ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
02 июня 2026 года г. Абакан
Абаканский городской суд Республики Хакасия в составе председательствующего судьи Кормишиной О.С., при секретаре Мосмане И.А., помощнике судьи Филипьевой Е.В., с участием государственных обвинителей – ст. помощников прокурора г. Абакана Республики Хакасия Шестаковой С.А., Кипрушева Н.А., подсудимого Колесникова В.Н., защитника подсудимого – адвоката Новожиловой Ю.А., предоставившей удостоверение и ордер, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Колесникова В.Н., родившегося <данные изъяты> несудимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Колесников В.Н. совершил сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, в <данные изъяты> при следующих обстоятельствах.
Индивидуальный предприниматель Колесников В.Н. (далее – ИП Колесников В.Н.) поставлен на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя в УФНС по <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя №, ИНН №.
Основным видом деятельности ИП Колесников В.Н. является техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (ОКВЭД 45.20). Дополнительными видами деятельности ИП Колесников В.Н. являются выращивание и разведение сельскохозяйственной птицы: кур, индеек, уток, гусей и цесарок (ОКВЭД 01.47.1), торговля оптовая мясом и мясными продуктами (ОКВЭД 46.32), торговля оптовая яйцами (ОКВЭД 46.33.2).
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ИП Колесников В.Н. использует следующие расчетные счета:
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Новосибирском филиале АО «Альфа-Банк» расположенном по адресу: <адрес>;
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале г. Улан-Удэ АО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» расположенном по адресу: <адрес>.
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «Центральный» ПАО Банк ВТБ, расположенном по адресу: <адрес>
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «Центральный» ПАО Банк ВТБ, расположенном по адресу: <адрес>
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Абаканском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Банк Точка», расположенном по адресу: <адрес>
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «ТБанк», расположенном по адресу: <адрес>
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, пп. 1, 3, 9, п. 1, пп. 1 п. 3.4, п. 4 ст. 23, п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), ИП Колесников В.Н. обязан платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ.
Согласно ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор отдельных видов предпринимательской деятельности.
Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
В соответствии с п. 1, 8 и 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ Колесников В.Н., являясь единоличным распорядителем денежных средств ИП Колесникова В.Н., заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполнял не в полном объёме, в связи с чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ИП Колесникова В.Н. возникла недоимка по налогам, сборам и страховым взносам.
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Согласно п.п. 1, 8 и 9 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора и страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Кроме того, в соответствии с п. 5 ст. 69 НК РФ, правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов и страховых взносов.
В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом УФНС по <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП Колесникова В.Н. направлено требование об уплате задолженности № на сумму недоимки 3 979 491,00 рублей, а именно: транспортный налог с физических лиц на сумму 69915,50 рублей; налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ на сумму 422 626,00 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) на сумму 2 191,50 рублей; налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 3 484 758,00 рублей. Установлен срок уплаты задолженности по налогам, сборам и страховым взносам до ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с п. 1, 3, 4, 6, абз. 2 п. 9 ст. 46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности, на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации, поручений налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ.
Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока либо двух месяцев со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при наличии на день такой регистрации неисполненного требования об уплате задолженности.
Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление сумм задолженности такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета в течение одного операционного дня такого поступления на рублевые счета, в течение двух операционных дней каждого такого поступления на валютные счета, в течение двух операционных дней каждого такого поступления на счета в драгоценных металлах.
В соответствии п. 15 ст. 46 НК РФ, положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.
Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), определено, что списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.
Ввиду не полной уплаты ИП Колесниковым В.Н. налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанному требованию, в соответствии со ст. 46 НК РФ, УФНС по <данные изъяты> вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании суммы задолженности, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в размере неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 7 417 067,27 руб.;
В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения вышеуказанного требования об уплате задолженности № к расчетному счету № ИП Колесникова В.Н. выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 843 614,77 рублей.
Таким образом, Колесников В.Н. был осведомлен о наличии у ИП Колесников В.Н. задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты, имеющейся у ИП Колесников В.Н. недоимки не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 23 НК РФ, за невыполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 8, 10 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога, сбора и страховых взносов, налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств.
Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 настоящей статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 НК РФ.
Приостановление операций по счету означает прекращение банком, а в отношении приостановления операций по счету цифрового рубля оператором платформы цифрового рубля всех расходных операций по данному счету, счету цифрового рубля, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
Приостановление операций по счету, по счету цифрового рубля не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.
Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.
Решение налогового органа о приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств также принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления указанным налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов), в налоговый орган в течение 20 дней по истечении установленного срока представления такого расчета.
При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.
В соответствии со ст. 76 НК РФ, УФНС по <данные изъяты> принято решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, которые в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлены в банк в электронной форме по следующим расчетным счетам:
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Новосибирском филиале АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: <адрес>, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ.
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале г. Улан-Удэ АО «Азиатско-Тихоокеанский Банк», расположенном по адресу: <адрес>, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ.
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «Центральный» ПАО Банк ВТБ, расположенном по адресу: <адрес>, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ.
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «Центральный» ПАО Банк ВТБ, расположенном по адресу: <адрес>, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ.
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Абаканском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ.
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Банк Точка», расположенном по адресу: <адрес>, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ.
- № открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «ТБанк», расположенном по адресу: <адрес>, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, в связи с тем, что на ДД.ММ.ГГГГ, то есть на следующий день после поступления вышеуказанного решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банковские учреждения, где у ИП Колесникова В.Н. имелись расчетные счета, налоговым органом на банковские (расчетные) счета ИП Колесникова В.Н. были выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, с ДД.ММ.ГГГГ Колесников В.Н., выполняющий организационно – распорядительные полномочия в ИП Колесников В.Н. утратил возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета.
Согласно п. 11 ст. 46, п. 1, 9 ст. 47 НК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, его электронных денежных средств, его цифровых рублей или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, информации о реквизитах счета цифрового рубля, используемого для перечисления цифровых рублей, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса.
Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в отношении налогоплательщика (налогового агента) - организации при поступлении в налоговый орган уведомления органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, о невозможности исполнения решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ИП Колесникова В.Н. сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме 8 224 957,29 рублей.
Общая сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам, сборам и страховым взносам (без учета пеней и штрафов), выставленных к расчетному счету ИП Колесникова В.Н. №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в Новосибирском филиале АО «Альфа-Банк» расположенном по адресу: <адрес> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 7 581 275,43 рублей и в последующем, к ДД.ММ.ГГГГ не изменилась и составила 7 581 275,43 рублей. Таким образом, в случае поступления на данный расчетный счет денежных средств, таковые подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
В период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, у Колесникова В.Н., находящегося на территории <данные изъяты>, являющегося индивидуальным предпринимателем, достоверно осведомленного о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Новосибирском филиале АО «Альфа-Банк» налоговым органом приостановлены расходные операции, и на расчетный счет №, выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств, а также осведомленного о том, что на расчетный счет из ООО <данные изъяты> по имеющемся договорам займа должны быть перечислены денежные средства, которые по поручениям УФНС по <данные изъяты>, в случае их поступления на расчетные счета ИП Колесникова В.Н., будут списаны в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ИП Колесникова В.Н. и продолжения финансово-хозяйственной деятельности ИП Колесникова В.Н. возник преступный умысел на сокрытие денежных средств ИП Колесникова В.Н., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере.
В период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, Колесников В.Н., находясь на территории <данные изъяты>, являясь единоличным распорядителем денежных средств ИП Колесникова В.Н., реализуя свой преступный умысел на сокрытие от принудительного взыскания денежных средств ИП Колесникова В.Н., за счет которых в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, достоверно зная, что по расчетным счетам ИП Колесникова В.Н. налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя наступление в результате своих действий общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ИП Колесникова В.Н. и продолжения финансово-хозяйственной деятельности, изготовил и передал для последующей отправки находящейся от него в служебной зависимости ФИО1 выполнявшей функции по ведению бухгалтерского учета у ИП Колесников В.Н., не осведомленной о его преступных намерениях, 36 распорядительных писем от имени ИП Колесникова В.Н. в адрес ООО <данные изъяты> с просьбой о необходимости перечисления денежных средств в счет расчета по имеющейся у ООО <данные изъяты> задолженности по финансово-хозяйственной деятельности перед ИП Колесниковым В.Н., на расчетные счета третьих лиц – своих контрагентов, то есть, минуя расчетный счет ИП Колесникова В.Н. №, открытый в Новосибирском филиале АО «Альфа-Банк», а также дал устные указания о проведении расчетов с ФИО2, являющейся матерью ребенка Колесникова В.Н.
В период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 не осведомленная о преступных намерениях Колесникова В.Н., находясь в помещении квартиры по адресу: <адрес>, выполняя функции по ведению бухгалтерского учета ООО <данные изъяты> на основании 36 распорядительных писем от имени ИП Колесникова В.Н. в адрес ООО <данные изъяты> а также устных указаний Колесникова В.Н., подготовила платежные поручения ООО <данные изъяты> для перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц – контрагентов ИП Колесникова В.Н. и ФИО2 т.е. минуя расчетный счет ИП Колесникова В.Н. №, открытый в Новосибирском филиале АО «Альфа-Банк», которые передала для подписания директору ООО <данные изъяты> ФИО3
Далее, в период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>, на основании вышеуказанных распорядительных писем о перечислении денежных средств ИП Колесникова В.Н., подписанных Колесниковым В.Н., произвело расчеты с ИП Колесников В.Н. путем перечисления денежных средств со своего расчетного счета на расчетные счета контрагентов ИП Колесникова В.Н. и ФИО2 в общей сумме 4 597 300,00 рублей согласно следующим платежным поручениям:
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 200 000 рублей. Назначение платежа: За товары и услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ИП <данные изъяты> на сумму 1 500 рублей. Назначение платежа: За комплексную поддержку системы ГЛОНАСС за 2 квартал 2023 г., согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 200 000 рублей. Назначение платежа: За товары и услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 124 926 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО4 на сумму 50 000 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг по заявлению ФИО4 за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 70 000 рублей. Назначение платежа: За товары и услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 124 926 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 12 600 рублей. Назначение платежа: За масло G-Profi MSI по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО5 на сумму 25 000 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 124 926 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО6 на сумму 62 300 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО7 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО8 на сумму 40 000 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг по договору оказания транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО8 за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 240 000 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 6 245 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 130 000 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 150 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 124 926 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 1 212 569,64 рублей. Назначение платежа: Выкупная стоимость по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 26 060,78 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 54 941,71 рублей. Назначение платежа: Пени по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 150 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 260 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО6 на сумму 85 000 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО7 на сумму 97 000 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2. на сумму 150 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 50 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 50 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 200 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 60 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму сумма 50 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 700 рублей. Назначение платежа: Дополнительная услуга Предоставление справки об отсутствии задолженности/платежной дисциплине/остатке обязательств по лизингу по Договору №(ДД.ММ.ГГГГ).
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 500 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 500 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ИП <данные изъяты> на сумму 48 700 рублей. Назначение платежа: Кредит.задолженность, согласно акта сверки расчетов от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 50 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 114 249,27 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Таким образом, в период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ Колесников В.Н., являясь единоличным распорядителем денежных средств ИП Колесникова В.Н., имея реальную возможность погашения имеющейся у ИП Колесникова В.Н. недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 7 581 275,43 рублей, за счет безналичных денежных средств, перечисленных ООО <данные изъяты> в нарушение ст. ст. 46, 76 НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ИП Колесникова В.Н. в сумме 6 046 570,40 рублей, что является крупным размером, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
В судебном заседании Колесников В.Н. вину по предъявленному обвинению признал в полном объеме, раскаялся в содеянном. В ходе судебного следствия подсудимый от дачи показаний отказался, воспользовавшись правом, предоставленным ст. 51 Конституции РФ, в связи с чем на основании п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ оглашены его досудебные показания.
Так, при допросе в качестве подозреваемого Колесников В.Н. показал, что он является индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ и осуществляет деятельность в сфере оптовой торговли инкубационным яйцом. Им приобреталось определенное количество яиц для конкретного покупателя и осуществлялась его поставка. Закупка осуществлялась у разных поставщиков. При этом ранее он работал без НДС и каких-либо проблем с задолженностью по налогам не имелось. В ДД.ММ.ГГГГ ему был доначислен НДС и у него появилась задолженность по уплате налогов в размере около 7-8 млн. рублей. О задолженности ему стало известно от бухгалтера ФИО1 которая оказывает ему услуги бухгалтерского сопровождения. В дальнейшем все его счета, в том числе и как физлица были заблокированы. Поскольку у него имелась задолженность перед контрагентами, то нужно было осуществлять платежи. Одним из контрагентов являлось ООО <данные изъяты> директором которого является его бывшая падчерица ФИО3 Ранее он состоял в браке с ФИО11 и у них имеется двое совместных детей. В разводе они с ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> имел задолженность за предоставленные займы. Бухгалтером в ООО <данные изъяты> была также ФИО1 В связи с чем он попросил ФИО3 осуществить платежи в счет списания имевшейся задолженности перед его контрагентами. Им сообщалось ФИО1 о необходимости проведения оплаты конкретного платежа. ФИО1 готовила распорядительные письма от его имени, которые он подписывал лично. Поскольку офиса не было, то документы подписывались при личной встрече с ФИО1 на территории <адрес>. Печать находилась только у него (т. 3 л.д. 58-61).
При допросе в качестве обвиняемого Колесников В.Н. вину в совершенном преступлении признал полностью, в содеянном раскаялся. Дополнил, что часть денежных средств из имевшейся задолженности ООО <данные изъяты> была потрачена на содержание его детей – ФИО9 ФИО10 Денежные средства отправлялись на расчетный счет ФИО9 в размере 1 575 659,27 рублей, а также матери ФИО10 - ФИО2 в размере 1 310 000 рублей. Указанные денежные средства были выплачены им как алиментные обязательства (т. 3 л.д. 79-82).
Затем в судебном заседании подсудимый Колесников В.Н. дополнил, что сложности по оплате обязательных платежей возникли после начала специальной военной операции и закрытием границ в России из-за чего выросли цены на инкубационные яйца и ему пришлось продавать товар по цене ниже закупочной. В результате чего ему не хватало денежных средств для выполнения текущих обязательных платежей. В 4 квартале 2024 года у него образовалась задолженность по оплате обязательных платежей. На его обращения о рассрочке, не инициировать в отношении него процедуру банкротства, налоговым органом было отказано. По указанной причине покупатели отказались с ним работать. Погасить налоговые обязательства за счет имущества он не мог.
После оглашения показаний, данных Колесниковым Н.В. в ходе предварительного расследования и в судебном заседании, подсудимый их подтвердил, пояснив, что они соответствуют действительности и давались им добровольно, без оказания психического и физического воздействия в присутствии защитника.
Оценивая досудебные показания подсудимого, суд признает их достоверными, поскольку они последовательны, согласуются с показаниями свидетелей и другими исследованными в судебном заседании доказательствами.
При этом, согласно протоколам допросов Колесникова Н.В. в качестве подозреваемого и обвиняемого следует, что его показания получены при надлежащем соблюдении требований действующего уголовно-процессуального законодательства и прав подсудимого, уполномоченным на то лицом. Как следует из содержания оглашенных протоколов, подсудимый Колесников Н.В. ознакомился с ними и лично удостоверил правильность изложения в них своих показаний. Суд учитывает, что на предварительном следствии подсудимый давал показания после разъяснения ему процессуальных и конституционных прав, и, как видно из материалов дела, с участием защитника, в обстановке, исключающей возможность нарушения закона и оказания на подсудимого какого-либо физического или психологического давления.
В связи с изложенными обстоятельствами, суд признает вышеназванные протоколы допросов подсудимого Колесникова Н.В. в качестве подозреваемого и обвиняемого, данных при производстве предварительного следствия и в судебном заседании, допустимыми по делу доказательствами, а содержащиеся в них показания достоверными.
Исследовав и оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, проанализировав показания подсудимого Колесникова Н.В. суд находит, что события вышеуказанного преступления, а также виновность подсудимого в совершении преступления при описанных судом обстоятельствах установлена и подтверждается показаниями подсудимого, свидетелей, протоколами следственных действий и другими материалами дела, исследованными в ходе судебного следствия.
Вина подсудимого, помимо его собственных показаний, данных в ходе предварительного расследования, подтверждается другими, исследованными в судебном заседании доказательствами.
В ходе судебного разбирательства в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия стороны защиты оглашены показания неявившихся свидетелей.
Так из показаний свидетеля ФИО12 состоящей в должности заместителя начальника отдела проектного управления долгом и урегулирования задолженностей юридических лиц Управления ФНС России по <данные изъяты> следует, что ИП Колесников В.Н. ИНН № поставлен на налоговый учет в Управлении Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ с присвоением ОГРНИП №. Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя является техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (ОКВЭД 45.20). Дополнительными видами деятельности ИП Колесников В.Н. являются выращивание и разведение сельскохозяйственной птицы: кур, индеек, уток, гусей и цесарок (ОКВЭД 01.47.1), торговля оптовая мясом и мясными продуктами (ОКВЭД 46.32), торговля оптовая яйцами (ОКВЭД 46.33.2). ИП Колесников В.Н. в период деятельности допустил несвоевременную выплату налогов. Так, в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом УФНС по <данные изъяты> в адрес ИП Колесникова В.Н. было направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога 3 979 491,00 рублей со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ. При этом в дальнейшем в связи с продолжением неуплаты обязательных налогов и сборов общая задолженность по налогам ИП Колесникова В.Н. по указанному требованию по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 8 224 957,29 рублей.
Ввиду не уплаты ИП Колесниковым В.Н. налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанному требованию, в соответствии со ст. 46 НК РФ, УФНС по <данные изъяты> было вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в пределах сальдо единого налогового счета на дату вынесения решения по требованию об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 417 067,27 рублей (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ).
Кроме того, после истечения сроков исполнения вышеуказанного требования к расчетному счету № ИП Колесникова В.Н., открытому в Новосибирском филиале АО «Альфа-Банк» и используемым ИП Колесниковым В.Н. для осуществления платежей в соответствии со ст. 46 НК РФ, УФНС по <данные изъяты> было выставлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 843 614, 77 рублей.
Также для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, в соответствии со ст. 76 НК РФ, УФНС по <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ в реестр решений о взыскании задолженности размещена информации о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
В указанный период ИП Колесников В.Н. имел следующие расчетные счета:
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Новосибирском филиале АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: <адрес>, поступившая в банк ДД.ММ.ГГГГ;
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале г. Улан-Удэ АО «Азиатско-Тихоокеанский Банк», расположенном по адресу: <адрес>, поступившая в банк ДД.ММ.ГГГГ. (счет закрыт ДД.ММ.ГГГГ):
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «Центральный» ПАО Банк ВТБ, расположенном по адресу: <адрес>, поступившая в банк ДД.ММ.ГГГГ;
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «Центральный» ПАО Банк ВТБ, расположенном по адресу: <адрес> поступившая в банк ДД.ММ.ГГГГ;
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Абаканском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, поступившая в банк ДД.ММ.ГГГГ;
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Банк Точка», расположенном по адресу: <адрес> поступившая в банк ДД.ММ.ГГГГ;
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «ТБанк», расположенном по адресу: <адрес>, поступившая в банк ДД.ММ.ГГГГ. При этом информация по техническим причинам в данный банк была направлена только ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, на ДД.ММ.ГГГГ УФНС по <данные изъяты> были приостановлены операции по банковским (расчетным) счетам ИП Колесникова В.Н., за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также в банк направлено поручение на списание и перечисление денежных средств. С ДД.ММ.ГГГГ ИП Колесников В.Н. утратил возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета. На ДД.ММ.ГГГГ неисполненный остаток по требованию об уплате задолженности составлял 8 224 957,29 рублей. То есть, в случае поступления на расчетный счет ИП Колесникова В.Н. денежных средств, банк бы осуществил списание указанных денежных средств в счет погашения задолженности.
Кроме того, для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ УФНС по <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) №, которое направлено для исполнения в подразделения ФССП. При этом по указанному постановлению общая сумма подлежащая взысканию составляла 8 938 727,11 рублей, из которых 7 581 274,43 рублей налоги, остальная сумма являлись пеней и штрафом (т. 2 л.д. 245-249).
Из оглашенных досудебных показаний свидетеля ФИО1 следует, что ДД.ММ.ГГГГ она оказывает услуги бухгалтерского сопровождения для ООО <данные изъяты> директором, которого является ФИО3 Сопровождение оказывается дистанционно, по адресу места жительства. Для осуществления деятельности ей предоставлен доступ к базе 1С указанной организации, а также предоставлен доступ к банк-клиенту. Вся первичная документация, поступающая по электронной почте или почтовым отправлением, передавалась директору ФИО3 Осуществляя деятельность по бухгалтерскому сопровождению ООО <данные изъяты> она познакомилась с ИП Колесниковым В.Н. Он предложил ей оказывать ему услуги бухгалтерского сопровождения и между ними ДД.ММ.ГГГГ был заключен соответствующий договор. Сопровождение оказывается дистанционно, по адресу места жительства. При этом, поскольку у ИП отсутствует обязанность ведения бухгалтерского учета, то ею осуществляется только формирование бухгалтерской отёчности для сдачи в налоговый орган на основании сведений из банк-клиента ИП Колесникова В.Н. Между ООО <данные изъяты> и ИП Колесниковым В.Н. имелись разные договоры. В основном ИП Колесников В.Н. осуществлял грузоперевозку яиц для ООО <данные изъяты> Кроме того, ООО <данные изъяты> и ИП Колесников В.Н. осуществляли друг у друга займы денежных средств. Фактически между ними постоянно имелась обоюдная задолженность. Печать ООО <данные изъяты> находится у ФИО3 Печать ИП Колесникова В.Н. находилась у Колесникова В.Н. Примерно с ДД.ММ.ГГГГ у ИП Колесникова В.Н. стала появляться задолженность по оплате налогов, которая первоначально гасилась в последующий срок. Однако в ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ИП Колесникова В.Н. были наложены инкассовые поручения УФНС России по <данные изъяты> в связи с имеющейся задолженностью по налогам. О чем ею было сообщено Колесникову В.Н., который сказал, что нужно искать деньги, чтобы заплатить налоги. Для осуществления деятельности при осуществлении бухгалтерского сопровождения юридических лиц, в том числе ООО <данные изъяты> ею вносятся сведения в 1С на основании первичной документации, которая поступает ей и указанные документы отражаются по счетам бухгалтерского учета. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Колесников В.Н. присылал ей распорядительные письма, адресованные директору ООО <данные изъяты> об осуществлении расчетов с контрагентами ИП Колесникова В.Н. в счет расчетов по имеющимся задолженностям ООО <данные изъяты> перед ним. При поступлении каждого распорядительного письма она связывалась с директором ООО <данные изъяты> ФИО3 которая говорила о необходимости формирования платежного поручения по указанному письму, что она и делала. У неё не имелось возможности подтверждать проведение платежей, поскольку ключ доступ находился у ФИО3 и Колесникова В.Н., соответственно. В дальнейшем после проведения платежей она осуществляла бухгалтерскую проводку в 1С у ООО <данные изъяты> При проведении бухгалтерской проводки она отражала операцию (осуществление платежа в адрес 3 лица) как возврат займа. Кроме того, имелись случаи, когда такого рода операции проводились по устному указанию Колесникова В.Н., т.е. без распорядительного письма. В любом случае ею формировалось платежное поручение для проведения указанной операции только после того, как на это давала указание ФИО3 (т. 2 л.д. 235-239).
Показания свидетеля ФИО1 об оказании ИП Колесникову В.Н. услуг бухгалтерского сопровождения объективно согласуются с договором на оказание бухгалтерских услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 оказывала ИП Колесникову В.Н. услуги по бухгалтерскому учету, в том числе по проведению расчетов с работниками, с контрагентами, любым выплатам в адрес третьих лиц (т. 1 л.д. 83-84). Показания свидетеля о предоставлении друг другу займов ООО <данные изъяты> и ИП Колесников В.Н. повреждаются соответствующими договорами (т. 2 л.д. 92-94), об исполнении обязательств по возникшим денежным требованиям свидетельствуют соглашения об исполнении обязательств по оплате третьему лицу (т. 2 л.д. 12-14).
В ходе судебного заседания с согласия сторон оглашены показания свидетеля ФИО3 согласно которым её мать – ФИО13 состояла в браке с Колесниковым В.Н. и у них имеются двое детей – ФИО9 и ФИО14 Они развелись в период ДД.ММ.ГГГГ. В ДД.ММ.ГГГГ Колесников В.Н. помог ей открыть ООО <данные изъяты> Данная организация осуществляет реализацию инкубационного яйца птицефабрикам. Фактически инкубационные яйца закупаются у одной птицефабрики и продаются другой птицефабрике. Бухгалтерское сопровождение ООО <данные изъяты> осуществляет бухгалтер ФИО1 которая формирует всю необходимую документацию. Банк-клиент от ООО <данные изъяты> находится у неё и ею осуществляется подтверждение платежей. Ранее ИП Колесников В.Н. в период с ДД.ММ.ГГГГ предоставлял ООО <данные изъяты> денежные займы, в связи с чем у организации имелась дебиторская задолженность перед ним. Примерно весной ДД.ММ.ГГГГ к ней обратился ИП Колесников В.Н. с просьбой проводить платежи в счет имеющейся дебиторской задолженности перед ним с его контрагентами. По какой причине это нужно было сделать именно таким образом, она не интересовалась. Она согласилась, поскольку хотела, чтобы у ООО <данные изъяты> не имелось дебиторской задолженности перед ИП Колесниковым В.Н. В последующем в адрес ООО <данные изъяты> поступали распорядительные письма от ИП Колесникова В.Н., и ФИО1 готовила платежные поручения, а она, имея доступ к Банк-клиенту, осуществляла платежи по данным платёжным поручениям. Также Колесников В.Н. либо ФИО1 привозили ей для подписания какие-то документы, но что это были за документы, она не помнит. Главное для неё было погасить имевшуюся дебиторскую задолженность перед ИП Колесников В.Н. Платежи проводились с ДД.ММ.ГГГГ, после чего дебиторская задолженность была погашена. О том, что у ИП Колесникова В.Н. имеется налоговая задолженность и что через ООО <данные изъяты> осуществлялись платежи ИП Колесникова В.Н. его контрагентам, минуя его расчетный счет, она узнала, когда была вызвана в полицию в ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 241-243).
В ходе судебного заседания в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены показания свидетеля ФИО13 согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ она состояла в браке с Колесниковым В.Н. В период брака у них родилось двое детей – ФИО14 и ФИО9 Кроме того, у нее имеется дочь от другого брака – ФИО3 которая также проживала с ними в период брака с Колесниковым В.Н., он занимался её воспитанием. Колесников В.Н. занимался бизнесом, связанным с куриными яйцами. После развода они поддерживали отношения с Колесниковым В.Н., который участвовал в жизни детей. После развода с Колесниковым В.Н. ФИО3 пояснила, что Колесников В.Н. помог открыть ей фирму, но подробности взаимодействия с Колесниковым В.Н. ФИО3 не раскрывала. Примерно в ДД.ММ.ГГГГ Колесников В.Н. стал реже уделять внимание детям, поскольку у него появилась новая семья. Они договорились о выплате детям Колесниковым В.Н. денег в размере около 2 000 000 рублей. При этом, в период до ДД.ММ.ГГГГ Колесников В.Н. периодически при общении с детьми привозил денежные средства. В период ДД.ММ.ГГГГ на банковский счет ФИО9 поступили денежные средства около 1 500 000 рублей. Колесников В.Н. обозначил, что это он перевел денежные средства в счет исполнения соглашения и сообщил о наличии финансовых проблем (т. 3 л.д. 1-3).
В ходе судебного заседания в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены показания свидетеля ФИО2 согласно которым с ДД.ММ.ГГГГ года она проживала совместно с Колесниковым В.Н. В браке они не состояли, но у них имеется совместный ребенок - ФИО10 У неё с Колесниковым В.Н. имелась договоренность об уплате денежных средств на содержание дочери. Колесников В.Н. обещал выплатить денежные средства в сумме 2 000 000 рублей. Фактически Колесников В.Н. выплачивал частями денежные средства, суммарно выплатил около 1 500 000 рублей. Указанные денежные средства он переводил на протяжении трех месяцев. Последний раз Колесников В.Н. перечислил денежные средства примерно в ДД.ММ.ГГГГ. Денежные средства приходили со счета ООО <данные изъяты> Колесников В.Н. что-либо про наличие проблем с уплатой налогов, блокировке его расчетных счетов не сообщал. Про ведение Колесниковым В.Н. финансово-хозяйственной деятельности ей ничего не известно (т. 3 л.д. 42-46).
Из показаний свидетеля ФИО15 (судебного пристава-исполнителя специализированного отделения судебных приставов по <данные изъяты> ГМЦ ФССП России), оглашенных в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что в её производстве находилось исполнительное производство №, возбужденное ДД.ММ.ГГГГ. Должником по данному производству является ИП Колесников В.Н. Указанное исполнительное производство было возбуждено на основании постановления налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 938 727,11 рублей. Указанное исполнительное производство окончено ДД.ММ.ГГГГ по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 47, п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве» - ввиду отсутствия имущества у должника. Что касается порядка очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, то может пояснить, что к требованиям о взыскании алиментов относятся: исполнительный лист, судебный приказ или нотариальное соглашение. Указанные документы предполагают осуществление списаний денежных средств в первую очередь. Какие-либо документы в адрес подразделения о том, что у Колесникова В.Н. имеются требования о взыскании алиментов, не поступали. В период осуществления исполнительных действий по данному исполнительному производству какие-либо денежных средств с Колесникова В.Н. не взыскано (т. 3 л.д. 5-7).
Показания свидетеля ФИО15 о возбуждении исполнительного производства по взысканию задолженности за счет имущества Колесникова В.Н. в связи с имеющейся у последнего недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, пеней объективно согласуются с постановлением УФНС России по <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика на сумму 8 938 727,11 рублей, на основании которого было возбуждено исполнительное производство №. (т. 1 л.д. 145, 146-148).
В ходе судебного заседания оглашены показания свидетелей ФИО5 ФИО8 ФИО16 ФИО17 ФИО18 об обстоятельствах оказания ими в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ услуг для ИП Колесникова В.Н. и перечисления за них оплаты со счета ООО <данные изъяты> (т. 3 л.д. 12-14, 16-18, 20-22, 26-28, 30-32).
Оценивая оглашенные показания свидетелей, данные ими в ходе следствия, суд отмечает, что получены они в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, с разъяснением всех прав и ответственности, причин для оговора ими подсудимого не имеется, они не противоречивы по существенным для дела обстоятельствам, в связи с чем, показания указанных лиц суд признает допустимыми и использует в качестве доказательств по настоящему уголовному делу в той части, в которой они согласуются с иными данными и подтверждаются объективно.
Кроме того вина подсудимого в совершении инкриминируемого ему деяния, а также достоверность и объективность показаний свидетелей подтверждаются письменными доказательствами, оглашенными в судебном заседании в порядке, предусмотренном ст. 285 УПК РФ.
Согласно постановлению о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности в ГСУ СК России по <данные изъяты> и <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ направлены полученные результаты оперативно-розыскной деятельности для решения в последующем вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении Колесникова В.Н. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (т. 1 л.д. 67-69).
Согласно выписке из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ Колесников В.Н. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ. Основным видом деятельности ИП Колесников В.Н. является техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств. Дополнительными видами деятельности ИП Колесников В.Н. являются в т.ч. выращивание и разведение сельскохозяйственной птицы: кур, индеек, уток, гусей и цесарок, торговля оптовая мясом и мясными продуктами, торговля оптовая яйцами (т. 1 л.д. 111-116).
Согласно представленным УФНС России по <данные изъяты> сведениям о банковских счетах для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ИП Колесников В.Н. использовал следующие расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Новосибирском филиале АО «Альфа-Банк»; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале г. Улан-Удэ АО «Азиатско-Тихоокеанский Банк»; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «Центральный» ПАО Банк ВТБ; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «Центральный» ПАО Банк ВТБ; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Абаканском отделении № ПАО «Сбербанк России»; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Банк Точка»; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «ТБанк» (т. 1 л.д. 61-63).
Как следует из сообщения о преступлении УФНС России по <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ № и приложения к нему, УФНС России по <данные изъяты> в соответствии с ч. 1.1 ст. 140 УПК РФ и п. 3 ст. 82 НК РФ указывает о совершении ИП Колесниковым В.Н. (ИНН №) расчетов с контрагентами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ через счета ООО <данные изъяты> в период, когда на расчетные счета ИП Колесникова В.Н. было выставлено инкассовое поручение, а также направлены решения о приостановлении операций по расчетным счетам (т. 1 л.д. 21-50).
Согласно требованию об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, УФНС России по <данные изъяты> ставит в известность ИП Колесникова В.Н. об имеющейся задолженности по уплате налогов, сборов, которую на основании законодательства о налогах и сборах ИП Колесников В.Н. обязано уплатить до ДД.ММ.ГГГГ. Наименование налога, сбора, страховые взносы – транспортный налог с физических лиц на сумму 69915,50 рублей; налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ на сумму 422 626,00 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) на сумму 2 191,50 рублей; налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 3 484 758,00 рублей, а всего в размере 3 979 491,00 рублей. К указанному решению приложены квитанция о приеме электронного документа, а также сведения, подтверждающие отправку электронного документа (т. 1 л.д. 32-34, 131-133).
Согласно решению № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка иного лица) в банках, а также электронных денежных средств УФНС России по <данные изъяты> принято решение о взыскании денежных средств ИП Колесникова В.Н. на счетах в банках в переделах суммы, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 7 417 067,27 рублей. К данному решению приложен документ, подтверждающий отправку решения ИП Колесникову В.Н. (т. 1 л.д. 35-38, 134-136).
Согласно поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ УФНС России по <данные изъяты> вынесено поручение о списании денежных средств на сумму 6 843 614,77 рублей с расчетного счета № ИП Колесникова В.Н., к данному поручению приложены документы, подтверждающие его отправку в банки, в которых открыты счета у ИП Колесникова В.Н. в Новосибирский филиал АО «Альфа-Банк», ОА «Азиатско-Тихоокеанский Банк», ПАО Банк ВТБ, ПАО «Сбербанк», ООО «Банк Точка» и ДД.ММ.ГГГГ в «Тинькофф банк» (т. 1 л.д. 39-46, 137-144).
Кроме того, осмотрена квартира, расположенная по адресу: <адрес>. Участвующая в ходе осмотра свидетель ФИО1 пояснила, что в указанной квартире в период ДД.ММ.ГГГГ на основании распорядительных писем от ИП Колесникова В.Н. и устных указаний директора ООО <данные изъяты> осуществляла формирование платёжных поручений для проведения оплаты контрагентам ИП Колесникова В.Н. (т. 1 л.д. 8-11).
В ходе обыска в жилище ФИО1 по адресу: <адрес>. изъяты распорядительные письма ИП Колесникова В.Н. за ДД.ММ.ГГГГ, договор оказания транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, акт сверки ИП Колесникова В.Н. и ООО <данные изъяты> (т. 2 л.д. 133-136), данные документы осмотрены, признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся при материалах уголовного дела (т. 2 л.д. 149-151, 152).
Из протокола выемки следует, что у Колесникова В.Н. изъят компакт-диск, содержащий сведения по контрагентам из программы 1С ООО <данные изъяты> (т. 2 л.д. 185-187), данный компакт-диск осмотрен следователем, в ходе осмотра которого установлено, что в выписке с расчетного счета ООО <данные изъяты> отражены сведения о проведении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ операции по осуществлению расчетов с контрагентами ИП Колесникова В.Н. и ФИО2 в общей сумме 4 597 300,00 рублей согласно следующим платёжным поручениям:
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 200 000 рублей. Назначение платежа: За товары и услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ИП <данные изъяты> на сумму 1 500 рублей. Назначение платежа: За комплексную поддержку системы ГЛОНАСС за 2 квартал 2023 г., согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 200 000 рублей. Назначение платежа: За товары и услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 124 926 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО4 на сумму 50 000 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг по заявлению ФИО4 за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 70 000 рублей. Назначение платежа: За товары и услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 124 926 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 12 600 рублей. Назначение платежа: За масло G-Profi MSI по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО5 на сумму 25 000 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 124 926 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО6 на сумму 62 300 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО7 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО8 на сумму 40 000 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг по договору оказания транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО14 за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 240 000 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 6 245 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 130 000 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 150 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 124 926 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 1 212 569,64 рублей. Назначение платежа: Выкупная стоимость по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 26 060,78 рублей. Назначение платежа: Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 54 941,71 рублей. Назначение платежа: Пени по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 150 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 260 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО6 на сумму 85 000 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО7 на сумму 97 000 рублей. Назначение платежа: За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 150 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 50 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 50 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО2 на сумму 200 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 60 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО15 на сумму сумма 50 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО <данные изъяты> на сумму 700 рублей. Назначение платежа: Дополнительная услуга Предоставление справки об отсутствии задолженности/платежной дисциплине/остатке обязательств по лизингу по Договору №(ДД.ММ.ГГГГ);
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 500 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9. на сумму 500 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 100 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ИП <данные изъяты> на сумму 48 700 рублей. Назначение платежа: Кредит.задолженность, согласно акта сверки расчетов от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 50 000 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.;
- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ФИО9 на сумму 114 249,27 рублей. Назначение платежа: Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.
Указанный компакт-диск признан вещественным доказательством и хранится в материалах уголовного дела (т. 2 л.д. 188-195, 196).
Кроме того, согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей произведен осмотр представленных УФНС России по <данные изъяты> сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ: реестра неисполненных (частично исполненных) требований об уплате налога, направленных в адрес ИП Колесникова В.Н. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности составляет 3 979 491,00 рублей, сумма неисполненных остатков по требованию об уплате на ДД.ММ.ГГГГ составляет 8 224 957,29 рублей, сумма неисполненных остатков по требованию об уплате на ДД.ММ.ГГГГ составляет 8 295 606,87 рублей; реестра неисполненных (частично исполненных) решений о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах в банках по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, вынесенных в отношении ИП Колесникова В.Н., согласно которому ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение о взыскании № на сумму 7 104510,93 рублей, сумма неисполненных остатков по решению на ДД.ММ.ГГГГ составляет 8 224 957,29 рублей, сумма неисполненных остатков по решению на ДД.ММ.ГГГГ составляет 8 195 606,87 рублей; реестра неисполненных (частично исполненных) поручений о списании денежных средств со счета налогоплательщика по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ вынесенных в отношении ИП Колесникова В.Н., согласно которому ДД.ММ.ГГГГ вынесено поручение о взыскании № на счет №, открытый в Новосибирском филиале АО «Альфа-Банк», на сумму 6 531 058,43 рублей, сумма неисполненных остатков по поручению о списании на ДД.ММ.ГГГГ составляет 7 581 275,43 рублей, сумма неисполненных остатков по поручению о списании на ДД.ММ.ГГГГ составляет 7 581 275,43 рублей; информация о приостановлении операций по счетам налогоплательщика по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, направленных в банк в отношении ИП Колесникова В.Н., согласно которому ДД.ММ.ГГГГ направлено в Филиал «Центральный» ПАО Банк ВТБ в котором имеются счета №, № дата принятия банком ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ направлено в ООО «Банк Точка» в котором имеется счет №, дата принятия банком ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ направлено в Новосибирский филиал АО «АльфаБанк», в котором имеется счет №, дата принятия банком ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ направлено в АО «ТБанк», в котором имеется счет №, дата принятия банком ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ направлено в Филиал г. Улан-Удэ АО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» в котором имеется счет №, дата принятия банком ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ направлено в Абаканское отделение № ПАО «Сбербанк России», в котором имеется счет №, дата принятия банком ДД.ММ.ГГГГ; реестра неисполненных (частично исполненных) постановлений о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, вынесенных в отношении ИП Колесникова В.Н., согласно которому ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление № на сумму 7 581 275,43 рублей, сумма неисполненных остатков по постановлению на ДД.ММ.ГГГГ составляет 7 581 275,43 рублей; требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка иного лица) в банках, а также электронных денежных средств; поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ.
А также осмотрены распорядительные письма ИП Колесников В.Н. в адрес ООО <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, договоры о предоставлении займов, платежные поручения, а именно:
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО9 в сумме 114 249,27 рублей в счет расчетов по Договору займа № № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО9 в сумме 50 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ИП <данные изъяты> в сумме 48 700 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Кредит.задолженность, согласно акта сверки расчетов от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. ИНН № Сумма 48700-00 в т.ч. НДС (20%) 8116-67».
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО9 в сумме 100 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО9 в сумме 100 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО9 в сумме 500 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО9 в сумме 500 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО9 в сумме 100 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 700 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Дополнительная услуга Предоставление справки об отсутствии задолженности/платежной дисциплине/остатке обязательств по лизингу по Договору №(ДД.ММ.ГГГГ) Сумма 700-00»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО9 в сумме 50 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО7 в сумме 97 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н. № Сумма 97000-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО6 в сумме 85 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н. № Сумма 85000-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 54 941,71 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Пени по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. № Сумма 54941-71 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 26 060,78 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. № Сумма 26060-78 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 124 926 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. № Сумма 124926-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 1 212 569,64 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Выкупная стоимость по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 1212569-64 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 130 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. № Сумма 130000-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 6 245 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. № Сумма 6245-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 240 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. № Сумма 240000-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО2 в сумме 150 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО2 в сумме 70 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 33 017,82 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. № Сумма 33 017-82 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 91 908,18 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. № Сумма 91 908-18 Без налога (НДС)».
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО7 в сумме 100 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н. № Сумма 100 000-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО6 в сумме 62 300 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н. № Сумма 62300-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО8 в сумме 40 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «За оказание автотранспортных услуг по договору оказания транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО8 за ИП Колесников В.Н. ИНН19040090405ДД.ММ.ГГГГ0-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО2 в сумме 200 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО5 в сумме 25 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «За оказание автотранспортных услуг за ИП Колесников В.Н. № Сумма 25000-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 12 600 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «За масло G-Profi MSI по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. ИНН № Сумма 12600-00, в том числе НДС 20% 2100-00»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 124 926 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. № Сумма 124926-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 70 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «За товары и услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В. Н. ИНН № Сумма 70000-00 В т.ч. НДС (20%) 11666-67»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ФИО4 в сумме 50 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «За оказание автотранспортных услуг по заявлению ФИО4 за ИП Колесников В.Н. № Сумма 50000-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 124 926 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «Лизинговый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. № Сумма 124926-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 200 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «За товары и услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В. Н. ИНН № Сумма 200000-00 В т.ч. НДС (20%) 33333-33»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО «Алтайский инкубаторий» произвести оплату ИП <данные изъяты> в сумме 1500 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «За комплексную поддержку системы ГЛОНАСС за 2 квартал 2023 г., согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н. ИНН № Сумма 1500-00 Без налога (НДС)»;
письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. просит ООО <данные изъяты> произвести оплату ООО <данные изъяты> в сумме 200 000 рублей в счет расчетов по Договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В назначении платежа просит указать «За товары и услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В. Н. ИНН № Сумма 200000-00 В т.ч. НДС (20%) 33333-33»;
договор о предоставлении займа № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. передает ООО <данные изъяты> денежные средства в сумме 5 000 000 рублей сроком на 1 год;
договор о предоставлении займа № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Колесников В.Н. передает ООО <данные изъяты> денежные средства в сумме 5 000 000 рублей сроком на 1 год;
платежные поручения ООО <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 20 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные документы признаны вещественными доказательствами и хранятся в материалах уголовного дела (т. 2 л.д. 198-210, 211-212).
Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> перечислило денежные средства, согласно распорядительным письмам ИП Колесникова В.Н., направленным в адрес ООО <данные изъяты> с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ИП Колесникова В.Н., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (включительно) на общую сумму 4 736 570,40 рублей. Кроме того, ООО <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (включительно) перечислило денежные средства ФИО2 с указанием в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ИП Колесников В.Н.» на общую сумму 1 310 000,00 рублей (т. 2 л.д. 219-233).
Вышеприведенное заключение экспертизы подготовлено компетентным экспертом, его выводы основаны на проведенном исследовании, подтверждены имеющимися в заключении методиками проведения судебных экспертиз, а потому оснований сомневаться в научности и обоснованности выводов эксперта не имеется. Также не имеется оснований для назначения по делу дополнительных исследований, поскольку настоящее экспертное исследование проведено в порядке, установленном действующим уголовно-процессуальным законодательством. Таким образом, суд признает настоящее заключение эксперта допустимым доказательством.
В силу ст. 75, 89 УПК РФ, ст. 7 Федерального закона от 12.08.1995 года № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», результаты оперативно-розыскного мероприятия могут быть положены в основу приговора, если они получены в соответствии с требованиями закона и свидетельствуют о наличии у виновного умысла, направленного на совершение преступления и сформировавшегося независимо от деятельности сотрудников оперативных подразделений, а также о проведении лицом всех подготовительных действий, необходимых для совершения противоправного деяния. При этом согласно ст. 2 Закона «Об оперативно-розыскной деятельности», задачами такой деятельности являются, в частности, выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений, а также выявление и установление лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших.
Приведенные требования закона по настоящему делу соблюдены. Проведение оперативно-розыскного мероприятия оформлено в соответствии с требованиями законодательства.
Следственные действия в виде осмотров места происшествия, предметов, выемки проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, в связи с чем, протоколы, составленные по результатам их проведения, суд признает допустимыми и использует в качестве доказательств по уголовному делу.
Поскольку требования ст. ст. 81, 82, 177 УПК РФ, регламентирующих порядок осмотра, признания вещественных доказательств и приобщение к уголовному делу, изъятых предметов, а также требования ст. ст. 164, 166 УПК РФ, регламентирующие общие условия проведения следственных действий, соблюдены, в связи с чем, протоколы, составленные по результатам указанных следственных действий, суд признает допустимыми и использует в качестве доказательств по настоящему уголовному делу.
Приведенные выше и исследованные в судебном заседании иные доказательства и доказательства соответствуют требованиям допустимости, так как получены с соблюдением требований Уголовно-процессуального кодекса РФ, относятся к предмету исследования по делу, в своей совокупности суд признает их достаточными для правильного разрешения дела.
Достоверных доказательств, свидетельствующих о других обстоятельствах совершения преступления, суду не представлено.
Анализируя собранные по делу и исследованные в судебном заседании доказательства, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимого установлена и доказана совокупностью исследованных в судебном заседании и изложенных выше доказательств, которые являются относимыми, допустимыми, достоверными, а также достаточными для вывода о виновности в совершении вышеуказанного преступления.
Вышеуказанные показания свидетелей об обстоятельствах совершения Колесниковым В.Н. преступления как в отдельности, так и в своей совокупности, в части юридически значимых обстоятельств непротиворечивы, согласуются между собой и с письменными доказательствами по делу. Причин для оговора подсудимого свидетелями не установлено, в связи с чем, оснований не доверять их показаниям не имеется.
Каких-либо противоречий показания свидетелей не содержат, в совокупности с иными доказательствами, исследованными в судебном заседании, устанавливают одни те же обстоятельства.
Оценивая в совокупности вышеизложенные доказательства, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого Колесникова В.Н. в совершении вышеуказанного преступления.
Факт направления требования об уплате налога и получения его Колесниковым В.Н., а также его осведомлённости о наличии у ИП Колесникова В.Н. задолженности по уплате налога и принятии УФНС России по <данные изъяты> комплекса мер по взысканию задолженности по уплате налогов, судом установлен и не оспаривается стороной защиты.
Между действиями Колесникова В.Н. в виде направления распорядительных писем через ФИО1 которая находилась у него в служебной зависимости, в адрес ООО <данные изъяты> и наступившими последствиями в виде перечисления денежных средств в счет расчета по имеющейся у ООО <данные изъяты> задолженности по финансово-хозяйственной деятельности перед ИП Колесниковым В.Н., на расчетные счета третьих лиц, а также путем дачи устных указаний о проведении расчетов с ФИО2 являющейся матерью ребенка Колесникова В.Н. и как следствия невозможности их принудительного взыскания в счет задолженности по уплате налогов имеется прямая причинно-следственная связь.
Доводы стороны защиты о том, что действия Колесникова В.Н. были направлены не на сокрытие средств от взыскания, а обеспечение непрерывной хозяйственной деятельности, уплату алиментов не влияют на квалификацию содеянного подсудимым.
Таким образом, в период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ Колесников В.Н., являясь единоличным распорядителем денежных средств ИП Колесникова В.Н., имея реальную возможность погашения имеющейся у ИП Колесникова В.Н. недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 7 581 275,43 рублей, за счет безналичных денежных средств, перечисленных ООО <данные изъяты> в нарушение ст. ст. 46, 76 НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ИП Колесникова В.Н. в сумме 6 046 570,40 рублей, что является крупным размером, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
О наличии у Колесникова В.Н. умысла на сокрытие денежных средств ИП Колесников В.Н., за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, свидетельствует совокупность доказательств, включая его осведомленность о наличии задолженности у ИП Колесникова В.Н., подтвержденную требованием и решением о взыскании, а также его действия в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, Колесников В.Н., зная о приостановлении операций по счетам ИП и принудительном характере взыскания, организовал направление распорядительных писем от имении ИП Колесникова В.Н. в адрес ООО <данные изъяты> с просьбой о необходимости перечисления денежных средств в счет расчета по имеющейся у ООО <данные изъяты> задолженности по финансово-хозяйственной деятельности перед ИП Колесниковым В.Н., на расчётные счета третьих лиц – своих контрагентов и ФИО2 являющейся матерью ребенка Колесникова В.Н.
Указанные действия свидетельствуют о целенаправленности воспрепятствования обращению взыскания на денежные средства ИК Колесникова В.Н. в пользу бюджета.
Квалифицирующий признак сокрытие денежных средств «в крупном размере» нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку сумма сокрытых денежных средств ИП Колесников В.Н. в размере 6 046 570,40 рублей, в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, является крупным размером.
После исследования представленных характеризующих материалов на подсудимого, суд оценивает его поведение в ходе судебного разбирательства как адекватное, соответствующее избранному способу защиты. У суда не имеется сомнений в психическом здоровье подсудимого, в связи с чем, суд признает Колесникова В.Н. вменяемым по отношению к совершенному им преступному деянию и подлежащим уголовной ответственности.
С учетом изложенного, суд находит доказанным совершение Колесниковым В.Н. преступления при установленных и описанных судом обстоятельствах и квалифицирует его действия по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.
При назначении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного Колесниковым В.Н. преступления, влияния назначенного наказания на исправление подсудимого, на условия его жизни и жизни его семьи, его возраст, состояние здоровья, состояние здоровья близких ему лиц, данные о личности подсудимого и все обстоятельства по делу.
Колесников В.Н. не судим (т. 3 л.д. 97, 98-100, 102-105), трудоустроен (сведения представлены в судебном заседании), на учете у врача психиатра и нарколога не состоит (т. 3 л.д. 106, 107), по месту жительства в <данные изъяты> участковым характеризуется удовлетворительно (т. 3 л.д. 96), воспитателем и директором ЧДОУ «Центр развития ребенка «АБВГДейка» - положительно (сведения представлены в судебном заседании).
Обстоятельством, смягчающим наказание Колесникова В.Н. суд признает в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ наличие малолетнего ребенка.
Кроме того, обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд относит: признание им своей вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, положительные характеристики.
Обстоятельств, отягчающих наказание Колесникову В.Н. в соответствии со ст. 63 УК РФ, не имеется.
Вопреки доводам стороны защиты суд не усматривает оснований для признания в качестве обстоятельства, смягчающего наказание, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, поскольку один лишь факт признания своей вины, раскаяние в содеянном, участие в следственных действиях не может расцениваться в качестве смягчающего обстоятельства, предусмотренного п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ. Как следует из материалов дела, сведения о сокрытии денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам органу следствия стали известны на основании документов, собранных на момент возбуждения уголовного дела, имеющую значение для расследования уголовного дела информацию, Колесников В.Н. не сообщил.
Основания для применения при назначении наказания положений ч. 1 ст. 62 УК РФ судом не установлены.
Учитывая все данные о личности подсудимого, обстоятельства дела, категорию преступления (небольшой тяжести), совокупность обстоятельств, смягчающих наказание и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления Колесникова В.Н. без изоляции от общества и назначении ему наказания, с учетом его имущественного положения, состояния здоровья и трудоспособности, способствующих получению стабильного дохода, наличие такового, в виде штрафа, полагая, что такой вид наказания обеспечит достижение целей и задач, предусмотренных ст.43 УК РФ, направленных на исправление осужденного и восстановление социальной справедливости.
При определении размера штрафа суд учитывает, что Колесников В.Н. работает по найму, на его иждивении находится трое детей, проживает в арендованном жилье, в связи с чем полагает, что единовременная уплата штрафа может негативно отразиться на материальном положении лиц, находящихся на содержании подсудимого, поэтому суд в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ предоставляет рассрочку выплаты штрафа на срок 7 месяцев.
При назначении наказания подсудимому Колесникову В.Н. суд учитывает положения ст.6 УК РФ о том, что одним из принципов уголовного закона является соответствие наказания характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.
Именно такое наказание Колесникову В.Н., по мнению суда, является справедливым и в наибольшей степени обеспечит достижение его целей, указанных в ст.43 УК РФ.
Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, суд, вопреки доводам защиты, не усматривает, в связи с этим оснований для применения положений ст. 64 УК РФ при назначении наказания Колесникову В.Н., нет.
Оснований для освобождения подсудимого от уголовной ответственности и наказания по делу не имеется. Также суд не находит оснований для применения к подсудимому положений об отсрочке исполнения приговора.
Преступление, совершенное Колесниковым В.Н., является преступлением небольшой тяжести, поэтому оснований для применения ч.6 ст. 15 УК РФ не имеется.
В ходе судебного заседания стороной обвинения заявлен гражданский иск о взыскании с Колесникова В.Н. в пользу Российской Федерации в лице Федеральной налоговой службы в размере 6 046 570 рублей 40 коп., мотивированный тем, что в результате преступных действий Колесникова В.Н. бюджету Российской Федерации причинен ущерб на указанную выше сумму.
Из разъяснений, изложенных в п. п. 27, 28 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о налоговых преступлениях должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Гражданский иск может быть предъявлен прокурором. Приняв решение об удовлетворении гражданского иска, суд должен указать в приговоре размер подлежащей взысканию денежной суммы и в зависимости от вида неуплаченного налога, сбора, страхового взноса - наименование бюджета (федеральный, региональный, местный), в доход которого указанная сумма подлежит взысканию.
Вместе с тем, у суда отсутствуют данные о недоимке на момент окончания производства по уголовному делу с учетом ранее произведенных с Колесникова В.Н. взысканий налоговой задолженности, т.е. невозможно в настоящее время принятие решения по гражданскому иску в связи с необходимостью произведения дополнительных расчетов.
В соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.
С учетом вышеизложенного суд признает за прокурором г. Абакана право на удовлетворение гражданского иска с передачей вопроса о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.
На основании постановления Абаканского городского суда Республики Хакасия от ДД.ММ.ГГГГ на принадлежащий подсудимому Колесникову В.Н. на праве собственности грузовой автомобиль рефрижератор марки № государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2018 года выпуска, VIN № наложен арест в целях обеспечения исполнения приговора (т. 3 л.д. 121, 122-124). С учетом наличия по делу гражданского иска прокурора г. Абакана суд полагает необходимым до его разрешения сохранить арест, наложенный на имущество Колесникова В.Н.
При разрешении вопроса о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд руководствуется требованиями ст. 81, 82 УПК РФ.
Руководствуясь ст. 302-304, 307-309 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Колесникова В.Н. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 350 000 (трехсот пятидесяти тысяч) рублей.
В соответствии с ч.3 ст.46 УК РФ рассрочить уплату штрафа сроком на 7 (семь) месяцев, обязав Колесникова В.Н. в соответствии с ч.3 ст. 31 УИК РФ в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу уплатить первую часть штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей, оставшиеся части штрафа в размере по 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей уплачивать ежемесячно не позднее последнего дня каждого последующего месяца.
Перечисление суммы штрафа осуществляется по реквизитам: <данные изъяты>
Признать за прокурором г. Абакана право на удовлетворение гражданского иска с передачей вопроса о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.
Арест, наложенный на имущество Колесникова В.Н., грузовой автомобиль рефрижератор марки № государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2018 года выпуска, VIN №, - сохранить до разрешения гражданского иска прокурора.
Избранную в отношении Колесникова В.Н. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу, - отменить.
Вещественные доказательства по уголовному делу по вступлении приговора в законную силу:
- четыре проекта письма, договор оказания транспортных услуг и акт сверки, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище ФИО1 представленные УФНС России по <данные изъяты> сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ: реестр неисполненных (частично исполненных) требований об уплате налога, направленных в адрес ИП Колесникова В.Н. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; реестр неисполненных (частично исполненных) решений о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах в банках по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, вынесенных в отношении ИП Колесникова В.Н.; реестр неисполненных (частично исполненных) поручений о списании денежных средств со счета налогоплательщика по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, вынесенных в отношении ИП Колесникова В.Н.; информация о приостановлении операций по счетам налогоплательщика по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, направленных в банк в отношении ИП Колесникова В.Н.; реестр неисполненных (частично исполненных) постановлений о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, вынесенных в отношении ИП Колесникова В.Н.; требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ; представленные МВД по <данные изъяты> с постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от ДД.ММ.ГГГГ: 36 распорядительных писем ИП Колесников В.Н. в адрес ООО <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; два договора о предоставлении займа между ИП Колесников В.Н. и ООО <данные изъяты> платежные поручения ООО <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 20 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; компакт-диск, изъятый у подозреваемого Колесникова В.Н., хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Хакасия через Абаканский городской суд Республики Хакасия в течение 15 суток со дня его провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в срок апелляционного обжалования ходатайствовать о своем личном участии и участии своего защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Председательствующий О.С. Кормишина