Решение
Именем Российской Федерации
22 мая 2026 г. г. Улан-Удэ
Железнодорожный районный суд г. Улан-Удэ в составе судьи Гусельниковой О.С., при секретаре Грудининой А.М., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Республике Бурятия к ФИО8 о возмещении излишне понесенных расходов, штрафа,
УСТАНОВИЛ:
Обращаясь в суд, истец просит взыскать с ответчика ФИО9. излишне понесенные расходы в размере 399611,81 руб., штраф за отказ в предоставлении или непредставлении в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщику документов в размере 600 руб., штраф за представление страхователем недостоверных сведений и документов в размере 5 000 руб.
Требования мотивированы тем, что ИП ФИО10 была зарегистрирована в Отделении Фонда пенсионного и социального страхования РФ по РБ 14.12.2023. ИП ФИО11 прекратила деятельность 11.08.2025 в связи с принятием им соответствующего решения. 21.02.2025 заместителем управляющего Отделением вынесено решение о проведении выездной проверки полноты и достоверности представляемых страхователем или застрахованным лицом сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, а также для возмещении расходов страхователя на выплату социального пособия на погребение № ... за период с 01.10.2023 по 31.12.2024 и вместе с требованием о представлении сведений и документов № ... от 21.02.2025 направлены заказным письмом с уведомлением о вручении заказного письма на юридический адрес страхователя. В установленный законодателем десятидневный срок страхователем в Отделение не представлены следующие документы: документы, определяющие систему оплаты труда, установленные страхователем; документы, устанавливающие наличие трудовых отношений между страхователем и застрахованным лицом и подтверждающие страховой стаж застрахованного лица; заявление застрахованного лица о выплате пособия, всего не представлено 3 документа. 18.04.2024 была составлена справка о проведенной выездной проверке и направлена заказным письмом с уведомлением на юридический адрес Страхователя. Согласно выписке из ЕГРИП, ИП ФИО12 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя 05.10.2023. ИП ФИО13. была зарегистрирована в Отделении в качестве страхователя по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 05.12.2023 – датой оформления трудовых отношений с первым из принимаемых работников ФИО14 Согласно трудового договора от 05.12.2023, ФИО15 принята в ИП ФИО16 на должность администратора с оплатой в сумме 24500 руб. за одну ставку. Из сведений, запрошенных по системе межведомственного взаимодействия следует, что сумма выплат в ИП ФИО17 ФИО18, на которые начислены страховые взносы составила 10 500 руб. в 4 кв. 2023 года. Из представленного табеля учета рабочего времени следует, что ФИО19. в ИП ФИО20. до наступления страхового случая отработала 13 календарных, 9 рабочих дней (с 05.12.2023 по 17.12.2023), другие работники отсутствуют. В расчетной ведомости № ... от 27.12.2023 указан один сотрудник ФИО21 с выплатой в сумме 9135 руб. за 9 рабочих дней за декабрь 2023 года. На основании сведений, направленных страхователем в Отделение (идентификационная запись № ... от 29.122023) назначено и выплачено пособие по беременности и родам ФИО22 по электронному листку нетрудоспособности № ... с 18.12.2023 по 05.05.2024 в сумме 266 446, 60 руб. Расчет пособия произведен из сумм выплат ФИО23 в ГБУ ДО «РЭБЦ РБ» за 2021 и 2022 год. На основании сведений (идентификатор записи № ... от 03.04.2024) направленного страхователем в Отделение, назначено и выплачено пособие при рождении ребенка ФИО24 в сумме 29 525, 16 руб. На основании сведений (идентификатор записи № ... от 23.05.2024) направленного страхователем в Отделение, назначено и выплачено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет ФИО25 с 06.05.2024 по 29.08.2025 в сумме 13 221, 57 руб. за полный месяц. Страхователем к проверке представлено заявление ФИО26 о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет, заявление ФИО27 о выплате (перерасчета) пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в ходе проведения проверки не представлено. Факт исполнения должностных обязанностей ФИО28 ничем не подтвержден, а также экономическая и кадровая обоснованность принятия беременной женщины непосредственно перед наступлением страхового случая, страхователем не представлена. С учетом вышеизложенного, истец делает вывод об искусственном создании ситуации, связанной с преднамеренным трудоустройством ФИО29, непосредственно перед наступлением страхового случая, в целях неправомерного получения денежных средств из бюджета Социального Фонда России в виде пособий на общую сумму 399 611, 81 руб.
Определениями суда к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора привлечены, ФИО30, ФИО31.
Представитель истца по доверенности ФИО32 в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в его отсутствие. Ранее в судебном заседании поддержал исковые требования, просил его удовлетворить по изложенным в иске и дополнительным письменным пояснениям доводам.
Ответчик ФИО33. в суд не явилась, извещена надлежаще, причины неявки не представила.
В судебном заседании представитель ответчика ФИО34 просил отказать в удовлетворении исковых требований, пояснив, что его дочь ФИО35., *** г.р. являлась ИП с 05.10.2023 по 11.08.2025, велась деятельность пиццерии, фактически организацией деятельности занимался он, в том числе решал кадровые вопросы, ввиду сложной финансовой ситуации он сам работал в пиццерии, выполняя функции администратора, а дочь ФИО36 работала официантом. 05.12.2023 они заключили трудовой договор с ФИО37, которая в указанный период приходила несколько раз, чтобы заменить его, выполняла функции официанта, кассира, ей платили за смену 1500 руб. наличными денежными средствами из кассы. 18.12.2023 она ушла в отпуск по беременности и родам. По предоставленным им устным сведениям бухгалтер подала сведения в ОСФР по Республике Бурятия о трудоустройстве ФИО38 в период с 05.12.2023 по 17.12.2023 в должности администратора. В указанный период времени табель учета рабочего времени не велся, штатного расписания не было, выплата заработной платы нигде не фиксировалась, график рабочего времени не составлялся, так как Размахнина приходила по устному вызову по необходимости, в какие дни она фактически работала, в каком размере получила заработную плату невозможно сказать.
В судебном заседании третье лицо ФИО39 просила отказать в удовлетворении искового заявления по доводам, изложенным в письменном отзыве, пояснив, что с 2020 г. по январь 2023 г. работала в ГБУ ДО «РЭБЦ РБ» педагогом, откуда уволилась по собственному желанию в связи с состоянием своего здоровья, искала работу со сменным графиком, осенью 2023 г. для трудоустройства обратилась в пиццерию ответчика, где ранее работала официантом без официального трудоустройства в период с 2013 по 2017 гг., в связи со сменой ИП и переоформлением документов ее приняли на работу в ИП ФИО40 только 05.12.2023 на должность бармена-официанта, с 18.12.2023 она ушла в отпуск по беременности и родам. В период с 05.12.2023 по 18.12.2023 она работала в пиццерии, помогала, подменяла ФИО41, график рабочего времени не составлялся, при трудоустройстве договорились о свободном графике, она выходила на работу по мере необходимости по устному вызову, оплату получала наличными денежными средствами в конце смены в размере 1500 руб. за смену, установить сколько смен она отработала и какую заработную плату получила, не представляется возможным, свои документы для направления в ОСФР для получения выплат она направила бухгалтеру.
Третье лицо ФИО42 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, просила рассмотреть гражданское дело в ее отсутствие.
В соответствии со ст. 167 Гражданского процессуального кодекса РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Заслушав явившихся лиц, исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 12 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее – Закон об основах обязательного социального страхования) страхователи обязаны выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, за счет собственных средств.
Назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляются страхователем по месту работы (службы, иной деятельности) застрахованного лица (часть 1 статьи 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон № 255-ФЗ).
Основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу является наступление документально подтвержденного страхового случая (п.1 ст.22 Закона № 165-ФЗ).
Согласно положениям части 2 статьи 1.3, части 1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ страховыми случаями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности признается, в том числе беременность и роды, рождение ребенка, уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, которые исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления соответствующего случая.
В подпункте 1 пункта 1 статьи 2 Закона № 255-ФЗ установлено, что обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат, в том числе, граждане Российской Федерации, работающие по трудовым договорам.
Лицами, работающими по трудовым договорам, в целях настоящего Федерального закона признаются лица, заключившие в установленном порядке трудовой договор, со дня, с которого они должны были приступить к работе, а также лица, фактически допущенные к работе в соответствии с трудовым законодательством (пункт 5 статьи 2 Закона № 255-ФЗ).
В пункте 1 статьи 9 Закона об основах обязательного социального страхования установлено, что отношения по обязательному социальному страхованию возникают у страхователя (работодателя) по всем видам обязательного страхования с момента заключения с работником трудового договора. Основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу является наступление документально подтвержденного страхового случая (пункт 1 статья 22 Закона об основах обязательного социального страхования).
В силу частей 5.1 и 5.2 статьи 14 Закона № 255-ФЗ ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляется из среднего заработка застрахованного лица, который определяется путем умножения среднего дневного заработка, определяемого в соответствии с частями 3.1 и 3.2 настоящей статьи, на 30,4. Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком определяется путем умножения среднего заработка застрахованного лица на размер пособия, установленного в процентном выражении к среднему заработку в соответствии со статьей 11.2 настоящего Федерального закона.
Статьей 4 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», пунктом 1 ст. 3 Закона № 255-ФЗ установлено, что финансирование выплаты пособий осуществляется за счет средств Фонда социального страхования РФ.
Согласно п.1 ч.2 ст.4.3 Закона № 255-ФЗ Застрахованные лица обязаны представлять страхователю, страховщику достоверные сведения и документы, необходимые для назначения страхового обеспечения, а также сведения о себе, необходимые для выплаты такого обеспечения.
В соответствии с п.6.1 ч.2 ст.4.1 Закона № 255-ФЗ страхователь обязан возмещать страховщику суммы излишне понесенных им расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам в случае, если страхователем представлены недостоверные и (или) неполные сведения.
В соответствии с Положением об особенностях назначения и выплаты в 2021 году застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375 (далее Положение № 2375) Отделение Фонда пенсионного и социального страхования РФ по Республике Бурятия производит назначение и выплату страхового обеспечения застрахованным (работающим) гражданам напрямую, на основании сведений, поступивших от страхователей (работодателей).
Расходы, излишне понесенные страховщиком в связи с сокрытием или недостоверностью представленных страхователем указанных сведений, подлежат возмещению страхователем в соответствии с законодательством РФ (пункт 19 Положения № 2375).
Таким образом, при наступлении страхового случая застрахованное лицо обращается к страхователю по месту своей работы с заявлением о выплате соответствующего вида пособия, после чего страхователь в установленные сроки представляет в Фонд либо документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующих видов пособий, либо реестр сведений.
Согласно пункту 2 статьи 11 Закона об основах обязательного социального страхования страховщики обязаны обеспечивать контроль за правильным начислением, своевременной уплатой и перечислением страховых взносов страхователями, а также за расходами на обязательное социальное страхование, предусмотренными федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования; контролировать правильность и своевременность назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам.
Территориальный орган страховщика по месту регистрации страхователя проводит камеральные и выездные проверки полноты и достоверности представляемых страхователем или застрахованным лицом сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения (часть 1 статьи 4.7 Закона № 255-ФЗ).
В случае выявления в результате проверки фактов представления недостоверных сведений и (или) документов либо сокрытия сведений и документов, влияющих на получение застрахованным лицом страхового обеспечения, страховщик принимает в том числе решение о возмещении излишне понесенных расходов (часть 4 статьи 4.7 Закона № 255-ФЗ).
Согласно сведениям ЕГРИП ФИО43 (ОРНИП ...) была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 05.10.2023 по 11.08.2025, прекратила деятельность в связи с принятием ею соответствующего решения. Основным видом деятельности являлась деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания (код ОКВЭД 56.10.1).
ИП ФИО44 была зарегистрирована в Отделении Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Республике Бурятия в качестве страхователя по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 05.12.2023 – датой оформления трудовых отношений с первым из принимаемых работников ФИО45 (СНИЛС ...).
На основании сведений, направленных страхователем в Отделение (идентификатор записи № ... от 29.12.2023) назначено и выплачено пособие по беременности и родам ФИО46 по электронному листку нетрудоспособности № ... с 18.12.2023 по 05.05.2024 в сумме 266446,60 руб. (1903,19 руб. (678695,56 руб.+685890,13 руб./717 дней)*140 дней). Расчет пособия произведен из сумм выплат ФИО47 в ГБУ ДО «РЭБЦ» за 2021 и 2022 гг.
На основании сведений (идентификатор записи № ... от 03.04.2024) направленного страхователем в Отделение, назначено и выплачено пособие при рождении ребенка ФИО48 в сумме 29525,16 руб.
На основании сведений (идентификатор записи № ... от 23.05.2024) направленных страхователем в Отделение, назначено и выплачено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет ФИО49 с 06.05.2024 по 29.08.2025 в сумме 13221,57 руб. за полный месяц, выплачено: май 2024г. – 11089,06 руб., июнь 2024 г. – 13221,57 руб., июль 2024 г. – 13221,57 руб., август 2024 г. – 13221,57 руб., сентябрь 2024 г. – 13221,57 руб., октябрь 2024 г. – 13221,57 руб., ноябрь 2024 г. – 13221,57 руб., декабрь 2024 г. – 13221,57 руб., итого: 103640,05 руб.
В отношении ответчика фондом проведена выездная проверка по вопросам полноты и достоверности представляемых страхователем или застрахованным лицом сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, а также для возмещения расходов страхователя на выплату социального пособия на погребение. Проверяемый период с 01.10.2023 по 31.12.2024.
Проверка проведена на основании представленных страхователем сведений и документов, в том числе: трудового договора от 05.12.2023, заключенного между ответчиком и ФИО50, приказа о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет ФИО51 № ... от 18.12.2023, расходного кассового ордера за декабрь 2023, расчетной ведомости за декабрь 2023, табеля учета рабочего времени за декабрь 2023, заявления о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет ФИО52 от 06.05.2024. В ходе выездной проверки не были представлены следующие сведения и документы: штатное расписание, трудовая книжка ФИО53, заявление застрахованного лица о выплате пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет ФИО54
По результатам проверки составлен акт выездной проверки от 26.05.2025 № .... Акт направлен ответчику почтой 28.05.2025 вместе с уведомлением о дате, времени и месте рассмотрения материалов проверки.
Согласно акту выездной проверки от 26.05.2025 ответчиком создана искусственная ситуация в виде фиктивного трудоустройства работницы с целью получения компенсационных выплат за счет средств фонда.
По результатам рассмотрения материалов проверки с участием представителя страхователя фондом принято решение от 11.07.2025 № ... о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в общей сумме 399611,81 руб. Решение направлено ответчику 16.07.2025 почтой.
Фондом принято решение о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения, установленного по результатам проверки полноты и достоверности представляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, а также для возмещения расходов страхователя на выплату социального пособия на погребение от 11.07.2025 № ..., назначена финансовая санкция в размере 5 000,00 руб. и 600 руб. Решение направлено ответчику 16.07.2025 почтой.
12.08.2025 фондом выставлены требование № ... о возмещении излишне понесенных расходов в общем размере 399611,81 руб. со сроком исполнения до 31.08.2025, а также требование № ... об уплате штрафов в общем размере 5600 руб. со сроком исполнения в течение 10 календарных дней со дня получения требования.
Ответчик в добровольном порядке излишне понесенные расходы на выплату страхового обеспечения не возместил, штраф не уплатил, что послужило основанием для обращения фонда в суд с настоящим исковым заявлением.
Требования истца о взыскании суммы излишне перечисленных пособий, а также штрафов за совершение правонарушений, предусмотренных ч. 1 и ч. 2 статьи 15.2 Закона № 255-ФЗ суд признает обоснованными на основании следующего.
В соответствии с части 1 статьи 4.2 Закона № 255-ФЗ Страховщик имеет право запрашивать у страхователя сведения и документы, связанные с назначением и выплатой страхового обеспечения; проводить проверки полноты и достоверности представляемых страхователем сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам, требовать и получать от страхователя документы и объяснения по вопросам, возникающим в ходе проверок.
Согласно части 4 статьи 4.7 Закона № 255-ФЗ, в случае выявления в результате проверки фактов представления недостоверных сведений и (или) документов либо сокрытия сведений и документов, влияющих на получение застрахованным лицом страхового обеспечения, на исчисление размера страхового обеспечения, страховщик принимает решение об отказе в назначении и выплате страхового обеспечения или об отмене решения о назначении и выплате страхового обеспечения, а также решение о возмещении излишне понесенных расходов.
Физические и юридические лица несут ответственность за достоверность сведений, содержащихся в документах, выдаваемых ими застрахованному лицу и необходимых для назначения, исчисления и выплаты страхового обеспечения. В случае, если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату излишних сумм пособий по временной нетрудоспособности, виновные лица возмещают страховщику причиненный ущерб (части 1 и 2 статьи 15.1 Закона N 255-ФЗ).
Таким образом, условиями, необходимыми для возмещения страхователю расходов по обязательному социальному страхованию, являются: наличие между страхователем и застрахованным лицом трудовых отношений; подтверждение наступления страхового случая; документальное подтверждение выплаты пособия застрахованному лицу.
При этом указанные обстоятельства имеют значение в том случае, если по результатам проверки не установлены обстоятельства, свидетельствующие о незаконности получения денежных средств из Фонда под видом возмещения пособия.
Возмещение средств из Фонда социального страхования Российской Федерации является восстановительной мерой, направленной на компенсацию реальных затрат страхователя, а создание страхователем искусственной ситуации для получения средств Фонда является основанием для отказа в удовлетворении требования о возмещении таких расходов.
Для получения соответствующего возмещения страхователь должен доказать не только факт выплаты заработной платы и отчисления соответствующих взносов, но и подтвердить реальность соответствующих трудовых отношений с застрахованным лицом.
Соответственно, Фонд вправе оценивать трудоустройство застрахованных лиц как фиктивное, делать выводы о необходимости трудоустройства работников, устанавливать действительность возложенных на работника функций, поскольку Фонд наделен полномочиями по оценке обоснованности и документальной подтвержденности заявленных страхователем расходов по обязательному социальному страхованию.
Доказательствами наличия трудовых отношений с работником будут являться доказательства заключения трудового договора, фактического выполнения работником предусмотренной договором трудовой функции, наличие объективной возможности и способности выполнения соответствующей трудовой функции (образование, стаж работы), выплаты заработной платы за фактическое выполнение трудовой функции.
Расходы, излишне понесенные Фондом в связи с сокрытием или недостоверностью представленных страхователем сведений, по смыслу части 2 статьи 15.1 Закона № 255-ФЗ являются его убытками и подлежат возмещению страхователем в соответствии с законодательством Российской Федерации (определение Верховного Суда Российской Федерации от 08.06.2015 № ... по делу № ...).
В обоснование исковых требований в части неправомерного перечисления застрахованному лицу ФИО55 страхового обеспечения в общей сумме 399611,81 руб. истец ссылается на наличие трудовой фикции между указанным застрахованным лицом и ответчиком с целью формирования оснований для обращения с заявлением о получении компенсационных выплат за счет средств фонда.
Работодатель вправе принимать на работу любое лицо и устанавливать ему вознаграждение в любом размере. Однако, поскольку спор возник о правомерности предъявления к зачету расходов общества в пользу застрахованного лица, разрешение его не может ставиться в зависимость только от наличия у работодателя полномочий в сфере гражданско-правовых отношений.
Следовательно, для получения соответствующего возмещения страхователь должен подтвердить реальность трудовых отношений.
Доказательствами наличия трудовых отношений с работником могут являться, в частности, доказательства заключения трудового договора (соглашения), наличие объективной необходимости введения новой должности, фактического выполнения работником предусмотренной трудовым договором трудовой функции, наличие объективной возможности и способности выполнения соответствующей трудовой функции (образование, стаж работы), выплаты заработной платы за фактическое выполнение трудовой функции и иные.
Как определено в статье 15 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ), трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.
Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя (статья 56 ТК РФ).
Таким образом, доказательствами наличия трудовых отношений с работником будут являться доказательства заключения трудового договора (соглашения); фактического выполнения работником предусмотренной трудовым договором трудовой функции; наличие объективной возможности и способности выполнения соответствующей трудовой функции (образование, стаж работы) выплаты заработной платы за фактическое выполнение трудовой функции
В ходе проверки на основании представленных ответчиком документов фондом установлено следующее:
- ФИО56 принята на работу в ИП ФИО57 05.12.2023 согласно представленному трудовому договору от 05.12.2023 на должность администратора с оплатой в сумме 24500 руб. за 1 ставку, согласно сведениям о трудовой деятельности (форма СТД-СФР) – ФИО58 принята на работу в ИП ФИО59 *** на должность бармена-официанта, до приема в ИП ФИО60 ФИО61 была трудоустроена с 02.07.2020 в ГБУ ДО «РЭБЦ РБ» педагогом-организатором, сведения об увольнении отсутствуют;
- Согласно сведениям о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица (форма СЗИ-ИЛС) в ИП ФИО62 ФИО63 выплачена заработная плата один раз в размере 10500 руб., до приема на работу в ИП ФИО64 ФИО65 была осуществлена последняя выплата в размере 82116,06 руб. за период с 01.01.2023 по 23.01.2023 в ГБУ ДО «РЭБЦ РБ», иные выплаты и вознаграждения в пользу ФИО66 отсутствуют;
- Из сведений, запрошенных по системе межведомственного взаимодействия (СМЭВ) следует, что сумма выплат в ИП ФИО67 ФИО68 на которые начислены страховые взносы, составила 10500 руб. в 4 кв. 2023 г.;
- Основным видом деятельности ответчика в проверяемом периоде являлась: деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания (код ОКВЭД 56.10.1);
- Среднесписочная численность работников согласно сведениям, для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведениям о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2023 составляет 1 человек, сумма выплат в пользу застрахованных лиц – 10500 руб. (за декабрь 2023 г.), за 2024 г. среднесписочная численность – 1 человек, сумма выплат в пользу застрахованных лиц – 0,00 руб., 1 квартал 2025 г. среднесписочная численность – 1 человек, сумма выплат в пользу застрахованных лиц – 0,00 руб.;
- Из представленного страхователем табеля учета рабочего времени следует, что ФИО69 в ИП ФИО70 до наступления страхового случая отработала 13 календарных дней, 9 рабочих дней (с 05.12.2023 по 17.12.2023), другие работники отсутствуют. В расчетной ведомости № ... от 27.12.2023 указан один сотрудник ФИО71. с выплатой в сумме 9135,00 руб. за 9 рабочих дней за декабрь 2023г.
В подтверждение фактического осуществления ФИО72 трудовой деятельности ответчиком в рамках проверки представлены трудовой договор, приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет ФИО73 № ... от 18.12.2023, расходный кассовый ордер за декабрь 2023 г., расчетная ведомость за декабрь 2023 г., табель учета рабочего времени за декабрь 2023 г., заявление о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет .... от 06.05.2024.
При этом на требование Отделения о предоставлении сведений и документов № ... от 21.02.2025 в установленный законодательством десятидневный срок страхователем не представлены следующие документы:
-документы, определяющие систему оплаты труда, установленные страхователем («Положение об оплате труда», «Положение о премировании», «Коллективный договор», штатное расписание, приказы и распоряжения по предприятию, иные документы, определяющие систему оплаты труда страхователя и влияющие на исчисление заработка застрахованного лица) – 1 документ (штатное расписание);
-документы, устанавливающие наличие трудовых отношений между страхователем и застрахованным лицом и подтверждающие страховой стаж застрахованного лица (трудовая книжка, трудовой договор, служебный контракт, военный билет) – 1 документ (трудовая книжка);
-заявление застрахованного лица о выплате (перерасчете) пособия – 1 документ;
Всего не представлено 3 документа.
Указанное требование направлено заказным письмом с уведомлением о его вручении на юридический адрес страхователя, вручено 18.03.2025 (ШПИ ...). Однако, запрошенные документы страхователем в установленный срок не были представлены в фонд.
По результатам проверки фонд пришел к выводу о создании предпринимателем искусственной ситуации в виде фиктивного трудоустройства работницы в целях получения за счет средств фонда страхового возмещения и принято решение от 11.07.2025 № ... о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в общей сумме 399611,81 руб. Решение направлено ответчику 16.07.2025 почтой, не обжаловано.
Принимая по результатам рассмотрения акта и материалов проверки с учетом возражений страхователя указанное решение от 11.07.2025 Фонд исходил из того, что, несмотря на пояснения страхователя о том, что должность администратора в трудовом договоре с ФИО74 указана ошибочно, а фактическая должность, на которую была принята ФИО75 – бармен-официант, согласно приказу о предоставлении отпуска № ... от 18.12.2023 отпуск по беременности и родам представлен администратору ФИО76, при этом трудовой договор с ... с должностью бармен-официант страхователем не представлен; Согласно представленному к возражению на акт штатному расписанию на 2023 г. от 05.12.2025 в ИП ФИО77 утверждена 1 штатная единица с должностью бармен-официант, на которую принята ФИО78 другие сотрудники в ИП ФИО79 отсутствуют; Кроме того, учитывая вид деятельности ИП ФИО80 в проверяемом периоде, вопреки требованиям ст.34 Федерального закона от 30 марта 1999 г. № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» личная медицинская книжка бармена-официанта ФИО81 в ходе проведения проверки, а также на рассмотрение материалов проверки не представлена.
Таким образом, страхователем не представлены документы, подтверждающие фактическое выполнение трудовых обязанностей ФИО82, а также доказательства экономической и кадровой необходимости принятия беременной женщины на должность бармена-официанта в единственном числе непосредственно перед наступлением страхового случая.
Из пояснений стороны ответчика и третьего лица следует, что должность администратор в трудовом договоре с ФИО83 указана ошибочно, и фактическая должность, на которую была принята ФИО84. – бармен-официант, ИП ФИО85 начала осуществлять деятельность с октября 2023 г. без наемных работников с помощью сил членов семьи. Финансово-хозяйственная деятельность ИП ФИО86 осуществлялась по патентной системе налогообложения. 05.12.2023 была принята на работу ФИО87 на должность бармена-официанта, трудоустройство ФИО88 не является фиктивным, так как она выходила по устной договоренности на замену ФИО89, когда он был занят в связи с работой в спортивной федерации, ФИО90 выполняла функции бармена-официанта, при этом график рабочего времени не согласовывался, табель учета рабочего времени не велся, оплата осуществлялась наличными денежными средствами из кассы в конце смены в размере 1500 руб., установить, сколько смен и когда отработала ФИО91 в соответствии с каким трудовым распорядком, а также какую заработную плату получила, не представляется возможным, поскольку данная информация документально нигде не фиксировалась, не согласовывалась. В связи с тем, что хозяйственная деятельность ИП ФИО92 не смогла осуществляться как было запланировано: низкая выручка, высокие затраты – в дальнейшем принять наемного работника не было финансовой возможности, во 2 квартале 2025 г. было принято решение прекратить деятельность в связи с отсутствием экономической выгоды. Копия трудовой книжки ФИО93 ошибочно не была приложена для проверки, считая, что сведения о трудовой деятельности имеются в СФР.
В подтверждение своих доводов представитель ответчика ФИО94 в ходе судебного заседания представил оригинал трудовой книжки ФИО95, указав, что недавно в нее внесена запись о расторжении трудового договора с ФИО96 от 01.08.2025.
Из трудовой книжки ФИО97 следует, что она со 02.07.2020 по 23.01.2023 работала в ГБУ ДО «РЭБЦ РБ» педагогом-организатором, трудовой договор расторгнут по инициативе работника. В период с 05.12.2023 по 01.08.2025 ФИО98 была трудоустроена в ИП ФИО99 на должность бармен-официант, трудовой договор расторгнут по инициативе работника.
Кроме того, в подтверждение своих доводов стороной ответчика представлена тетрадь учета доходов и расходов пиццерии за период с октября 2022 г. по февраль 2024 г., договор аренды нежилого помещения от 07.10.2023, выписка по счету ИП ФИО100 за период с 10.10.2023 по 18.08.2025, акты сверки взаимных расчетов между ООО Торговый дом Элит Трейд и ИП ФИО101
Согласно договору аренды нежилого помещения от 07.10.2023, заключенному между ФИО102. (Арендодатель) и ИП ФИО103 (Арендатор), ФИО104 приняла в аренду нежилое помещение по адресу: <адрес> площадью 100 кв.м., подвальное помещение для организации розничной торговли, оказания услуг.
Из представленной тетради учета доходов и расходов пиццерии, следует, что с октября 2023 по февраль 2024 делались записи о суммах поступлений денежных средств и оплат, так в октябре 2023 г. выплачена заработная плата в размере 41100 руб., записи о выплате заработной платы в ноябре, декабре 2023 г. отсутствуют.
Из выписки по счету ИП ФИО105 в АО «Альфа-Банк» следует об обороте денежных средств за период с 10.10.2023 по 18.08.2025, при этом сведения о поступлении денежных средств за период трудоустройства ФИО106 с 05.12.2023 по 17.12.2023 отсутствуют.
Доказательства, бесспорно свидетельствующие об осуществлении ФИО107 обязанностей в соответствии с представленным трудовым договором, ответчиком в материалы дела не представлены. Бесспорных доказательств об отсутствии фиктивного характера работы ФИО108 в материалах дела отсутствуют.
По мнению фонда, учитывая незначительный срок между трудоустройством и уходом в отпуск по беременности и родам – 9 рабочих дней, нахождение застрахованного лица на момент трудоустройства на позднем сроке беременности, значительный перерыв (время) застрахованного лица между трудоустройством от последнего работодателя, что должность «администратор» («бармен-официант») после выхода ФИО109 в отпуск оставалась вакантной, отсутствие других трудоустроенных сотрудников и вакансий в ИП, отсутствие документов, подтверждающих реальное и фактическое выполнение застрахованным лицом своих обязанностей, свидетельствуют о факте фиктивных трудовых отношений (искусственной ситуации) с целью получения пособия за счет средств фонда.
По результатам проверки фонд пришел к выводу о создании предпринимателем искусственной ситуации в целях получения за счет средств фонда страхового возмещения.
В силу статьи 10 ГК РФ не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).
Согласно пункту 3 статьи 1 ГК РФ при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. В силу пункта 4 статьи 1 ГК РФ никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения (пункт 1 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25).
Соответственно, под злоупотреблением правом понимается поведение управомоченного лица по осуществлению принадлежащего ему права, сопряженное с нарушением установленных гражданским законодательством пределов осуществления гражданских прав, осуществляемое с незаконной целью или незаконными средствами, нарушающее при этом права и законные интересы других лиц и причиняющее им вред или создающее для этого условия.
Под злоупотреблением субъективным правом следует понимать любые негативные последствия, явившиеся прямым или косвенным результатом осуществления.
Одним из принципов осуществления обязательного социального страхования является устойчивость его финансовой системы, обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования (статья 4 Закона об основах обязательного социального страхования).
Формальное соблюдение заявителем процедуры оформления трудовых отношений (оформление трудового договора) не является доказательством фактического исполнения трудовых обязанностей.
Страхователи (работодатели) обязаны уплачивать в установленные сроки в надлежащем размере страховые взносы (подпункт 2 пункта 2 статьи 12 Федерального закона от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ), выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе за счет собственных средств (подпункт 6 пункта 2 статьи 12 Федерального закона от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ).
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 7 указанного закона одним из видов социальных страховых рисков является утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая.
Доказательств, опровергающих выводы фонда, материалы дела не содержат.
Материалами дела подтверждается, не оспаривается сторонами, что застрахованному лицу ФИО110 назначены и выплачены: пособие по беременности и родам за период нетрудоспособности с 18.12.2023 по 05.05.2024 в сумме 266446,60 руб.; единовременное пособие при рождении ребенка в сумме 29525,16 руб.; ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет за период с 06.05.2024 по 29.08.2025 сумме 103640,05 руб., всего: 399611,81 руб.
Вопреки позиции ответчика, документы, представленные для получения возмещения за счет средств фонда, соответствуют требованиям закона лишь формально, при этом, соблюдение страхователем формальных требований законодательства без реального выполнения работником трудовой функции для извлечения выгоды не дает права на возмещение денежных средств из бюджета фонда.
Ответчиком не доказано фактическое выполнение работником предусмотренной трудовым договором трудовой функции.
Доказательства, подтверждающие реальное осуществление ФИО111 обязанностей администратора, в деле отсутствуют, представленные ответчиком документы, свидетельствующие об осуществлении деятельности ИП, не свидетельствуют о выполнении указанной трудовой функции ФИО112., находящейся на 8-м месяце беременности.
При этом довод стороны ответчика о необходимости трудоустройства ФИО113 для замены ФИО114., отсутствующего в связи с занятостью на работе в спортивной федерации, материалами дела не подтвержден, так из сведений ОСФР по Республике Бурятия следует, что ФИО115 был трудоустроен в АНО «Центр развития физической культуры, спорта и молодежной политики Республики Бурятия» в период с марта по ноябрь 2019, в Региональной спортивной общественной организации «Федерация Муатай Республики Бурятия» трудоустроен с января 2025.
Оценив в соответствии с требованиями статьи 67 ГПК РФ имеющиеся в деле доказательства во взаимосвязи и совокупности, принимая во внимание оформление трудовых отношений с ФИО116, за несколько дней до наступления страхового случая при отсутствии сведений о наличии объективной необходимости принятия на работу нового человека, чья должность оставалась вакантной после ухода Размахниной в отпуск, суд приходит к выводу о доказанности истцом создания ответчиком искусственной, экономически не обоснованной ситуации с целью получения возмещения из средств Фонда социального страхования РФ и отсутствия оснований для перечисления пособий.
В связи с представлением страхователем недостоверных сведений, повлекших за собой выплату излишних сумм ежемесячного пособия по уходу за ребенком, суд считает, что причиненный истцу по смыслу части 2 статьи 15.1 Закона № 255-ФЗ ущерб подлежит возмещению страхователем. Расчет заявленной к взысканию суммы судом проверен и признан верным, возражений по сумме, контррасчета ответчиком в материалы дела не представлено.
Согласно п. 1 статьи 15.2 Закона № 255-ФЗ отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов (их копий,. заверенных в установленном порядке), необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения, влечет взыскание со страхователя штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Согласно части 2 статьи 15.2 Закона № 255-ФЗ Представление страхователем недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, или их сокрытие, повлекшие излишне понесенные расходы на выплату страхового обеспечения, влечет взыскание со страхователя штрафа в размере 20 процентов от суммы излишне понесенных расходов, но не более 5 000 рублей и не менее 1 000 рублей.
В связи с непредставлением документов по требованию № ... от 21.02.2025, а также, что страхователем представлены сведения, повлекшие излишне понесенные расходы на выплату страхового обеспечения, учитывая, что выплата пособия не является компенсацией утраченного заработка, а приобретает характер дополнительной материальной выплаты Размахниной Ю.А., страхователь ИП Базарова А.А. решением фонда № 030025800001517 от 11.07.2025 привлечена к ответственности с назначением штрафов в размере 600 руб. (за три документа) и в размере 5000 руб.
При изложенных обстоятельствах, суд признает обоснованным привлечение страхователя к ответственности за представление недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, или их сокрытие, повлекшие излишне понесенные расходы на выплату страхового обеспечения, с назначением штрафа в размере 5 000 руб., а также в связи с непредставлением 3-х документов по требованию в размере 600 руб. всего: 5600 руб.
Таким образом, требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме, в пользу Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Республике Бурятия надлежит взыскать излишне понесенные расходы в размере 399611,81 руб., а также задолженность по уплате штрафов в размере 5600 руб. с ФИО117 в лице законных представителей ФИО118., ФИО119 с учетом положений ст. 1074 ГК РФ.
В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ суд взыскивает с ответчика в доход муниципального образования «город Улан-Удэ» государственную пошлину в размере 12490,30 руб.
Руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ
РЕШИЛ:
Исковые требования Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Республике Бурятия удовлетворить.
Взыскать с ФИО120 (ИНН ...) в пользу Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Республике Бурятия (ОГРН 1020300893249) излишне понесенные расходы в размере 399611,81 руб., задолженность по уплате штрафов в размере 5600 руб.
Взыскать с ФИО121 (ИНН ...) в доход муниципального образования «город Улан-Удэ» государственную пошлину в размере 12490,30 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Бурятия в течение месяца с момента его принятия судом в окончательной форме.
Решение в окончательной форме принято 31.07.2026.
Судья О.С. Гусельникова.