ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о прекращении уголовного дела г. Зима 11 сентября 2026 г.
Зиминский городской суд Иркутской области под председательством судьи Дмитриевой Т.В., при секретаре судебного заседания Гордеевой А.Н., с участием прокурора Дубановой О.В., обвиняемого Бухарова В.В., защитника – адвоката Тряпкина А.П., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-174/2026 с постановлением следователя по ОВД четвертого отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Иркутской области Белобородовой Я.А. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде штрафа в отношении
Бухарова В.В., <данные изъяты>, не судимого, с мерой процессуального принуждения в виде обязательства о явке, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Бухаров В.В. совершил преступление, предусмотренное ст. 199.2 ч. 1 УК РФ, квалифицируемое как сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Так, Бухаров В.В., являясь с **.**.** генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Альянс-Лес Плюс», ИНН № (далее – ООО «Альянс-Лес Плюс», Общество), и выполняя управленческие функции в данной организации, в период с **.**.** по **.**.** совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, в сумме 4 431 450,05 руб. при следующих обстоятельствах.
**.**.** на основании решения единственного учредителя ООО «Альянс-Лес Плюс» создано данное Общество, которое зарегистрировано **.**.** в Межрайонной ИФНС России № по Иркутской области и Усть-Ордынскому Бурятскому автономному округу по адресу: <адрес>, организации присвоен идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) №, в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) внесена запись за основным государственным регистрационным номером №.
С **.**.** на основании протокола общего собрания участников ООО «Альянс-Лес Плюс» № от **.**.** Общество зарегистрировано по адресу: <адрес>, и постановлено на налоговый учёт в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>Б.
Фактически офис ООО «Альянс-Лес Плюс» в 2025 году располагался по адресу: <адрес>.
**.**.** внесены изменения в единый государственный реестр юридических лиц о лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица, согласно которым на должность генерального директора с **.**.** назначен Бухаров В.В.
В соответствии со ст. ст. 32, 33, 40 Федерального закона от **.**.** № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. п. 9, 10.1, 11.3 Устава ООО «Альянс-Лес Плюс», утвержденного решением общего собрания участников Общества от **.**.**, высшим органом управления данного Общества является Общее собрание его участников, единоличным исполнительным органом ООО «Альянс-Лес Плюс» - генеральный директор, который без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, совершает сделки от имени Общества, распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс-Лес Плюс» Бухаровым В.В. в период с **.**.** по **.**.** использовались расчетные счета, открытые в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ» №, в филиале «Иркутское отделение №» ПАО «Сбербанк России» №. Согласно карточкам с образцами подписей и оттиска печати Бухаров В.В. в указанный период времени единолично обладал правом первой подписи и единолично распоряжался денежными средствами на указанных расчетных счетах с момента назначения на должность генерального директора.
Согласно ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) Бухаров В.В. как руководитель ООО «Альянс-Лес Плюс» является ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учетов Общества и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
Таким образом, Бухаров В.В. в 2025 году, как генеральный директор ООО «Альянс-Лес Плюс», выполняя управленческие функции в коммерческой организации, осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия, нес ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учетов в Обществе, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в связи с чем на нее была возложена обязанность по уплате законно установленных налогов и страховых взносов. Бухаров В.В. являлся лицом, прямо заинтересованным в положительном финансовом результате деятельности ООО «Альянс-Лес Плюс», увеличении прибыли от его экономической деятельности и, как следствие, улучшения своего личного материального положения.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации (далее – Конституции РФ), ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст. 19 НК РФ ООО «Альянс-Лес Плюс» признаётся налогоплательщиком и плательщиком страховых взносов.
В соответствии с п. 1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.14 НК РФ ООО «Альянс-Лес Плюс» в 2025 году являлось плательщиком налога, применяющим упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения – доходы.
Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 143, п. 8 ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ) в 2025 году ООО «Альянс-Лес Плюс» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) по налоговой ставке – 7 %.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» ООО «Альянс-Лес Плюс» являлось страхователем по обязательному пенсионному страхованию.
В соответствии с ч. 1 ст. 22 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» ООО «Альянс-Лес Плюс» являлось страхователем для работающих граждан, указанных в п. 1-4 ч. 1 и ч. 1.1 ст. 10 данного Федерального закона.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 2.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» ООО «Альянс-Лес Плюс» являлось страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и производило выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с указанным Федеральным законом.
В период с **.**.** по **.**.** ООО «Альянс-Лес Плюс» осуществляло деятельность по лесозаготовке, производило платежи и получало денежные средства на свои расчетные счета, применяло упрощенную систему налогообложения, а также являлось плательщиком НДС и обязательных страховых взносов. Освобождение от уплаты данных налогов и страховых взносов ООО «Альянс-Лес Плюс» не предоставлялось.
Генеральному директору ООО «Альянс-Лес Плюс» Бухарову В.В. в период с **.**.** по **.**.**, своевременно не исполнившему обязанность по уплате самостоятельно исчисленных ООО «Альянс-Лес Плюс» налогов и страховых взносов, было достоверно известно о том, что задолженность по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней Российской Федерации исполняется в принудительном порядке по процедуре взыскания, предусмотренной НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Согласно п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные страховые взносы.
Недоимкой является сумма налога, сбора или страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом обязанность по уплате должна была быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 4 и 5 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 45 НК РФ, взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном ст. 46 и 47 НК РФ.
В соответствии с п. 17 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Согласно п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Согласно п. 1 и п. 3 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее - индивидуальный предприниматель), в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума, и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности), поручений налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (далее- поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее- поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ.
В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, по поручению налогового органа на перечисление цифровых рублей или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.
Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ решение о взыскании задолженности принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока либо двух месяцев со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при наличии на день такой регистрации неисполненного требования об уплате задолженности.
Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.
В случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.
Согласно п. 6 и п. 7 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей, а также поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
В соответствии с п. 13 ст. 46 НК РФ при взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств и цифровых рублей.
Согласно п. 15 ст. 46 НК РФ, взыскание пеней, в том числе начисленных физическому лицу, которое является индивидуальным предпринимателем, а также сборов, страховых взносов, штрафов, процентов осуществляется в порядке, установленном ст. 46 НК РФ.
В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п. 3 и п. 3.2 ст.76 и п. п. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком, а в отношении приостановления операций по счету цифрового рубля оператором платформы цифрового рубля всех расходных операций по данному счету, счету цифрового рубля, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов и счета цифрового рубля, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ, в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации.
Согласно п. 4 и п. 7 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом соответственно в банк, оператору платформы цифрового рубля в электронной форме.
Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика – организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств направляется соответственно в банк, оператору платформы цифрового рубля в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.
Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика – организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств передается налогоплательщику – организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком – организацией копии соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.
Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения соответственно банком, оператором платформы цифрового рубля решения налогового органа о приостановлении таких операций, переводов и до получения соответственно банком, оператором платформы цифрового рубля решения налогового органа о приостановлении таких операций, переводов и до получения соответственно банком, оператором платформы цифрового рубля решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика – организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств, если иное не предусмотрено ст. 76 НК РФ.
В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
В соответствии с п. 17 ст. 45, п. 15 ст. 46, п. 1 и п. 3 ст. 69 НК РФ правила, предусмотренные ст. ст. 45, 46 и 69 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.
С 01.01.2023 Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ введено понятие Единый налоговый счет.
В соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Так, на **.**.** у ООО «Альянс-Лес Плюс» образовалась задолженность по НДС перед бюджетом РФ, в результате чего у Общества имелись неисполненные обязательства перед бюджетом РФ на общую сумму 2 326 608,39 руб., в том числе сумма налога составила 2 321 964,46 руб.
В связи с неисполнением ООО «Альянс-Лес Плюс» обязательств по уплате суммы налога в бюджет РФ, Межрайонной ИФНС России № по Иркутской области в порядке ст. ст. 45, 69 НК РФ **.**.** в адрес ООО «Альянс-Лес Плюс» по телекоммуникационным каналам связи направлено требование № об уплате задолженности от **.**.** (срок уплаты **.**.**) на общую сумму 2 326 608,39 руб., в том числе сумма налога составила 2 321 964,46 руб., которое Бухаров В.В., являясь единоличным исполнительным органом Общества, в установленные в требовании сроки в полном объеме не исполнил и, соответственно, сумму недоимки по НДС в сумме 2 321 964,46 руб. в бюджет РФ не уплатил.
Указанным требованием об уплате задолженности Бухаров В.В. уведомлен и предупрежден налоговым органом о том, что в случае неисполнения ООО «Альянс-Лес Плюс» данного требования в установленные сроки, налоговый орган примет меры по взысканию налога, а также обеспечительные меры, предусмотренные ст.ст. 45, 46, 47, 48, 76, 77 НК РФ.
В связи с неисполнением Бухаровым В.В. вышеуказанного требования об уплате задолженности по налогам, Межрайонной ИФНС России № по Иркутской области в соответствии со ст. 46 НК РФ **.**.** вынесено решение № о взыскании задолженности в общей сумме 4 489 915,29 руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов составила 4 446 729,46 руб., выставленного в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, о поступлении которого Бухаров В.В. был проинформирован надлежащим образом, однако данное решение им исполнено не было.
Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам, страховым взносам Межрайонной ИФНС России № по Иркутской области на основании ст. 46 НК РФ, **.**.** на расчётный счёт ООО «Альянс-Лес Плюс», открытый в филиале «Иркутское отделение №» ПАО «Сбербанк России» № выставлено поручение № от **.**.** на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации в счёт уплаты налогов, страховых взносов на общую сумму 4 489 915,29 руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов составила 4 446 729,46 руб., которое Бухаровым В.В. в полном объеме не было исполнено.
При этом, по поручению № банком **.**.** частично списана с расчетного счета ООО «Альянс-Лес Плюс» в бюджетную систему РФ задолженность по налогам и страховым взносам в размере 11 328,17 руб.; **.**.** по поручению № банком частично списана задолженность в размере 3 951,24 руб.
После чего, в соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС России № по Иркутской области **.**.** вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банках, а также переводов электронных денежных средств на сумму неисполнения обязанностей по уплате налогов, страховых взносов, указанных в требовании, направленном налогоплательщику в порядке ст. 69 НК РФ, по которому вынесено решение о взыскании налогов, страховых взносов за счёт денежных средств налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банках по расчетным счетам ООО «Альянс-Лес Плюс»:
- №, открытом в филиале «Иркутское отделении №» ПАО «Сбербанк России»: № от **.**.**;
- №, открытом в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ»: № от **.**.**.
Операции по вышеуказанным расчетным счетам были приостановлены по решениям Межрайоной ИФНС России № по Иркутской области в рамках принятия мер по взысканию налогов, страховых взносов с **.**.**.
Таким образом, на **.**.** у ООО «Альянс-Лес Плюс» не осталось ни одного расчетного счета, по которому данное Общество могло бы осуществлять расходные операции, не оплатив задолженность по налогам, страховым взносам в размере актуального отрицательного сальдо единого налогового счета ООО «Альянс-Лес Плюс», которое превышало 3 500 000 руб., о чем Бухарову В.В. было достоверно известно.
Бухаров В.В., достоверно зная о наличии у ООО «Альянс-Лес Плюс» недоимки по налогам, страховым взносам и принятых налоговым органом мерах по ее принудительному взысканию: выставление требования об уплате задолженности, вынесение решения о взыскании задолженности, приостановление операций по расчетным счетам и выставление на расчетный счет поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, каких-либо мер к своевременному погашению вышеуказанной задолженности по налогам и страховым взносам не принял.
Напротив, у Бухарова В.В., являющегося единоличным исполнительным органом ООО «Альянс-Лес Плюс», в период с **.**.** по **.**.**, находящегося в неустановленном следствием месте в пределах Иркутской области, более точное место и время не установлено, возник преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам путём создания условий, при которых денежные средства, причитающиеся ООО «Альянс-Лес Плюс» за поставленную древесину в адрес организации – дебитора ООО «Трейд Ост» ИНН № во исполнение договора № от **.**.**, заключенного между указанными организациями, будут перечислены, минуя расчетные счета Общества, находящиеся фактически под обременением налогового органа с **.**.**, на расчётные счета третьих лиц – организаций и индивидуальных предпринимателей, перед которыми у ООО «Альянс-Лес Плюс» имелись неисполненные текущие обязательства по расчетам.
Так, **.**.**, Бухаров В.В., реализуя свой возникший преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, страховых взносов, желая воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, зная о том, что ООО «Трейд Ост» за поставленную ООО «Альянс-Лес Плюс» древесину должно производить оплату на расчетные счета последнего Общества, операции по которым фактически приостановлены с **.**.**, находясь в неустановленном следствием месте в пределах Иркутской области в период с **.**.** по **.**.** дал указание бухгалтеру М., не осведомленной о его преступном умысле, изготовить письма от имени ООО «Альянс-Лес Плюс» в адрес организации – дебитора ООО «Трейд Ост», содержащие просьбу о перечислении денежных средств, подлежащих уплате ООО «Альянс-Лес Плюс» за поставленную древесину, не на расчетные счета последнего Общества, а напрямую на расчетные счета их контрагентов - ИП Л. ИНН №, ИП Р. ИНН №, ООО «СБС» ИНН №, перед которыми у ООО «Альянс-Лес Плюс» имелись неисполненные обязательства.
После чего, М., неосведомленная о преступном умысле Бухарова В.В., дала указание подчиненному бухгалтеру К., также не осведомленной о преступном умысле Бухарова В.В., подготовить указанные письма и предоставить их Бухарову В.В. для подписания, который в последствии их собственноручно в период с **.**.** по **.**.** подписал, находясь в офисе ООО «Альянс-Лес Плюс» по адресу: <адрес>, и передал в адрес ООО «Трейд Ост» для последующего расчета, а именно:
- письмо б/н от **.**.** с просьбой о перечислении задолженности по договору купли-продажи № от **.**.** на расчётный счет ИП Л. в сумме 1 000 000 руб.;
- письмо б/н от **.**.** с просьбой о перечислении задолженности по договору купли-продажи № от **.**.** на расчётный счет ИП Л. в сумме 500 000 руб.;
- письмо б/н от **.**.** с просьбой о перечислении задолженности по договору купли-продажи № от **.**.** на расчётный счет ИП Р. в сумме 300 000 руб.;
- письмо б/н от **.**.** с просьбой о перечислении задолженности по договору купли-продажи № от **.**.** на расчётный счет ООО «СБС» в сумме 48 000 руб.;
- письмо б/н от **.**.** с просьбой о перечислении задолженности по договору купли-продажи № от **.**.** на расчётный счет ИП Р. в сумме 1 500 000 руб.;
- письмо б/н от **.**.** с просьбой о перечислении задолженности по договору купли-продажи № от **.**.** на расчётный счет ИП Л. в сумме 2 000 000 руб.
Руководствуясь полученными от ООО «Альянс-Лес Плюс» письмами, во исполнение обязанности оплаты по своим обязательствам с расчетного счета ООО «Трейд Ост» №, открытого в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО), а также со счета №, открытого в ПАО Сбербанк, перечислены денежные средства в общей сумме 5 348 000 руб., а именно:
- на основании письма б/н от **.**.** платежным поручением № от **.**.** перечислены денежные средства в адрес ИП Л. в сумме 1 000 000 руб. с назначением платежа «Аванс по счету № от **.**.** за услугу лесозаготовки древесины за ООО «Альянс-Лес Плюс» в счет в/зачетов по договору купли-продажи № от 22.11.21»;
- на основании письма б/н от **.**.** платежным поручением № от **.**.** перечислены денежные средства в адрес ИП Л. в сумме 500 000 руб. с назначением платежа «Оплата за услугу лесозаготовки древесины за ООО «Альянс-Лес Плюс» в счет в/зачетов по договору купли-продажи № от 22.11.21»;
- на основании письма б/н от **.**.** платежным поручением № от **.**.** перечислены денежные средства в адрес
ИП Р. в сумме 300 000 руб. с назначением платежа «Частичная оплата по счету № от 11.04.2025г. за ООО «Альянс Лес+» согласно письма б/н от **.**.** в счет взаиморасчетов по договору купли-продажи № от 22.11.21»;
- на основании письма б/н от **.**.** платежным поручением № от **.**.** перечислены денежные средства в адрес ООО «СБС» в сумме 48 000 руб. с назначением платежа «Оплата по сч № от **.**.** за регистр. внебирж. дог. за период с **.**.** по **.**.** за ООО «Альянс-Лес Плюс»; согл. письма от 17.09.25г. в сч в/зачетов по договору купли-продажи №»;
- на основании письма б/н от **.**.** платежным поручением № от **.**.** перечислены денежные средства в адрес
ИП Р. в сумме 1 500 000 руб. с назначением платежа «Оплата за ООО «Альянс Лес+» согласно письма б/н от **.**.** в счет взаиморасчетов по договору купли-продажи № от 22.11.21»;
- на основании письма б/н от **.**.** платежным поручением № от **.**.** перечислены денежные средства в адрес
ИП Л. в сумме 2 000 000 руб. с назначением платежа «Оплата за услугу лесозаготовки древесины за ООО «Альянс-Лес» согласно письма б/н от 07.10.2025г. в счет в/зачетов по договору купли-продажи № от 22.11.21».
В случае поступления в период с **.**.** по **.**.** на расчетные счета ООО «Альянс-Лес Плюс» указанных денежных средств, фактически перечисленных ООО «Трейд Ост» третьим лицам по письмам генерального директора ООО «Альянс-Лес Плюс» Бухарова В.В., они в соответствии с очередностью, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, подлежали перечислению банками в счет погашения задолженности по налогам, страховым взносам согласно имевшимся поручениям налогового органа.
Не исполнив в полном объеме требование Межрайонной ИФНС России № по Иркутской области об уплате задолженности № от **.**.**, решение о взыскании задолженности № от **.**.** на общую сумму 4 489 915,29 руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов составила 4 446 729,46 руб., тем самым Бухаров В.В. умышленно воспрепятствовал мерам принудительного взыскания и исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов, предусмотренным ст. 46, 76 НК РФ, создав условия для зачисления денежных средств, фактически полагавшихся ООО «Альянс-Лес Плюс» за поставленную древесину, на расчётные счёта третьих лиц, минуя расчетные счета Общества.
Таким образом, Бухаров В.В., являясь единоличным исполнительным органом ООО «Альянс-Лес Плюс», находясь в пределах Иркутской области, в том числе в офисе ООО «Альянс-Лес Плюс», расположенном по адресу: <адрес>, заведомо зная об имеющейся у руководимого им Общества недоимки по налогам и страховым взносам, на которую налоговым органом применены обеспечительные меры, предусмотренные статьями 45, 46 и 76 НК РФ, устанавливающие и обеспечивающие порядок аккумулирования, сохранения и принудительного взыскания денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, имея реальную возможность погасить указанную недоимку по налогам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся в распоряжении Общества, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, 45, 46, 69 и 76 НК РФ, Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, в период с **.**.** по **.**.** сокрыл денежные средства организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в размере 4 431 450,05 руб. (образована в связи с частичным списанием банком с расчетного счета Общества задолженности в размере 15 279,41 руб.), что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ признается крупным размером, поскольку превышает 3 500 000 руб.
Вина Бухарова В.В. в совершении данного преступления подтверждается материалами уголовного дела, в том числе показаниями самого обвиняемого, допрошенных по делу свидетелей обвинения, протоколами следственных действий (осмотров документов, обыска), заключением бухгалтерской судебной экспертизы, иными документами.
Следователь по ОВД четвертого отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Иркутской области Белобородова Я.А. с согласия уполномоченного должностного лица обратилась в суд с постановлением о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении обвиняемого Бухарова В.В. по признакам преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ, и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Прокурор Дубанова О.В. заявленное следователем ходатайство поддержала в полном объеме, полагая, что имеются основания для прекращения уголовного дела в отношении обвиняемого на основании ст. 25.1 УПК РФ с назначением в отношении него меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В судебном заседании обвиняемый Бухаров В.В. выразил свое согласие на прекращение уголовного дела по указанным выше основаниям, так как вину в совершении преступления признает полностью, раскаивается в содеянном. Сущность, характер и правовые последствия освобождения лица от уголовной ответственности по основаниям, предусмотренным статьями 76.2 УК РФ и 25.1 УПК РФ, ему понятны.
В судебном заседании защитник обвиняемого – адвокат Тряпкин А.П., не возражал против прекращения в отношении Бухарова В.В. уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку Бухаров В.В. впервые совершил преступление небольшой тяжести, вину признает в полном объеме, глубоко и искренне раскаивается в содеянном, активно способствовал расследованию преступления, сделал добровольное пожертвование, ущерб, причиненный преступлением, возместил в полном объеме, характеризуется положительно.
Выслушав мнения участников уголовного судопроизводства, суд находит ходатайство старшего следователя по ОВД четвертого отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Иркутской области Белобородовой Я.А. подлежащим удовлетворению.
В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Как видно из представленных материалов уголовного дела, предъявленное Бухарову В.В. обвинение подтверждается собранными доказательствами.
Бухаров В.В. не судим (т. 4 л.д. 95-96), обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести впервые, вину в совершении преступления признал в полном объеме, активно способствовал расследованию преступления, в полном объеме возместил причиненный ущерб (т. 3 л.д. 9-10, т. 4 л.д. 135). Отягчающих обстоятельств по делу суд не усматривает. По месту жительства Бухаров В.В. характеризуется положительно (т. 4 л.д. 117), занимается благотворительной деятельностью – **.**.** сделал добровольное пожертвование Областному государственному казенному учреждению социального обслуживания «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних Малютка г. Иркутска» (т. 4 л.д. 86-87).
Бухаров В.В. не возражает против прекращения уголовного дела и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде штрафа, пояснив, что последствия прекращения дела по данному основанию ему разъяснены и понятны.
Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу о том, что имеются все основания для прекращения уголовного дела и назначении Бухарову В.В. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Размер судебного штрафа и срок, в течение которого Бухаров В.В. обязан его уплатить, суд устанавливает в соответствии с положениями ст. 104.5 УК РФ с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного и семейного положения Бухарова В.В., возможности получения им заработной платы и иного дохода. Обвиняемый имеет на иждивении одного несовершеннолетнего ребёнка, получает стабильный доход от трудовой и коммерческой деятельности, имеет в собственности транспортное средство. Исполнительных производств в отношении него не возбуждено. Супруга Бухарова В.В. также работает.
Процессуальные издержки по делу отсутствуют.
Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ.
Мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке в отношении Бухарова В.В. по вступлению постановления в законную силу подлежит отмене.
На основании изложенного, руководствуясь положениями ст. 76.2 УК РФ, ст.ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное дело в отношении Бухарова В.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ, по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Назначить Бухарову В.В. в соответствии со ст. 76.2 УК РФ меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 150000 (Сто пятьдесят тысяч) рублей с уплатой штрафа по следующим реквизитам:
ИНН 3808217031
КПП 380801001
УФК по Иркутской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Иркутской области л/с 04341А59270)
ЕКС 40102810145370000026
КС 03100643000000013400
БИК 012520101
Банк получателя: ОКЦ № 4 СибГУ Банка России // УФК по Иркутской области г. Иркутск
ОКТМО 25701000
КБК 417 116 03122 01 9000 140
УИН №
Назначение платежа: «Перечисление штрафа ст. 199.2 ч. 1 УК по постановлению суда по уголовному делу № от 11.09.2026».
Установить срок для уплаты штрафа в течение трех месяцев со дня вступления настоящего постановления в законную силу.
Разъяснить Бухарову В.В. обязанность представления сведений об уплате штрафа суду и судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.
Разъяснить Бухарову В.В. положения ч. 2 ст. 104.4 УК РФ о том, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.
Возложить исполнение судебного штрафа на судебных приставов-исполнителей по месту жительства Бухарова В.В., которому назначен судебный штраф.
Меру процессуального принуждения в отношении Бухарова В.В. – обязательство о явке, по вступлению ппостановления в законную силу – отменить.
Вещественные доказательства по делу: оптический диск, представленный Межрайонной ИФНС № по Челябинской области как приложение к сообщению о преступлении от **.**.** за №дсп (том 1 л.д. 70-71); материалы оперативно-розыскной деятельности, представленные ГУ МВД России по Иркутской области по сопроводительному письму от **.**.** за № (том 1 л.д. 161-162); документы, изъятые в ходе обыска офисных помещений ООО «Альянс-Лес Плюс», расположенных по адресу: <адрес> (том 2 л.д. 132-133), хранить в материалах уголовного в пределах всего срока его хранения.
Настоящее постановление может быть обжаловано в Иркутский областной суд через Зиминский городской суд Иркутской области, в течение 15 суток со дня его вынесения.
Судья Т.В. Дмитриева