РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
11 декабря 2025 года г. Анива Сахалинская область
Судья Анивского районного суда Сахалинской области Болдырева Н.С., при секретаре судебного заседания Лапинской А.А., рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Сахалинской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
21 октября 2025 года Управление Федеральной налоговой службы по Сахалинской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором просит с учетом уточнений взыскать с ФИО2 сумму задолженности в размере 78 199 рублей 35 копеек. В обоснование иска указано, что на налоговом учете в Управлении ФНС по Сахалинской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 Задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также неуплаченных налогоплательщиком, плательщиком страховых взносов, пеней, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица. По состоянию на 01 октября 2025 года сумма задолженности ФИО2 составила 78 199 рублей 35 копеек, из них транспортный налог в сумме 30 175 рублей, налог на имущество физических лиц в сумме 61 рубля, пени в сумме 47 963 рублей 35 копеек.
По сведениям, поступившим из регистрирующего органа, на налогоплательщика зарегистрировано транспортное средство «Мицубиси Фусо», государственный регистрационный знак №. Налоговым органом произведен расчет транспортного налога за 2023 год, который составил 30 175 рублей. В собственности ФИО2 находится квартира, расположенная по адресу: <адрес>. Задолженность ответчика по налогу на имущество физических лиц за 2023 год составила 61 рубль. В связи с неуплатой налогов в установленные законом сроки налогоплательщику начислены пени в размере 47 963 рублей 35 копеек за период с 15 марта 2024 года по 04 декабря 2024 года. В адрес налогоплательщика налоговым органом направлялось требование от 10 июля 2024 года об уплате задолженности и пени, оплата задолженности по требованию налогоплательщиком не произведена.
Изложив в административном исковом заявлении указанные обстоятельства, административный истец просит взыскать с ФИО2 сумму задолженности в размере 78 199 рублей 35 копеек, из них транспортный налог в размере 30 175 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 61 рубля, пени в сумме 47 963 рублей 35 копеек.
В судебном заседании представитель административного истца Управления ФНС России по Сахалинской области ФИО5 настаивала на удовлетворении исковых требований с учетом уточнений.
Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен.
Согласно части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле о взыскании обязательных платежей и санкций, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.
Исходя из пункта 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации, установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете, осуществляется с использованием единого налогового платежа.
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица (пункт 2 статьи 11 НК РФ).
Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 2 статьи 52 НК РФ).
Согласно пункту 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированных недвижимом имуществе и транспортных средствах (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и транспортных средств), и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).
На сновании статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Как установлено в судебном заседании ФИО2 состоит в Управлении ФНС по Сахалинской области на налоговом учете в качестве налогоплательщика.
Из материалов дела следует, что на ФИО2 зарегистрировано следующие транспортное средство: «Мицубиси Фусо», государственный регистрационный знак №, в связи с чем он является плательщиком транспортного налога.
Налоговым органом произведен расчет транспортного налога за 2023 год сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 30 175 рублей.
В соответствии со статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В адрес налогоплательщика направлялось налоговое уведомление № от 10 июля 2024 года о необходимости уплаты транспортного налога в размере 30 175 рублей.
В установленный налоговым законодательством срок до 02 декабря 2024 года ФИО2 не произвел оплату транспортного налога за 2023 год.
Из материалов дела следует, что ФИО2 является собственником объекта недвижимости – квартиры по адресу: <адрес>, следовательно, он является плательщиком налога на имущество физических лиц.
На основании статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно части 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи (часть 2).
В соответствии со статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
26 сентября 2024 года налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялось уведомление № об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 61 рубля в срок до 02 декабря 2024 года.
В нарушение вышеуказанных требований законодательства в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации, сумма налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 61 рубля должником не уплачена.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.
В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.
В связи с неуплатой налогов в установленные законом сроки налогоплательщику начислены пени в размере 47 963 рублей 35 копеек за период с 15 марта 2024 года по 04 декабря 2024 года на совокупную задолженность по налогам.
Согласно статье 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации указанное требование об уплате налога подлежит исполнению в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
В соответствии с пунктом 4 статьи 52 и пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление и требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. При направлении требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В связи с неуплатой налогов в сроки, установленные действующим законодательством, ФИО2 направлено требование об уплате налогов и пени от 10 июля 2024 года № на сумму 30 175 рублей со сроком добровольного исполнения до 02 декабря 2024 года, а также 26 сентября 2024 года уведомление № об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 61 рубля в срок до 02 декабря 2024 года.
В связи с тем, что сумма налогов административным ответчиком уплачена не была, Управление ФНС России по Сахалинской области обратилось к мировому судье судебного участка № 2 Анивского района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 указанной задолженности.
Определением от 31 июля 2025 года мировым судьей судебный приказ от 23 декабря 2024 года отменен, в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями.
Согласно частям 2, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании налога подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Управление Федеральной налоговой службы по Сахалинской области обратилось в суд с иском о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам 21 октября 2025 года, то есть в пределах срока, установленного вышеприведенной правовой нормой.
Принимая во внимание, что обстоятельства, связанные с образованием у административного ответчика задолженности по транспортному налогу, налога на имущество и пени по статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации подтверждены имеющимися в деле доказательствами, ранее налоговым органом в адрес административного ответчика направлялись налоговые уведомления и требование об уплате налогов, суд полагает административные исковые требования о взыскании с ФИО7 задолженности за 2023 год за транспортный налог в размере 30 665 рублей, задолженности за 2021 год налога на имущество в размере 61 рубль, пени в размере 47 963 рублей 35 копеек (за период с 15.03.2024 по 04.12.2024), а всего 78 199 рублей 35 копеек подлежащими удовлетворению.
В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, пунктом 1 части 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход Анивского муниципального округа подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей, от уплаты которой административный истец освобожден.
Руководствуясь статьями 175, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Сахалинской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Сахалинской области (ИНН 6501154700) задолженность по транспортному налогу в размере 30 175 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 61 рубля, пени в размере 47 963 рублей 35 копеек, а всего 78 199 (семьдесят восемь тысяч сто девяносто девять) рублей 35 копеек.
Взыскать с ФИО2 в доход Анивского муниципального округа Сахалинской области государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Сахалинский областной суд через Анивский районный суд в течение месяца со дня вынесения судом решения в окончательной форме.
В окончательной форме решение изготовлено 18 декабря 2025 года.
Председательствующий: судья Н.С. Болдырева