РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
11 февраля 2026 года Октябрьский районный суд г.Томска в составе:
председательствующего судьи Копанчука Я.С., при секретаре Станиславенко Н.Н., помощник судьи Михайленко С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Томской области к Плохих Александру Владимировичу о взыскании задолженности по налогам, пени, установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Томской области (далее по тексту – УФНС России по Томской области) обратилось в суд с административным иском к Плохих А.В. о взыскании задолженности: по земельному налогу в границах сельских поселений за 2023 год в размере 191 рубль; по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городских округов за 2023 год в размере 123 рубля; по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 31020 рублей; по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 4311,58 рублей за расчетный период с 26.11.2024 по 05.12.2024.
В обоснование требований указано, что согласно сведениям налогового органа Плохих А.В. в спорный период являлся плательщиком земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц, в связи с чем, у него возникла обязанность по уплате соответствующих вида налогов, в связи с неисполнением которых в срок, ему направлены требования, начислены пени. Поскольку требования налогового органа в установленный срок исполнены не были, административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, который был отменен по заявлению должника.
Также УФНС России по Томской области обратилось в суд с административным иском к Плохих А.В. о взыскании задолженности по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 10220,36 рублей за расчетный период с 06.02.2024 по 13.03.2024.
В обоснование требований указано, что согласно сведениям налогового органа Плохих А.В. в спорный период являлся плательщиком земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование, в связи с чем, у него возникла обязанность по уплате соответствующих вида налогов, в связи с неисполнением которых в срок, ему направлены требования, начислены пени. Поскольку требования налогового органа в установленный срок исполнены не были, административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, который был отменен по заявлению должника.
Кроме того, УФНС России по Томской области обратилось в суд с административным иском к Плохих А.В. о взыскании задолженности: по земельному налогу в границах сельских поселений за 2022 год в размере 191 рубль; по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городских округов за 2022 год в размере 123 рубля; по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 31020 рублей; по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12121,79 рублей за расчетный период с 17.10.2023 по 11.12.2023.
В обоснование требований указано, что согласно сведениям налогового органа Плохих А.В. в спорный период являлся плательщиком земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц, в связи с чем, у него возникла обязанность по уплате соответствующих вида налогов, в связи с неисполнением которых в срок, ему направлены требования, начислены пени. Поскольку требования налогового органа в установленный срок исполнены не были, административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, который был отменен по заявлению должника.
Определением судьи Октябрьского районного суда г.Томска от 22.12.2025 данные требования объединены в одно производство.
В судебное заседание стороны, надлежащим образом извещенные о дате, времени и месте его проведения, в судебное заседание не явились. В административном иске содержится ходатайство представителя административного истца о рассмотрении дела в его отсутствие.
Суд на основании ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации счел возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Изучив представленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.
Обязанность платить законно установленные налоги и сборы закреплена положениями ст.57 Конституции Российской Федерации. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от 17.12.1996 № 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Согласно п.1 ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее закон в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.
Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 Налогового кодекса Российской Федерации). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.
В силу п.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно п.3 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности (п.1 ст.392 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации), которым признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу п.2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст.69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации, которое в соответствии с п.1 ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику по общему правилу не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.
При рассмотрении дела судом установлено, что по сведениям, имеющимся в налоговом органе, Плохих А.В. в спорный период являлся собственником следующего имущества:
- ...
...
....
В судебном заседании установлено, что административный ответчик Плохих А.В. в спорный период с 01.07.2012 являлся плательщиком налога на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городских округов.
Статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно п.4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Налоговым органом административному ответчику Плохих А.В. исчислен налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городских округов, за следующие расчетные периоды: за расчетный период 2022 год в размере 123 рубля; за расчетный период 2023 год в размере 123 рубля.
Согласно п.1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации).
Из п.1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно п.3 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности (п.1 ст.392 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации), которым признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу п.2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст.69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации, которое в соответствии с п.1 ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику по общему правилу не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.
При рассмотрении дела судом установлено, что по сведениям, имеющимся в налоговом органе, административный ответчик Плохих А.В. является собственником следующего имущества:
- ....
Таким образом, административный ответчик в спорный период с 23.01.2018 являлся налогоплательщиком земельного налога.
Налоговым органом административному ответчику Плохих А.В. исчислен земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за расчетный период 2022 год в размере 191 рубль, за расчетный период 2023 год также в размере 191 рубль.
На основании п.1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
На территории Томской области транспортный налог введен в действие законом Томской области от 4 октября 2002 года № 77-ОЗ «О транспортном налоге».
Объектом налогообложения признаются в частности автомобили, зарегистрированные в установленном порядке и соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу п.3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В п.3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.363, п.1 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации), которым признается календарный год (ст.ст. 360, 405 Налогового кодекса Российской Федерации).
В судебном заседании установлено, что по сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД Томской области) представленных в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85,. 1 ст. 7 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге», административный ответчик Плохих А.В. являлся собственником:
- ...
...
....
Таким образом, административный ответчик Плохих А.В. с 30.12.1999 является налогоплательщиком транспортного налога
В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 29.07.2023 №..., содержащее расчет подлежащего уплате: земельного налога в границах сельских поселений за 2022 год в размере 191 рубль; налога на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городских округов за 2022 год в размере 123 рубля; транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере 31020 рублей.
Также налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 19.07.2024 №..., содержащее расчет подлежащего уплате: земельного налога в границах сельских поселений за 2023 год в размере 191 рубль; налога на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городских округов за 2023 год в размере 123 рубля; транспортного налога с физических лиц за 2023 год в размере 31020 рублей.
Согласно п.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.2 ст.69 НК РФ).
Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).
Поскольку обязанность по уплате налогов в установленные законом сроки налогоплательщиком исполнена не была, в его адрес направлено требование №1219 об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023, в котором указана сумма недоимки.
Сведений об исполнении указанного требования ответчиком не представлено.
Обращаясь с настоящим иском, административный истец просит восстановить пропущенный срок на подачу административного искового заявления о взыскании с административного ответчика задолженности: по земельному налогу в границах сельских поселений за 2022 год в размере 191 рубль; по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городских округов за 2022 год в размере 123 рубля; по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 31020 рублей.
Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В соответствии с ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика УФНС России по Томской области обратилось к мировому судье 27.12.2023, то есть в пределах установленного п.2 ч.3 ст.48 НК РФ срока.
29.12.2023 мировым судьей судебного участка № 1 Октябрьского судебного района г.Томска выдан судебный приказ о взыскании с Плохих А.В. задолженности по налогам, пени, в том числе: по земельному налогу в границах сельских поселений за 2022 год в размере 191 рубль; по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городских округов за 2022 год в размере 123 рубля; по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 31020 рублей.
07.04.2025 определением мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского судебного района г.Томска судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника.
С административным исковым заявлением о взыскании задолженности с Плохих А.В. УФНС России по Томской области обратилось в Октябрьский районный суд г.Томска 11.11.2025, то есть с пропуском установленного п.4 ст.48 НК РФ шестимесячного срока.
Административным истцом представлено ходатайство о признании причин пропуска срока для обращения в суд о взыскании спорной задолженности за расчетный период 2022 год уважительными и о восстановлении пропущенного срока, указав, что определение об отмене судебного приказа в соответствии с сопроводительным письмом получено налоговым органом только 15.10.2025.
В соответствии с ч. 1 ст. 95 Кодекса административного производства Российской Федерации лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, пропущенный процессуальный срок не подлежит восстановлению независимо от причин его пропуска.
Учитывая получение налоговым органом определения мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского судебного района г.Томска 15.10.2025, суд признает причины пропуска срока для обращения в суд общей юрисдикции о взыскании задолженности по налогам за расчетный период 2022 год уважительными, пропущенный срок подлежит восстановлению.
Материалами дела подтверждено, что должник имеет задолженность по указанным видам налогов, налоговый орган последовательно предпринимал действия ко взысканию налоговой задолженности как в досудебном порядке со своевременным направлением требования должнику, так и в ходе судебной процедуры взыскания.
Взыскание налоговой задолженности представляет собой комплексную меру государственного принуждения, применяемую к налогоплательщику в связи с образованием у него налоговой задолженности в целях возмещения имущественных (финансовых) потерь и ущерба, понесенных бюджетной системой Российской Федерации в связи с данной задолженностью и неисполнением налогоплательщиком своей конституционной публично-правовой обязанности.
Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика Плохих А.В. задолженности: по земельному налогу в границах сельских поселений за 2023 год в размере 191 рубль; по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городских округов за 2023 год в размере 123 рубля; по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 31020 рублей; по земельному налогу в границах сельских поселений за 2022 год в размере 191 рубль; по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городских округов за 2022 год в размере 123 рубля; по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 31020 рублей.
Разрешая требования о взыскании пени за спорный период по существу, суд приходит к следующему.
В силу п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
Положениями ст. 75 НК РФ закреплено, что пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Указанная редакция закона применяется с 01.01.2023.
Федеральным законом от14.07.2022№263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с01.01.2023), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).
Согласно п. 4 ст.11.3 НК РФ, единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.
В силу п. 2 ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
В соответствии с п.2 ст. 11 НК РФ, совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.
Согласно п.1 ст. 4 Федерального закона от14.07.2022№263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется1 января 2023 годас учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на31 декабря 2022 годасведений о суммах: 1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей); 2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).
На основании ч.10 ст. 4 Федерального закона от14.07.2022№ 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», денежные средства, поступившие после1 января 2023 годав счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).
Согласно п.1 ст.45 НК РФ (в редакции, действующей в спорный период), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы (пункт 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
В случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно п.1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В силу п.1 ч.9 ст. 4 Федерального закона от14.07.2022№ 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с1 января 2023 годавзыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом того, что требование об уплате задолженности, направленное после1 января 2023 годав соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до31 декабря 2022 года(включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
Статьей 70 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.
Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от29.03.2023 №500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», предельные сроки направлений требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
Требование должно быть исполнено, то есть имеющаяся задолженность, в том числе пени, должна быть погашена в полном объеме, в течение восьми дней с даты получения указанного требования. При этом в требовании может быть предусмотрен более продолжительный период времени, тогда задолженность погашается в указанный срок (абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ).
Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком в случаях, установленных п. 7 ст. 45 НК РФ, в частности, со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Кодекса (подп.1 п. 7 ст. 45 Кодекса).
Административным истцом УФНС России по Томской области представлен расчет задолженности по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 10220,36 рублей за расчетный период с 06.02.2024 по 13.03.2024:
Дата начала начисления пени
Дата окончания начисления пени
Сумма, на которую начисляется пеня, рублей
В том числе, по расчету
Количество дней просрочки
Наименование КБК
Ставка Банка России,%
Начислено пени, рублей
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-32 448,00
37
ПФР
16%
-640,31
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-8 766,00
37
ОМС
16%
-172,98
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-1 469,04
37
ПФР
16%
-28,99
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-32 448,00
37
ПФР
16%
-640,31
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-8 426,00
37
ОМС
16%
-166,27
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-8 426,00
37
ОМС
16%
-166,27
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-115,00
37
Налог на имущество
16%
-2,27
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-107,00
37
Налог на имущество
16%
-2,11
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-191,00
37
Земельный налог
16%
-3,77
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-191,00
37
Земельный налог
16%
-3,77
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-31 020,00
37
Транспортный налог
16%
-612,13
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-8 646,37
37
Транспортный налог
16%
-170,62
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-31 020,00
37
Транспортный налог
16%
-612,13
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-5 746,40
37
НДФЛ
16%
-113,40
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-12 480,00
37
НДФЛ
16%
-246,27
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-9 750,00
37
НДФЛ ИП
16%
-192,40
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-4 875,00
37
НДФЛ ИП
16%
-96,20
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-4 875,00
37
НДФЛ ИП
16%
-96,20
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-45 098,00
37
НДФЛ ИП
16%
-889,93
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-33 489,00
37
НДФЛ ИП
16%
-660,85
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-69 241,00
37
НДФЛ ИП
16%
-1 366,36
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-45 842,00
37
Страховые взносы
16%
-904,62
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-121,00
37
Налог на имущество
16%
-2,39
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-191,00
37
Земельный налог
16%
-3,77
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-31 020,00
37
Транспортный налог
16%
-612,13
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-1 153,64
37
ПФР
16%
-22,77
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-53 997,00
37
НДФЛ ИП
16%
-1 065,54
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-34 445,00
37
ПФР
16%
-679,71
06.02.2024
13.03.2024
-517 923,65
-2 326,20
37
ПФР
16%
-45,90
-10 220,36
Также административным истцом УФНС России по Томской области представлен расчет задолженности по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12121,79 рублей за расчетный период с 17.10.2023 по 11.12.2023:
Период нач ления пени
Сумма, на которую начисляется пеня, рублей
В том числе
Количество дней просрочки
Начислено пени, рублей
Наименование КБК период
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-4 875,00
13
-27,46
НДФЛ ИП
2019
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-9 750,00
13
-54,93
НДФЛ ИП
2019
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-45 098,00
13
-254,05
НДФЛ ИП
2019
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-33 489,00
13
-188,65
НДФЛ ИП
2020
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-69 241,00
13
-390,06
НДФЛ ИП
2021
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-4 875,00
13
-27,46
НДФЛ ИП
2019
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-53 997,00
13
-304,18
НДФЛ ИП
2022
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-4 875,00
28
-68,25
НДФЛ ИП
2019
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-9 750,00
28
-136,50
НДФЛ ИП
2019
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-45 098,00
28
-631,37
НДФЛ ИП
2019
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-33 489,00
28
-468,85
НДФЛ ИП
2020
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-69 241,00
28
-969,37
НДФЛ ИП
2021
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-4 875,00
28
-68,25
НДФЛ ИП
2019
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-53 997,00
28
-755,96
НДФЛ ИП
2022
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-4 875,00
5
-12,19
НДФЛ ИП
2019
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-9 750,00
5
-24,38
НДФЛ ИП
2019
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-45 098,00
5
-112,75
НДФЛ ИП
2019
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-33 489,00
5
-83,72
НДФЛ ИП
2020
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-69 241,00
5
-173,10
НДФЛ ИП
2021
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-4 875,00
5
-12,19
НДФЛ ИП
2019
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-53 997,00
5
-134,99
НДФЛ ИП
2022
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-4 875,00
10
-24,38
НДФЛ ИП
2019
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-9 750,00
10
-48,75
НДФЛ ИП
2019
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-45 098,00
10
-225,49
НДФЛ ИП
2019
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-33 489,00
10
-167,45
НДФЛ ИП
2020
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-69 241,00
10
-346,21
НДФЛ ИП
2021
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-4 875,00
10
-24,38
НДФЛ ИП
2019
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-53 997,00
10
-269,99
НДФЛ ИП
2022
-6 005,29
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-6 058,40
13
-34,13
НДФЛ
2016
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-12 480,00
13
-70,30
НДФЛ
2019
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-6 058,40
28
-84,82
НДФЛ
2016
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-12 480,00
28
-174,72
НДФЛ
2019
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-5 746,40
5
-14,37
НДФЛ
2016
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-12 480,00
5
-31,20
НДФЛ
2019
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-5 746,40
10
-28,73
НДФЛ
2016
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-12 480,00
10
-62,40
НДФЛ
2019
-500,67
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-2 326,20
13
-13,10
ПФР
2021
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-1 469,04
13
-8,28
ПФР
2019
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-1 153,64
13
-6,50
ПФР
2022
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-34 445,00
13
-194,04
ПФР
2022
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-32 448,00
13
-182,79
ПФР
2021
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-32 448,00
13
-182,79
ПФР
2020
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-2 326,20
28
-32,57
ПФР
2021
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-1 469,04
28
-20,57
ПФР
2019
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-1 153,64
28
-16,15
ПФР
2022
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-34 445,00
28
-482,23
ПФР
2022
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-32 448,00
28
-454,27
ПФР
2021
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-32 448,00
28
-454,27
ПФР
2020
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-2 326,20
5
-5,82
ПФР
2021
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-1 469,04
5
-3,67
ПФР
2019
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-1 153,64
5
-2,88
ПФР
2022
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-34 445,00
5
-86,11
ПФР
2022
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-32 448,00
5
-81,12
ПФР
2021
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-32 448,00
5
-81,12
ПФР
2020
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-2 326,20
10
-11,63
ПФР
2021
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-1 469,04
10
-7,35
ПФР
2019
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-1 153,64
10
-5,77
ПФР
2022
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-34 445,00
10
-172,23
ПФР
2022
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-32 448,00
10
-162,24
ПФР
2021
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-32 448,00
10
-162,24
ПФР
2020
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-8 766,00
13
-49,38
ОМС
2022
-2 879,11
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-8 426,00
13
-47,47
ОМС
2021
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-8 426,00
13
-47,47
ОМС
2020
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-8 766,00
28
-122,72
ОМС
2022
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-8 426,00
28
-117,96
ОМС
2021
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-8 426,00
28
-117,96
ОМС
2020
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-8 766,00
5
-21,92
ОМС
2022
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-8 426,00
5
-21,07
ОМС
2021
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-8 426,00
5
-21,07
ОМС
2020
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-8 766,00
10
-43,83
ОМС
2022
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-8 426,00
10
-42,13
ОМС
2021
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-8 426,00
10
-42,13
ОМС
2020
-645,72
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-115,00
13
-0,65
Налог на имущество
2019
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-107,00
13
-0,60
Налог на имущество
2020
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-115,00
28
-1,61
Налог на имущество
2019
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-107,00
28
-1,50
Налог на имущество
2020
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-115,00
5
-0,29
Налог на имущество
2019
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-107,00
5
-0,27
Налог на имущество
2020
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-115,00
10
-0,58
Налог на имущество
2019
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-107,00
10
-0,54
Налог на имущество
2020
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-121,00
10
-0,61
Налог на имущество
2022
-6,63
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-8 646,37
13
-48,71
Транспортный налог
2017
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-31 020,00
13
-174,75
Транспортный налог
2020
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-31 020,00
13
-174,75
Транспортный налог
2021
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-8 646,37
28
-121,05
Транспортный налог
2017
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-31 020,00
28
-434,28
Транспортный налог
2020
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-31 020,00
28
-434,28
Транспортный налог
2021
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-8 646,37
5
-21,62
Транспортный налог
2017
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-31 020,00
5
-77,55
Транспортный налог
2020
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-31 020,00
5
-77,55
Транспортный налог
2021
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-8 646,37
10
-43,23
Транспортный налог
2017
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-31 020,00
10
-155,10
Транспортный налог
2020
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-31 020,00
10
-155,10
Транспортный налог
2021
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-31 020,00
10
-155,10
Транспортный налог
2022
-2 073,06
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-191,00
13
-1,08
Земельный налог
2019
17.10.2023
29.10.2023
-441 061,65
-191,00
13
-1,08
Земельный налог
2020
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-191,00
28
-2,67
Земельный налог
2019
30.10.2023
26.11.2023
-441 061,65
-191,00
28
-2,67
Земельный налог
2020
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-191,00
5
-0,48
Земельный налог
2019
27.11.2023
01.12.2023
-440 749,65
-191,00
5
-0,48
Земельный налог
2020
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-191,00
10
-0,96
Земельный налог
2019
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-191,00
10
-0,96
Земельный налог
2020
02.12.2023
11.12.2023
-472 081,65
-191,00
10
-0,96
Земельный налог
2022
-11,32
-12 121,79
Кроме того, административным истцом УФНС России по Томской области представлен расчет задолженности по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 4311,58 рублей за расчетный период с 26.11.2024 по 05.12.2024:
начало начисления пени конец начисления пени
В том числе
Количество дней просрочки
Ставка Банка России,%
Начислено пени, рублей период
НДФЛ с дох., получ. от ИП, и др.лиц, в соотв.со ст.227 НК РФ(в части суммы налога, не превыш.650 тыс.р.за нал. периоды до 01.01.2025, также, не превыш.312 тыс.р.за нал. периоды после 01.01.2025)
26.11.2024
02.12.2024
-4 875,00
7
21%
-23,89
2019
26.11.2024
02.12.2024
-9 750,00
7
21%
-47,78
2019
26.11.2024
02.12.2024
-45 098,00
7
21%
-220,98
2019
26.11.2024
02.12.2024
-33 489,00
7
21%
-164,10
2020
26.11.2024
02.12.2024
-69 241,00
7
21%
-339,28
2021
26.11.2024
02.12.2024
-85 072,00
7
21%
-416,85
2023
26.11.2024
02.12.2024
-4 875,00
7
21%
-23,89
2019
26.11.2024
02.12.2024
-53 997,00
7
21%
-264,59
2022
03.12.2024
05.12.2024
-4 875,00
3
21%
-10,24
2019
03.12.2024
05.12.2024
-9 750,00
3
21%
-20,48
2019
03.12.2024
05.12.2024
-45 098,00
3
21%
-94,71
2019
03.12.2024
05.12.2024
-33 489,00
3
21%
-70,33
2020
03.12.2024
05.12.2024
-69 241,00
3
21%
-145,41
2021
03.12.2024
05.12.2024
-85 072,00
3
21%
-178,65
2023
03.12.2024
05.12.2024
-4 875,00
3
21%
-10,24
2019
03.12.2024
05.12.2024
-53 997,00
3
21%
-113,39
2022
-2 144,78
НДФЛ с дох., получ.ФЛ в соотв.со ст.228 НК РФ (за исключ.дох. от дол.участия в орг.,получ.ФЛ-нал.резид. РФ в виде дивид.)(в части суммы налога, не превыш.650 тыс.р.за нал.периоды до 01.01.2025)
26.11.2024
02.12.2024
-5 746,40
7
21%
-28,16
2016
26.11.2024
02.12.2024
-12 480,00
7
21%
-61,15
2019
03.12.2024
05.12.2024
-5 746,40
3
21%
-12,07
2016
03.12.2024
05.12.2024
-12 480,00
3
21%
-26,21
2019
-127,58
Страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере
26.11.2024
02.12.2024
-45 842,00
7
21%
-224,63
2023
03.12.2024
05.12.2024
-45 842,00
3
21%
-96,27
2023
-320,89
Страховые взносы на обяз. пенс.страхование, уплачиваемые отдельными кат.плательщиков страх.взносов в соответствии с зак-вом РФ о налогах и сборах с дохода, прев.300000 рублей за расч. период
26.11.2024
02.12.2024
-3 543,96
7
21%
-17,37
2023
03.12.2024
05.12.2024
-3 543,96
3
21%
-7,44
2023
-24,81
Страх.взносы на обяз.пенс.страх. за расч.периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фикс.размере, зачисляемые на выплату страх.пенсии, за расч.периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)
26.11.2024
02.12.2024
-2 326,20
7
21%
-11,40
2021
26.11.2024
02.12.2024
-1 469,04
7
21%
-7,20
2019
26.11.2024
02.12.2024
-1 153,64
7
21%
-5,65
2022
26.11.2024
02.12.2024
-34 445,00
7
21%
-168,78
2022
26.11.2024
02.12.2024
-32 448,00
7
21%
-159,00
2021
26.11.2024
02.12.2024
-32 448,00
7
21%
-159,00
2020
03.12.2024
05.12.2024
-2 326,20
3
21%
-4,89
2021
03.12.2024
05.12.2024
-1 469,04
3
21%
-3,08
2019
03.12.2024
05.12.2024
-1 153,64
3
21%
-2,42
2022
03.12.2024
05.12.2024
-34 445,00
3
21%
-72,33
2022
03.12.2024
05.12.2024
-32 448,00
3
21%
-68,14
2021
03.12.2024
05.12.2024
-32 448,00
3
21%
-68,14
2020
-730,03
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г.(в фикс.размере)
26.11.2024
02.12.2024
-8 766,00
7
21%
-42,95
2022
26.11.2024
02.12.2024
-8 426,00
7
21%
-41,29
2021
26.11.2024
02.12.2024
-8 426,00
7
21%
-41,29
2020
03.12.2024
05.12.2024
-8 766,00
3
21%
-18,41
2022
03.12.2024
05.12.2024
-8 426,00
3
21%
-17,69
2021
03.12.2024
05.12.2024
-8 426,00
3
21%
-17,69
2020
-179,33
Налог на имущ.ФЛ по ставке, прим.к объекту налогооблож. в границах город.округа
26.11.2024
02.12.2024
-115,00
7
21%
-0,56
2019
26.11.2024
02.12.2024
-107,00
7
21%
-0,52
2020
26.11.2024
02.12.2024
-121,00
7
21%
-0,59
2022
03.12.2024
05.12.2024
-115,00
3
21%
-0,24
2019
03.12.2024
05.12.2024
-107,00
3
21%
-0,22
2020
03.12.2024
05.12.2024
-121,00
3
21%
-0,25
2022
03.12.2024
05.12.2024
-123,00
3
21%
-0,26
2023
-2,66
Транспортный налог с физических лиц
26.11.2024
02.12.2024
-8 646,37
7
21%
-42,37
2016
26.11.2024
02.12.2024
-31 020,00
7
21%
-152,00
2020
26.11.2024
02.12.2024
-31 020,00
7
21%
-152,00
2021
26.11.2024
02.12.2024
-31 020,00
7
21%
-152,00
2022
03.12.2024
05.12.2024
-8 646,37
3
21%
-18,16
2016
03.12.2024
05.12.2024
-31 020,00
3
21%
-65,14
2020
03.12.2024
05.12.2024
-31 020,00
3
21%
-65,14
2021
03.12.2024
05.12.2024
-31 020,00
3
21%
-65,14
2022
03.12.2024
05.12.2024
-31 020,00
3
21%
-65,14
2023
-777,09
Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений
26.11.2024
02.12.2024
-191,00
7
21%
-0,94
2019
26.11.2024
02.12.2024
-191,00
7
21%
-0,94
2020
26.11.2024
02.12.2024
-191,00
7
21%
-0,94
2022
03.12.2024
05.12.2024
-191,00
3
21%
-0,40
2019
03.12.2024
05.12.2024
-191,00
3
21%
-0,40
2020
03.12.2024
05.12.2024
-191,00
3
21%
-0,40
2022
03.12.2024
05.12.2024
-191,00
3
21%
-0,40
2023
-4,41
Итого
4311,58
Определяя размер задолженности по суммам пеней, подлежащим взысканию с административного ответчика, суд считает возможным руководствоваться расчетом сумм пеней, представленным административным истцом, который судом проверен и признан правильным, соответствует сумме задолженности по указанным недоимкам, периоду возникновения недоимки.
Таким образом, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика задолженности: по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 4311,58 рублей за расчетный период с 26.11.2024 по 05.12.2024; по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 10220,36 рублей за расчетный период с 06.02.2024 по 13.03.2024; по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12121,79 рублей за расчетный период с 17.10.2023 по 11.12.2023.
Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В соответствии с ч.4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Вынесение судебного приказа предполагает, что вопрос о соблюдении (восстановлении) срока налоговым органом мировым судьей был разрешен, а отмена судебного приказа в связи с поступившими возражениями ответчика не влияет на указанный правовой результат.
Как следует из материалов дела, ранее судебными актами с Плохих А.В. взыскивалась задолженность по налогам и пени.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского судебного района г.Томска от 25.10.2019 по делу №2а-3292/2019 взыскана задолженность за 2017 год в размере 22082,88 руб., в том числе НДФЛ ИП: налог в размере 13053 руб., пени 1773,52 руб., НДФЛ: налог в размере 6240 руб., пеня в размере 24,8 руб., пеня на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 828,95 руб., пеня на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 162,61 руб.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №3 Октябрьского судебного района г.Томска от 30.11.2021 по делу №2а-4556/2021(3) взыскана задолженность в размере 67642,07 руб., в том числе земельный налог за 2019 год в размере 0 рублей, пени в размере 4,88 руб., налогу на имущество физических лиц за 2017-2019 годы в размере 0 руб., пени в размере 112,77 руб., транспортный налог за 2016,2019 годы в размере 0 руб., пени в размере 9246,12 руб., НДФЛ ИП за 2020 год в размере 33489 руб., пеня в размере 11539,14 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 00 руб., пеня по указанным страховым взносам в размере 10845,87 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере в размере 00 руб., пеня по указанным страховым взносам в размере 2404,29 руб.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского судебного района г.Томска, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского судебного района, от 28.08.2020 по делу №2а-3128/2020 взыскана задолженность в размере 4915,99 руб., в том числе НДФЛ за 2018 год в размере 4875 руб., пени по НДФЛ в размере 40,99 руб.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №3 Октябрьского судебного района г.Томска, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского судебного района, от 28.12.2020 по делу №2а-4789/2020 взыскана задолженность в размере 57915,7 руб., в том числе НДФЛ, полученные физическими лицами за 2016,2019 год в размере 12 480 руб., пеня в размере 78,01 руб., НДФЛ, полученные от осуществления деятельности в качестве ИП, за 2019 год в оазмере 45098 руб., пеня в размере 259,69 руб.
Решением Октябрьского районного суда г.Томска от 10.08.2022 по делу №2а-2052/2022, вступившим в законную силу 17.09.2022, отказано в удовлетворении требований Межрайонной ИФНС №7 по Томской области к Плохих А.В. о взыскании в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 140085,76 руб., из которых: налог на имущество физических лиц за 2017-2018 года в размере 677,87 руб., пеня по налогу на имущество в размере 1,02 руб., транспортный налог за 2017-2018 года в размере 56040 руб., пеня по транспортному налогу в размере 286,68 руб. за период с 03.12.2019 по 14.01.2020, налог на доход физических лиц за 2017-2019 года в размере 46286, пени по налогу на доходы физических лиц в размере 4094,33 руб. за период с 16.07.2019 по 27.10.2019, с 01.11.2017 по 19.04.2018, с 23.01.2018 по 01.06.2018, с 02.06.2018 по 28.12.2018, с 19.07.2018 по 24.07.2018; в бюджет Пенсионного фонда РФ страховые взносы за 2018 год в размере 26545 руб., пени на страховые взносы в размере 257,06 руб. за период с 10.01.2019 по 03.02.2019, 01.01.2020 по 14.01.2020; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы за 2020 год в размере 7882,39 руб., пени на страховые взносы в размере 53,60 руб. за период с 23.12.2020 по 08.02.2021.
Решением Октябрьского районного суда г.Томска от 15.05.2023 по делу №2а-1706/2023, вступившим в законную силу 20.06.2023, с Плохих А.В. взыскана в пользу соответствующего бюджета задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за 2021 г. в размере 69 241,00 руб., в бюджет Пенсионного фонда РФ страховые взносы за 2021 г. в размере 2326,20 руб.
Решением Октябрьского районного суда г.Томска от 03.07.2024 по делу №2а-1853/2024, вступившим в законную силу 01.11.2024, требования УФНС России по Томской области к Плохих А.В. удовлетворены частично, взыскана в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 80567 рублей 78 копеек, из которых: 31020 рублей – транспортный налог за 2021 год, 8766 рублей – страховые взносы ОМС за 2022 год, 34445 рублей – страховые взносы ОПС за 2022 год, 6336 рублей 78 копеек – пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, пени на недоимку по транспортному налогу за 2021 год, пени на недоимку по страховым взносам ОМС и страховым взносам ОПС за 2022 год по состоянию на 12.08.2023. В удовлетворении требований о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2016 год, пени на недоимку по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018 годы, пени на недоимку по страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2017-2019 годы, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017, 2018 годы, пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2017, 2018, 2019 годы отказано.
Дополнительным решением Октябрьского районного суда г.Томска от 04.12.2024 по делу 2а-1853/2024, вступившим в законную силу 10.01.2025, взыскана задолженность в размере 55150 рублей 64 копейки, из которых: 53997 рублей – налог на доходы физических лиц за 2022 год, 1153 рубля 64 копейки – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2022 года на сумму доходов плательщика, превышающую 300000 руб.
Решением Октябрьского районного суда г.Томска от 02.12.2024 по делу №2а-4175/2024, вступившим в законную силу 17.01.2025, иск УФНС России по Томской области к Плохих А.В. удовлетворен частично, взыскана задолженность в размере 41099,83 руб., в том числе: 8426 руб. – страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год; 32448 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год; 46,55 руб. – пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 за расчётный период с 01.01.2021 по 08.02.2021; 179,28 руб. – пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 за расчетный период с 01.01.2021 по 08.02.2021. Отказано во взыскании пени по земельному налогу за 2018 год за расчетный период с 03.12.2019 по 28.06.2020 в сумме 7,07 руб.
Решением Октябрьского районного суда г.Томска от 26.12.2024 по делу №2а-4508/2024, вступившим в законную силу 21.02.2025, взыскана задолженность в размере 72610 рублей 64 копеек, из которых: 107 рублей – налог на имущество физических лиц за 2020 год, 48 копеек – пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 по 19.12.2021; 31020 рублей – транспортный налог за 2020 год, 139 рублей 59 копеек – пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 по 19.12.2021; 191 рубль – земельный налог за 2019 год; 191 рубль – земельный налог за 2020 год; 06 рублей 50 копеек – пени по земельному налогу за период с 02.12.2020 по 19.12.2021; 32448 рублей – страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за 2021 год, 64 рубля 36 копеек – пени на страховые взносы за расчетный период с 11.01.2022 по 17.01.2022; 8426 рублей – страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования за 2021 год, 16 рублей 71 копейка – пени на страховые взносы за расчетный период с 11.01.2022 по 17.01.2022.
Решением Октябрьского районного суда г.Томска от 13.02.2025 по делу №2а-411/2025, вступившим в законную силу 28.03.2025, взыскана в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 1680,37 руб., из которых: 115 руб. – налог на имущество физических лиц за 2019 год, 0,26 руб.– пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 по 17.12.2020; 1469,04 руб.– страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за 2019 год, 24,85 руб. – пени на страховые взносы за расчетный период с 03.07.2020 по 28.10.2020; 71,22 руб.– пени по транспортному налогу за период с 02.12.2020 по 17.12.2020. Отказано во взыскании налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 6240 руб., пеней по налогу на доходы физических лиц за период с 16.07.2019 по 15.11.2020.
Решением Октябрьского районного суда г.Томска от 15.08.2025 по делу №2а-2433/2025, вступившим в законную силу 26.09.2025, взыскана задолженность в размере 155424,07 руб., в том числе: по налогу на имущество физических лиц, получаемых от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации за 2023 год в размере 85 072 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями налогоплательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300000 рублей, за расчетный период 2023 год в размере 3543,96 руб.; по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 33630,4 руб. на остаток отрицательного сальдо за расчетный период с 18.05.2024 по 02.09.2024; по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 20864,96 руб. на остаток отрицательного сальдо за расчетный период с 03.09.2024 по 27.10.2024; по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 12312,75 руб. на остаток отрицательного сальдо за расчетный период с 28.10.2024 по 25.11.2024.
Решением Октябрьского районного суда г.Томска от 09.10.2025 по делу № 2а-3513/2025, вступившим в законную силу 25.11.2025, взыскана задолженность в размере 108428,08 руб., из которых: 49 500 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование за расчетный период 2024 года, 58928,08 руб. – сумма пеней на остаток отрицательного сальдо за расчетный период с 05.12.2024 по 09.04.2025.
29.12.2023 мировым судьей судебного участка № 1 Октябрьского судебного района г.Томска выдан судебный приказ о взыскании с Плохих А.В. задолженности по налогам, пени, в том числе: по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12121,79 рублей за расчетный период с 17.10.2023 по 11.12.2023.
07.04.2025 определением мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского судебного района г.Томска судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника.
04.04.2024 мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского судебного района г.Томска выдан судебный приказ о взыскании с Плохих А.В. задолженности по налогам, пени, в том числе: по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 10220,36 рублей за расчетный период с 06.02.2024 по 13.03.2024.
07.04.2025 определением мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского судебного района г.Томска судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника.
С административными исковыми заявлениями о взыскании задолженности с Плохих А.В. УФНС России по Томской области обратилось в Октябрьский районный суд г.Томска 11.11.2025, то есть с пропуском установленного п.4 ст.48 НК РФ шестимесячного срока.
Административным истцом представлено ходатайство о признании причин пропуска срока для обращения в суд о взыскании спорной задолженности по суммам пеней уважительными и о восстановлении пропущенного срока, указав, что определения об отмене судебных приказов в соответствии с сопроводительным письмом получены налоговым органом только 15.10.2025.
В соответствии с ч. 1 ст. 95 Кодекса административного производства Российской Федерации лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, пропущенный процессуальный срок не подлежит восстановлению независимо от причин его пропуска.
Учитывая получение налоговым органом определения мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского судебного района г.Томска 15.10.2025, суд признает причины пропуска срока для обращения в суд общей юрисдикции о взыскании задолженности по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 10220,36 рублей за расчетный период с 06.02.2024 по 13.03.2024, суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12121,79 рублей за расчетный период с 17.10.2023 по 11.12.2023, уважительными, пропущенный срок подлежит восстановлению.
10.04.2024 мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского судебного района г.Томска выдан судебный приказ о взыскании с Плохих А.В. задолженности по налогам, пени, в том числе: по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 4311,58 рублей за расчетный период с 26.11.2024 по 05.12.2024.
16.05.2025 определением мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского судебного района г.Томска судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника.
С административными исковыми заявлениями о взыскании задолженности с Плохих А.В. УФНС России по Томской области обратилось в Октябрьский районный суд г.Томска 11.11.2025, то есть в пределах установленного п.4 ст.48 НК РФ шестимесячного срока.
Материалами дела подтверждено, что должник имеет задолженность по указанным видам налогов, налоговый орган последовательно предпринимал действия ко взысканию налоговой задолженности как в досудебном порядке со своевременным направлением требования должнику, так и в ходе судебной процедуры взыскания.
Взыскание налоговой задолженности представляет собой комплексную меру государственного принуждения, применяемую к налогоплательщику в связи с образованием у него налоговой задолженности в целях возмещения имущественных (финансовых) потерь и ущерба, понесенных бюджетной системой Российской Федерации в связи с данной задолженностью и неисполнением налогоплательщиком своей конституционной публично-правовой обязанности.
Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика Плохих А.В. задолженности: по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 4311,58 рублей за расчетный период с 26.11.2024 по 05.12.2024; по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 10220,36 рублей за расчетный период с 06.02.2024 по 13.03.2024; по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12121,79 рублей за расчетный период с 17.10.2023 по 11.12.2023.
Разрешая вопрос о взыскании судебных расходов, суд приходит к следующему.
В силу подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска в суд.
Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Как разъяснено в п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Исходя из размера удовлетворенных судом требований, с учетом положений п.6 ст.52, ст.333.19 НК РФ, п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход муниципального образования «Город Томск» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Томской области Плохих Александру Владимировичу о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.
Взыскать с Плохих Александра Владимировича (ИНН ...) в пользу соответствующего бюджета задолженность:
по земельному налогу в границах сельских поселений за 2023 год в размере 191 рубль;
по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городских округов за 2023 год в размере 123 рубля;
по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 31020 рублей;
по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 4311,58 рублей за расчетный период с 26.11.2024 по 05.12.2024;
по земельному налогу в границах сельских поселений за 2022 год в размере 191 рубль;
по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городских округов за 2022 год в размере 123 рубля;
по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 31020 рублей;
по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12121,79 рублей за расчетный период с 17.10.2023 по 11.12.2023;
по суммам пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 10220,36 рублей за расчетный период с 06.02.2024 по 13.03.2024.
Взыскать с Плохих Александра Владимировича (ИНН ...) в доход бюджета муниципального образования «Город Томск» государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Октябрьский районный суд г. Томска.
Мотивированный текст решения изготовлен 25.02.2026
Судья Я.С. Копанчук
Подлинный документ находится в деле №2а-499/2026 (2а-4384/2025) в Октябрьском районном суде г.Томска.