, суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновной, влияние назначенного наказания на исправления осужденной и условия жизни ее семьи.
Суд учитывает, что Бычкова А.Н. на учете у психиатра и нарколога не состоит, проживает с мужем и четырьмя детьми, трудоустроена, высказала намерение возместить ущерб.
Бычкова А.Н. правильно ориентируется во времени, месте и сложившейся ситуации, отвечает на вопросы суда в рамках заданного, его поведение адекватно судебно-следственной ситуации в связи с чем, психическая полноценность подсудимой в ходе судебного разбирательства сомнений у суда не вызывает.
С учетом изложенного и материалов дела, касающихся личности подсудимой, суд признает, что Бычкова А.Н. является вменяемым лицом и подлежит уголовной ответственности за содеянное.
Смягчающими наказание Бычковой А.Н. обстоятельствами суд признает и учитывает при назначении наказания: совершение преступления впервые, полное признание вины, раскаяние в содеянном; активное способствование раскрытию и расследованию преступления, выразившееся в дачи детализированных показаний о своей причастности к инкриминируемому деянию; наличие на иждивении подсудимой двоих малолетних и двоих несовершеннолетних детей, состояние здоровья ее дочери 2008 года рождения, имеющей заболевание позвоночника; положительную характеристику Бычковой А.Н. по месту жительства, наличие на иждивении родителей-пенсионеров, состояние здоровья отца, имеющего заболевания; наличие на иждивении подсудимой матери супруга, имеющей заболевания, инвалидность; подготовка помощи для направления в зону СВО, сотрудничество с детскими домами; частичное возмещение ущерба, выразившееся в том, что со счета организации списана часть денежных средств в счет оплаты недоимки по налогам.
Иных обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой, прямо предусмотренных ч. 1 ст. 61 УК РФ, не имеется. В то же время признание в качестве таковых обстоятельств, не закрепленных данной нормой, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ является правом суда, а не его обязанностью. Суд, обсудив данный вопрос, не находит оснований для отнесения к смягчающим наказание обстоятельствам иных, кроме указанных выше.
Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.
С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, характера и степени общественной опасности содеянного, приведенных выше данных о личности подсудимой, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, влияния наказания на исправление подсудимой, на условия жизни ее семьи, суд считает возможным назначить подсудимой Бычковой А.Н. за совершенное ей преступление наказание в соответствии со ст.ст. 6, 46, 60, 61, УК РФ в виде штрафа, поскольку полагает, что цели наказания - восстановление социальной справедливости, исправление осужденного и предупреждение совершения новых преступлений, могут быть достигнуты при применении данного вида наказания.
Согласно ч.3 ст. 46 УК РФ, с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода, суд может назначить штраф с рассрочкой выплаты определенными частями на срок до пяти лет.
С учетом обстоятельств дела, имущественного и семейного положения Бычковой А.Н., а также с учетом возможности получения ею заработной платы или иного дохода, суд полагает возможным исполнение Бычковой А.Н. наказания в виде штрафа рассрочить на десять месяцев.
Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ суд не находит, не усматривая исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением, а равно и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления.
В соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ в целях обеспечения исполнения наказания в виде штрафа суд полагает необходимым сохранить арест, наложенный на основании постановления Ленинского районного суда г. Новосибирска от 31.03.2026, на <адрес> квадратных метров, кадастровый номер <адрес>, дата регистрации 21.08.2021, рыночной стоимостью 11 000 000 рублей, принадлежащую Бычковой А.Н., до исполнения приговора в части назначенного наказания в виде штрафа.
Вопрос о вещественных доказательствах суд решает в соответствии с положениями ст.81 УПК РФ.
Процессуальные издержки с Бычковой А.Н., в соответствии с ч.10 ст.316 УПК РФ, взысканию не подлежат.
На основании изложенного, руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд приговорил:
Признать Бычкову Александру Николаевну виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей.
В соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ рассрочить выплату назначенного Бычковой А.Н. наказания в виде штрафа на срок 10 месяцев равными частями с уплатой по 20 000 рублей ежемесячно.
Сумма штрафа подлежит перечислению по следующим реквизитам: Код дохода 41711603122019000140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лица, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет». Получатель: УФК по Новосибирской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Новосибирской области л/с 04511А59310, номер казначейского счета 03100643000000015100, ИНН 5406656032, КПП 540601001. Банк получателя: СИБИРСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ г. НОВОСИБИРСК. Единый казначейский счет 40102810445370000043, БИК ТОФК 015004950, ОКТМО 50701000, КБК 41711603122019000140. УИН Бычковой А.Н. 41700000000014981062.
Меру принуждения в отношении Бычковой А.Н. в виде обязательства о явке по вступлению приговора в законную силу – отменить.
В соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ в целях обеспечения исполнения наказания в виде штрафа суд полагает необходимым сохранить арест, наложенный на основании постановления Ленинского районного суда г. Новосибирска от 31.03.2026, на <адрес> площадью 611 квадратных метров, кадастровый №, дата регистрации 21.08.2021, рыночной стоимостью 11 000 000 рублей, принадлежащую Бычковой А.Н., до исполнения приговора в части назначенного наказания в виде штрафа.
Вещественные доказательства после вступления в законную силу приговора:
оптический диск № 142 дсп от 03.12.2025, предоставленный МИФНС России № 17 по Новосибирской области;
оптический диск Д-24 ДСП от 11.02.2026, предоставленный МИФНС России № 16 по Новосибирской области;
коробку с документацией ООО «Юнитрейд», изъятую ГУ МВД России по Новосибирской области на 2262 листах, хранящиеся при материалах уголовного дела (т.2 л.д.91-92) – хранить в уголовном деле.
От взыскания процессуальных издержек Бычкову А.Н. освободить.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Ленинский районный суд г. Новосибирска в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора, и в тот же срок со дня вручения ему копии представления или жалобы, затрагивающей его интересы, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а так же об участии защитника путем заключения соглашения, либо заявления соответствующего ходатайства о его назначении.
Судья (подпись) Н.В. Девятко