РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
26 января 2026 года г. Новосибирск
Первомайский районный суд г. Новосибирска в составе:
председательствующего судьи Лисневского В.С., при секретаре судебного заседания Братцовской Е.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области к Гурьяновой О. В. о взыскании недоимки по налогам, пеням,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском и просила взыскать с Гурьяновой О. В. задолженность по налогу на имущество физических лиц, применяемый к объекту налогообложения в границах городских округов, за 2022 год в размере 2 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год, применяемый к объекту налогообложения в границах городских округов, в размере 32 руб., земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2021 год в размере 16 руб., пени в размере 14528,54 руб.
В обоснование заявленных требований указывает на то, что за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения:
Объект незавершенного строительства, адрес: г Новосибирск,, ул Гончарова, 22, кадастровый №
Объект индивидуального жилищного строительства, адрес: г Новосибирск, ул Гончарова, 20,22, кадастровый №
Земельный участок, адрес: г Новосибирск, ул Гончарова, 22, кадастровый №
Земельный участок, адрес: <адрес>. Гончарова, кадастровый №
На основании ст. 357, 388, 400 НК РФ административный ответчик признается плательщиком имущественных налогов. Однако, обязанность по своевременной уплате налогов и сборов не исполнил.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в его отсутствие.
Административный ответчик Гурьянова О.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.
Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, пункта 1 статьи 3, пункта 1 статьи 23 налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Пунктом 2 статьи 408 Налогового кодекса установлено, что сумма налога по налогу на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.
Налоговая база по земельному налогу, в соответствии со ст. 391 Налогового кодекса РФ, определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Судебным разбирательством установлено, что административный ответчик является налогоплательщиком и находится на учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.
В соответствии с предоставленными в порядке ст. 85 Налогового кодекса сведениями, на ответчика зарегистрировано:
Объект незавершенного строительства, адрес: <адрес>, кадастровый №
Объект индивидуального жилищного строительства, адрес: <адрес>, кадастровый №
Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №
Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №
В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения, в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ, признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома (в том числе многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома) и жилые строения относятся к жилым домам.
Таким образом, Гурьянова О.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц в отношении принадлежащих ему объектов недвижимого имущества.
Задолженность за 2023 г. по налогу на имущество составляет 32 руб., за 2022 год – 2 руб.
Кроме того, в соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Частью 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
С учетом ст. 408 НК РФ. территориальным налоговым органом был исчислен земельный налог на. подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из следующего расчета налоговая база, инвентаризационная стоимость* доля в праве* налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота-оплата (при наличии).
Задолженность за 2021 год составляет 16 руб.
Налоговым органом Гурьяновой О.В. направлялось налоговое уведомление № от об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату земельного налога и страховых взносов в общем размере 84 400 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Однако свою обязанность по уплате налогов в полом объеме и в срок налогоплательщик не исполнил.
Налоговым органом принято решение о взыскании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 99 582,56 (включая пени).
В связи с чем, в соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ были начислены пени.
Согласно пункту 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).
В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ вводится новый порядок учета налоговых платежей - Единый налоговый счет.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС). который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП. меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
В соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком в следующие сроки:
со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП) в бюджетную систему РФ (или со дня признания денежных средств в качестве ЕНП) при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете (ЕНС) совокупной обязанности по уплате налогов и сборов в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств;
со дня, на который приходится срок уплаты налога, зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате такого натога на основании заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налог;
со дня учета на ЕНС совокупной обязанности по уплате налогов и сборов при наличии на эту дату положительного сальдо ЕНС в части, в отношении которой может быть определена принадлежность сумм денежных средств, уплаченных (перечисленных) в качестве ГНИ:
со дня перечисления денежных средств не в качестве EHII в счет исполнения обязанности по уплате налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
со дня удержания налоговым агентом сумм налога, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика на него возложена.
На основании ст. 57 Конституции РФ. ст.23, ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Статьей 48 НК РФ предусмотрены два срока обращения в суд налогового органа. Первый срок составляет шесть месяцев и начинает течь со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, второй - со дня отмены судебного приказа о взыскании налога и также составляет шесть месяцев. Нарушение каждого из указанных процессуальных сроков влечет отказ в удовлетворении соответствующего иска (заявления).
Предоставленный расчёт пени на сумму 14528,54 руб. не оспорен.
Определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ в принятии заявления о вынесении судебного приказа отказано, административный иск налоговым органом направлен в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.
Допустимых и бесспорных доказательств об отсутствии задолженности по налогам и пени административным ответчиком не представлено.
В связи с вступлением в силу с ДД.ММ.ГГГГ положений Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве» для недопущения распределения ЕНП в счет погашения спорной задолженности (в соответствии с п.8 ст. 45 НК РФ), до урегулирования разногласий с налоговым органом или, если физическое лицо возражает относительно взыскания таких сумм, - до вступления в силу судебного акта об их взыскании из ЕНС исключаются оспариваемые суммы (пп. 10.1 п. 5, пп. 3.1 - 3.3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Согласно ответу налогового органа задолженность по исковому заявлению от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 14578,54 руб. находится в приостановленной задолженности. Из приостановленной задолженности сумма 14578,54 руб. будет восстановлена на ЕНС лишь только после вынесения и вступления в силу судебного акта. Оплаты произведенные налогоплательщиком после ДД.ММ.ГГГГ распределены в сальдо ЕНС В соответствии с п.8 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации в более ранние сроки задолженности.
Таким образом, с 1 ноября из сальдо ЕНС временно исключаются долги, образовавшиеся до этой даты, и по которым налоговый орган уже обратился в суд. Такой долг будет взыскан только после вынесения и вступления в силу судебного акта. Если же налоговый орган не обратился в суд до 1 ноября, то этот долг будет взыскан, только если нет возражений налогоплательщика.
С учетом установленных судом обстоятельств наличия у административного ответчика задолженности по налогам, сборам и пени, непогашения задолженности в установленный срок, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного иска в полном объеме. В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
На основании вышеизложенного, руководствуясь положениями статей 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области - удовлетворить.
Взыскать с Гурьяновой О. В. (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность в размере 14 578,54 рублей, в том числе: задолженность по налогу на имущество физических лиц, применяемый к объекту налогообложения в границах городских округов, за 2022 год в размере 2 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год, применяемый к объекту налогообложения в границах городских округов, в размере 32 руб., земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2021 год в размере 16 руб., пени в размере 14528,54 руб.
Взыскать с Гурьяновой О. В. (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через районный суд в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.
Судья /подпись/ В.С. Лисневский
Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.
Копия верна:
Судья В.С. Лисневский
Секретарь Е.И. Братцовская
Решение/определение:
не вступило / вступило в законную силу _______________________202____г.
Судья:
Уполномоченный работник аппарата суда:
Оригинал находится в деле №а-505/2026
Первомайского районного суда <адрес>