РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
19 января 2026 года Томский районный суд Томской области в составе:
председательствующего судьи Дубовик П.Н., при секретаре Тычкиной В.А., помощник судьи Вольман Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Томской области (далее - УФНС России по Томской области) к Крючкову Д.Н., <данные изъяты>, о взыскании задолженности по страховым взносам, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 г.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, установил:
УФНС России по Томской области обратилась в суд с административным иском к Крючкову Д.Н. о взыскании задолженности в размере 48947,92 рублей, в том числе: страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 45649,19 рублей; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3298,73 рублей за расчетный период с 03.12.2024 по 21.04.2025.
В обоснование требований указано, что Крючков Д.Н. состоял на учете в налоговом органе в качестве физического лица осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в период с 18.04.2023 по настоящее время. По состоянию на 03.12.2024 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 375,26 рублей. В связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений образовалась задолженность: страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере -45774,19 рублей за 2024 г. По состоянию на 21.04.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 48947,92 рублей, в а именно налог – 45649,19 рублей; пени – 3298,73 рублей; страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 г. в размере 45649,19 рублей; суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3298,73 рублей. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 3298.73 рублей за расчетный период с 03.12.2024 по 21.04.2025. Согласно ст. 69, 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 22.12.2024 № № на сумму 379,99 рублей, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Управлением Федеральной налоговой службы по Томской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки Крючкова Д.Н. 12.05.2025 мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с Крючкова Д.Н. в размере 48947,92 рублей. 03.06.2025 мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа.
Административный ответчик Крючков Д.Н., извещен о времени и месте судебного заседания. По месту регистрации административного ответчика направлялись почтовые (судебные) извещения. Письменных возражений, иных расчетов в суд не представил.
УФНС России по Томской области, извещенная надлежащим образом о месте и времени рассмотрения административного дела, в судебное заседание представителя не направила.
Руководствуясь ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие сторон.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС. осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее-ЕИП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных.и (или) признаваемых в качестве ЕНП. меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.
В соответствии с п.п. 4 п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик (плательщик страховых взносов) обязан представлять в установленном порядке налоговые декларации и расчеты в налоговый орган по месту учета, по каждому налогу (страховому взносу), подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 5 и ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее по тексту - Федеральный закон № 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.
Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.
Как следует из совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, в отношении административного ответчика Крючкова Д.Н. зарегистрировано следующее имущество: квартира, находящаяся по <адрес>
Также Крючков Д.Н. состоит на учете в налоговом органе в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в период с 18.04.2023 по настоящее время.
По состоянию на 03.12.2024 у Крючкова Д.Н. образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 375,26 рублей.
В связи с неуплатой (не полной уплатой) Крючковым Д.Н. следующих начислений образовалась задолженность: страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере -45774,19 рублей за 2024 г.
По состоянию на 21.04.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 48947,92 рублей, а именно налог – 45649,19 рублей, пени – 3298,73 рублей:
-страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 45649,19 рублей;
-суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3298,73 рублей за расчетный период с 03.12.2024 по 21.04.2025.
Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в том числе:
Сведения о постановке на учет, снятии с учета физического лица, зарегистрированного в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя (при наличии).
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Крючковым Д.Н. не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 3298,73 рублей за расчетный период с 03.12.2024 по 21.04.2025.
Согласно ст. 69 и 70 НК РФ Крючкову Д.Н. направлено требование об уплате задолженности от 22.12.2024 № № на сумму 379,99 рублей, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). При этом сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.
При этом согласно исследованным доказательствам, представленным УФНС России по Томской области, Крючков Д.Н. получил налоговое требование № № от 22.12.2024 путем электронного отправления - 25.12.2024, срок уплаты по требованию составлял 05.02.2025, что подтверждается соответствующим электронным отправлением.
Налоговые уведомления по страховым взносам Крючкову Д.Н. не направлялись, так как согласно п.2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Административным истцом представлена детализация сальдо пени в ЕНС, расчет, дополнительный расчет суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3298,73 рублей за расчетный период с 03.12.2024 по 21.04.2025.
УФНС по ТО представлен детальный расчет пени за вышеуказанный период. Иных расчетов не представлено.
Управлением Федеральной налоговой службы но Томской области направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам с Крючкова Д.Н.
12.05.2025 мировым судьей судебного участка №3 Томского судебного района Томской области был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности с Крючкова Д.Н. в размере 48947,92 рублей.
03.06.2025 определением мирового судьи судебного участка №3 Томского судебного района Томской области вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением от Крючкова Д.Н. соответствующего заявления.
Как следует из представленных доказательств Крючковым Д.Н. до настоящего времени, сумма недоимки не оплачена.
УФНС России по ТО произведен расчет налогов и пени, что подтверждается соответствующими справками УФНС России по ТО, сведениями о налогоплательщике, расчетами, дополнительными расчетами, детализацией сальдо пени в ЕНС, карточками расчета с бюджетом, регистрационными данными налогоплательщика, извещениями, скриншотами УФНС России по ТО из ресурса «Личный кабинет налогоплательщика», сведениями об имуществе налогоплательщика, материалами приказанного производства, где также содержатся расчеты, сведениями из информационной системы УФНС России по ТО, исследованными в судебном заседании. Каких-либо оснований не доверять представленным доказательствам не имеется.
При этом совокупность исследованных доказательств является достаточной, каких-либо оснований не доверять исследованным доказательствам не имеется. Иных доказательств, иных расчетов, сторонами представлена не была, в том числе доказательств подтверждающих оплату вышеуказанного налога, пени.
При таких обстоятельствах, исковое заявление УФНС России по Томской области подлежит удовлетворению в полном объеме.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 125, 286, 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд решил:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к Крючкову Д.Н., <данные изъяты>, о взыскании задолженности по страховым взносам, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 г.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации - удовлетворить.
Взыскать в пользу соответствующего бюджета с Крючкова Д.Н. задолженность в размере 48947,92 рублей, а именно: страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 г. в размере 45649,19 рублей; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3298,73 рублей за расчетный период с 03.12.2024 по 21.04.2025.
Взыскать со Крючкова Д.Н., <данные изъяты>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Реквизиты: получатель Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН 7727406020, КПП 770801001. Банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула. Расчетный счет 40102810445370000059. Корсчет 03100643000000018500, БИК 017003983, КБК 18201061201010000510.
Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Томский районный суд Томской области в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.
Судья П.Н. Дубовик
Копия верна: судья П.Н. Дубовик
Секретарь: В.А. Тычкина
Решение вступило в законную силу «_____» _______________20__ г.
Судья:
Секретарь:
Оригинал решения в деле №2а-481/2026
УИД 70RS0005-01-2025-004549-04