РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
25 февраля 2026 года г. Красноярск
Кировский районный суд города Красноярска в составе председательствующего судьи Ремезова Д.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России № 1 по Красноярскому краю к Шитиковой Наталии Михайловне о взыскании страховых взносов на ОМС и ОПС, суммы пеней по страховым взносам, пени по НДС,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России № 1 по Красноярскому краю (далее «налоговая инспекция») обратилась в суд с административным исковым заявлением Шитиковой Н.М. Требования мотивированы тем, что Шитикова Н.М. (ИНН №) с 28.12.2017 г. по 12.01.2021 г. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В соответствии со ст. 419 НК РФ, являясь налогоплательщиком страховых взносов, Шитикова Н.М. своевременно и в полном объеме не уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее «ОПС») за 2021 г. и на обязательное медицинское страхование (далее «ОМС») за 2020 г. Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ, должнику направлено требование об уплате задолженности от 26.10.2021 г. № 59023, в котором сообщалось о сумме задолженности с указанием налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму недоимок и пеней. Однако, в установленные требованием сроки сумма задолженности Шитиковой Н.М. погашена не была, в связи с чем последней, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начислены пени. При этом, Шитикова Н.М. являлась плательщиком налога на добавочную стоимость (далее «НДС»), в связи с чем налогоплательщиком в налоговый орган представлены налоговые декларации за 2-4 кварталы 2018 года. В установленном законом порядке Шитиковой Н.М. исчислен НДС за 2-4 кварталы 2018 года. Поскольку НДС налогоплательщиком в установленные сроки оплачен не был, Шитиковой Н.М. также были начислены пени по НДС. Однако, на начисленные ранее налоги, на которые впоследствии исчисляются пени, вошедшие в настоящее административное исковое заявление, налоговым органом уже приняты меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ. Учитывая изложенное, ссылаясь на действующее законодательство, налоговая инспекция просит суд взыскать с Шитиковой Н.М. в свою пользу страховые взносы на ОМС за 2020 год в сумме 271,81 руб.; страховые взносы на ОПС за 2021 год в сумме 1.046,71 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год за период с 01.12.2018 по 25.11.2019 в сумме 4,41 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2018 год за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 488,53 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2019 год за период с 13.01.2020 по 18.12.2021 в сумме 863,14 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2020 год за период с 13.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 543,90 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год за период с 28.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 16,97 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2017 год за период с 01.12.2018 по 24.11.2019 в сумме 22,44 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2018 год за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 4.708,17 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год за период с 13.01.2020 по 18.12.2021 в сумме 3.680,50 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год за период с 13.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 2.094,52 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год за период с 28.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 65,34 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.07.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 236,17 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 27.08.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 236,18 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.09.2018) за период с 01.12.2018 по 18,12.2021 в сумме 236,63 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.10.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 351,57 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25,11.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 351,57 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.12.2018) за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 333,61 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.01.2019) за период с 05.02.2019 по 18.12.2021 в сумме 64,68 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.02.2019) за период с 28.02.2019 по 07.05.2019 в сумме 5,54 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.03.2019) за период с 02.04.201918.12.2021 в сумме 60,39 руб.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени, дате и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не сообщил, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался, согласно административному исковому заявлению просил рассмотреть дело в свое отсутствие, в порядке упрощенного производства.
Административный ответчик Шитикова Н.М. в судебное заседание не явилась, о времени, дате и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, причины неявки суду не сообщила, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращалась.
Согласно ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела. Оснований для признания обязательной явки неявившихся лиц не имеется.
В соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.
Поскольку в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной и не признана судом обязательной, суд полагает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Статья 289 КАС РФ устанавливает, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4); суд при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций проверяет, в том числе, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (часть 6).
В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В силу подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Положениями ст. 430 НК РФ определено, что плательщики, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ уплачивают: если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300.000 руб. –фиксированные страховые взносы в размере, который определяется в следующем порядке:
на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2017 год – 23.400 руб., 2018 год – 26.545 руб., 2019 год – 29.354 руб., 2020 год – 32.448 руб., 2021 год – 32.448 руб., 2022 – 34.445 руб.;
на обязательное медицинское страхование за расчетный период 2017 год – 4.590 руб., 2018 год – 5.840 руб., 2019 год – 6.884 руб., 2020 год – 8.426 руб., 2021 год – 8.426 руб., 2022 год – 8.766 руб.
Положениями п. 1 ст, 430 НК РФ определено, что плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, начиная с 2023 года оплачивают:
1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300.000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45.842 руб. за расчетный период 2023 года, 49.500 руб. за расчетный период 2024 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300.000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300.000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300.000 рублей за расчетный период, не может быть более 257.061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277.571 рубля за расчетный период 2024 года.
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300.000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае если плательщики начинают или прекращают предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
Как следует из п. 1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (абз. 2 п. 1 ст. 69 НК РФ).
Судом установлено, что Шитикова Н.М. (ИНН №) с 28.12.2017 г. по 12.01.2021 г. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.
В этой связи, в соответствии п. 1 ч. 1 ст. 419 НК РФ, Шитикова Н.М. являлась плательщиком страховых взносов, в связи с чем была обязана своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования (ОМС и ОПС).
Налогоплательщику в установленном порядке начислены фиксированные страховые взносы за 2021 год (за отчетный период с 01.01.2021 по 12.01.2021 (дата закрытия ИП)) на ОПС в сумме 1.046,71 руб., а также на ОМС в сумме 271,81 руб.
Расчеты страховых взносов за 2017-2021 г.г., представленные стороной истца, проверены судом, сомнений не вызывают, выполнены в соответствии со ст. 430 НК РФ и математически верно.
Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ, должнику направлено требование об уплате задолженности от 26.10.2021 г. № 59023, в котором сообщалось о сумме задолженности с указанием налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, а также об обязанности уплатить в установленный срок (до 21.12.2021 г.) сумму задолженности. Указанное требование направлено Шитиковой Н.М. через личный кабине налогоплательщика и вручено последней 24.11.2021 г., о чем представлен соответствующий скриншот.
Выбранный истцом способ направления требования (электронно через личный кабинет) отвечает положениям п. 6 ст. 69 НК РФ, а потому является надлежащим.
В установленный срок ответчик страховые взносы на ОМС и ОПС за 2021 года не уплатила, в связи с чем налоговый орган начислил пени, в частности: по страховым взносам на ОМС за 2021 год за период с 28.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 16,97 руб.; по страховым взносам на ОПС за 2021 год за период с 28.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 65,34 руб.
Кроме этого, в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 2, п. 6 ст. 80 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в инспекцию по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 5 ст. 24 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные ст. 229 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с ч. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно статьи 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Объектом налогообложения по НДС признается, в частности, реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача имущественных прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом в п. 1 ст. 39 НК РФ понятие реализации товаров, работ или услуг сформулировано в отношении их реализации организацией или индивидуальным предпринимателем.
В судебном заседании установлено, что Шитиковой Н.М. в налоговый орган представлены налоговые декларации за 2 квартал 2018 года, 3 квартал 2018 года, 4 квартал 2018 года, что подтверждается соответствующими налоговыми декларациями, имеющимися в материалах дела.
В установленном порядке Шитиковой Н.М. исчислен налог на добавленную стоимость за 2-4 кварталы 2018 года.
При этом, налоговым органом на исчисленные ранее налоги (страховые взносы на ОМС и ОПС за 2017-2020 г.г., НДС за 2-4 кварталы 2018 г.), на которые впоследствии исчисляются пени, вошедшие в настоящее административное исковое заявление, приняты меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ.
В частности:
Наименованиеналога
НалоговыйПериод год
Срокуплаты
Меры взыскания
ОМС
2018
09.01.2019
Постановление №2269 от 03.10.2019, возб.ИП от 14.10.2019 №85494/19/24026-ИП
2019
31.12.2019
Постановление №1261 от 27.08.2020, возб.ИП от 01.09.2020 №70158/20/2402б-ИП
2020
31.12.2020
02а-0445/55/2021 от 17.06.2021, отмена 07.08.2025, возб. ИП от 01.12.2021 №5137908/21/24026-ИП, сумма взыскания 40943,48 руб., прекращено 19.08.2025, взыскано 1705,96 руб.
2021
27.01.2021 с/п 02а-0432/55/2022 от 07.07.2022, отмена 07.08.2025, возб. ИП №88527/22/24026-ИП от 12.08.2022. прекращено 19.08.2025
ОПС
2018
09.01.2019
Постановление №2269от 03.10.2019, возб.ИП от 14.10.2019 №85494/19/24026-ИП
2019
31.12.2019
Постановление №1261 от 27.08.2020, возб.ИП от 01.09.2020 №70158/20/24026тИП
2020
31.12.2020
02а-0445/55/2021 от 17.06.2021, отмена 07.08.2025, возб ИП от 01.12.2021 №137908/21/2402б-ИП, сумма взыскания 40943,48 руб., прекращено 19.08.2025, взыскано 1705,96 руб.
2021
27.01.2021 с/п 02а-0432/55/2022 от 07.07.2022, отмена 07.08.2025, возб. ИП №88527/22/24026-ИП от 12.08.2022, прекращено 19.08.2025
НДС
2 кв. 2018
25.07.2018
Пост.N924610007487 от 10.09.2018, возб.ИП от 14.09.2018 №79840/18/24026-ИП,окончено 24.09.2018.Налог списан 18.04.2023
2 кв. 2018
27.08.2018
Пост.№924610008506 от 08.10.2018, возб. ИП от 15.10.2018 №88362/18/24026-ИП,окончено 24.10.2018.Налог списан 18.04.2023
2 кв. 2018
25.09.2018
Пост.№24610009998 от 12.11.2018, возб ИП от 23.11.2018 N9102536/18/24026-ИП,окончено 14.01.2019.Налог списан 18.04.2023
3 кв.2018
25.10.2018
Пост.№24610010629 от 12.12.2018, возб.ИП от 16.01.2019 № 107798/18/24026-ИП,окончено 16.01.2019.Налог списан 18.04.2023
3 кв.2018
25.11.2018
Постановление №2269от 03.10.2019, возб.ИП от 14.10.2019 №85494/19/24026-ИП
3 кв.2018
25.12.2018
Постановление N92269 от 03.10.2019, возб.ИП от 14.10.2019 №85494/19/24026-ИП
4 кв. 2018
25.01.2019
Постановление №2269 от 03.10.2019, возб.ИП от 14.10.2019 №85494/19/24026-ИП
4 кв. 2018
25.03.2019
Постановление №2269от 03.10.2019, возб.ИП от 14.10.2019 N985494/19/24026-ИП
В ст. 75 НК РФ указано, что пеней признается установленная ст. 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сбора (п. 2).
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено ст. 75 НК РФ и гл. 25, гл. 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п. 3).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объёме (п. 5).
Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ (п. 6).
Таким образом, учитывая, что налоговым органом осуществлены меры принудительного взыскания на начисленные ранее налоги (страховые взносы на ОМС и ОПС за 2017-2020 г.г., НДС за 2-4 кварталы 2018 г.) и представлены доказательства этому, пени, вошедшие в настоящее административное исковое заявление, начислены Шитиковой Н.М. обоснованно.
Так, налоговым органом исчислены пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год за период с 01.12.2018 по 25.11.2019 в сумме 4,41 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2018 год за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 488,53 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2019 год за период с 13.01.2020 по 18.12.2021 в сумме 863,14 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2020 год за период с 13.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 543,90 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год за период с 28.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 16,97 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2017 год за период с 01.12.2018 по 24.11.2019 в сумме 22,44 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2018 год за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 4.708,17 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год за период с 13.01.2020 по 18.12.2021 в сумме 3.680,50 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год за период с 13.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 2.094,52 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год за период с 28.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 65,34 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.07.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 236,17 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 27.08.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 236,18 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.09.2018) за период с 01.12.2018 по 18,12.2021 в сумме 236,63 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.10.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 351,57 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25,11.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 351,57 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.12.2018) за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 333,61 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.01.2019) за период с 05.02.2019 по 18.12.2021 в сумме 64,68 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.02.2019) за период с 28.02.2019 по 07.05.2019 в сумме 5,54 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.03.2019) за период с 02.04.201918.12.2021 в сумме 60,39 руб.
Доказательства уплаты задолженности ответчиком в ходе судебного разбирательства не предоставлено, в связи с чем его задолженность в настоящее время составляет 15.682,70 руб., в том числе: страховые взносы на ОМС за 2020 год в сумме 271,81 руб.; страховые взносы на ОПС за 2021 год в сумме 1.046,71 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год за период с 01.12.2018 по 25.11.2019 в сумме 4,41 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2018 год за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 488,53 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2019 год за период с 13.01.2020 по 18.12.2021 в сумме 863,14 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2020 год за период с 13.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 543,90 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год за период с 28.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 16,97 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2017 год за период с 01.12.2018 по 24.11.2019 в сумме 22,44 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2018 год за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 4.708,17 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год за период с 13.01.2020 по 18.12.2021 в сумме 3.680,50 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год за период с 13.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 2.094,52 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год за период с 28.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 65,34 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.07.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 236,17 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 27.08.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 236,18 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.09.2018) за период с 01.12.2018 по 18,12.2021 в сумме 236,63 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.10.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 351,57 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25,11.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 351,57 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.12.2018) за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 333,61 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.01.2019) за период с 05.02.2019 по 18.12.2021 в сумме 64,68 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.02.2019) за период с 28.02.2019 по 07.05.2019 в сумме 5,54 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.03.2019) за период с 02.04.201918.12.2021 в сумме 60,39 руб.
Произведённые налоговым органом расчёты страховых взносов суд признает правильными, поскольку они выполнены с учётом дохода налогоплательщика, а установленные законодательством налоговые ставки применены правильно.
Расчёт пени осуществлён в соответствии с требованиями ст. 75 НК РФ, то есть пеня начислена за каждый день просрочки, процентная ставка применена в размере одной трёхсотой действующей ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, а сумма штрафной санкции не превышает размер недоимки.
Выбранный налоговой инспекцией способ направления налоговых уведомлений и требований отвечает требования п. 4 ст. 52, п. 6 ст. 69 НК РФ, а потому являются надлежащим.
Согласно ст. 48 НК РФ (действующей на момент исчисления налога, пеней) заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования oL> уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Сумма задолженности Шитиковой Н.М. по требованию № 59023 от 26.10.2021 г. не превысила 10.000 руб., в связи с чем налоговый орган был вправе обратиться в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в срок до 21.06.2022 г. (21.12.2021 г. (срок уплаты по требованию) + 6 месяцев).
В связи с отсутствием добровольной уплаты исчисленных налогов, инспекцией в соответствии со ст. 48 НК РФ, 07.06.2022 г. Мировому судье направлено заявление о выдаче судебного приказа.
07.06.2022 Мировым судьей по заявлению налогового органа вынесен судебный приказ о взыскании имущественных налогов по делу №02а-0432/55/2022.
Определением от 07.08.2025 судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика относительно его исполнения.
Пунктом 3 статьи 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, учитывая, что судебный приказ от 07.06.2022 г. отменен мировым судьей 07.08.2025 г., административный истец мог обратиться в суд в исковом порядке искового производства в срок до 07.02.2026 г. (07.08.2025 г. + 6 месяцев).
Представитель истца передал исковое заявление в приёмную суда 16.12.2025 г., то есть в пределах установленного законом срока.
Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что налоговой инспекцией соблюдены установленные законом сроки обращения с требованием о взыскании задолженности, а возможность принудительного взыскания долга не утрачена.
Поскольку Шитикова Н.М. до настоящего времени задолженность не уплатила, с нее в пользу налоговой инспекции следует взыскать страховые взносы на ОМС за 2020 год в сумме 271,81 руб.; страховые взносы на ОПС за 2021 год в сумме 1.046,71 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год за период с 01.12.2018 по 25.11.2019 в сумме 4,41 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2018 год за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 488,53 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2019 год за период с 13.01.2020 по 18.12.2021 в сумме 863,14 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2020 год за период с 13.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 543,90 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год за период с 28.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 16,97 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2017 год за период с 01.12.2018 по 24.11.2019 в сумме 22,44 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2018 год за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 4.708,17 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год за период с 13.01.2020 по 18.12.2021 в сумме 3.680,50 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год за период с 13.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 2.094,52 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год за период с 28.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 65,34 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.07.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 236,17 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 27.08.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 236,18 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.09.2018) за период с 01.12.2018 по 18,12.2021 в сумме 236,63 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.10.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 351,57 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25,11.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 351,57 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.12.2018) за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 333,61 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.01.2019) за период с 05.02.2019 по 18.12.2021 в сумме 64,68 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.02.2019) за период с 28.02.2019 по 07.05.2019 в сумме 5,54 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.03.2019) за период с 02.04.201918.12.2021 в сумме 60,39 руб., а всего 15.682,79 руб.
В ч. 1 ст. 114 КАС РФ указано, что государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканная сумма зачисляется в доход федерального бюджета.
Истец освобождён от уплаты государственной пошлины, а ответчик нет. В связи с этим и на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с последнего в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4.000 рублей (абз. 1 подп. 1 п. 1ст. 333.19 НК РФ).
Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
исковые требования МИФНС России № 1 по Красноярскому краю к Шитиковой Наталии Михайловне о взыскании страховых взносов на ОМС и ОПС, суммы пеней по страховым взносам, пени по НДС, удовлетворить.
Взыскать с Шитиковой Наталии Михайловны (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. <данные изъяты>, ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю страховые взносы на ОМС за 2020 год в сумме 271,81 руб.; страховые взносы на ОПС за 2021 год в сумме 1.046,71 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год за период с 01.12.2018 по 25.11.2019 в сумме 4,41 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2018 год за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 488,53 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2019 год за период с 13.01.2020 по 18.12.2021 в сумме 863,14 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2020 год за период с 13.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 543,90 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год за период с 28.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 16,97 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2017 год за период с 01.12.2018 по 24.11.2019 в сумме 22,44 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2018 год за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 4.708,17 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год за период с 13.01.2020 по 18.12.2021 в сумме 3.680,50 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год за период с 13.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 2.094,52 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год за период с 28.01.2021 по 18.12.2021 в сумме 65,34 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.07.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 236,17 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 27.08.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 236,18 руб.; пени по НДС за 2 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.09.2018) за период с 01.12.2018 по 18,12.2021 в сумме 236,63 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.10.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 351,57 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25,11.2018) за период с 01.12.2018 по 18.12.2021 в сумме 351,57 руб.; пени по НДС за 3 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.12.2018) за период с 15.01.2019 по 18.12.2021 в сумме 333,61 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.01.2019) за период с 05.02.2019 по 18.12.2021 в сумме 64,68 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.02.2019) за период с 28.02.2019 по 07.05.2019 в сумме 5,54 руб.; пени по НДС за 4 квартал 2018 года (по сроку уплаты 25.03.2019) за период с 02.04.201918.12.2021 в сумме 60,39 руб., а всего 15.682,79 руб.
Взыскать с Шитиковой Наталии Михайловны (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. <данные изъяты>, ИНН №) в доход местного бюджета 4.000 рублей в счёт государственной пошлины.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Кировский районный суд г. Красноярска в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения.
Судья Д.А. Ремезов