РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
31 августа 2026 с. Азово Омская область
Судья Азовского районного суда Омской области Кулешов А.А., рассмотрев в упрощенном (письменном) порядке административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №7 по Омской области к Турскому Д. М. о взыскании обязательных платежей, пени
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №7 по Омской области обратилась в суд с административным иском к Турскому Д.М. о взыскании задолженности по земельному налогу за № год в сумме № рублей, по транспортному налогу за № год – № руб., по налогу на имущество физических лиц за № руб., по земельному налогу за № рублей, по транспортному налогу за № руб., по налогу на имущество физических лиц за № руб., пени – № руб., в общей сумме № руб.
В обоснование заявленных требований налоговым органом указано, что административный ответчик в период 2021-2022 являлся плательщиком земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц.
В адрес налогоплательщика направлены: налоговое уведомление № от .... на уплату транспортного налога за .... земельного налога – ...., налога на имущество физических лиц – .... по сроку уплаты не позднее 02.12.2022г., налоговое уведомление № от .... на уплату транспортного налога .... руб., земельного налога – .... руб., налога на имущество физических лиц – .... руб. по сроку уплаты не позднее 02.12.2023.
В связи с неисполнением обязанности по уплате исчисленных налогов и на основании положений ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом должнику направлено требование об уплате налога № по состоянию на .... по сроку уплаты до .....
Как указывает административный истец, судебный приказ от 04.03.2024 (дело №2а-746/2024) отменен определением мирового судьи судебного участка №1 в Азовском немецком национальном судебном районе Омской области от 18.05.2026.
В судебное заседание стороны не явились, о дате слушания извещены.
На основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ в связи с неявкой надлежащим образом извещенных сторон в судебное заседание, административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются, в том числе физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п.2 ст.44 НК РФ).
Согласно положениям главы 31 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются, в том числе физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено п. 1 ст. 388 НК РФ.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ). Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") – п.1 ст. 394 НК РФ.
Ставки земельного налога в отношении земельных участков с кадастровыми номерами составляют:
- №, расположен по адресу: .... - 0,3 процента.
- №, расположен по адресу: .... - 0,3 процента.
В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст. 393 НК РФ).
Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, а именно автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе -транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), -как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии со ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.
Согласно ст. 2 Закона Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге», установлены размеры ставок транспортного налога.
Положениями п.1 ст. 362 НК РФ определено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Согласно сведениям ОГИБДД ОМВД России по Азовскому немецкому национальному району Турский Д.М. является собственником транспортного средства №, дата регистрации права собственности с .... по настоящее время.
Согласно п.1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические липа, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
В соответствии со ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный рееестр недвижимости и подлежащая применению с I января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
Налоговая база в отношении квартиры, части жилою дома определяется как се кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.
В соответствии со ст. 406 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Решением Совета Сосновского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 26 ноября 2019 № 43-173 установлен и введен в действие налог на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Сосновское сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области», согласно статье 2 которого налоговая ставка по налогу на имущество физических лиц в отношении жилых домов установлена в размере 0,3 процента.
В соответствии со ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, и иных сведений, представленных в налоговые органы.
По сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 НК РФ из регистрирующих органов, Турский Д.М. является собственником жилого дома: кадастровый №, адрес местонахождения объекта ...., дата регистрации права собственности с .... по настоящее время.
В соответствии с положениями статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии с положениями ст. 52 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, содержащее расчет налога. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг в порядке, предусмотренном п.4 ст.52 НК РФ.
В соответствии с положениями статьи 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, пеней является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности и должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В случае же направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (п.4 ст. 31 НК РФ).
Общие сроки направления требования об уплате обязательных платежей и пени регламентированы ст.70 НК РФ.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах», предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
При этом законодательством о налогах и сборах не предусмотрено направление налогоплательщику нового, дополнительного или уточненного требования об уплате задолженности, в случае изменения суммы задолженности, то есть общей суммы недоимок, пеней, штрафов в сторону уменьшения или увеличения, равной размеру отрицательного сальдо ЕНС.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 ПК РФ (в редакции закона, действовавшей на момент вынесения судебного приказа).
В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 31 июля 2025 года №287-ФЗ «О внесении изменения в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» с 1 ноября 2025 года при определении размера совокупной обязанности не учитываются суммы задолженности, в отношении которых налоговый орган обратился до 1 ноября 2025 года (включительно) в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, если при этом по состоянию на 1 ноября 2025 года по такому заявлению отсутствует вступивший в законную силу судебный акт, до даты вступления в законную силу судебного акта о взыскании указанных сумм.
Из административного иска следует, что в соответствии с частью 1 статьи 3 Федерального закона № 287-ФЗ задолженность по определению об отмене судебного приказа от 04.03.2026 № 2а-746/2024 исключена из совокупной обязанности ЕНС до даты вступления в законную силу судебного акта.
По сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 НК РФ из регистрирующих органов, Турский Д.М. является собственником следующих объектов:
- автомобиль легковой №, дата регистрации права собственности с .... по настоящее время;
- земельный участок, кадастровый №, адрес местонахождения объекта ...., дата регистрации права собственности с .... по настоящее время;
земельный участок кадастровый №, адрес местонахождения объекта ...., дата регистрации права собственности с .... по настоящее время;
жилой дом: кадастровый №, адрес местонахождения объекта ...., дата регистрации права собственности с .... по настоящее время.
В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления:
- № от .... на уплату транспортного налога .... руб., земельного налога – .... руб., налога на имущество физических лиц – .... руб. по сроку уплаты не позднее ...., налоговое уведомление направлено почтовым отправлением, реестр приложен;
- № от .... на уплату транспортного налога за .... руб., земельного налога – .... руб., налога на имущество физических лиц – .... руб. по сроку уплаты не позднее ...., налоговое уведомление направлено через личный кабинет налогоплательщика – физического лица, сведения приложены.
По данным налогового органа у налогоплательщика открыт личный кабинет налогоплательщика - физического лица. Дата первичной регистрации в сервисе - .....
В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование № об уплате налога по состоянию на .... по сроку уплаты до .... на сумму .... руб., в том числе по налогу .... руб., пени в сумме .... руб. (направлено через личный кабинет налогоплательщика – физического лица, сведения приложены). В установленный в требовании № срок задолженность налогоплательщиком не погашена.
В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговым органом .... в отношении Турского Д.М принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств размере .... руб. (копия решения направлена почтовым отправлением ....).
Налоговым органом в связи с неуплатой Турским Д.М. в установленный законом срок налогов, начислены пени. Задолженность по пени составила .... руб. Сумма задолженности по пени рассчитана по состоянию на .... следующим образом: .... начислено пени до .... в сумме .... руб. (расчеты сумм пени по состоянию на .... по земельному, транспортному налогам, налогу на имущество представлены в приложениях к заявлению), начислено пени с .... по .... в сумме .... руб. - .... руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания).
В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (пп.1 п.3 ст.48 НК РФ (в редакции закона, действовавшей на момент вынесения судебного приказа)).
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п.4 ст.48 НК РФ).
Административный истец с заявлением о вынесении судебного приказа №1643 от 05.02.2024 обратился к мировому судье 27.02.2024 (идентификатор почтового отправления №).
04.03.2024 мировым судьей судебного участка №1 в Азовском немецком национальному судебном районе Омской области вынесен судебный приказ № 2а-746/2024, которым с Турского Д.М. взыскана сумма задолженности за период с 2021 по 2022 годы, за счет имущества физического лица в размере .... руб., а также пени в сумме .... руб. Определением мирового судьи судебного участка № 1 в Азовском немецком национальном судебном районе Омской области от 18.05.2026 судебный приказ отменен по заявлению административного ответчика.
Административное исковое заявление направлено Межрайонной ИФНС России №7 по Омской области в суд .... (идентификатор почтового отправления №) в пределах установленного срока.
Проверяя соблюдение административным истцом срока обращения в суд с административным исковым заявлением, суд с учетом установленных по делу обстоятельств приходит к выводу о том, что срок соблюден как при обращении к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, так и при обращении в суд с административным исковым заявлением.
Факты направления налоговых уведомлений и требования об уплате налога по адресу регистрации налогоплательщика подтверждены списками заказных писем с указанием номеров штриховых почтовых идентификаторов, а так же подтвержден факт направления через личный кабинет налогоплательщика.
В связи с чем, заявленные требования подлежат удовлетворению.
В силу требований ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае государственная пошлина зачисляется в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
В соответствии с ст. 111 КАС РФ с ответчика также подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб.
Руководствуясь ст. 175-180, 286, 293, 294 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области к Турскому Д. М. о взыскании задолженности по обязательным платежам и пени удовлетворить.
Взыскать с Турского Д. М. №: задолженность по земельному налогу за 2021 год в сумме 500,0 рублей, по транспортному налогу за 2021 год – 10 170,0 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год - 254,0 руб., по земельному налогу за 2022 год - 500,0 рублей, по транспортному налогу за 2022 год – 10 170,0 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год- 280,0 руб., пени – 12 493,55 руб., в общей сумме 34 367,55 руб.
Взыскать с Турского Д. М. № государственную пошлину в бюджет Азовского немецкого национального района Омской области в сумме 4 000 рублей.
Разъяснить сторонам, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п.4 ч.1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Омский областной суд через Азовский районный суд Омской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья А.А. Кулешов