Дело № 1-53/2026

24RS0021-01-2026-000389-95 дело № 1-53/№/2026

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

06 июля 2026 года г. Иланский

Иланский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Окладникова С.В., при ведении протокола помощником судьи Буховцовой С.Д., с участием государственного обвинителя Коблова М.Н., подсудимого Андреева В.С., защитника адвоката Ефименко Н.А., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Андреева Василия Семеновича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, женатого, не имеющего иждивенцев, имеющего высшее образование, трудоустроенного директором ООО «Новониколаевский леспромхоз», по настоящему уголовному делу под стражей не содержавшегося, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Согласно обвинительного заключения, Андреев В.С. в крупном размере сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Новониколаевский леспромхоз» (далее – ООО «Новониколаевский ЛПХ», Общество) зарегистрировано 04.11.2002 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю за основным государственным регистрационным номером 1022400758830. Юридический и фактический адреса ООО «Новониколаевский ЛПХ»: Красноярский край, Иланско-Нижнеингашский муниципальный округ (Иланский район), с. Новониколаевка, 53-й км автомобильной дороги, стр. 1. Общество состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Красноярскому краю (далее – МИФНС России № 8 по Красноярскому краю), с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) №.

Согласно п.п. 1.1., 1.2., 2.1., 2.2. Устава ООО «Новониколаевский леспромхоз», Общество создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 13-ФЗ от 08.02.1998, является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации, целями деятельности общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли; общество вправе осуществлять любые виды деятельности не запрещенные законом.

В соответствии с п.п. 1.4., 1.5., 1.6., 3.5., 3.7., 3.9 – 3.12 Устава ООО «Новониколаевский леспромхоз», утвержденного решением общего собрания учредителей Общества № 1 от 25.10.2002 (далее - Устав), ООО «Новониколаевский леспромхоз» является коммерческой организацией, имеет право в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами; является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств, несет ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом; имущество Общества учитывается на его самостоятельном балансе; общество может создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации и за рубежом. Филиалы и представительства не являются юридическими лицами и наделяются основными и оборотными средствами за счет Общества, Общество несет ответственность за деятельность свои филиалов и представительств.

Основным видом деятельности Общества является «Лесозаготовки» 02.20 (код ОКВЭД).

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также п.п. 10.1, 10.6, 10.7 Устава Общества, единоличным исполнительным органом ООО «Новониколаевский леспромхоз» является директор, который руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые не отнесены Уставом и законом к компетенции единственного участника Общества. Директор ООО «Новониколаевский леспромхоз» без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством; организует бухгалтерский учет и отчетность, открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества, принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

Решением общего собрания участников ООО «Новониколаевский леспромхоз» № 1 от 25.10.2002 на должность директора Общества назначен Андреев В.С. с неограниченным сроком полномочий.

Таким образом, в период с 04.11.2002 по 22.12.2024 Андреев В.С., занимая должность директора ООО «Новониколаевский леспромхоз», фактически руководил деятельностью Общества, выполнял административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в нем, имел финансовую самостоятельность в распоряжении денежными средствами и имуществом ООО «Новониколаевский леспромхоз», тем самым являясь лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №) в период с 03.10.2023 по 22.12.2024 имелись расчетные счета:

- №, открытый 24.06.2022 в Публичном акционерном обществе Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (далее – ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие»), расположенном по адресу: <адрес>;

- №, открытый 17.02.2015 в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России» (далее – ПАО «Сбербанк»), расположенном по адресу: <адрес>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии со ст. 11 НК РФ, недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном ст. 227.1 НК РФ, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты, которой, арбитражным судом выдан исполнительный документ. Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно п.п. 1, 2, 3, 4 ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ. Для целей НК РФ единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете: в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении (о предоставлении налогового вычета) суммы налога, - в день принятия соответствующего решения; в связи с поступлением от иного лица в результате зачета суммы денежных средств в соответствии со статьей 78 НК РФ, - в день осуществления налоговым органом такого зачета.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - организации, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.п. 2, 4 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Положения, предусмотренные ст. 44 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии Налоговым кодексом РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

В соответствии с п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ. Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ. Подлежащая уплате сумма сбора исчисляется в соответствии с НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании заложенности, в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.

В соответствии с п.п. 3, 4, 6, 7, 9 ст. 46 НК РФ, взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности), поручений налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (далее - поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 НК РФ.

В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, по поручению налогового органа на перечисление цифровых рублей или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

В поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности должны указываться счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с которых должно быть произведено перечисление денежных средств, и сумма денежных средств, подлежащая перечислению.

Размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, поручения налогового органа на перечисление цифровых рублей и поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо, в реестре решений о взыскании задолженности признается получением банком, а в отношении цифровых рублей оператором платформы цифрового рубля таких поручений либо информации об изменении суммы задолженности.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

В случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей, а также поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с рублевых счетов, в течение двух операционных дней получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с валютных счетов, и в течение двух операционных дней, если взыскание задолженности производится со счетов в драгоценных металлах.

При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление сумм задолженности такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета в течение одного операционного дня такого поступления на рублевые счета, в течение двух операционных дней каждого такого поступления на валютные счета, в течение двух операционных дней каждого такого поступления на счета в драгоценных металлах.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3, 4 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно содержать: сведения о сроке исполнения требования, сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику – физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Согласно п.п. 1, 2, 8 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п.п. 3 и 3.2 ст. 76 и п.п. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов и счета цифрового рубля, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, приостановление операций по счету цифрового рубля в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означают прекращение банком, оператором платформы цифрового рубля расходных операций по счету (счетам), счету цифрового рубля этого налогоплательщика-организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом соответственно банком, оператором платформы цифрового рубля ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, если иное не предусмотрено абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ. Возобновление банком расходных операций по счету (счетам) налогоплательщика-организации, оператором платформы цифрового рубля - по счету цифрового рубля налогоплательщика-организации осуществляется не позднее одного дня, следующего за днем размещения в реестре решений о взыскании информации о формировании положительного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, либо не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт уплаты задолженности.

В соответствии с п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств будет осуществляться в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов, сборов, страховых взносов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика.

ООО «Новониколаевский леспромхоз» признается участником отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов.

В результате осуществления ООО «Новониколаевский леспромхоз» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникла обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «Новониколаевский ЛПХ» обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Андреев В.С., являясь директором ООО «Новониколаевский леспромхоз», то есть его единоличным исполнительным органом, осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «Новониколаевский леспромхоз», в связи с чем являлся лицом, ответственным за своевременную уплату налогов, сборов, страховых взносов, достоверно осведомленный о необходимости самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, страховых взносов в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, и о последствиях неисполнения данной обязанности в виде применения налоговым органом мер принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановлении расходных операций по всем расчетным счетам ООО «Новониколаевский леспромхоз», предусмотренную п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налогов, страховых взносов в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах исполнял не в полном объеме, в связи с чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Новониколаевский леспромхоз» возникла недоимка по налогам, сборам и страховым взносам.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю (далее - МИФНС России № 1 по Красноярскому краю) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ установлена сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам ООО «Новониколаевский леспромхоз» в размере 10 320 532,58 рублей, в том числе на сумму налогов и страховых взносов в размере 9 682 606,25 рублей.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МИФНС России № 1 по Красноярскому краю ДД.ММ.ГГГГ направила ООО «Новониколаевский леспромхоз» требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «Новониколаевский леспромхоз» на основании законодательства РФ о налогах и сборах ставится в известность об обязанности уплатить имеющуюся задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 10 320 532,58 рублей, в том числе на сумму налогов и страховых взносов в размере 9 682 606,25 рублей, из которых:

- налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации – в размере 4 725 332,79 руб.;

- налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет – в размере 35 033 руб.;

- налог на прибыль организаций, зачисляемый в краевой бюджет – в размере 3 952 163,17 руб.;

- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации – в размере 343 171 руб.;

- транспортный налог с организаций – в размере 37 054 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 131 475,52 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения) – в размере 28 287,24 руб.;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 10 331,35 руб.

- страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования – в размере 211 614,76 руб.

- страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования – в размере 88 127,42 руб.

- пени в размере 627 319,56 рублей;

- штрафы в размере 10 606,77 рублей;

Срок уплаты недоимки по налогам, сборам, страховым взносам требованием установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Новониколаевский леспромхоз» требование налогового органа об уплате задолженности самостоятельно в полном размере не исполнило.

Таким образом, Андреев В.С., являясь директором ООО «Новониколаевский леспромхоз», то есть его единоличным исполнительным органом, достоверно осведомленный о наличии у ООО «Новониколаевский леспромхоз» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, свою обязанность по уплате имеющейся у ООО «Новониколаевский леспромхоз» недоимки не исполнил, нарушив ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 69 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах.

ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением ООО «Новониколаевский леспромхоз» обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в установленный срок по вышеуказанному требованию, в соответствии со ст. 46 НК РФ, МИФНС России № 1 по Красноярскому краю в адрес налогоплательщика направлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму задолженности 8 665 330, 87 рублей, в том числе на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 7 864 913,88 рублей.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налога к расчетным счетам ООО «Новониколаевский леспромхоз» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № 1 по Красноярскому краю выставлено 11 поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (далее – поручение на списание и перечисление денежных средств) в общей сумме неуплаченных налогов в размере 11 603 398,91 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам – 10 308 689,23 руб.

К расчетному счету ООО «Новониколаевский леспромхоз» №, открытому в ПАО «Сбербанк», налоговым органом направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму недоимки 9 792 947,96 руб. (в том числе налоги и страховые взносы 8 913 303,22 руб.). В вязи с изменением движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Новониколаевский леспромхоз» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поручения на списание переформировывались с учетом актуального отрицательного сальдо по единому налоговому счету, а именно:

- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 9 792 947,96 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;

- на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 9 966 270,10 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;

- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 10 989 005,58 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;

- на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 11 001 847,72 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;

- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 11 014 689,87 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;

- на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 11 023 251,30 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;

- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 11 040 374 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;

- на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 11 066 058,45 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;

- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 11 547 164,15 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;

- на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 11 572 935,88 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;

- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 11 603 398,91 руб., которое исполнено частично на сумму 6 750 797,21 руб.

В соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № 1 по Красноярскому краю в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее – решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке), а именно:

- в ПАО «Сбербанк» направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 989 005,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 993 286,29 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 001 8417,72 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 006 128,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 018 970 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 023 251,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 031 812,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 048 935,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 053 216,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 061 777,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 078 900,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 197 387,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 440 425,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 445 580,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 445 888,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 495 620,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 500 775,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 505 929,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 536 855,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 547 164,15 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 567 781,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 578 090,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 598 244,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 777 872,21 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 803 872,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 814 272,72 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 835 073,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 845 473,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 850 673,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 872 166,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 877 713,63 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 888 807,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 111 719,62 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 117 313,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 134 095,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 150 878,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 356 016,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 595 450,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 627 660,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 645 059,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 679 732,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 691332,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 714 530,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму12 743 677,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 766 953,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 937 778,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 943 674,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 949 571,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 955 467,41 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 967 260,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 981 032,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 004 744,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 014 424,21 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 152 957,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 166 086,28 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 187 967,43 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 236 752,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 245 505,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 258 634,04 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 263 010,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 267 386,50 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 424 573,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 470 616,23 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 305 254,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму на сумму9 228 455,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 236 062,06 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 247 471,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 251 274,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 258 880,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 266 486,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 280 092,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 283 895,49 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 291 501,57 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 309 919,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 719 663,48 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 952 739,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 966 949,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 969 954,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 981 006,72 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 017 320,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 023 521,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 028 096,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 035 243,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 045 963,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 053 110,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 056 683,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 060 257,39 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 070 977,62 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 100 553,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 107 701,13 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 111 274,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 121 995,79 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 140 849,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 151 570,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 155 144,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 162 291,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 173 012,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 585 825,13 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 589 071,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 595 564,54 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 628 461,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 654 433,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 660 926,29 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 673 912,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 677 158,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 683 651,57 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 696 637,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 699 883,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 714 582,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 759 607,70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 763 281,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 766 955,50 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 815 454,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 819 142,13 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 838 114,90 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 841 899,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 845 683,86 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 853 252,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 849 874,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 857 426,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 861 201,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 876 304,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 906 561,52 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 910 348,63 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 921 709,94 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 925 497,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 933 071,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 963 858,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 948 219,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 952 006,79 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 955 793,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 959 581,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 974 939,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 979 802,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 987 798,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 316 337,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 328 824,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 332 987,13 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 341 311,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 345 474,21 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 376 484,94 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 384 827,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 388 999,29 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 401 513,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 405 685,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 414 027,99 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 430 713,79 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 434 885,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 443 228,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 447 399,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 459 334,50 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 463 505,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 471 846,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 514 176,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 657 251,54 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 666 665,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 685 492,49 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 694 906,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 699 612,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 714 857,94; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 719 564,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 728 978,41 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 733 685, 23 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 173 966,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 178 272, 34 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 186 884,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 204 108,21 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 208 414,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 212 720,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 238 402,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 264 310,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 268 628,39 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 281 582,15 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 285 900,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 624 870,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 631 176,25 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 640 635,23 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 643 788,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 650 094,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 653 247,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 424 783,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 481 872,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 486 524,93 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 488 851,27 руб.;

- в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 989 005,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 993 286,29 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 001 847,72 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 006 128,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 018 970,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 023 251,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 031 812,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 048 935,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 053 216,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 061 777,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 078 900,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 197 387,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 440 425,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму1 1 445 580,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 455 888,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 461 043,13 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 495 620,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 500 775,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 505 929,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 526 546,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 536 855,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 547 164,15 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 567 781,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 578 090,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 598 244,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 777 872,21 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 803 872,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 814 272,72 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 835 073,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 845 473,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 850 673,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 872 166,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 877 713,63 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 888 807,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 111 719,62 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 117 313,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 134 095,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 150 878,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 356 016,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 595 450,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 627 660,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 645 059,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 679 732,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 691 332,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 714 530,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 743 677,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 766 953,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 937 778,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 943 674,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 949 571,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 955 467,41 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 967 260,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 981 032,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 004 744,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 014 424,21 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 152 957,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 166 086,28 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 187 967,43 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 236 752,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 245 505,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 258 634,04 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 263 010,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 267 386,50 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 424 573,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 470 616,23 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 305 254,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 228 455,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 236 062,06 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 247 471,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 251 274,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 258 880,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 266 486,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 280 092,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 283 895,49 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 291 501,57 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 309 919,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 719 663,48 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 952 739,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 966 949,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 969 954,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 981 006,72 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 017 320,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 023 521,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 028 096,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 035 243,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 045 963,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 053 110,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 056 683,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 060 257,39 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 070 977,62 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 100 553,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 107 701,13 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 111 274,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 121 995,79 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 140 849,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 151 570,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 155 144,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 162 291,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 173 012,45 руб.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО «Новониколаевский леспромхоз» поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации поставлены банком в картотеку № для последующего их исполнения в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Таким образом, МИФНС России № 1 по Красноярскому краю в отношении ООО «Новониколаевский леспромхоз» приняты исчерпывающие меры налогового контроля, направленные на принудительное взыскание с Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Комплекс мер принудительного взысканиях недоимки по налогам, сборам, страховым взносам за счет денежных средств налогоплательщика, примененный налоговым органом в отношении ООО «Новониколаевский леспромхоз», в полном объеме начал действовать с ДД.ММ.ГГГГ, когда сумма недоимки по неисполненным и помещенным банком в картотеку № поручениям налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации составила 9 982 475,45 руб. и расходные операции по расчетным счетам Общества приостановлены на указанную сумму недоимки.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, у Андреева В.С., находившегося на территории Иланско-Нижнеингашского муниципального округа (Иланского района) Красноярского края, более точно время и место не установлены, являющегося директором ООО «Новониколаевский леспромхоз», то есть его единоличным исполнительным органом, достоверно осведомленного о том, что у ООО «Новониколаевский леспромхоз» имеется недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, которая Обществом не погашена в установленный законом срок, а также о том, что налоговым органом в адрес ООО «Новониколаевский леспромхоз» направлено требование № от 23.06.2023 об уплате задолженности на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 10 320 532,58 руб., которое Обществом не исполнено в установленный в нем срок, в связи с чем налоговым органом по всем расчетным счетам Общества приостановлены расходные операции и выставлены в картотеку № банка поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, и что при поступлении на расчетные счета ООО «Новониколаевский леспромхоз» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выраженной в желании приукрасить действительное положение дел в Обществе перед контрагентами, добиться платежеспособности Общества для достижения прибыли и поддержания его хозяйственной деятельности, а также сохранить репутацию фактически возглавляемого им Общества, в целях вывода денежных средств ООО «Новониколаевский леспромхоз» из-под действия мер налогового органа по принудительному взысканию с Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Новониколаевский леспромхоз», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, путем осуществления ООО «Новониколаевский леспромхоз» расчетов с его контрагентами через расчетные счета подконтрольных ему организаций, тем самым, минуя поступление денежных средств на расчетные счета ООО «Новониколаевский леспромхоз».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории Иланско-Нижнеингашского муниципального округа (Иланского района) Красноярского края, более точно время и место не установлены, Андреев В.С., являющийся директором ООО «Новониколаевский леспромхоз», то есть его единоличным исполнительным органом, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Новониколаевский леспромхоз», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, из личной заинтересованности, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ и желая их наступления, воспрепятствуя налоговому органу при осуществлении мер принудительного взыскания с ООО «Новониколаевский леспромхоз» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, обеспечил составление и подписал от имени директора ООО «Новониколаевский леспромхоз» распорядительные письма в адрес ООО «Лесная инвестиционная компания» (ИНН №) (далее – ООО «ЛИК»), а также подконтрольных ему ООО «Абакумовский леспромхоз» (ИНН №) (далее - ООО «Абакумовский ЛПХ»), ООО «Содружество» (ИНН №) (далее - ООО «Содружество»), а именно:

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Абакумовский леспромхоз» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору аренды нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - ПАО «Красноярскэнергосбыт» в общей сумме 444,25 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ЛИК» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - Министерство лесного комплекса Иркутской области в общей сумме 1 204 103,25 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - ИП Николаев А.Ю. в общей сумме 7500 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - ООО «АВЕРС-электронные документы» в общей сумме 1600 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - УФК по Красноярскому краю (Енисейское МУ РПН) в общей сумме 28,34 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - ООО «МО ПИЭИ-КРАСКРИПТ» в общей сумме 2000 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - ООО «РК» в общей сумме 4384 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - УФК по Красноярскому краю (Агентство по обеспечению деятельности мировых судей) в общей сумме 20 000 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - УФК по Московской области (ФГБУ ВНИИКР) в общей сумме 12 545,54 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - ООО «СЭС» в общей сумме 90 000 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - УФК по Московской области (ФГБУ ВНИИКР) в общей сумме 1551,55 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - УФК по Красноярскому краю (ФБУ «Рослесинфорг» «Востсиблеспроект») в общей сумме 428 601 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - ООО «АВЕР» в общей сумме 327 000 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) в общей сумме 1 782 131,45 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - ООО «Гео-Альянс» в общей сумме 159 390 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» по заключенному между ними договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - ПАО «Красноярскэнергосбыт» в общей сумме 400 руб.;

- письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Содружество» с требованием осуществления расчетов с ООО «Новониколаевский леспромхоз» в счет взаиморасчетов путем перечисления денежных средств в адрес контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз» - УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) в общей сумме 1702 673,35 руб.;

Далее в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, Андреев В.С., на территории Иланско-Нижнеингашского муниципального округа (Иланского района) Красноярского края, более точно время и место не установлены, являющийся директором ООО «Новониколаевский леспромхоз» и единоличным распорядителем финансов Общества, продолжая реализацию своего преступного умысла на сокрытие денежных средств ООО «Новониколаевский леспромхоз», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, воспрепятствуя налоговому органу при осуществлении мер принудительного взыскания с ООО «Новониколаевский леспромхоз» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, обеспечил предоставление указанных выше распорядительных писем в ООО «ЛИК», а также подконтрольные ему ООО «Абакумовский ЛПХ» и ООО «Содружество».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Абакумовский ЛПХ» на основании распорядительных писем ООО «Новониколаевский леспромхоз», подписанных и предоставленных директором Общества Андреевым В.С., имея перед ООО «Новониколаевский леспромхоз» задолженность, произвело расчеты с Обществом путем перечисления денежных средств в общей сумме 444,25 руб. не на расчетный счет ООО «Новониколаевский леспромхоз», а на расчетный счет контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз», а именно:

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 444,25 руб. на расчетный счет ПАО «Красноярскэнергосбыт» с отметкой об оплате за электроэнергию за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №)

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ЛИК» на основании распорядительных писем ООО «Новониколаевский леспромхоз», подписанных и предоставленных директором Общества Андреевым В.С., имея перед ООО «Новониколаевский леспромхоз» задолженность, произвело расчеты с Обществом путем перечисления денежных средств в общей сумме 2440667,75 руб. не на расчетный счет ООО «Новониколаевский леспромхоз», а на расчетный счет контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз», а именно:

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 163 384,78 руб. на расчетный счет Министерства лесного комплекса Иркутской области с отметкой плата за использование лесов за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 718,47 руб. на расчетный счет Министерства лесного комплекса Иркутской области с отметкой плата за использование лесов за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 163 384,76 руб. на расчетный счет Министерства лесного комплекса Иркутской области с отметкой плата за использование лесов за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 049,06 руб. на расчетный счет Министерства лесного комплекса Иркутской области с отметкой штраф по договору аренды лесного участка за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8412,22 руб. на расчетный счет Министерства лесного комплекса Иркутской области с отметкой пени за нарушения условий договора аренды лесного участка за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Содружество» на основании распорядительных писем ООО «Новониколаевский леспромхоз», подписанных и предоставленных директором Общества Андреевым В.С., имея перед ООО «Новониколаевский леспромхоз» задолженность, произвело расчеты с Обществом путем перечисления денежных средств в общей сумме 4 559 805,23 руб. не на расчетный счет ООО «Новониколаевский леспромхоз», а на расчетный счет контрагента ООО «Новониколаевский леспромхоз», а именно:

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7500 руб. на расчетный счет ИП Николаев А.Ю. с отметкой плата за услуги интернета за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1600 руб. на расчетный счет ООО «АВЕРС – Электронные документы» с отметкой по счету интернета за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2500 руб. на расчетный счет ИП Николаев А.Ю. с отметкой плата за услуги интернета за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28,34 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Енисейское МУ РПН) с отметкой плата за выбросы загрязняющих веществ за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000,00 руб. на расчетный счет ООО «МО ПИЭИ-КРАСКРИПТ» с отметкой оплата по счету за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 384,00 руб. на расчетный счет ООО «РК» с отметкой оплата по договору за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000,00 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Агентство по обеспечению мировых судей) с отметкой штраф по постановлению за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 545,54 руб. на расчетный счет УФК по Московской области (ФГБУ ВНИИКР) с отметкой оплата по счету за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 000,00 руб. на расчетный счет ООО «СЭС с отметкой оплата по счету за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 551,55 руб. на расчетный счет УФК по Московской области (ФГБУ ВНИИКР) с отметкой оплата по счету за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2500,00 руб. на расчетный счет ИП Николаев А.Ю. с отметкой плата за услуги интернета за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 214 274,00 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (ФБУ «Рослесинфорг» «Востсиблеспроект») с отметкой окончательный расчет по договору за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 214 327,00 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (ФБУ «Рослесинфорг» «Востсиблеспроект») с отметкой окончательный расчет по договору за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 327 000,00 руб. на расчетный счет ООО «АВЕР» с отметкой оплата по счету за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 076,85 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой арендная плата за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 195,06 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой арендная плата за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 157 797,05 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой арендная плата за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 394 504,83 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой арендная плата за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 301,40 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой арендная плата за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 218 256,26 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой арендная плата за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 000,00 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой арендная плата за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 159 390,00 руб. на расчетный счет ООО «Гео-Альянс» с отметкой оплата по счету за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400,00 руб. на расчетный счет ПАО Красноярскэнергосбыт с отметкой оплата за электроэнергию за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 761,51 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой плата за использование лесов за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133 090,51 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой плата за использование лесов за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 376 915,44 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой плата за использование лесов за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 332 728,91 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой плата за использование лесов за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 506 555,79 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой плата за использование лесов за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 202 621,19 руб. на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (Министерство природных ресурсов и лесного комплекса) с отметкой плата за использование лесов за ООО «Новониколаевский леспромхоз» (ИНН №);

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Андреев В.С., являющийся директором ООО «Новониколаевский леспромхоз», то есть его единоличным исполнительным органом, имея реальную возможность погашения имеющейся у ООО «Новониколаевский леспромхоз» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 7 864 913,88 рублей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 19, 23, 45 и 46 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, действуя умышленно, из личной заинтересованности, сокрыл от налогового органа при осуществлении мер принудительного взыскания с ООО «Новониколаевский леспромхоз» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере денежные средства в общей сумме 7 000 917,23 руб., принадлежащие ООО «Новониколаевский леспромхоз», путем их перечисления на расчетные счета контрагентов ООО «Новониколаевский леспромхоз» через расчетные счета подконтрольных ему ООО «Абакумовский леспромхоз», ООО «Содружество», а также через расчетные счета ООО «ЛИК» и, тем самым минуя их поступление на расчетные счета ООО «Новониколаевский леспромхоз».

При осуществлении ООО «Абакумовский леспромхоз», ООО «ЛИК» и ООО «Содружество», имеющих задолженность перед ООО «Новониколаевский леспромхоз», расчетов с Обществом путем перечисления денежных средств на его расчетные счета, за счет поступивших на расчетные счета ООО «Новониколаевский леспромхоз» от ООО «Абакумовский леспромхоз», ООО «ЛИК» и ООО «Содружество» денежных средств в общей сумме 7 000 917,23 руб. в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание с ООО «Новониколаевский леспромхоз» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 9 982 475,45 руб. руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий Андреева В.С. для налогового органа - МИФНС России № 1 по Красноярскому краю исключена возможность принудительно произвести взыскание с ООО «Новониколаевский леспромхоз» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 7 000 917,23 руб., что привело к непоступлению денежных средств в указанном размере в бюджетную систему РФ.

Эти действия Андреева В.С. квалифицированы следственным органом по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В ходе судебного разбирательства подсудимым заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку он не судим, вину признал, причиненный преступлением ущерб возмещен.

Согласно ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в совершении которого обвиняется Андреев В.С. относится к категории небольшой тяжести.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Преступными последствиями совершенного Андреевым В.С. деяния, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, является причинение материального ущерба, то есть неполучение государством денежных средств в виде доходов от взыскания задолженности по налогам и сборам.

Согласно разъяснениям, данным в п. 2.1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2013 г. N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", в ст. 76.2 УК РФ под ущербом следует понимать имущественный вред, который может быть возмещен в денежной форме. Под заглаживанием вреда понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.

Как следует из материалов уголовного дела, Андреев В.С. возместил причиненный преступлением ущерб в полном объеме, что подтверждается имеющимися в материалах дела письменными документами, в том числе представленной МИФНС России № 1 по Красноярскому краю информацией о погашении ООО "Новониколаевской ЛПХ", директором которого является Андреев В.С., задолженности по уплате налогов, сборов в полном объеме.

Учитывая, что выдвинутое в отношении Андреева В.С. обвинение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, при этом он обвиняется в совершении преступления относящегося к категории небольшой тяжести, впервые привлекается к уголовной ответственности, выразил о согласии с прекращением уголовного дела по ст. 25.1 УПК РФ, возместил причиненный потерпевшему ущерб, то суд полагает возможным уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ прекратить с назначением Андрееву В.С. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определяя размер штрафа и срок его оплаты, суд учитывает тяжесть преступления, в совершении которого обвиняются Андреев В.С., а также учитывает имущественное и семейное положение подсудимого, которые осуществляет трудовую деятельность, выразил намерение оплатить назначенный судом штраф.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1, 254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Андреева Василия Семеновича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ, назначить Андрееву В.С. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 рублей, который следует выплатить в срок не позднее двух месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Штраф оплатить по следующим реквизитам: Главное следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Красноярскому краю и Республике Хакасия. ИНН / КПП 2466236372 / 246601001 УФК по Красноярскому краю (ГСУ СК России по Красноярскому краю и Республике Хакасия л/с № 04191А59520) р/с 03100643000000011900-номер казначейского счета к/с 40102810245370000011-номер единого казначейского счета БИК 010407105 ОКЦ № 3 Сибирского ГУ Банка России//УФК по Красноярскому краю г. Красноярск ОКТМО 04701000 УИН 41700000000015311494 КБК 41711603122019000140.

Разъяснить Андрееву В.С., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Андреев В.С. в срок не позднее 10 дней, после истечения срока, установленного для уплаты штрафа, обязаны предоставить судебному приставу-исполнителю сведения об уплате судебного штрафа.

Подписку о невыезде и надлежащем поведении в отношении Андреева В.С. - отменить.

Вещественные доказательства: копии документов, материалы ОРД, оптические диски, находящиеся в деле – оставить в деле; флэш-накопитель с копией бухгалтерской базы ООО «Новониколаевский леспромхоз» и оригиналы распорядительных писем, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств – передать в суд и хранить при деле.

Арест в отношении имущества: автомобиль <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ выпуска с государственным регистрационным номером № стоимостью 3500000 рублей, принадлежащий Андрееву В.С. – отменить.

Постановление может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Иланский районный суд в течение 15 суток с момента вынесения.

Председательствующий С.В. Окладников

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

УСТАНОВИЛ:

ПОСТАНОВИЛ:

Лица

Защитник (адвокат)

Представитель потерпевшего

Решения

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

УСТАНОВИЛ:

ПОСТАНОВИЛ:

Участники

Лица

Защитник (адвокат)

Представитель потерпевшего

Ход дела