РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
05 ноября 2026 года г. Красноярск
Кировский районный суд г. Красноярска, в составе председательствующего судьи Вдовина И.Н., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к Колоколову И.И. о взыскании налоговой задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к Колоколов И.И. с вышеуказанным иском, мотивируя требования тем, что административному ответчику принадлежали транспортные средства: с 11.10.2019 по 28.03.2020 Honda Odyssey, государственный регистрационный номер №; с 28.10.2020 по 16.02.2021 Mercedes-Benz GL 500 4MATIC, государственный регистрационный номер №. Налоговым органом ответчику были своевременно направлены налоговые уведомления для уплаты транспортного налога. Однако транспортные налоги за 2019, 2020 и 2021 годы не были уплачены. Кроме того, ответчик получил в 2019 году доход 209 690 руб. 96 коп. в ООО «НСГ-Росэнерго», однако налог на доходы физических лиц им не был уплачен. В установленный законом срок ему было направлено требование, в том числе в части уплаты пени по транспортному налогу с физических лиц, а также налога на доходы физических лиц. Поскольку ответчик своевременно не оплачивал налоговую задолженность за 2019, 2020, 2021 годы, у него сложилось отрицательное сальдо единого налогового счета, в связи с чем, ему направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 №48916 по налогам на сумму 46 117 руб. 23 коп., пени - 39 825 руб. 54 коп., которая в полном объёме не погашена. В отношении налогов, на которые начислены пени, налоговым органом своевременно приняты меры взыскания. На основании ст.75 НК РФ, в виду неуплаты налогов, ответчику начислены пени, в связи с неоплатой транспортного налога за 2019, 2020, 2021 годы, в размере 3 768 руб., в связи с неоплатой налога на доходы физических лиц за 2019 год 6 800 руб. 37 коп. Истец просит взыскать с ответчика пени по налогам на доходы физических лиц за 2019 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в сумме 6 800 руб. 37 коп., пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в размере 143 руб. 53 коп., пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в размере 1 884 руб. 01 коп., пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в размере 1 740 руб. 46 коп.
Представитель административного истца МИФНС России №1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о времени, дате и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не сообщил, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался, согласно административному исковому заявлению, просил рассмотреть дело в его отсутствие, в порядке упрощенного производства.
Административный ответчик Колоколов И.И. в судебное заседание не явился, о времени, дате и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не сообщил, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался.
Представитель заинтересованного лица МИФНС России №24 по Красноярскому краю, в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения уведомлен своевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.
Согласно ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела. Оснований для признания обязательной явки неявившихся лиц не имеется.
В соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.
Поскольку в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной и не признана судом обязательной, суд полагает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В силу ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Как указано в ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Кроме того, из ст. 358 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
В подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ указано, что налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В ст. 360 НК РФ отражено, что налоговым периодом признается календарный год.
Как следует из абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
В силу п. 4 ст. 226 НК РФ агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 Кодекса, уплачивают налог на доходы физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Согласно ст. 75 НК РФ на сумму неуплаченного налога начисляется пеня за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ в Налоговый кодекс РФ введена ст. 11.3 «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет», согласно которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (п. 4 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ).
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основании налоговых уведомлений: со дня наступления, установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога; со дня направления налогового уведомления налогоплательщику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, но не ранее дня формирования положительного сальдо единого налогового счета в размере, не превышающем такое положительное сальдо единого налогового счета;
В связи с принятием Федеральных законов от 14.07.2022 №263-ФЗ и от 28.12.2022 №565-ФЗ «О внесении изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ» с 01.01.2023 перечисление платежей осуществляется на счет УФК по Тульской области (Получатель: Межрегиональная ИФНС России по управлению долгами).
В соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 13 настоящей статьи со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.
Согласно п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.
Из материалов дела следует, что Колоколов И.И. является физическим лицом, гражданином РФ, числится на учёте в налоговой инспекции и является плательщиком налогов.
За ответчиком Колоколовым И.И. в компетентных органах были зарегистрированы следующие транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения: с 11.10.2019 по 28.03.2020 Honda Odyssey, государственный регистрационный номер №, с мощностью двигателя 150 л.с.; с 28.10.2020 по 16.02.2021 Mercedes-Benz GL 500 4MATIC, государственный регистрационный номер №, с мощностью двигателя 388 л.с.
Также, ответчиком Колоколовым И.И. в 2019 году был получен доход в размере 209 690 руб. 96 коп., на который начислен налог в размере 27 260 руб.
Поскольку в предусмотренный законом срок Колоколов И.И. не исполнил обязанность по оплате налогов, административный истец обратился с заявлением в Кировский районный суд г. Красноярска и к мировому судье судебного участка № 55 в Кировском районе г. Красноярска.
Так, решением Кировского районного суда г. Красноярска от 09.03.2023 с Колоколова И.И. в пользу МИФНС России № 24 по Красноярскому краю взыскана недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 544 руб., недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2019 год в размере 25 559 руб. 75 коп., пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 24.01.2021 в размере 4 руб. 16 коп, пени по налогу на доходы физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 по 24.01.2021 в размере 208 руб. 54 коп.
Кроме того, мировым судьёй судебного участка № 55 в Кировском районе г. Красноярска были вынесены судебные приказы по делу № 02а-0673/55/2022 от 18.11.2022, № 02а-0138/55/2023 от 15.12.2023 о взыскании с ответчика задолженности по транспортному налогу.
По указанным судебным постановлениям, вступившим в законную силу, в отделе судебных приставов возбуждены исполнительные производства №20174/24/24026-ИП, №12881/24/24026-ИП, №74661/24/24026-ИП, которые не окончены.
В связи с тем, что ответчик не оплатил налоговую задолженность, 23.07.2023 налоговая инспекция подготовила и направила ответчику требование об уплате задолженности №48916, в котором сообщила ответчику о наличии отрицательного сальдо единого налогового счёта и сумме задолженности с указанием налогов, пеней, а также об обязанности уплатить сумму отрицательного сальдо ЕНС в срок до 11.09.2023. Указанное требование получено ответчиком в личном кабинете налогоплательщика 10.08.2023.
В соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму своевременно неуплаченных налогов начислены пени, учитываемые в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за каждый день просрочки равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, что составило по транспортному налогу за 2019 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в размере 143 руб. 53 коп., пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в размере 1 884 руб. 01 коп., пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в размере 1 740 руб. 46 коп., по налогу на доходы физических лиц за 2019 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в сумме 6 800 руб. 37 коп.
Поскольку в предусмотренный законом срок административный ответчик не исполнил требование налогового органа по уплате пени, учитываемые в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС), административный истец своевременно обратился с заявлением к мировому судье о выдаче судебного приказа. 08.04.2025 мировым судьей судебного участка №55 в Кировском районе г. Красноярска был выдан судебный приказ №02а-0063/55/2025 о взыскании с ответчика задолженности по пени за указанные выше периоды в размере 10 568 руб. 37 коп., который отменен 06.05.2026 после поступления возражений должника.
В силу п. 3 ст. 48 НК РФ административный истец мог обратиться в суд с административным исковым заявлением в срок – не позднее 06.11.2026 (6 месяцев с 06.05.2026).
Налоговый орган обратился в суд 16.09.2026, то есть в пределах установленного законом срока.
Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что налоговой инспекцией соблюдены установленные законом сроки обращения с требованием о взыскании задолженности, а возможность принудительного взыскания долга не утрачена.
Поскольку Колоколов И.И. задолженность не уплатил, с него в пользу налоговой инспекции следует взыскать пени по налогам на доходы физических лиц за 2019 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в сумме 6 800 руб. 37 коп., пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в размере 143 руб. 53 коп., пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в размере 1 884 руб. 01 коп., пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в размере 1 740 руб. 46 коп., а всего пени по налоговой задолженности в размере 10 568 руб. 37 коп.
В ч. 1 ст. 114 КАС РФ указано, что государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканная сумма зачисляется в доход федерального бюджета.
В связи с тем, что истец освобождён от уплаты государственной пошлины, а ответчик нет, на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб. (абз. 1 подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к Колоколову Игорю Ильичу удовлетворить.
Взыскать с Колоколов И.И. (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Красноярскому краю сумму пени по налогам на доходы физических лиц за 2019 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в сумме 6 800 руб. 37 коп., пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в размере 143 руб. 53 коп., пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в размере 1 884 руб. 01 коп., пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 21.11.2023 по 11.02.2025 в размере 1 740 руб. 46 коп.
Взыскать с Колоколов И.И. (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Кировский районный суд г. Красноярска в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения.
Судья И.Н. Вдовин