РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
04 февраля 2026 года Томский районный суд Томской области в составе:
председательствующего судьи Дубовик П.Н., при секретаре Тычкиной В.А., помощник судьи Вольман Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Томской области (далее - УФНС России по Томской области) к Арсентьеву И.В., <данные изъяты>, о взыскании задолженности за земельный налог за 2023 г.; за транспортный налог за 2023 г.; за страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 г.; пени, установил:
УФНС России по Томской области обратилась в суд с административным иском к Арсентьеву И.В. о взыскании задолженности в размере 66383,57 рублей, из которых:131 рублей - земельный налог за 2023 г.; 2062 рублей - транспортный налог за 2023 г.; 49500 рублей - страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 г.; 14690,57 рублей - пени за период с 26.11.2024 по 10.04.2025.
В обоснование требований указано, что Арсентьев И.В. является собственником (пользователем, владельцем) объектов: земельный участок, <адрес>. Налогоплательщику проведено исчисление земельного налога в сумме 131 рублей за 2023 г., направлено налоговое уведомление № № от 19.07.2024. В установленный законом срок земельный налог за 2023 г. уплачен не был. Арсентьеву И.В. направлено требование № № от 25.05.2023. До настоящего времени требование не исполнено. Арсентьев И.В. является собственником следующих транспортных средств: автомобили легковые, <данные изъяты>. Налоговым органом ответчику произведено исчисление транспортного налога в сумме 2062 рублей за 2023 г., направлено налоговое уведомление № № от 19.07.2024. Транспортный налог за 2023 г. уплачен не был. Арсентьеву И.В. направлено требование № № от 25.05.2023. До настоящего времени требование не исполнено. Арсентьев И.В. с 24.10.2022 состоит на учете в налоговых органах в качестве адвоката, в связи с чем ему были начислены за 2024 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование размере 49500 рублей. В установленный срок страховые взносы оплачены не были. Арсентьеву И.В. направлено требование № № от 25.05.2023. До настоящего времени требование не исполнено. В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налогов налогоплательщику были исчислены пени в размере 14690,57 рублей - пени за период с 26.11.2024 по 10.04.2025. УФНС России по Томской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Арсентьева И.В. задолженности в размере 66383,57 рублей. 06.05.2025 мировым судьей судебного участка №4 Томского судебного района Томской области вынесен судебный приказ о взыскании с Арсентьева И.В. задолженности в размере 66383,57 рублей. Налогоплательщиком представлено заявление об отмене судебного приказа. 16.07.2025 определением мирового судьи судебный приказ был отменен в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями.
Административный ответчик Арсентьев И.В., извещенный о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился. По месту жительства Арсентьева И.В. направлялись почтовые извещения. Арсентьев И.В. направил в суд письменные пояснения.
УФНС России по Томской области, извещенная надлежащим образом о месте и времени рассмотрения административного дела, в судебное заседание представителя не направила.
Руководствуясь ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие сторон.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах - пп.2 п.1 ст.45 НК РФ.
В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщиками земельного налога (далее налог) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Земельный налог на территории г.Томска введен Положением о взимании земельного налога на территории муниципального образования «город Томск», утвержденным Решением Думы г.Томска № 320 от 31.10.2006 (до 01.01.2011), Положением о взимании земельного налога на территории муниципального образования «город Томск», утвержденным Решением Думы г.Томска № 1596 от 21.09.2010 (с 01.01.2011).
В силу ст. 388 НК РФ плательщиками налога признаются организаций и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно - п. 1 ст. 45 НК РФ.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога - п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.
В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 5 и ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее по тексту - Федеральный закон № 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.
В соответствии с п.2 ст.432 НК РФ, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; положениями статьи 361 НК РФ устанавливаются ставки транспортного налога. При этом пунктом 2 статьи 361 НК РФ определено, что эти ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.
Главой 28 НК РФ транспортный налог отнесён к региональным налогам и сборам.
На территории Томской области транспортный налог введен в действие законом Томской области от 04.10.2002 №77-03 «О транспортном налоге» (Закон).
Положениями ст. 6 Закона на территории Томской области установлены налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
В силу пункта 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
Налогоплательщиками транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Пунктом 1 статьи 358 НК РФ к объектам налогообложения отнесены: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; положениями статьи 361 НК РФ устанавливаются ставки транспортного налога. При этом пунктом 2 статьи 361 НК РФ определено, что эти ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
В соответствии с п. 1, 2, 8 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате страховых взносов, пеней признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме страховых взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму. Требование об уплате страховых взносов направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Как следует из совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, Арсентьев И.В. является собственником (пользователем, владельцем) объектов: земельный участок, <адрес>
Арсентьеву И.В. проведено исчисление земельного налога в сумме 131 рублей за 2023 г., направлено налоговое уведомление № № от 19.07.2024. В установленный законом срок земельный налог за 2023 г. уплачен не был. Арсентьеву И.В. направлено требование № № от 25.05.2023. До настоящего времени требование не исполнено.
Также Арсентьев И.В. является собственником следующих транспортных средств:
-автомобили легковые, <данные изъяты>
<данные изъяты>
Налоговым органом административному ответчику произведено исчисление транспортного налога в сумме 2062 рублей за 2023 г., в связи с чем направлено налоговое уведомление № № от 19.07.2024.
Транспортный налог за 2023 г. уплачен не был. Арсентьеву И.В. направлено требование № № от 25.05.2023. До настоящего времени требование не исполнено.
Кроме того, Арсентьев И.В. с 24.10.2022 состоит на учете в налоговых органах в качестве адвоката, в связи с чем ему были начислены за 2024 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование размере 49500 рублей. В установленный срок страховые взносы оплачены не были. Арсентьеву И.В. направлено требование № № от 25.05.2023. До настоящего времени требование не исполнено.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налогов налогоплательщику были исчислены пени в размере 14690,57 рублей - пени за период с 26.11.2024 по 10.04.2025.
УФНС по ТО приведен следующий расчет пени: 73802 руб. 90 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 10.04.2025) - 59112 руб. 33 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) - 14690 руб. 57 коп.
Также УФНС России по Томской области представлен расчет пени, который был исследован в судебном заседании. В частности расчет пени подтверждается детализацией сальдо пени в ЕНС в отношении Арсентьева И.В.
При этом согласно представленным сведениям о направлении извещений из УФНС России по Томской области, Арсентьевым И.В. получено налоговое уведомление № № от 19.07.2024, направленное Арсентьеву И.В. путем электронного отправления - 10.09.2024; получено налоговое требование № № от 25.05.2023 путем электронного отправления - 29.05.2023, срок уплаты по требованию составлял 17.07.2023, что подтверждается соответствующим скриншотом из «Личного кабинета налогоплательщика» УФНС России по ТО.
На основании заявления УФНС России по Томской области 06.05.2025 мировым судьей судебного участка №2 Томского судебного района Томской области был вынесен приказ о взыскании с Арсентьева И.В. задолженность в размере 66383,57 рублей.
16.07.2025 определением мирового судьи судебного участка №2 Томского судебного района Томской области судебный приказ был отменен, в связи с поступлением от Арсентьева И.В. соответствующего заявления.
Как следует из представленных доказательств Арсентьевым И.В. до настоящего времени, сумма недоимки не оплачена.
Доводы административного ответчика Арсентьевым И.В. о частичной фактической оплате задолженности являются несостоятельными в виду следующего.
Так, согласно сведениям из ответа УФНС по ТО, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, определяется в соответствии с пунктом 8 статьи 45 НК РФ. В случае если денежных средств недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств. Денежные средства в размере 5254 руб. 76 коп. распределены на страховые взносы за 2019 год, НДФЛ за 2021 год, транспортный налог за 2018, 2019 годы. Денежные средства в размере 131 руб. распределены на ОМС, ОПС за 2020 год.
Также вопреки доводам административного истца требования УФНС по ТО удовлетворенные решением Томского районного суда от 07.05.2025 (дело №) не включают в себя настоящие периоды взыскания задолженности.
При этом налоговый орган - УФНС России по Томской области вправе любой поступивший платеж распределить в соответствии с ч.8 ст.45 НК РФ, что и было сделано налоговым органом.
УФНС России по ТО произведен расчет налогов и пени, что подтверждается соответствующими справками УФНС России по ТО, расчетами, дополнительными расчетами, карточками расчета с бюджетом, сведениями об имуществе налогоплательщика, сведениями о налогоплательщике и его учетными данными, сведениями из информационной системы УФНС России по ТО, скриншотами УФНС России по ТО из ресурса «Личный кабинет налогоплательщика», расчетами, дополнительными расчетами, детализацией сальдо пени, уведомлениями, требованиями в отношении налогоплательщика, материалами приказного производства мирового судьи, сведениями об извещении, исследованными в судебном заседании. Каких-либо оснований не доверять представленным доказательствам не имеется.
При этом совокупность исследованных доказательств является достаточной, каких-либо оснований не доверять исследованным доказательствам не имеется.
На основании вышеизложенного, административное исковое заявление УФНС России по Томской области подлежит удовлетворению в полном объеме.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 125, 286, 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд решил:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к Арсентьеву И.В., <данные изъяты> о взыскании задолженности за земельный налог за 2023 г.; за транспортный налог за 2023 г.; за страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 г.; пени - удовлетворить.
Взыскать в пользу соответствующего бюджета с Арсентьева И.В. задолженность в размере 66383,57 рублей, из которых:131 рублей - земельный налог за 2023 г.; 2062 рублей - транспортный налог за 2023 г.; 49500 рублей - страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 г.; 14690,57 рублей - пени за период с 26.11.2024 по 10.04.2025.
Взыскать с Арсентьева И.В., <данные изъяты>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Реквизиты: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН 7727406020, КПП 770801001. Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула. Расчетный счет 03100643000000018500. БИК 017003983. КБК 18201061201010000510, УИН №).
Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Томский районный суд Томской области в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.
Судья П.Н. Дубовик
Копия верна: судья П.Н. Дубовик
Секретарь: В.А. Тычкина
Решение вступило в законную силу «_____» _______________20__ г.
Судья:
Секретарь:
Оригинал решения в деле №2а-712/2026
УИД 70RS0005-01-2026-000046-46