Дело № 12-3110/2025 мировой судья Борисова С.А. 78MS0151-01-2025-004244-39 Дело № 5- 1866/2025-154
РЕШЕНИЕ
19 декабря 2025 года г. Санкт-Петербург
Судья Петроградского районного суда Санкт-Петербурга Тельнова С.А., с участием защитника <ФИО>6, действующего на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, государственного налогового инспектора МИФНС №30 по Санкт-Петербургу Арефьевой А.А., рассмотрев жалобу защитника <ФИО>6 на постановление мирового судьи судебного участка № 154 от 22.10.2025 в отношении должностного лица - ликвидатора <данные изъяты> <ФИО>1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, гражданство РФ, место жительства: <адрес>, паспорт серии № номер №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, о привлечении к административной ответственности по ст. 14.25.1 КоАП,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением мирового судьи судебного участка № 154 Санкт-Петербурга Борисовой С.А. ликвидатор <данные изъяты> <ФИО>1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 30 000 (тридцати тысяч) рублей.
Указанным постановлением установлена вина должностного лица <ФИО>1 в том, что по состоянию на 00 час. 01 мин. ДД.ММ.ГГГГ <ФИО>1, являющийся ликвидатором <данные изъяты>, по адресу регистрации юридического лица<адрес>, получив запрос налогового органа, не представил в установленный срок сведения о бенефициарных владельцах Общества, нарушив тем самым пункт 1 статьи 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
В связи с несогласием с указанным постановлением защитником <ФИО>6 подана жалоба в Петроградский районный суд г. Санкт-Петербург, в которой он просит отменить постановление мирового судьи. В обоснование требования жалобы заявитель указал, что у <ФИО>1 не было возможности предоставить в МИФНС №30 по Санкт-Петербургу ответ на запрос ни на бумажном варианте при личном посещении налогового органа, ни по электронным каналам связи ввиду наличия в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений как о руководителе Общества. Исходя из записи за ГРН № о недостоверности сведений, сделанной в отношении ликвидатора ООО «<данные изъяты>», <ФИО>1 с ДД.ММ.ГГГГ является неуполномоченным лицом и не имеет отношения к деятельности Общества. В связи с этим, предоставленный инспекцией протокол об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, составлен в отношении неуполномоченного лица, не являвшегося на момент совершения административного правонарушения руководителем Общества.
<ФИО>5 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения жалобы извещался надлежащим образом, об отложении судебного заседания не ходатайствовал, в связи с чем жалоба рассмотрена в отсутствие последнего.
Защитник <ФИО>6 в судебном заседании доводы жалобы поддержал.
Участвовавшая в судебном заседании главный государственный инспектор МИФНС №30 по Санкт-Петербургу Арефьева А.А. пояснила, что решением № от ДД.ММ.ГГГГ <ФИО>1 был назначен на должность ликвидатора ООО «<данные изъяты>», решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «<данные изъяты>» <ФИО>8 <ФИО>1 с ДД.ММ.ГГГГ был снят с должности ликвидатора и на эту должность назначена <ФИО>9, заявление о регистрации данного решения было подано в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, данное решение было зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, на дату возникновения обязанности о представлении в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ сведения о бенефициарных владельцах Общества, <ФИО>1 должностным лицом ООО «<данные изъяты>» не являлся. Поскольку указанная информация в МИФНС №30 отсутствовала, <ФИО>1 для составления протокола об административном правонарушении не явился, протокол был составлен на него – <ФИО>1, как должностного лица Общества.
Названные главным государственным инспектором МИФНС №30 по Санкт-Петербургу Арефьевой А.А. документы, приобщены к материалам дела.
Суд, изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.
Административная ответственность по ст. 14.25.1 КоАП РФ наступает за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.
На основании п. 6 ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ) юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, по запросу уполномоченного органа, налоговых органов или федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере регистрации некоммерческих организаций. Порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, определяются Правительством Российской Федерации.
Информация о бенефициарных владельцах юридического лица раскрывается в его отчетности в случаях и порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации (п. 7 ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ).
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.1-1, 1.2, 1.4, 1.4-1, 1.4-2, 1.4-4 - 1.4-8, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные документов, подтверждающих право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации (если наличие таких документов обязательно в соответствии с международными договорами Российской Федерации и законодательством Российской Федерации), адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 июля 2017 года № 913 утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти (далее - Правила), которые устанавливают порядок и сроки представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных п. 6 ст. 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам Федеральной налоговой службы (ее территориальных органов) и Федеральной службы по финансовому мониторингу (ее территориальных органов).
На основании п. 2 Правил юридические лица представляют документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - сведения о бенефициарных владельцах), по запросам уполномоченных органов государственной власти, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота, соответствующих требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (далее соответственно - операторы, запросы), или на бумажном носителе.
В соответствии с п. 4 Правил при получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 7 рабочих дней со дня получения запроса. Сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.
Согласно материалам дела, по состоянию на 00 час. 01 мин. ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», получив запрос налогового органа, не представило в установленный срок сведения о бенефициарных владельцах Общества, нарушив тем самым пункт 1 статьи 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Признавая виновным в совершении указанного правонарушения <ФИО>1, как должностного лица ООО «<данные изъяты>», мировой судья указала на следующие доказательства:
- протокол об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ;
копию запроса № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации о бенефициарных владельцах общества с подтверждением его факта отправки почтовым отправлением;
отчет об отслеживании отправления и получении Обществом запроса ДД.ММ.ГГГГ;
решение налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении выездной налоговой проверки и отчетом об отслеживании отправления;
решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении проведения выездной налоговой проверки и отчетом об отслеживании отправления;
решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возобновлении проведения выездной налоговой проверки;
решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении проведения выездной налоговой проверки;
решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возобновлении проведения выездной налоговой проверки;
выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>».
Доводы <ФИО>1, участвовавшего в судебном заседании, о том, что он не является ликвидатором Общества и не являлся им на момент совершения Обществом административного правонарушения, мировой судья посчитала необоснованными, поскольку, выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается, что <ФИО>1 является ликвидатором ООО «<данные изъяты>».
Вместе с тем, выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ содержала сведения (строка <данные изъяты>) (л.д. <данные изъяты>) о том, что сведения о <ФИО>1, как ликвидаторе ООО «<данные изъяты>», недостоверны, указанным сведениям оценка мировым судьей дана не была.
Кроме этого, при наличии пояснений явившегося в судебное заседание лица, привлекаемого к административной ответственности, <ФИО>1, о том, что на дату совершения правонарушения он не являлся должностным лицом ООО «<данные изъяты>», мировым судьей доводы <ФИО>1 проверены не были, запросы в ООО «<данные изъяты>», либо в МИФНС при рассмотрении дела мировым судьей направлены не были.
Задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений (статья 24.1 КоАП РФ).
Согласно ст. ст. 26.2, 26.11, 29.10 КоАП РФ судья устанавливает наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица в его совершении на основании доказательств, оценка которых производится на основании всестороннего, полного и объективного исследования всех обстоятельств дела в совокупности, путем вынесения мотивированного постановления по делу. При этом использование доказательств, полученных с нарушением закона, не допускается.
В ходе рассмотрения настоящего дела мировым судьей <ФИО>2 указанные требования закона не выполнены.
Согласно протоколу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ правонарушение совершено ДД.ММ.ГГГГ.
Как следует из копии Решения № от ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ на должность ликвидатора назначена <ФИО>9
Таким образом, на дату совершения правонарушения ДД.ММ.ГГГГ <ФИО>10 не занимал должность ликвидатора ООО «<данные изъяты>».
Указанным обстоятельствам мировым судьей оценка не дана.
Согласно пункту 4 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решений решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания;
Вместе с тем в соответствии с частью 1 статьи 4.5 указанного Кодекса срок давности привлечения к административной ответственности по данной категории дел составляет три месяца.
С учетом того, что на момент рассмотрения в районном суде жалобы защитника <ФИО>10 истек срок давности привлечения к административной ответственности, производство по настоящему делу в силу положений пункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подлежит прекращению.
На основании изложенного, руководствуясь п. 6 ч.1 ст. 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
РЕШИЛ:
Постановление мирового судьи судебного участка № 154 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <ФИО>1 о привлечении к административной ответственности по ст. 14.25.1 КоАП отменить, производство по делу прекратить на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, в связи истечением срока давности привлечения к административной ответственности.
Решение вступает в законную силу с момента вынесения и может быть обжаловано с соблюдением требований, установленных ст. ст. 30.12 - 30.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в Третий кассационный суд общей юрисдикции.
Судья: