ПОСТАНОВЛЕНИЕ
01 июня 2026 года <адрес>
Петроградский районный суд <адрес> в составе: председательствующего судьи А.А.Бродского, при секретаре <ФИО>5, с участием:
государственного обвинителя – помощника прокурора <адрес> <ФИО>12, подсудимого <ФИО>1, защитника – адвоката <ФИО>6, действующей в защиту прав и законных интересов подсудимого <ФИО>1, защитника – адвоката <ФИО>14, действующего в защиту прав и законных интересов подсудимого <ФИО>1, защитника - <ФИО>15, действующей в защиту прав и законных интересов подсудимого <ФИО>1, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении подсудимого:
<ФИО>1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>а <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически проживающего по адресу: <адрес>, женатого, несовершеннолетних детей на иждивении не имеющего, ранее не судимого, в отношении которого ДД.ММ.ГГГГ избрана мера пресечения в виде домашнего ареста, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Органами предварительного расследования <ФИО>1 обвиняется в совершении уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.
<ФИО>1, находясь на территории <адрес>, являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления о государственной регистрации юридического лица при создании по форме Р11001 от ДД.ММ.ГГГГ учредителем (доля участия в уставном капитале которого составляла 50%) и генеральным директором, то есть руководителем постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме Р14001 от ДД.ММ.ГГГГ единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью «ПитерТрейд» ОГРН 1157847271493, ИНН 7813228043 (далее по тексту ООО «ПитерТрейд», Общество), то есть являясь лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя Общества, зарегистрированного и фактически расположенного по адресу: <адрес> П.С., <адрес>, лит. А, пом. 28-Н (16), состоящего на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по Санкт-Петербургу (далее – МИ ФНС России № по Санкт-Петербургу, налоговый орган), расположенной по адресу: <адрес>, осуществляющего деятельность по неспециализированной торговле – торговле глинозёмом, а также по производству огнеупорных цементов, растворов, бетонов и аналогичных составов, которое в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) и, являясь в соответствии с п. 3 ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 51-ФЗ (далее – ГК РФ), п.п. 1, 4 ст. 32, п.п. 1, 3 ст. 33, п.п. 1, 3 ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее ФЗ «Об ООО»), а также в соответствии с положениями ст.ст. 7.1, 7.3, 9.1, 10.1, 10.2, 11.1, 11.2, 11.3, 13.1, 13.2 Устава Общества, единоличным исполнительным органом Общества, несущим полную ответственность за последствия принимаемых им решений, в том числе, отвечая за выполнения обязанностей по организации бухгалтерского учета и ведению отчетности, а также являясь участником Общества, то есть членом высшего органа Общества, в том числе, отвечая за определение основных направлений деятельности Общества, уполномоченный:
- руководить текущей деятельностью Общества;
- без доверенности действовать от имени Общества, в том числе предоставлять его интересы и совершать сделки;
- утверждать внутренние документы Общества;
- издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества;
- обеспечивать организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности,
- утверждать устав Общества, вносить в него изменения;
- образовать исполнительный орган Общества;
- участвовать в управлении делами Общества в соответствии с Уставом;
- получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с данными бухгалтерского учета и отчета, с другой документацией Общества;
- утверждать годовые отчеты и годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
- принимать решение о распределении чистой прибыли Общества между участниками Общества;
являясь в соответствии со ст.ст. 3, 6, 7, 8, 13 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
- руководителем экономического субъекта;
- ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за соблюдением содержащихся в законодательных и иных нормативных актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, обязанный в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, пп. 1, 3 п. 1 ст. 23 и п.п. 1, 3 и 6 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ):
- уплачивать законно установленные налоги и сборы;
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
- предоставлять налоговые декларации в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, в нарушение:
- ст. 57 Конституции Российской Федерации, в соответствии с которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;
- п. 1 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;
- ст. 19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги;
- пп. 1, 3, 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган налоговые декларации;
- п. 1 ст. 54.1 НК РФ, согласно которому не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика;
- п. 1 ст. 143, пп. 1,3 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 148, п. 1 ст. 153, п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 167, п. 1, п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 169, п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8, п. 12 ст. 171, п. 1, п. 1.1, п. 3, п. 6, п. 9 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, которыми предусмотрены права и обязанности налогоплательщика, законодательные нормы, регулирующие исчисление и уплату налога, условия получения налоговых вычетов по НДС;
- абз. 1 п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №382-ФЗ), в соответствии с которой уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;
- п. 1 ст. 287 (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 110-ФЗ), п. 4 ст. 289 НК РФ (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 57-ФЗ),, в соответствии с которыми налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- ст.ст. 246, 247, 253, 254 НК РФ, предусматривающих права и обязанности налогоплательщика и регулирующие исчисление и уплату налога на прибыль организации по истечении налогового периода, не позднее срока, установленного для передачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период;
- п. 1 ст. 252 НК РФ, согласно которой расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- ч. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, согласно которому каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, а также в иных неустановленных органом предварительного следствия местах, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью налоговой выгоды и уклонения от имени ООО «ПитерТрейд» от уплаты налогов в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации данного Общества заведомо ложных сведений о расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, а также заведомо ложных сведений о наличии права на применение предусмотренных ст.ст. 171, 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС, а также о понесенных расходах и полученных доходах от деятельности организации посредством включения в налоговые декларации Общества заведомо ложных сведений, то есть с целью получения налоговой выгоды и дохода в виде прибыли от деятельности организации, с последующим расходованием денежных средств, подлежащих уплате в виде налога, по собственному усмотрению, то есть с целью получения личной выгоды от деятельности Общества, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, в том числе по месту расположения Общества по адресу: <адрес> П.С., <адрес>, лит. А, пом. 28-Н (16), с целью сокрытия преступления и введения в заблуждение сотрудников налогового органа и создания у последних ложного представления об осуществлении ООО «ПитерТрейд» правомерной финансово-хозяйственной деятельности, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал реквизиты юридических лиц, для использования их в качестве субподрядчиков, якобы оказывавших услуги, а именно:
- общества с ограниченной ответственностью «Новиком» ИНН 7104076800 (далее по тексту ООО «Новиком»), генеральным директором которого являлся <ФИО>7, неосведомленный об использовании его данных для совершения преступной деятельности <ФИО>1;
- общества с ограниченной ответственностью «Авангард» ИНН 6825007576 (далее по тексту ООО «Авангард»), генеральным директором которого являлся Свидетель №9, неосведомленный об использовании его данных для совершения преступной деятельности <ФИО>1,
- общества с ограниченной ответственностью «Сити Групп» ИНН 7839097290 (далее по тексту ООО «Сити Групп»), генеральным директором которого являлась Свидетель №6, неосведомленная об использовании ее данных для совершения преступной деятельности <ФИО>1.;
- общества с ограниченной ответственностью «Мастер Строй» ИНН 9705085264 (далее по тексту ООО «Мастер Строй»), генеральным директором которого являлся Свидетель №8, неосведомленный об использовании его данных для совершения преступной деятельности <ФИО>1;
зарегистрированные в Едином государственном реестре юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) в нарушение требований ст. 11 ФЗ «Об ООО» без надлежащего волеизъявления лица на создание общества с ограниченной ответственностью, с якобы легитимным, единоличным исполнительным органом – генеральным директором, избранным, якобы законно, в соответствии со ст.ст. 33, 40 ФЗ «Об ООО» и ст. 91 ГК РФ, устанавливающими порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, незаконно используемые для совершения с ними от имени ООО «ПитерТрейд» мнимых сделок, ничтожных в силу ч. 1 ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств, а также совершения иных действий от их имени;
- общества с ограниченной ответственностью «Невский трест» ИНН 7816325133 (далее по тексту ООО «Невский трест»), генеральным директором которого являлся Свидетель №7, неосведомленный об использовании его данных для совершения преступной деятельности <ФИО>1;
- общества с ограниченной ответственностью «Профсоюз» ИНН 7106078472 (далее по тексту ООО «Профсоюз»), генеральным директором которого в период являлась <ФИО>8, неосведомленная об использовании ее данных для совершения преступной деятельности <ФИО>1;
- общества с ограниченной ответственностью «Партнер» ИНН 7104076617 (далее по тексту ООО «Партнер»), генеральным директором которого являлся <ФИО>9, неосведомленный об использовании его данных для совершения преступной деятельности <ФИО>1;
- общества с ограниченной ответственностью «Океан» ИНН 7816675427 (далее по тексту ООО «Океан»), генеральным директором которого являлся <ФИО>10, неосведомленный об использовании его данных для совершения преступной деятельности <ФИО>1;
- общества с ограниченной ответственностью «Меркурий» ИНН 7106081073 (далее по тексту ООО «Меркурий»), генеральным директором которого являлся <ФИО>11, неосведомленный об использовании его данных для совершения преступной деятельности <ФИО>1;
фактически не состоящие в финансово-хозяйственных отношениях с ООО «ПитерТрейд», привлеченные в нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ при неустановленных следствием обстоятельствах <ФИО>1 для образования формального документооборота с целью уменьшения налогоплательщиком (ООО «ПитерТрейд») налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, для принятия к бухгалтерскому учету ООО «ПитерТрейд» подложной бухгалтерской документации, на основании которой Общество необоснованно увеличивало расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций и необоснованно получало право на предъявление налогового вычета по НДС, а также совершения с вышеуказанными юридическими лицами от имени ООО «ПитерТрейд» мнимых сделок, ничтожных в силу ч. 1 ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия.
Далее <ФИО>1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, действуя из корыстных побуждений, реализуя свой преступный умысел, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, в нарушение указанных норм налогового законодательства, в целях увеличения полученной от своей деятельности прибыли и уменьшения налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль организаций и НДС, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал фиктивную первичную бухгалтерскую документацию по взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Новиком», ООО «Профсоюз», ООО «Партнер», ООО «Сити Групп», ООО «Невский трест», ООО «Океан», ООО «Меркурий», ООО «Мастер Строй», ООО «Авангард» с формальным соответствием реквизитов документов, организовал подписание фиктивной первичной документации от имени руководителей вышеуказанных организаций для последующего принятия их к бухгалтерскому и налоговому учету в ООО «ПитерТрейд», в том числе договоры, счета-фактуры, которыми были оформлены якобы имевшиеся финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «ПитерТрейд» с вышеуказанными Обществами по поставке товара - глинозема, а также иных товаров согласно спецификациям к договорам.
После чего, <ФИО>1 в тот же период времени, находясь на территории <адрес>, действуя из корыстных побуждений, реализуя свой преступный умысел, в целях уклонения от уплаты налогов от имени ООО «ПитерТрейд» в особо крупном размере, используя бухгалтерскую документацию, которая позволит Обществу увеличить расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций и при исчислении НДС необоснованно предъявить налоговый вычет и представить в налоговый орган налоговые декларации, содержащие заведомо ложные для него (<ФИО>1) сведения о сумме налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2017, 2018, 2019 года, а также о налоговых вычетах по НДС за 1, 3, 4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, 1, 3, 4 кварталы 2019 года, достоверно зная о подложности составленных документов по финансово-хозяйственным отношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Новиком», ООО «Профсоюз», ООО «Партнер», ООО «Сити Групп», ООО «Невский трест», ООО «Океан», ООО «Меркурий», ООО «Мастер Строй», ООО «Авангард», и о том, что товар не поставлялся, лично он (<ФИО>1), реализуя свой преступный умысел, а также через подчиненного ему главного бухгалтера ООО «ПитерТрейд» - Свидетель №1, неосведомленную о его (<ФИО>1) преступном умысле, в указанный период времени, в неустановленном месте на территории <адрес>, в том числе по месту расположения Общества по адресу: <адрес> П.С., <адрес>, лит. А, пом. 28-Н (16), представил вышеуказанную фиктивную первичную бухгалтерскую документацию в бухгалтерию Общества, зная о том, что неосведомленная о его (<ФИО>1) преступном умысле и подложности представленных им (<ФИО>1) документов главный бухгалтер ООО «ПитерТрейд» Свидетель №1 примет к бухгалтерскому учету вышеуказанные фиктивные документы, якобы подтверждающие факт финансово-хозяйственных отношений с вышеуказанными Обществами, и отразит в документах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности сведения по фиктивным сделкам с указанными Обществами.
Далее <ФИО>1, в указанный период времени, находясь на территории <адрес>, в том числе по месту расположения Общества по адресу: <адрес> П.С., <адрес>, лит. А, пом. 28-Н (16), действуя из корыстных побуждений, реализуя свой преступный умысел, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, дал указание подчиненной ему (<ФИО>1) главному бухгалтеру ООО «ПитерТрейд» Свидетель №1 принять к бухгалтерскому учету вышеуказанные фиктивные документы и составить налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций, содержащие заведомо ложные для него (<ФИО>1) сведения по фиктивным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с вышеуказанными Обществами.
При этом Свидетель №1, неосведомленная о его (<ФИО>1) преступном умысле, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, приняла к бухгалтерскому учету вышеуказанные фиктивные документы, после чего Свидетель №1 в вышеуказанный период составила первичные и уточненные налоговые декларации Общества по НДС за 1, 3, 4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, 1, 3, 4 кварталы 2019 года, а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2017, 2018, 2019 года, в которых путем заполнения строк 3_190_03, 3_200_03, а также разделов 8 («Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период) »и 9 («Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период») налоговых деклараций по НДС, а также путем заполнения строк 2_180, 2_1_040, 2_1_100, 2_2_130 налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций, отразила заведомо ложные для него (<ФИО>1) сведения в соответствии с принятыми ранее к бухгалтерскому учету указанными договорами и первичными бухгалтерскими документами по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с вышеуказанными Обществами, а <ФИО>1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя из корыстных побуждений, реализуя свой преступный умысел, с целью уклонения от имени ООО «ПитерТрейд» от уплаты налогов в особо крупном размере, лично заверил своей электронной цифровой подписью генерального директора ООО «ПитерТрейд» налоговые декларации по НДС за 1, 3, 4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, 1, 3, 4 кварталы 2019 года, по налогу на прибыль организаций за 2017, 2018, 2019 года, содержащие заведомо ложные для него (<ФИО>1) сведения из документов по якобы имевшимся взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Новиком», ООО «Профсоюз», ООО «Партнер», ООО «Сити Групп», ООО «Невский трест», ООО «Океан», ООО «Меркурий», ООО «Мастер Строй», ООО «Авангард»,после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, обеспечил поступление следующих налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль организаций, содержащих заведомо ложные для него (<ФИО>1) сведения по фиктивным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с вышеуказанными Обществами, в МИ ФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи, а именно:
- налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Невский трест» в размере 621 398 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2017 года на 621 398 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 621 398 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Невский трест», ООО «Профсоюз», в размере 4 829 296 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2017 года на 4 829 296 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 4 829 296 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Профсоюз», ООО «Партнер» в размере 2 879 409 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2017 года на 2 879 409 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 2 879 409 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Партнер», ООО «Новиком», ООО «Авангард» в размере 5 673 989 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2018 года на 5 673 989 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 5 673 989 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, уточненную налоговую декларацию № по НДС за 2 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Авангард», ООО «Меркурий», ООО «Мастер Строй» в размере 4 278 118 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2018 года на 4 278 118 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 4 278 118 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Меркурий», ООО «Океан», ООО «Невский трест» в размере 1 947 531 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2018 года на 1 947 531 рубль, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 1 947 531 рубля в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Невский трест» в размере 3 387 160 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2018 года на 3 387 160 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 3 387 160 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Сити Групп» в размере 743 600 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2019 года на 743 600 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 743 600 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Невский трест» в размере 339 628 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2019 года на 339 628 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 339 628 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Невский трест» в размере 5 214 165 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2019 года на 5 214 165 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 5 214 165 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2017 год, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, по фиктивным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Невский трест», ООО «Профсоюз», ООО «Партнер» в размере 8 195 770 рублей, занизив тем самым сумму налога на прибыль организаций, подлежащего уплате за 2017 год на 8 195 770 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации налога на прибыль организаций в сумме 8 195 770 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2018 год, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, по фиктивным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Невский трест», ООО «Партнер», ООО «Новиком», ООО «Авангард», ООО «Меркурий», ООО «Мастер Строй», ООО «Океан» в размере 16 113 450 рублей, занизив тем самым сумму налога на прибыль организаций, подлежащего уплате за 2018 год на 16 113 450 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации налога на прибыль организаций в сумме 16 113 450 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2019 год, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, уточненную налоговую декларацию № по налогу на прибыль организаций за 2019 год, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, по фиктивным взаимоотношениям ООО «ПитерТрейд» с ООО «Сити Групп», ООО «Невский трест», в размере 4 610 820 рублей, занизив тем самым сумму налога на прибыль организаций, подлежащего уплате за 2019 год на 4 610 820 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации налога на прибыль организаций в сумме 4 610 820 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок, предусмотренный Указом Президента Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, - ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации № – ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, <ФИО>1, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате ООО «ПитерТрейд» в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате чего Общество в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за налоговые периоды 1,3,4 кварталов 2017 года, 1-4 кварталов 2018 года, 1,3,4 кварталов 2019 года не уплатил в бюджетную систему Российской Федерации НДС в размере 29 914 294 рублей, налог на прибыль организаций за налоговые периоды 2017, 2018, 2019 года в размере 28 920 040 рублей, а всего совершил уклонение от уплаты налогов в размере 58 834 334 рубля, что является особо крупным размером, чем причинил ущерб бюджетной системе РФ в указанном размере.
В ходе судебного заседания обсужден вопрос о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования, поскольку в соответствии с требованиями п. «б» ч.1 ст.78 УК РФ в настоящее время истёк шестилетний срок давности уголовного преследования за совершение преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, отнесённого законом к категории средней тяжести.
Подсудимый <ФИО>1, которому были разъяснены последствия прекращения уголовного дела по данному основанию, с прекращением в отношении него уголовного дела согласился в полном объёме, все защитники позицию <ФИО>1 поддержали.
Государственный обвинитель <ФИО>12 с учётом истечения сроков привлечения к уголовной ответственности, возражений о прекращении по указанному основанию не высказала.
Выслушав мнение участников судебного разбирательства, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о том, что настоящее уголовно дело в отношении <ФИО>1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, подлежит прекращению на основании п.3 ч.1 ст. 24, п.2 ч.1 ст. 27 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Из постановления о привлечении <ФИО>1 в качестве обвиняемого, обвинительного заключения следует, что <ФИО>1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, то есть уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Согласно абз. 2 п. 4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчёта) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьёй 198 или статьёй 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Таким образом, с учётом вышеизложенных норм закона и разъяснений Пленума Верховного Суда РФ, датой совершения преступления, с которого исчисляется срок привлечения к уголовной ответственности, является ДД.ММ.ГГГГ, то есть самый последний предусмотренный НК РФ срок, когда возникла обязанность по уплате налога на прибыль организации ООО «ПитерТрейд».
При этом, подача уточнённых налоговых деклараций (имевшая место ДД.ММ.ГГГГ) со стороны ООО «ПитерТрейд», произведённая по истечении срока, когда возникла обязанность по уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, была осуществлена с целью сокрытия преступных действий по уменьшению сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, и не изменила срока уплаты налогов, который согласна предъявленному обвинению наступил ДД.ММ.ГГГГ.
Одновременно суд исходит из того, что преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ относятся в силу закона к категории средней тяжести.
При этом, с момента совершения вышеуказанного, инкриминируемого обвиняемому <ФИО>1 деяния, истёк срок давности привлечения к уголовной ответственности, предусмотренный п. «б» ч.1 ст. 78 УК РФ – шесть лет, в связи с чем, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, имеются основания для освобождения обвиняемого <ФИО>1 от уголовного преследования и прекращения в отношении него уголовного дела.
Кроме того, в ходе судебного заседания подсудимый <ФИО>1 не возражал против прекращения уголовного дела в отношении него по указанным основаниям.
В соответствии с п.21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования осуществляется в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ. В соответствии с ч.2 ст.27 УПК РФ обязательным условием принятия такого решения является согласие на это лица, совершившего преступление. Если лицо возражает против прекращения уголовного дела, производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.
Согласно п.25 указанного постановления Пленума Верховного Суда РФ в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.
Таким образом, по смыслу закона, если во время судебного разбирательства будет установлено, что истекли сроки давности уголовного преследования, по общему правилу, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование, при условии согласия на это подсудимого.
При этом, в соответствии с выводами Конституционного Суда РФ, изложенными в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ №-П, Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ №-П, Определениях от ДД.ММ.ГГГГ №-О и от ДД.ММ.ГГГГ №-О, решение о прекращении уголовного дела и (или) уголовного преследования в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, то есть по нереабилитирующему основанию, констатируют отказ от дальнейшего доказывания виновности лица, несмотря на то, что основания для осуществления в отношении него уголовного преследования сохраняются, и не устанавливают виновность обвиняемого в том смысле, как это предусмотрено ст.49 Конституции РФ.
При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об отсутствии препятствий для прекращения уголовного дела в отношении подсудимого <ФИО>1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Оснований для прекращения уголовного дела в отношении подсудимого <ФИО>1 по иным, реабилитирующим основаниям, не имеется.
В связи с прекращением дела по нереабелитирующим основаниям, заявленный гражданский иск подлежит оставлению без рассмотрения, при этом за истцом сохраняется дальнейшее право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.
Согласно правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2227-О, наложение ареста на имущество относится к мерам процессуального принуждения, применяемым в целях обеспечения установленного уголовно-процессуальным законодательством порядка уголовного судопроизводства, надлежащего исполнения приговора, и в качестве таковой носит временный характер, поскольку наложение ареста на имущество в целях обеспечения гражданского иска в уголовном деле не может выходить за временные рамки уголовно-процессуальных отношений, связанных с расследованием и разрешением конкретного уголовного дела. Соответственно, ч. 9 ст. 115 УПК РФ в системе действующего правового регулирования предполагает возможность сохранения указанной меры процессуального принуждения (наложение ареста на имущество) лишь на период предварительного расследования и судебного разбирательства по уголовному делу, сроки которых установлены законом (ст. ст. 162, 223, 227 и 233 УПК РФ), но не после окончания судебного разбирательства по уголовному делу и вступления судебного решения в законную силу.
Таким образом, прекращение уголовного дела не предполагает сохранение мер процессуального принуждения, принятых в рамках данного уголовного дела, поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается.
Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с положениями ст.ст.81, 82 УПК РФ. Процессуальные издержки по делу отсутствуют.
С учётом изложенного, на основании ст.78 УК РФ, руководствуясь ст.ст. 24, 27, 256 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело и уголовное преследование в отношении <ФИО>1, по обвинению в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – прекратить, на основании п.3 ч.1 ст.24, п.2 ч.1 ст. 27 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Меру пресечения <ФИО>1 в виде домашнего ареста - отменить по вступлению постановления в законную силу.
Гражданский иск в отношении <ФИО>1 на сумму 58 834 443 рублей оставить без рассмотрения.
По вступлению постановления в законную силу снять арест, наложенный на денежные средства на счетах ООО «ПитерТрейд», в пределах 58 834 334 рублей, находящихся на счетах Общества в кредитных организациях:
- в ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: <адрес> мост, <адрес>, стр. 1 расчётный счет №;
Вещественные доказательства по делу по вступлении постановления в законную силу:
- документы (копии регистрационного дела, копии договоров купли-продажи, поставки, копии протоколов допроса свидетелей, копии товарно-транспортной накладной, копии первичных документов ООО «ПитерТрейд», копии свидетельства о государственной регистрации права серии 78-ВЛ №, СД-Р/ DVD-R диски с видеозаписями, флеш-накопитель марки «Смарт Бай», находящиеся в материалах дела - хранить при материалах дела.
-договор № № о долевом участии в строительстве жилого дома от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение к договору долевого участия в строительстве жилого <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, акт приёма передачи от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельство о государственной регистрации права серии 78-ВЛ №, документы на автотранспортные средства – вернуть <ФИО>1
Автомобили, находящиеся на специализированной стоянке СПб ГБУ «ЦМТОЗПБ» по адресу: <адрес>, а именно:
- Автомобиль марки «ВОЛЬВО FH-TRUCK 4X2», государственный регистрационный знак О171ТМ47, VIN №, в кузове белого цвета;
- Автомобиль марки «МАН», государственный регистрационный знак В961СС47, VIN X89691411COCS6092, в кузове желтого цвета;
- Автомобиль марки «ВОЛЬВО FH-TRUCK 4X2», государственный регистрационный знак О058ТО47, VIN №, в кузове белого цвета;
- Автомобиль марки «MITSUBISHI L200», государственный регистрационный знак А417СМ147, VIN №, в кузове синего цвета;
вернуть законному владельцу ООО «ГликорТрансАвто» ИНН 4715017377 по вступлении постановления в законную силу.
Автомобиль, находящийся на специализированной стоянке СПб ГУП «ЦЭБ» по адресу: <адрес>, а именно:
- Автомобиль марки «TOYOTA LEND CRUISER 200» («ТОЙОТА ЛЭНД КРУЗЕР 200»), государственный регистрационный знак Р009ТВ178, VIN №, в кузове серого цвета,
- свидетельство о регистрации транспортного средства 47 37 № в отношении автомобиля – легкового универсала марки, модели ТОЙОТА LAND CRUISER 200 (TOYOTA LAND CRUISER 200) (VIN:№) - вернуть законному владельцу <ФИО>13 по вступлении постановления в законную силу.
Автомобиль, находящийся на ответственном хранении у представителя ООО «ГликорТрансАвто» ИНН 4715017377, а именно:
- Автомобиль марки «МАЗ 642208-020», государственный регистрационный знак О645КМ47, VIM №, в кузове белого цвета;
вернуть законному владельцу ООО «ГликорТрансАвто» ИНН 4715017377 по вступлении постановления в законную силу.
Автомобили, находящиеся на ответственном хранении у учредителя ООО «ГликорТрансАвто» ИНН 4715017377 – Свидетель №2, а именно:
- Автомобиль марки «VOLVO FH-TRUCK 4X2» («ВОЛЬВО ФЭйч-ТРАК 4Х2»), государственный регистрационный знак В122ХМ47, VIN №, в кузове красного цвета;
- Прицеп марки «914296-04», государственный регистрационный знак ВА534747, VIN №, корпус (конструкция) серого цвета;
- Прицеп марки «914296-04», государственный регистрационный знак ВА719847, VIN №, корпус (конструкция) серого цвета;
вернуть законному владельцу ООО «ГликорТрансАвто» ИНН 4715017377 по вступлении постановления в законную силу.
Мобильные телефоны, находящиеся при материалах уголовного дела, а именно:
- мобильный телефон марки «Apple» («Эппл») модели «Iphone 11 Pro» («Айфон 11 Про») в корпусе серебристого цвета;
- мобильный телефон марки «Apple» («Эппл») модели «Iphone 13 Pro Max» («Айфон 13 Про Макс») в корпусе серебристого цвета в прозрачном полимерном чехле - вернуть законному владельцу <ФИО>1 по вступлении постановления в законную силу.
Связки ключей, находящиеся при материалах уголовного дела, а именно:
- связка ключей, состоящая из одного ключа электронного и ручного открывания с логотипом «MITSUBISHI» в виде трех соединенных ромбов на одной стороне, с кнопками открывания и закрывания на обратно стороне, и одного ключа ручного открывания;
-связка ключей, состоящая из двух одинаковых ключей ручного открывания. Ключи закреплены на веревке, оранжевого и желтого цветов, на которой также имеется надпись «МАN»;
- связка ключей, состоящая из брелка электронного открывания и ключа ручного открывания с логотипом «VOLVO», соединенные между собой веревкой синего цвета с надписями «VOLVO»;
-связка ключей, состоящая из брелка электронного открывания и ключа ручного открывания с логотипом «VOLVO», соединенные между собой веревкой синего цвета с надписями «VOLVO».
-ключи от автомобиля марки «TOYOTA LAND CRUISER 200» («ТОЙОТА ЛЭНД КРУЗЕР 200»).
- 3 связки ключей «Volvo» («Вольво»).
- Папка зеленого цвета с содержащимися в ней документами на автотранспортные средства;
- 3 свидетельства о регистрации транспортного средства №, 99 74 482312, 99 48 849054;
вернуть законному владельцу ООО «ГликорТрансАвто» ИНН 4715017377 по вступлении постановления в законную силу.
Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Санкт-Петербургского городского суда в течение 15 суток со дня его вынесения.
<ФИО>1 вправе ходатайствовать о своём участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.
Судья: