ПОСТАНОВЛЕНИЕ
Санкт-Петербург 13 мая 2026 года
Петроградский районный суд города Санкт-Петербурга в составе:
председательствующего – судьи Овраха Д.В., с участием государственного обвинителя Русских М.Ю., подсудимого Рубей П.М. и его защитника – адвоката Логинова Е.Е., при секретаре судебного заседания Расторгуевой С.Д., рассмотрел в открытом судебном заседании в помещении зала № 43 Петроградского районного суда г. Санкт-Петербурга уголовное дело в отношении:
Рубея Петра Мигальевича, <данные изъяты> ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Органами предварительного расследования Рубей П.М. обвиняется в совершении уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Рубей П.М., являясь с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором и с ДД.ММ.ГГГГ учредителем с долей 100% уставного капитала общества с ограниченной ответственностью «СТК-Модуль» ИНН № (далее ООО «СТК-Модуль», Общество), фактически расположенного по адресу: <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, и состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по г. Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, осуществляющего деятельность по выполнению строительных работ, строительно-монтажных и электромонтажных работ, а также производству изделий из бетона для использования в строительстве, которое в соответствии с налоговым законодательством РФ является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) и налога на прибыль организации, являясь в соответствии с ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (далее - ГК РФ), ст.ст. 32 и 40 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом Общества, единоличным исполнительным органом Общества, несущим полную ответственность за последствия принимаемых им решений, в том числе, отвечая за выполнение обязанностей по организации бухгалтерского учета и ведению отчетности, уполномоченный:
- руководить текущей деятельностью Общества;
- без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки;
- подписывать финансовые и иные документы Общества;
- утверждать внутренние документы Общества;
- издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества;
- обеспечивать организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности, являясь в соответствии со ст. 6, 7, 8, 13 ФЗ РФ № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»:
- ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, обязанным в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3, 4 п. 1 ст. 23, пп. 1, 3 и 6 ст. 80 Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ и от 31.07.1998 № 146-ФЗ (далее НК РФ): уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, в период времени ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г. Санкт-Петербурге, а также в ином, не установленном предварительным следствием месте, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которыми каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы; ст. 19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы; пп. 1, 3 и 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в налоговый орган налоговые декларации; п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 147, пп. 1, 2, 4, 4.1, 5 п. 1 ст. 148, п. 1 ст. 153, п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 167, п. 1, 2 и 3 ст. 169, п. 1, пп. 1, 2 п. 2, пп. 8, 12 ст. 171, п. 1, п. 1.1, пп. 3, 6, 9 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, предусматривающих права и обязанности налогоплательщика, регулирующих исчисление и уплату налога на добавленную стоимость, условия получения налоговых вычетов по НДС; п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. ФЗ РФ от 29.11.2014 № 382-ФЗ), в соответствии с которой уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; ст.ст. 246, 247, 252, 253, 254, 287 (в ред. ФЗ РФ от 09.05.2002 № 57-ФЗ), 289 НК РФ, предусматривающих права и обязанности налогоплательщика и регулирующих исчисление и уплату налога на прибыль организации по истечении налогового периода, не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период; ч. 1 ст. 9 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, согласно которой каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, умышленно, с целью уменьшения налоговой нагрузки на ООО «СТК-Модуль» и тем самым получения дохода в виде дивидендов от деятельности организации, а также с целью вывода денежных средств организации из-под налогового контроля, из корыстных побуждений, а также с целью уклонения от уплаты с ООО «СТК-Модуль» НДС и налога на прибыль организации в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации данного хозяйственного общества заведомо ложных сведений о наличии права на применение предусмотренных ст.ст. 171, 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС, а также о понесенных расходах и полученных доходах от деятельности организации посредством включения в налоговые декларации Общества заведомо ложных сведений, то есть с целью получения налоговой выгоды и дохода в виде прибыли от деятельности организации, с последующим расходованием денежных средств, подлежащих уплате в виде налога, по собственному усмотрению, то есть с целью получения личной выгоды от деятельности Общества, в неустановленное время в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г. Санкт-Петербурге, в том числе по месту расположения Общества по адресу: <адрес>, а также по адресу: <адрес>, а с неустановленного времени в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, с целью сокрытия преступления и введения в заблуждение сотрудников налогового органа и создания у последних ложного представления об осуществлении ООО «СТК-Модуль» правомерной финансово-хозяйственной деятельности при выполнении строительных работ, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал через третьих лиц, в том числе не осведомленного о его (Рубея П.М.) преступном умысле <ФИО>18, реквизиты юридических лиц, для использования их реквизитов в качестве субподрядчиков, якобы выполнявших строительно-монтажные и электромонтажные работы, руководителями которых выступали лица, не осведомленные о его (Рубея П.М.) преступном умысле:
- ООО «СБ Проект» ИНН 7807133386 (далее ООО «СБ Проект»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, генеральным директором которого являлась <ФИО>19;
- ООО «Сфера» ИНН 7811617005 (далее ООО «Сфера»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, генеральным директором которого являлся <ФИО>20;
- ООО «Порттранс» ИНН 7811616107 (далее ООО «Порттранс»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, генеральным директором которого являлся <ФИО>20;
- ООО «Бастион» ИНН 7802595901 (далее ООО «Бастион»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, генеральным директором которого являлся <ФИО>21;
- ООО «ТСК» ИНН 7802599550 (далее ООО «ТСК»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, генеральным директором которого являлся <ФИО>22;
- ООО «ТК Нева Питер» ИНН 7811622823 (далее ООО «ТК Нева Питер»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, генеральным директором которого являлась <ФИО>23;
- ООО «Авен» ИНН 7813612108 (далее ООО «Авен»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> генеральным директором которого являлся <ФИО>24;
- ООО «Альянс» ИНН 7813280653 (далее ООО «Альянс»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, генеральным директором которого являлся <ФИО>25;
- ООО «Модест» ИНН 7811692080 (далее ООО «Модест»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, генеральным директором которого являлся <ФИО>26, зарегистрированные в Едином государственном реестре юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) в нарушение требований ст. 11 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее ФЗ «Об ООО») без надлежащего волеизъявления лица на создание общества с ограниченной ответственностью, с якобы легитимным, единоличным исполнительным органом – генеральным директором, избранным, якобы законно, в соответствии со ст.ст. 33, 40 ФЗ «Об ООО», устанавливающими порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, руководители которых занимали свои должности формально, каких-либо решений по деятельности организаций не принимали, о преступном умысле Рубея П.М. осведомлены не были, для совершения от имени указанных организаций мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля и распоряжения по своему усмотрению, получив таким образом под свой контроль вышеуказанные подконтрольные технические организации.
После этого, Рубей П.М., осознавая, что фактически выполнение работ и поставок осуществляется подчиненными ему сотрудниками ООО «СТК-Модуль», не осведомленными о его (Рубея П.М.) преступном умысле, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организовал изготовление и приискал документы по осуществлению от имени вышеуказанных подконтрольных организаций работ по строительству и монтажу оборудования - договоры, акты, счета-фактуры и обеспечил их подписание от своего имени как генерального директора ООО «СТК-Модуль» и иные документы, содержащие заведомо для него (Рубея П.М.), как руководителя ООО «СТК-Модуль», ложные сведения о хозяйственной составляющей мнимых, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, сделок, подписанные от имени генеральных директоров вышеперечисленных организаций, не осведомленных о преступном умысле Рубея П.М.
Далее Рубей П.М., продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, в том числе по месту расположения ООО «СТК-Модуль» по адресу: <адрес>, а также по месту фактического нахождения по адресу: <адрес>, а с неустановленного времени в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения Общества от уплаты налогов в особо крупном размере и увеличения полученной от деятельности Общества прибыли, будучи достоверно осведомленным о том, что фактически данные сделки являлись заключенными для вида, без намерения создавать соответствующие последствия, поскольку выполнение работ осуществлялось сотрудниками ООО «СТК-Модуль», осознавая отсутствие реального участия при осуществлении закупок и поставок товаров, а также выполнении работ ООО «СБ Проект», ООО «Сфера», ООО «Порттранс», ООО «Бастион», ООО «ТСК», ООО «ТК Нева Питер», ООО «Авен», ООО «Альянс», ООО «Модест», по мере составления указанных выше подложных документов, служащих основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности, исчисления налогов к уплате и составления налоговых деклараций, подлежащих обязательному представлению по требованию налогового органа в соответствии со ст. 89 НК РФ, в обоснование исчисления к уплате налогов, обеспечил их поступление <ФИО>5, фактически осуществляющему ведение бухгалтерии ООО «СТК-Модуль» и не осведомленному о преступном характере его (Рубея П.М.) действий и подложности представленных документов, для принятия им предоставленных фиктивных документов к бухгалтерскому учету в целях расчета налоговой базы в отчетные периоды 2017-2019 годов и применения Обществом за счет указанной заведомо для Рубея П.М. подложной документации необоснованных налоговых вычетов по НДС в соответствии со ст.ст. 171, 172 НК РФ и уменьшения полученной прибыли за счет произведенных расходов, понесенных в связи с якобы имевшимися хозяйственными отношениями с вышеуказанными организациями в соответствии со ст.ст. 54.1, 252 НК РФ.
Далее <ФИО>5, будучи введенным в заблуждение Рубеем П.М., полагая, что представленные последним документы являются действительными и отображают реальные сделки, находясь в помещении Общества по адресу: <адрес>, исполняя возложенные на него должностные обязанности, обеспечил по мере поступления вышеуказанной документации отражение сведений об исполнении по указанным выше фиктивным договорам в документах бухгалтерского учета, бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «СТК-Модуль», а Рубей П.М., действуя в указанный выше период времени, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, в том числе по месту расположения ООО «СТК-Модуль» по адресу: <адрес>, а также по месту фактического нахождения по адресу: <адрес>, а с неустановленного времени в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, а также в ином, неустановленном предварительным следствием месте, умышленно, дал указание <ФИО>5, осуществить перевод денежных средств в качестве оплаты за выполненные работы по соответствующим подложным счетам-фактурам и актам во исполнение фиктивных договоров, на расчетные счета ООО «СБ Проект», ООО «Сфера», ООО «Порттранс», ООО «Бастион»,ООО «ТСК», ООО «ТК Нева Питер», ООО «Авен», ООО «Альянс», ООО «Модест», и тем самым создал видимость реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СТК-Модуль» с вышеуказанными организациями, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, в том числе по месту нахождения Общества по вышеуказанным адресам, в период времени ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, обеспечил через неустановленных лиц, не осведомленных о его преступном умысле, перечисление денежных средств с расчетных счетов - ООО «СБ Проект», ООО «Сфера», ООО «Порттранс», ООО «Бастион», ООО «ТСК», ООО «ТК Нева Питер», ООО «Авен», ООО «Альянс», ООО «Модест» с целью их последующего обналичивания.
Помимо этого, Рубей П.М. в период осуществления деятельности ООО «СТК-Модуль» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, будучи достоверно осведомленным о том, что работы выполняются сотрудниками организации, действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, в том числе по месту нахождения ООО «СТК-Модуль» по вышеуказанным адресам, приискал при неустановленных обстоятельствах фиктивную первичную бухгалтерскую документацию по поставке товаров от ООО «ЖБИ Стандарт» ИНН 7802760961, ООО «СУ-326» ИНН 7817054704, ООО «Инжиниринговая компания Леско» ИНН 7842151652, ООО «Спецпромжби» ИНН 7805592440, ООО «ЖБИ Волна» ИНН 7805653894, ООО «Гамма» ИНН 7804534252, ООО ТПК «Премьер» ИНН 6677009760, ООО «Стройэкспертиза» ИНН 7804382063, ООО «ТК Нева-Питер» ИНН 7811622823, ООО «Ригал Групп» ИНН 7814649816, ООО «Стройтранснефтегаз» ИНН 7714572888, ООО «Северо-Западная компания» ИНН 4704043255, ООО «Контакт» ИНН 7816696829, ООО «Пика» ИНН 7727407105, ИП <ФИО>27 ИНН 352524025006: товарные и товарно-транспортные накладные, акты, счета-фактуры, иные документы, содержащие заведомо для него (Рубея П.М.), как руководителя ООО «СТК-Модуль», ложные сведения о поставке товаров, превышающих объемы фактических поставок, а также самостоятельно подписал данные документы и обеспечил их поступление в бухгалтерию для принятия к учету.
После этого, <ФИО>5, будучи не осведомленным о преступном умысле Рубея П.М., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении по адресу: <адрес>, действуя по указанию Рубея П.М., составил налоговую отчетность Общества, в том числе налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталов 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталов 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталов 2019 года, а также налоговые декларации по налогу на прибыль за налоговые периоды 2017-2019 годов, в которых отразил сведения в соответствии с принятыми к бухгалтерскому и налоговому учетам подложными договорами и первичными бухгалтерскими документами, предоставление которых обеспечил Рубей П.М., с ложными сведениями о понесенных расходах и подлежащих вычету суммах НДС по взаимоотношениям с ООО «СБ Проект», ООО «Сфера», ООО «Порттранс», ООО «Бастион»,ООО «ТСК», ООО «ТК Нева Питер», ООО «Авен», ООО «Альянс», ООО «Модест», а также с ООО «ЖБИ Стандарт» ИНН 7802760961, ООО «СУ-326» ИНН 7817054704, ООО «Инжиниринговая компания Леско» ИНН 7842151652, ООО «Спецпромжби» ИНН 7805592440, ООО «ЖБИ Волна» ИНН 7805653894, ООО «Гамма» ИНН 7804534252, ООО ТПК «Премьер» ИНН 6677009760, ООО «Стройэкспертиза» ИНН 7804382063, ООО «ТК Нева-Питер» ИНН 7811622823, ООО «Ригал Групп» ИНН 7814649816, ООО «Стройтранснефтегаз» ИНН 7714572888, ООО «Северо-Западная компания» ИНН 4704043255, ООО «Контакт» ИНН 7816696829, ООО «Пика» ИНН 7727407105, ИП <ФИО>27 ИНН 352524025006, а Рубей П.М., находясь в помещении ООО «СТК-Модуль» по вышеуказанным адресам, продолжая реализовывать свой преступный умысел, дал указание подписать от его (Рубея П.М.) имени, как генерального директора ООО «СТК-Модуль», данные налоговые декларации посредством электронно-цифровой подписи и обеспечил их поступление в МИФНС России № 25 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, посредством телекоммуникационного канала связи, а именно:
По налогу на добавленную стоимость:
- за 1 квартал 2017 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненную декларацию, поступившую ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «Бастион», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2017 года, на 978 350 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 2 квартал 2017 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «СБ Проект», ООО «Бастион», ООО «ТК Нева Питер», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2017 года, на 3 728 231 рубль, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 3 квартал 2017 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «СБ Проект», ООО «Бастион», ООО «ТК Нева Питер», ООО «Порттранс», ООО «ТСК», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2017 года, на 4 109 234 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 4 квартал 2017 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «Сфера», ООО «СБ Проект», ООО «Бастион», ООО «ТК Нева Питер», ООО «Порттранс», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2017 года, на 12 902 397 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ, НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 1 квартал 2018 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «Сфера», ООО «Порттранс», ООО «Бастион», ООО «ТК Нева Питер», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2018 года, на 4 772 772 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 2 квартал 2018 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненные декларации, которые поступили ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «Бастион», ООО «ТК Нева Питер», ООО «Альянс», ООО «Авен», ООО «Инжиниринговая Компания Леско», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2018 года, на 7 005 087 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок поступления указанных уточненных деклараций ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, соответственно;
- за 3 квартал 2018 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненные декларации, которые поступили ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «Бастион», ООО «ТК Нева Питер», ООО «Альянс», ООО «Авен», ООО «СпецПромЖБИ», ООО «ЖБИ Волна», ООО «СУ-326», ООО «Гамма», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2018 года, на 24 847 648 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок поступления указанных уточненных деклараций ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, соответственно;
- за 4 квартал 2018 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненные декларации, которые поступили ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «Бастион», ООО «ТК Нева Питер», ООО «Альянс», ООО «Авен», ООО «ТСК», ООО «СУ-326», ООО «ЖБИ Стандарт», ООО «ТПК «Премьер», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2018 года, на 4 625 845 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок поступления указанных уточненных деклараций ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
- за 1 квартал 2019 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненные декларации, которые поступили ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «ТК Нева Питер», ООО «Стройэкспертиза», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2019 года, на 2 915 574 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок поступления указанных уточненных деклараций ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
- за 2 квартал 2019 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненная декларация, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «ТСК», ООО «ТК Нева Питер», ООО «Авен», ООО «Модест», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2019 года, на 9 076 598 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок поступления указанной уточненной декларации ДД.ММ.ГГГГ;
- за 3 квартал 2019 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненные декларации, которые поступили ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «Контакт», ООО «Ригал групп», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2019 года, на 3 818 723 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок поступления указанных уточненных деклараций ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
- за 4 квартал 2019 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненные декларации, которые поступили ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «СТРОЙТРАНСНЕФТЕГАЗ», ООО «Северо-Западная Компания», ООО «Пика», ИП <ФИО>27, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2019 года, на 392 874 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок поступления указанных уточненных деклараций ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.
А также, Рубей П.М., действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь по вышеуказанным адресам, обеспечил включение в налоговые декларации по налогу на прибыль организации расходов (затрат) по фиктивным операциям с ООО «Авен», ООО «Модест», ООО «Порттранс», ООО «Сфера», ООО «ТСК», а также подписание указанных деклараций от его имени как генерального директора ООО «СТК-Модуль», и поступление в вышеуказанный период времени в налоговый орган, расположенный по вышеуказанному адресу, посредством телекоммуникационного канала связи деклараций по налогу на прибыль организации:
- за 2017 год первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ с включенными в нее ложными сведениями о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, уменьшив, таким образом, сумму налога к уплате, и не уплатив тем самым налог на прибыль организации за 2017 год в размере 2 643 507 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 2018 год первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненную декларацию, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ с включенными в них ложными сведениями о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, уменьшив, таким образом, сумму налога к уплате, и не уплатив тем самым налог на прибыль организации за 2018 год в размере 4 902 723 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок поступления указанной уточненной декларации ДД.ММ.ГГГГ;
- за 2019 год первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненную декларацию, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ с включенными в них ложными сведениями о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, уменьшив, таким образом, сумму налога к уплате, и не уплатив тем самым налог на прибыль организации за 2019 год в размере 5 949 247 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ.
В результате умышленных преступных действий Рубея П.М., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «СТК-Модуль» неправомерно предоставило в налоговый орган заведомо ложные сведения о подлежащем уплате в бюджет РФ НДС за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталов 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталов 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталов 2019 года, и налоге на прибыль организации за налоговые периоды 2017-2019 годов, занизив размер подлежащих уплате в бюджеты бюджетной системы РФ налогов на сумму налога на добавленную стоимость, заявленного в составе налоговых вычетов в размере 79 173 333 рубля и на сумму налога на прибыль организации в размере 13 495 476 рублей, а всего в размере 92 668 809 рублей.
Таким образом, Рубей П.М., действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате ООО «СТК-Модуль», в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате чего Общество в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталов 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталов 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталов 2019 года не уплатило в федеральный бюджет РФ НДС в размере 79 173 333 рубля, налог на прибыль в размере 13 495 476 рублей, из них: в федеральный бюджет в сумме 2 024 321 рубля и в бюджет субъекта РФ в сумме 11 471 155 рублей, а всего совершил уклонение от уплаты налогов в размере 92 668 809 рублей, что является особо крупным размером, чем причинил ущерб бюджетной системе РФ в указанном размере.
Он же (Рубей А.М.) обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Рубей П.М., являясь с ДД.ММ.ГГГГ бенефициаром деятельности и фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью «Стройсила» ИНН 7811612470 (далее ООО «Стройсила», Общество), руководителем которого с момента регистрации ДД.ММ.ГГГГ номинально являлся Свидетель №1, зарегистрированного в период времени:
- с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> и поставленного на налоговый учет в Межрайонной инспекции ФНС России (далее МИФНС России) № 24 по г. Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>,
- с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> и поставленного на налоговый учет МИФНС России № 18 по г. Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>,
- с ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, поставленного на учет в МИФНС России № 25 по г. Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, осуществляющего деятельность по выполнению строительно-монтажных и электромонтажных работ, которое в соответствии с налоговым законодательством РФ является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) и налога на прибыль организации, в компетенцию которого входит принятие решений о выплате дивидендов по результатам деятельности общества; утверждении годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) общества, а также распределении прибыли, управлению финансовыми средствами Общества; общее руководство деятельностью общества; решение об избрании генерального директора общества и досрочное прекращение его полномочий, установление размеров выплачиваемых ему вознаграждений и компенсаций, и иные полномочия, обладая полномочиями по контролю за деятельностью генерального директора, его заместителей и главного бухгалтера Общества, за осуществлением от имени Общества хозяйственной, финансовой и производственной деятельности, выполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, в том числе обладая полномочиями по самостоятельному принятию решений по распоряжению денежными средствами Общества, подбору заказчиков (контрагентов) Общества, то есть, фактически выполняя функции руководителя ООО «Стройсила», в период времени ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г. Санкт-Петербурге, в том числе по месту расположения Общества по вышеуказанным адресам, а также в помещениях по месту фактического расположения организации по адресу: <адрес>, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), в соответствии с которыми каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы; ст. 19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы; пп. 1, 3 и 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в налоговый орган налоговые декларации; п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 147, пп. 1, 2, 4, 4.1, 5 п. 1 ст. 148, п. 1 ст. 153, п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 167, п. 1, 2 и 3 ст. 169, п. 1, пп. 1, 2 п. 2, пп. 8, 12 ст. 171, п. 1, п. 1.1, пп. 3, 6, 9 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, предусматривающих права и обязанности налогоплательщика, регулирующих исчисление и уплату налога на добавленную стоимость, условия получения налоговых вычетов по НДС; п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. ФЗ РФ от 29.11.2014 № 382-ФЗ), в соответствии с которой уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; ст.ст. 246, 247, 252, 253, 254, 287 (в ред. ФЗ от 09.05.2002 № 57-ФЗ), 289 НК РФ, предусматривающих права и обязанности налогоплательщика и регулирующих исчисление и уплату налога на прибыль организации по истечении налогового периода, не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период; ч. 1 ст. 9 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, согласно которой каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, умышленно, с целью уменьшения налоговой нагрузки на ООО «Стройсила» и тем самым получения дохода в виде дивидендов от деятельности организации, а также с целью вывода денежных средств организации из-под налогового контроля, из корыстных побуждений, а также с целью уклонения от уплаты с ООО «Стройсила» НДС и налога на прибыль организации в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации данного хозяйственного общества заведомо ложных сведений о наличии права на применение предусмотренных ст.ст. 171, 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС, а также о понесенных расходах и полученных доходах от деятельности организации посредством включения в налоговые декларации Общества заведомо ложных сведений, то есть с целью получения налоговой выгоды и дохода в виде прибыли от деятельности организации, с последующим расходованием денежных средств, подлежащих уплате в виде налога, по собственному усмотрению, то есть с целью получения личной выгоды от деятельности Общества, в неустановленное время в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г. Санкт-Петербурге, в том числе по месту расположения Общества по адресу: <адрес>, а также по месту фактического расположения организации по адресам: <адрес>, с целью сокрытия преступления и введения в заблуждение сотрудников налогового органа и создания у последних ложного представления об осуществлении ООО «Стройсила» правомерной финансово-хозяйственной деятельности при выполнении строительных работ, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал через третьих лиц, в том числе не осведомленного о его (Рубея П.М.) преступном умысле <ФИО>18, реквизиты юридических лиц, используемых в качестве субподрядчиков при выполнении строительно-монтажных и электромонтажных работ, руководителями которых выступали лица, не осведомленные о его (Рубея П.М.) преступном умысле:
- ООО «Буревестник» ИНН 7801657168 (далее ООО «Буревестник»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>29;
- ООО «Юнит» ИНН 7802665718 (далее ООО «Юнит»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>26;
- ООО «Эксперт-Проект» ИНН 7804592261 (далее ООО «Эксперт-Проект»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлась <ФИО>30;
- ООО «ПромЭлектроСнаб» ИНН 7810675340 (далее ООО «ПромЭлектроСнаб»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>31;
- ООО «Горизонт» ИНН 7839094316 (далее ООО «Горизонт»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлась <ФИО>32;
- ООО «СтройПрестиж» ИНН 7813271063 (далее ООО «СтройПрестиж»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>33;
- ООО «Авен» ИНН 7813612108 (далее ООО «Авен»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>24;
- ООО «Ромб» ИНН 7804653852 (далее ООО «Ромб»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>34;
- ООО «Атлас» ИНН 7813621529 (далее ООО «Атлас»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>35;
- ООО «Алекс Графити» ИНН 7810738381 (далее ООО «Алекс Графити»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся Свидетель №8;
- ООО «Монолит» ИНН 7811717338 (далее ООО «Монолит»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>36;
- ООО «ТСК» ИНН 7802599550 (далее ООО «ТСК»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>22;
- ООО «Флекс Пласт» ИНН 7816640079 (далее ООО «Флекс Пласт»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся Свидетель №4;
- ООО «Амфора» ИНН 7811718370 (далее ООО «Амфора»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>37;
- ООО «Гардиан» ИНН 7841075688 (далее ООО «Гардиан»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлась <ФИО>38;
- ООО «Альянс» ИНН 7813280653 (далее ООО «Альянс»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>25;
- ООО «Норд» ИНН 7814703816 (далее ООО «Норд»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>39;
- ООО «Энфилд» ИНН 7802629903 (далее ООО «Энфилд»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>40;
- ООО «СтройЛига» ИНН 7839110279 (далее ООО «СтройЛига»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлась <ФИО>41;
- ООО «Соверен» ИНН 7842164958 (далее ООО «Соверен»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>42;
- ООО «Палитра» ИНН 7814707680 (далее ООО «Палитра»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлась <ФИО>32;
- ООО «Дизайнпроект» ИНН 7804527424 (далее ООО «Дизайнпроект»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>., руководителем которого являлся <ФИО>43;
- ООО «Инженерные системы» ИНН 7806260254 (далее ООО «Инженерные системы»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, руководителем которого являлся <ФИО>44, зарегистрированные в Едином государственном реестре юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) в нарушение требований ст. 11 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее ФЗ «Об ООО») без надлежащего волеизъявления лица на создание общества с ограниченной ответственностью, с якобы легитимным, единоличным исполнительным органом – генеральным директором, избранным, якобы законно, в соответствии со ст.ст. 33, 40 ФЗ «Об ООО», устанавливающими порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, руководители которых занимали свои должности формально, каких-либо решений по деятельности организаций не принимали, о преступном умысле Рубея П.М. осведомлены не были, для совершения от имени указанных организаций мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля и распоряжения по своему усмотрению, получив таким образом под свой контроль вышеуказанные подконтрольные технические организации.
После этого, Рубей П.М., осознавая, что фактически выполнение работ осуществляется подчиненными ему сотрудниками ООО «Стройсила», не осведомленными о его (Рубея П.М.) преступном умысле, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организовал изготовление и приискал документы по осуществлению от имени вышеуказанных подконтрольных организаций работ по строительству и монтажу оборудования - договоры, акты, счета-фактуры и обеспечил их подписание от имени подконтрольного ему (Рубею П.М.) генерального директора ООО «Стройсила» Свидетель №1, не осведомленного о его преступном умысле, и иные документы, содержащие заведомо для него (Рубея П.М.), как фактического руководителя ООО «Стройсила», ложные сведения о хозяйственной составляющей мнимых, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, сделок, подписанные от имени генеральных директоров вышеперечисленных организаций, не осведомленных о преступном умысле Рубея П.М.
Далее Рубей П.М., продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, в том числе по месту расположения ООО «Стройсила» по адресу: <адрес>, а также по месту фактического расположения организации по адресу: <адрес>, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения Общества от уплаты налогов в особо крупном размере и увеличения полученной от деятельности Общества прибыли, будучи достоверно осведомленным о том, что фактически данные сделки являлись заключенными для вида, без намерения создавать соответствующие последствия, поскольку выполнение работ осуществлялось сотрудниками ООО «Стройсила», осознавая отсутствие реального участия при осуществлении закупок и поставок товаров, а также выполнения работ ООО «Буревестник», ООО «Юнит», ООО «Эксперт-Проект», ООО «ПромЭлектроСнаб», ООО «Горизонт», ООО «СтройПрестиж», ООО «Авен», ООО «Ромб», ООО «Атлас», ООО «Алекс Графити», ООО «Монолит», ООО «ТСК», ООО «Флекс Пласт», ООО «Амфора», ООО «Гардиан», ООО «Альянс», ООО «Норд», ООО «Энфилд», ООО «СтройЛига», ООО «Соверен», ООО «Палитра», ООО «Дизайнпроект», ООО «Инженерные системы», по мере составления указанных выше подложных документов, служащих основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности, исчисления налогов к уплате и составления налоговых деклараций, подлежащих обязательному представлению по требованию налогового органа в соответствии со ст. 89 НК РФ, в обоснование исчисления к уплате налогов, обеспечил их поступление в бухгалтерию ООО «Стройсила» неустановленным лицам, осуществляющим ведение бухгалтерии Общества, внесение первичных бухгалтерских документов в базу данных «1СБухгалтерия» и не осведомленным о преступном характере его (Рубея П.М.) действий и подложности представленных документов, для принятия ими предоставленных фиктивных документов к бухгалтерскому учету в целях расчета налоговой базы в отчетные периоды 2018-2019 годов и применения Обществом за счет указанной, заведомо для Рубея П.М. подложной документации необоснованных налоговых вычетов по НДС в соответствии со ст.ст. 171, 172 НК РФ и уменьшения полученной прибыли за счет произведенных расходов, понесенных в связи с якобы имевшимися хозяйственными отношениями с вышеуказанными организациями в соответствии со ст.ст. 54.1, 252 НК РФ.
Далее, в вышеуказанный период времени, неустановленные лица, осуществляющие ведение бухгалтерии ООО «Стройсила», будучи не осведомленными о преступном умысле Рубея П.М., полагая, что представленные последним документы являются действительными и отображают реальные сделки, находясь в помещении Общества по адресу: <адрес>, а также по месту фактического расположения организации по адресу: <адрес>, исполняя возложенные на них должностные обязанности, обеспечили по мере поступления вышеуказанной документации отражение сведений об исполнении по указанным выше фиктивным договорам в документах бухгалтерского учета, бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Стройсила», а Рубей П.М., действуя в указанный выше период времени, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, в том числе по месту расположения ООО «Стройсила» по адресу: <адрес>, а также по месту фактического расположения организации по адресу: <адрес>, а также в ином, неустановленном предварительным следствием месте, умышленно, дал указание привлеченному им (Рубеем П.М.) <ФИО>5 для оказания бухгалтерских услуг, составления и подачи налоговой отчетности, а также перечисления денежных средств ООО «Стройсила» и не осведомленному о его (Рубея П.М.) преступном умысле, осуществить посредством удаленного доступа перевод денежных средств в качестве оплаты за выполненные работы по соответствующим подложным счетам-фактурам и актам во исполнение фиктивных договоров на расчетные счета ООО «Буревестник», ООО «Юнит», ООО «Эксперт-Проект», ООО «ПромЭлектроСнаб», ООО «Горизонт», ООО «СтройПрестиж», ООО «Авен», ООО «Ромб», ООО «Атлас», ООО «Алекс Графити», ООО «Монолит», ООО «ТСК», ООО «Флекс Пласт», ООО «Амфора», ООО «Гардиан», ООО «Альянс», ООО «Норд», ООО «Энфилд», ООО «СтройЛига», ООО «Соверен», ООО «Палитра», ООО «Дизайнпроект», ООО «Инженерные системы», и тем самым создал видимость реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройсила» с вышеуказанными организациями, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, в том числе по месту нахождения Общества по вышеуказанным адресам, в период времени ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, обеспечил через третьих лиц перечисление денежных средств с расчетных счетов - ООО «Буревестник», ООО «Юнит», ООО «Эксперт-Проект», ООО «ПромЭлектроСнаб», ООО «Горизонт», ООО «СтройПрестиж», ООО «Авен», ООО «Ромб», ООО «Атлас», ООО «Алекс Графити», ООО «Монолит», ООО «ТСК», ООО «Флекс Пласт», ООО «Амфора», ООО «Гардиан», ООО «Альянс», ООО «Норд», ООО «Энфилд», ООО «СтройЛига», ООО «Соверен», ООО «Палитра», ООО «Дизайнпроект», ООО «Инженерные системы» с целью их последующего обналичивания.
После этого, <ФИО>5, будучи не осведомленным о преступном умысле Рубея П.М., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «Стройсила» по адресу: <адрес>, а также по месту фактического расположения организации по адресу: <адрес>, действуя по указанию Рубея П.М. и во исполнение заключенного договора на бухгалтерское обслуживание, будучи не осведомленным о подложности представленной последним первичной бухгалтерской документации, внесенной в базу данных «1СБухгалтерия», составил налоговую отчетность Общества, в том числе налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталов 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталов 2019 года, а также налоговые декларации по налогу на прибыль за налоговые периоды 2018-2019 годов, в которых отразил сведения в соответствии с принятыми к бухгалтерскому и налоговому учетам подложными договорами и первичными бухгалтерскими документами, предоставление которых обеспечил Рубей П.М., с ложными сведениями о понесенных расходах и подлежащих вычету суммах НДС по взаимоотношениям с ООО «Буревестник», ООО «Юнит», ООО «Эксперт-Проект», ООО «ПромЭлектроСнаб», ООО «Горизонт», ООО «СтройПрестиж», ООО «Авен», ООО «Ромб», ООО «Атлас», ООО «Алекс Графити», ООО «Монолит», ООО «ТСК», ООО «Флекс Пласт», ООО «Амфора», ООО «Гардиан», ООО «Альянс», ООО «Норд», ООО «Энфилд», ООО «СтройЛига», ООО «Соверен», ООО «Палитра», ООО «Дизайнпроект», ООО «Инженерные системы», а Рубей П.М., находясь в помещении ООО «Стройсила» по вышеуказанным адресам, продолжая реализовывать вышеуказанный преступный умысел, дал указание подписать от имени генерального директора ООО «Стройсила» Свидетель №1 данные налоговые декларации посредством электронно-цифровой подписи и обеспечил их поступление в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № 24 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № 18 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № 25 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, посредством телекоммуникационного канала связи, а именно:
По налогу на добавленную стоимость:
- за 1 квартал 2018 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «ТСК», ООО «Горизонт», ООО «Стройпрестиж», ООО «Палитра», ООО «Дизайнпроект», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2018 года, на 4 552 847 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 2 квартал 2018 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненная декларация, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «Дизайнпроект», ООО «Альянс», ООО «ТСК», ООО «Юнит», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2018 года, на 5 713 354 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок поступления указанной уточненной декларации ДД.ММ.ГГГГ;
- за 3 квартал 2018 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненная декларация, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «ТСК», ООО «Юнит», ООО «Норд», ООО «Альянс», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2018 года, на 11 446 298 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок поступления указанной уточненной декларации ДД.ММ.ГГГГ;
- за 4 квартал 2018 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «Юнит», ООО «Норд», ООО «Флекс Пласт», ООО «Альянс», ООО «ТСК», ООО «Гардиан», ООО «Эксперт-Проект», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2018 года, на 19 467 239 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 1 квартал 2019 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «Эксперт-Проект», ООО «ТСК», ООО «Энфилд», ООО «Соверен», ООО «Авен», ООО «Атлас», ООО «СтройЛига», ООО «ПромЭлектроСнаб», ООО «Алекс Графити», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2019 года, на 26 581 772 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 2 квартал 2019 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «Амфора», ООО «Юнит», ООО «Авен», ООО «Атлас», ООО «Буревестник», ООО «Алекс Графити», ООО «ТСК», ОО «Эксперт-Проект», ООО «Монолит» занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2019 года, на 19 077 402 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 3 квартал 2019 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненные декларации, которые поступили ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «Юнит», ООО «Авен», ООО «ПромЭлектроСнаб», ООО «Ромб», ООО «Амфора», ООО «Буревестник», ООО «ТСК», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2019 года, на 11 588 467 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ, а также в срок поступления указанных уточненных деклараций ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
- за 4 квартал 2019 года первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС по взаимоотношениям с ООО «ТСК», ООО «Амфора», ООО «Инженерные Системы», ООО «Флекс Пласт», занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2019 года, на 9 318 173 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в указанном размере в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ.
По налогу на прибыль организации:
- за 2018 год первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, уменьшив, таким образом, сумму налога к уплате, и не уплатив тем самым налог на прибыль организации за 2018 год в размере 44 459 713 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 2019 год первичная налоговая декларация, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, уменьшив, таким образом, сумму налога к уплате, и не уплатив тем самым налог на прибыль организации за 2019 год в размере 67 159 682 рубля в срок, предусмотренный НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ;
В результате умышленных преступных действий Рубея П.М., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Стройсила» неправомерно предоставило в налоговый орган заведомо ложные сведения о подлежащем уплате в бюджет РФ НДС за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталов 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталов 2019 года, и налоге на прибыль организации за налоговые периоды 2018-2019 годов, занизив размер подлежащих уплате в бюджеты бюджетной системы РФ налогов на сумму налога на добавленную стоимость, заявленного в составе налоговых вычетов в размере 107 745 552 рубля и на сумму налога на прибыль организации в размере 111 619 395 рублей, а всего в размере 219 364 947 рублей.
Таким образом, Рубей П.М., действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате ООО «Стройсила», в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате чего Общество в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за налоговые периоды 2018 и 2019 годов не уплатило в федеральный бюджет РФ НДС в размере 107 745 552 рубля, налог на прибыль в размере 111 619 395 рублей, из них: в федеральный бюджет в сумме 16 742 909,25 рублей и в бюджет субъекта РФ в сумме 94 876 485,75 рублей, а всего совершил уклонение от уплаты налогов в размере 219 364 947 рублей, что является особо крупным размером, чем причинил ущерб бюджетной системе РФ в указанном размере.
В ходе судебного заседания адвокат Логинов Е.Е. заявил ходатайство, поддержанное подсудимым Рубеем П.М., о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования. В обоснование заявленного ходатайства адвокат ссылался на то, что в настоящее время в соответствии с требованиями п. «б» ч.1 ст.78 УК РФ истек шестилетний срок давности уголовного преследования за совершение преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, отнесенного законом к категории средней тяжести.
Подсудимый Рубей П.М., которому были разъяснены последствия прекращения уголовного дела по данному основанию, с прекращением в отношении него уголовного дела согласилась в полном объеме.
Государственный обвинитель Русских М.Ю. полагал, что сторона защиты неверно толкует положения закона и сроки давности не истекли, в связи с чем дело не подлежит прекращению.
Выслушав мнение участников судебного разбирательства, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о том, что настоящее уголовно дело в отношении Рубея П.М. по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, подлежит прекращению на основании п.3 ч.1 ст. 24, п.2 ч.1 ст. 27 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Из постановления о привлечении Рубея П.М. в качестве обвиняемого, обвинительного заключения следует, что Рубей П.М. обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, то есть уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Согласно абз. 2 п. 4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Исходя из фабулы предъявленного обвинения по ООО «Стройсила», Рубей П.М., действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате ООО «Стройсила», в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате чего Общество в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за налоговые периоды 2018 и 2019 годов не уплатило в федеральный бюджет РФ НДС в размере 107 745 552 рубля, налог на прибыль в размере 111 619 395 рублей, из них: в федеральный бюджет в сумме 16 742 909,25 рублей и в бюджет субъекта РФ в сумме 94 876 485,75 рублей, а всего совершил уклонение от уплаты налогов в размере 219 364 947 рублей, что является особо крупным размером, чем причинил ущерб бюджетной системе РФ в указанном размере.
Исходя из фабулы предъявленного обвинения по ООО «СТК-Модуль», Рубей П.М., действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате ООО «СТК-Модуль», в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате чего Общество в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (с учётом представленных уточнённых деклараций по ДД.ММ.ГГГГ) за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталов 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталов 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталов 2019 года не уплатило в федеральный бюджет РФ НДС в размере 79 173 333 рубля, налог на прибыль в размере 13 495 476 рублей, из них: в федеральный бюджет в сумме 2 024 321 рубля и в бюджет субъекта РФ в сумме 11 471 155 рублей, а всего совершил уклонение от уплаты налогов в размере 92 668 809 рублей, что является особо крупным размером, чем причинил ущерб бюджетной системе РФ в указанном размере.
Таким образом, с учетом вышеизложенных норм закона и разъяснений Пленума Верховного Суда РФ, датой совершения преступления, с которого исчисляется срок привлечения к уголовной ответственности, является ДД.ММ.ГГГГ, когда возникла обязанность по уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций ООО «Стройсила» и ООО «СТК-Модуль».
При этом, подача уточнённых налоговых деклараций по преступлению с ООО «СТК-Модуль» по истечении срока, когда возникла обязанность по уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, была осуществлена с целью сокрытия преступных действий по уменьшению сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, и не изменила срока уплаты налогов, который согласна предъявленному обвинению наступил ДД.ММ.ГГГГ.
Одновременно суд исходит из того, что преступления, предусмотренные п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, относятся в силу закона к категории средней тяжести.
При этом, с момента совершения вышеуказанного, инкриминируемого обвиняемому Рубею П.М. деяния, истек срок давности привлечения к уголовной ответственности, предусмотренный п. «б» ч.1 ст. 78 УК РФ – шесть лет, в связи с чем имеются основания для освобождения обвиняемого Рубей П.М. от уголовного преследования и прекращения в отношении него уголовного дела.
Кроме того, в ходе судебного заседания подсудимый Рубей П.М. не возражал против прекращения уголовного дела в отношении него по указанным основаниям.
В соответствии с п.21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 №19 (в редакции от 29.11.2016 года) «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования осуществляется в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ. В соответствии с ч.2 ст.27 УПК РФ обязательным условием принятия такого решения является согласие на это лица, совершившего преступление. Если лицо возражает против прекращения уголовного дела, производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.
Согласно п.25 указанного постановления Пленума Верховного Суда РФ в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.
Таким образом, по смыслу закона, если во время судебного разбирательства будет установлено, что истекли сроки давности уголовного преследования, по общему правилу, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование, при условии согласия на это подсудимого.
При этом, в соответствии с выводами Конституционного Суда РФ, изложенными в Постановлении от 28.10.1996 года №18-П, Постановлении от 02.03.2017 года №4-П, Определениях от 02.11.2006 года №488-О и от 15.01.2008 года №292-О, решение о прекращении уголовного дела и (или) уголовного преследования в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, то есть по нереабилитирующему основанию, констатируют отказ от дальнейшего доказывания виновности лица, несмотря на то, что основания для осуществления в отношении него уголовного преследования сохраняются, и не устанавливают виновность обвиняемого в том смысле, как это предусмотрено ст.49 Конституции РФ.
При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об отсутствии препятствий для прекращения уголовного дела в отношении подсудимого Рубей П.М. по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Ходатайство адвоката Логинова Е.Е., поддержанное подсудимым Рубеем П.М., должно быть удовлетворено, поскольку оно основано на действующих уголовном и уголовно-процессуальном законах.
Оснований для прекращения уголовного дела в отношении подсудимого Рубея П.М. по иным, реабилитирующим основаниям, не имеется.
Согласно правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2227-О, наложение ареста на имущество относится к мерам процессуального принуждения, применяемым в целях обеспечения установленного уголовно-процессуальным законодательством порядка уголовного судопроизводства, надлежащего исполнения приговора, и в качестве таковой носит временный характер, поскольку наложение ареста на имущество в целях обеспечения гражданского иска в уголовном деле не может выходить за временные рамки уголовно-процессуальных отношений, связанных с расследованием и разрешением конкретного уголовного дела. Соответственно, ч. 9 ст. 115 УПК РФ в системе действующего правового регулирования предполагает возможность сохранения указанной меры процессуального принуждения (наложение ареста на имущество) лишь на период предварительного расследования и судебного разбирательства по уголовному делу, сроки которых установлены законом (ст. ст. 162, 223, 227 и 233 УПК РФ), но не после окончания судебного разбирательства по уголовному делу и вступления судебного решения в законную силу.
Таким образом, прекращение уголовного дела не предполагает сохранение мер процессуального принуждения, принятых в рамках данного уголовного дела, поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается.
Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с положениями ст.ст.81, 82 УПК РФ. Процессуальные издержки по делу отсутствуют.
С учетом изложенного, на основании ст.78 УК РФ, руководствуясь ст.ст. 24, 27, 256 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело 1-41/2026 (1-448/2025) в отношении Рубея Петра Мигальевича, <данные изъяты>, по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, – прекратить, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Меру пресечения Рубею П.М. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить по вступлению постановления в законную силу.
По вступлению постановления в законную силу снять арест, наложенный на денежные средства на счетах ООО «Стройсила», выражающийся в прекращении расходных операций на срок установленного по уголовному делу предварительного расследования и времени, необходимого для передачи уголовного дела в суд по денежным средствам в пределах 220 344 783 рубля, находящихся на счетах Общества в кредитных организациях:
- в ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: <адрес>, расчетные счета №№, №;
- в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», расположенном по адресу: <адрес>, расчетный счет №.
Вещественные доказательства по делу по вступлении постановления в законную силу:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Санкт-Петербургского городского суда в течение 15 суток со дня его вынесения.
Рубей П.М. вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.
Судья: