ПОСТАНОВЛЕНИЕ
03 сентября 2026 года г. Иркутск
Октябрьский районный суд г. Иркутска в составе председательствующего: судьи Кашиновой Я.Г., при секретаре судебного заседания Вальковской Д.В., с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Октябрьского района г. Иркутска Григорьевой С.Л., подсудимых Винокурова Д.А. и Фереферова А.В., защитников - адвоката Волкова В.П., представившего удостоверение № и ордер № от Дата, адвоката Ханхалаева А.К., представившего удостоверение № и ордер № от Дата, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-361/2026 в отношении:
Винокурова Д.А., Дата года рождения, уроженца Адрес, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: Адрес, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего ребёнка 2024 года рождения, состоящего в должности генерального директора в ООО «........», военнообязанного, не судимого, которому по уголовному делу избрана мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке,
Фереферова А.В., Дата года рождения, уроженца Адрес, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: Адрес, имеющего высшее образование, состоящего в браке, детей не имеющего, состоящего в должности заместителя генерального директора ООО «........», военнообязанного, судимого:
- Дата приговором Кировского районного суда Адрес по ч. 4 ст. 159 УК РФ, назначено наказание в виде лишения свободы на срок 4 года, условно, с испытательным сроком 5 лет, со штрафом в размере 100 000 рублей. Снят с учета Дата, в связи с истечением испытательного срока. Штраф оплачен Дата, которому по уголовному делу избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Винокуров Д.А. и Фереферов А.В. органами предварительного следствия обвиняются в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
Дата решением учредителя № Общества Винокурова Д.А. создано ООО «........», генеральным директором которого назначен Винокуров Д.А.
Дата Общество зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Адрес по юридическому адресу: Адрес, организации присвоен идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) №, в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером №.
С момента регистрации Общество состоит на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Адрес по адресу: Адрес
Основной вид деятельности ООО «МКБ Глобус» в период с Дата по Дата – строительство жилых и нежилых зданий.
Единственным учредителем ООО «МКБ Глобус» с момента регистрации организации, то есть с Дата по настоящее время является Винокуров Д.А., размер его доли 100%.
В соответствии с п. 10.1 Устава ООО «МКБ Глобус», утвержденного решением № единственного учредителя от Дата (далее по тексту - Устав ООО «МКБ Глобус»), единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор.
Согласно п. 10.5 Устава ООО «МКБ Глобус», единоличный исполнительный орган Общества руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые не отнесены настоящим Уставом и законом к компетенции участника Общества.
В соответствии с п. 10.6 Устава ООО «МКБ Глобус», единоличный исполнительный орган Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; рассматривает текущие и перспективные планы работ; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных участником, настоящим Уставом и действующим законодательством; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки; организует бухгалтерский учет и отчетность; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности Общество, в период с Дата по Дата использовало расчетные счета, открытые в филиале «Сибирский» ПАО «Банк ПСБ» №; в филиале Иркутского отделения № ПАО «Сбербанк» №; в филиале «Центральный» в Адрес ПАО «Банк ВТБ» №, №; в АО «ТБанк» №; в ООО «Банк Точка» №. Лицом, имеющим право управлять вышеуказанными расчетными счетами ООО «МКБ Глобус» в период с Дата по Дата в системе «Интернет-банк» являлся Винокуров Д.А.
В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от Дата ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации.
В период с Дата по Дата фактически функции единоличного исполнительного органа ООО «МКБ Глобус» и руководство указанной организацией осуществляли генеральный директор и учредитель Общества Винокуров Д.А., а также фактический руководитель ООО «МКБ Глобус» – Фереферов А.В. Каждый из указанных лиц, выполняя обязанности руководителя ООО «МКБ Глобус» в период с Дата по Дата, имел и реально реализовывал административно–хозяйственные и организационно-распорядительные функции в Обществе.
Фереферов А.В. и Винокуров Д.А. совместно и согласованно выполняли в период с Дата по Дата в ООО «МКБ Глобус» обязанности его руководителя и в соответствии с законодательством Российской Федерации, несли полную ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учетов в Обществе, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, на них государством была возложена обязанность по уплате законно установленных налогов, страховых взносов. Фереферов А.В. и Винокуров Д.А. являлись лицами, прямо заинтересованы в положительном финансовом результате деятельности ООО «МКБ Глобус», увеличении прибыли от его экономической деятельности и, как следствие, улучшения своего личного материального положения.
ООО «МКБ Глобус» согласно положениям ст. 19 НК РФ признаётся налогоплательщиком и плательщиком страховых взносов.
В соответствии с п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 246 НК РФ, ООО «МКБ Глобус» признано плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций.
Согласно п. 1 ст. 24 НК РФ ООО «МКБ Глобус» признано налоговым агентом, на которого в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ч. 1 чт. 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» ООО «МКБ Глобус» являлось страхователем по обязательному пенсионному страхованию.
В соответствии с ч. 1 ст. 22 Федерального закона от 29 ноября 2020 года № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» ООО «МКБ Глобус» являлось страхователем для работающих граждан, указанных в п. 1 - 4 ч. 1 и ч. 1.1 ст. 10 указанного закона.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 2.1 Федерального закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», ООО «МКБ Глобус» являлось страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и производило выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с указанным Федеральным законом.
В период с Дата по Дата ООО «МКБ Глобус» применяло общую систему налогообложения и являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, страховых взносов на обязательное социальное, медицинское и пенсионное страхование, а также являлось налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению налогов на доходы физических лиц. Освобождение от уплаты данных налогов и страховых взносов ООО «МКБ Глобус» не предоставлялось.
Фактическому руководителю ООО «МКБ Глобус» Фереферову А.В. и генеральному директору Общества Винокурову Д.А. в период с Дата по Дата, своевременно не исполнившим обязанность по уплате исчисленных ООО «МКБ Глобус» налогов и страховых взносов, было достоверно известно о том, что задолженность по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней Российской Федерации исполняется в принудительном порядке по процедуре взыскания, предусмотренной НК РФ.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
В соответствии с п. 3.4 ст. 23 НК РФ, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы.
Недоимкой является сумма налога, сбора или страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
В соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 4 и 5 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 45 НК РФ, взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном ст. 46 и 47 НК РФ.
В соответствии с п. 17 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.
Согласно п. 1 и 3 ст. 69 НК РФ (с изменениями и дополнениями, в редакциях, действовавших в период с Дата по Дата) неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Согласно п. 1 и 3 ст. 46 НК РФ (с изменениями и дополнениями, в редакциях, действовавших в период с Дата по Дата) в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее - индивидуальный предприниматель), в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.
Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ.
В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.
Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ (с изменениями и дополнениями, в редакциях, действовавших в период с Дата по Дата) решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.
Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.
Согласно п. 6 и 7 ст. 46 НК РФ (с изменениями и дополнениями, в редакциях, действовавших в период с Дата по Дата) поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, а также поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
В соответствии с п. 13 ст. 46 НК РФ (с изменениями и дополнениями, в редакциях, действовавших в период с Дата по Дата) при взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.
Согласно п. 15 ст. 46 НК РФ, взыскание пеней, в том числе начисленных физическому лицу, которое является индивидуальным предпринимателем, а также сборов, страховых взносов, штрафов, процентов осуществляется в порядке, установленном ст. 46 НК РФ.
В соответствии с п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ (с изменениями и дополнениями, в редакциях, действовавших в период с Дата по Дата) приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п. 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ и пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ, в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации.
Согласно п. 4 и 7 ст. 76 НК РФ (с изменениями и дополнениями, в редакциях, действовавших в период с Дата по Дата) решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в банк в электронной форме.
Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, решения налогового органа об отмене приостановления переводов его электронных денежных средств, если иное не предусмотрено ст. 76 НК РФ.
В соответствии со ст. 855 ГК РФ, при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
В соответствии с п. 17 ст. 45, п. 15 ст. 46, п. 1 и 3 ст. 69 НК РФ (с изменениями и дополнениями, в редакциях, действовавших в период с Дата по Дата), правила, предусмотренные ст. 45, 46 и 69 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.
С Дата Федеральным законом от Дата № 263-ФЗ введено понятие Единый налоговый счет (далее по тексту - ЕНС).
В соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
По состоянию на Дата отрицательное сальдо ЕНС ООО «МКБ Глобус» составило 2 127 287 рублей 37 копеек (из которых отрицательное сальдо по налогу и страховым взносам составило 2 127 28 рублей 37 копеек), о чем было достоверно известно генеральному директору Общества Винокурову Д.А., а также фактическому руководителю ООО «МКБ Глобус» Фереферову А.В. Несмотря на это, Винокуров Д.А. и Фереферов А.В., зная о том, что по результатам финансово-хозяйственной деятельности у возглавляемой им организации возникли обязательства по уплате налогов и страховых взносов, имея полномочия по распоряжению денежными средствами и иным имуществом Общества, не исполнили надлежащим образом свои обязанности по обеспечению своевременной уплаты налогов и страховых взносов с данной организации, а также проигнорировали законные требования налогового органа о погашении недоимки по налогам, страховым взносам и препятствовали законной деятельности налогового органа, направленной на принудительное взыскание с ООО «МКБ Глобус» имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, путем сокрытия денежных средств от такого взыскания.
В связи с неисполнением ООО «МКБ Глобус» обязательств по уплате налогов и страховых взносов в бюджет РФ, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Адрес в порядке ст. 45 и 69 НК РФ, Дата в адрес ООО «МКБ Глобус» по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту – ТКС) направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на Дата, со сроком уплаты до Дата на общую сумму 2 127 287 рублей 37 копеек. В указанном требовании Фереферов А.В. и Винокуров Д.А. уведомлены и предупреждены налоговым органом о том, что в случае если задолженность по налогам и страховым взносам в срок установленный в указанном требовании до Дата ООО «МКБ Глобус» не будет погашена, налоговый орган примет меры по взысканию налогов, страховых взносов, а также обеспечительные меры, предусмотренные ст. 45, 46, 47, 48, 76 и 77 НК РФ.
Несмотря на это, вышеуказанное требование № от Дата Фереферовым А.В. и Винокуровым Д.А. в установленный в данном требовании срок в полном объеме исполнено не было, и соответственно сумма недоимки по налогам и страховым взносам в размере 2 127 287 рублей 37 клопеек в бюджет РФ уплачена не была.
В период с Дата до Дата по требованию № от Дата с учетом ежедневно увеличиваемого отрицательного сальдо ЕНС ООО «МКБ Глобус» налоги и страховые взносы не были оплачены генеральным директором Общества Винокуровым Д.А., а также фактическим руководителем ООО «МКБ Глобус» Фереферовым А.В. в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, и в срок, установленный налоговым органом в требовании № от Дата.
По состоянию на Дата сумма актуального отрицательного сальдо ЕНС ООО «МКБ Глобус», образованная в связи с выставленным требования № от Дата, составила 5 367 913 рублей 30 копеек (из которых сумма налога и страховых взносов составила 5 284 733 рубля 97 копеек).
В связи с неисполнением генеральным директором Общества Винокуровым Д.А. и фактическим руководителем ООО «МКБ «Глобус» Фереферовым А.В. вышеуказанного требования № от Дата, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Адрес с целью исполнения Обществом обязанности по уплате налогов, страховых взносов в принудительном порядке, в соответствии со статьей 46 НК РФ, Дата вынесено решение № о взыскании задолженности за счёт денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика на общую сумму 5 367 913 рублей 30 копеек (из которых сумма налога и страховых взносов составила 5 284 733 рубля 97 копеек), о поступлении которого Фереферов А.В. и Винокуров Д.А. были проинформированы надлежащим образом, однако данное решение № от Дата ими исполнено не было.
В связи с изменением отрицательного сальдо ЕНС ООО «МКБ Глобус» в реестре решений о взыскании задолженности Общества размещалась информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности в бюджет РФ и по состоянию на Дата сумма взыскиваемой с ООО «МКБ Глобус» задолженности по налогам и страховым взносам на которую налоговым органом применены меры, предусмотренные ст. 45, 46 и 76 НК РФ, составила 32 100 598 рублей 51 копейка. В последующем указанная недоимка по налогам и сборам ООО «МКБ Глобус» увеличивалась и на Дата составила 48 443 000 рублей 01 копейка.
В период с Дата по Дата, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Адрес, в целях обеспечения исполнения решения № от Дата в порядке и на условиях, установленных статьей 76 НК РФ:
- применено приостановление операций по расчетному счету ООО «МКБ Глобус» №, открытому в АО «ТБанк» (БИК Банка 044525974) посредством вынесения и направления в указанный банк следующих решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее – решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика) на сумму неисполненной Обществом обязанности по уплате налогов, страховых взносов в размере актуального отрицательного сальдо ЕНС ООО «МКБ Глобус»: № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата;
- применено приостановление операций по расчетному счету ООО «МКБ Глобус» №, открытому в ПАО «Сбербанк» (БИК Банка 042520607) посредством вынесения и направления в указанный банк следующих решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму неисполненной Обществом обязанности по уплате налогов, страховых взносов в размере актуального отрицательного сальдо ЕНС ООО «МКБ Глобус»: № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата;
- применено приостановление операций по расчетному счету Общества №, открытому в ООО «Точка Банк» (БИК Банка 044525104) посредством вынесения и направления в указанный банк следующих решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму неисполненной ООО «МКБ Глобус» обязанности по уплате налогов, страховых взносов в размере актуального отрицательного сальдо ЕНС ООО «МКБ Глобус»: № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата. № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата;
- применено приостановление операций по расчётным счетам ООО «МКБ Глобус» № № и 40№, открытых в офисе «Центральный» ПАО «ВТБ» (БИК Банка 044525411) посредством вынесения и направления в указанный банк следующих решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму неисполненной Обществом обязанности по уплате налогов, страховых взносов в размере актуального отрицательного сальдо ЕНС ООО «МКБ Глобус»: № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата;
- применено приостановление операций по расчетному счету ООО «МКБ Глобус» №, открытому в ПАО «Банк ПСБ» (БИК Банка 045004816) посредством вынесения и направления в указанный банк следующих решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика неисполненной Обществом обязанности по уплате налогов, страховых взносов в размере актуального отрицательного сальдо ЕНС ООО «МКБ Глобус»: № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата, № от Дата.
Приостановление операций по вышеуказанным расчетным счетам Общества в период с Дата по Дата означало прекращение банком всех расходных операций по данным расчетным счетам ООО «МКБ Глобус», за исключением обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и страховых взносов.
Таким образом, на Дата у ООО «МКБ Глобус» не осталось ни одного расчетного счета, по которому данное Общество могло бы осуществлять расходные операции, не оплатив задолженность по налогам, страховым взносам в размере актуального отрицательного сальдо ЕНС ООО «МКБ Глобус» которое превышало 3 500 000 рублей.
Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Адрес на основании статьи 46 НК РФ, на расчётные счёта ООО «МКБ Глобус», открытые в ПАО «Сбербанк» №, в филиале «Центральный» в Адрес ПАО «Банк ВТБ» № и АО «ТБанк» № в период с Дата по Дата выставлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации с вышеуказанных расчётных счетов недоимщика в счёт уплаты налогов и страховых взносов, в размере отрицательного сальдо ЕНС Общества, которые действовали в период с Дата по Дата и не были исполнены:
- № от Дата на сумму 29 834 341 рублей;
- № от Дата на сумму 34 069 152 рубля 29 копеек;
- № от Дата на сумму 41 829 424 рубля 46 копеек;
- № от Дата на сумму 41 962 493 рубля 31 копейка;
- № от Дата на сумму 42 738 410 рублей 69 копеек.
Однако, Фереферов А.В. и Винокуров Д.А., достоверно зная о наличии у ООО «МКБ Глобус» недоимки по налогам и страховым взносам, с учетом ежедневно увеличиваемого отрицательного сальдо ЕНС ООО «МКБ Глобус» и принятых Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Адрес мерах по ее принудительному взысканию: выставлению требования № от Дата; вынесению решения № от Дата; приостановлении всех расходных операций по всем расчетным счетам Общества по вышеуказанным решениям о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «МКБ Глобус» и выставления на расчетные счета ООО «МКБ Глобус» вышеуказанных поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, каких-либо мер к своевременному погашению вышеуказанной задолженности по налогам и страховым взносам образовавшейся у ООО «МКБ Глобус» не приняли.
При этом, Фереферов А.В. и Винокуров Д.А. знали, что в случае поступления в период с Дата по Дата денежных средств на расчетные счета ООО «МКБ Глобус», они подлежали перечислению банком в бюджет РФ в соответствии с очередностью, предусмотренной ст. 855 ГК РФ.
В связи с чем, в период с Дата по Дата у Фереферова А.В. и Винокурова Д.А., находящихся на территории Республики Башкортостан, Ставропольского и Адрес, Иркутской, Московской, Ростовской и Астраханской областях, а также за пределами РФ, не желающих платить в бюджет РФ налоги и страховые взносы, возник единый совместный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «МКБ Глобус», за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, путем перечисления обществом с ограниченной ответственностью «ФТСК» ИНН № (далее – ООО «ФТСК») денежных средств, причитающихся ООО «МКБ Глобус» за выполненные работы по договору оказания услуг № от Дата и договору на выполнение строительно-монтажных работ № ПК/18/2023 от Дата напрямую с расчетного счета ООО «ФТСК» №, открытого в ПАО «Сбербанк» на расчетные счета контрагентов – кредиторов Общества, а также путем неправомерного перечисления денежных средств ООО «МКБ Глобус» с расчетного счета Общества №, открытого в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытого в ПАО «Сбербанк» под видом выплаты ему заработной платы.
При этом ООО «ФТСК» являлось взаимозависимым и подконтрольным по отношению к ООО «МКБ Глобус», поскольку отношения между указанными организациями могли оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых этими юридическими лицами, и на экономические результаты деятельности этих лиц, о чём Фереферову А.В. и Винокурову Д.А. было достоверно известно.
Фереферов А.В. и Винокуров Д.А., в период с Дата по Дата, находясь на территории Адрес, а также за пределами РФ, с целью реализации своего единого совместного преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, распределили роли, в соответствии с которыми Фереферов А.В. должен:
- давать указания, в том числе совместно с Винокуровым Д.А. работникам ООО «Классика» ИНН № Свидетель №2 и Свидетель №3, осуществляющим ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «№», имеющих право распоряжения расчетными счетами ООО «№» для формирования и направления платежных документов в банки, о перечислении денежных средств, причитающихся ООО «МКБ Глобус» напрямую с расчетного счета ООО «№» №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета контрагентов-кредиторов Общества, минуя расчетные счета ООО «МКБ Глобус»;
- совместно с Винокуровым Д.А. определять размер суммы денежных средств ООО «МКБ Глобус», излишне неправомерно перечисленных Винокурову Д.А. с расчетного счета Общества №, открытого в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк» под видом расчетов по оплате труда с последним как с работником Общества.
В свою очередь Винокуров Д.А. согласно распределенным ролям должен:
- давать указания, в том числе совместно с Фереферовым А.В., работникам ООО «№» Свидетель №2 и Свидетель №3, осуществляющим ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «№», имеющих право распоряжения расчетными счетами ООО «№» для формирования и направления платежных документов в банки, о перечислении денежных средств, причитающихся ООО «МКБ Глобус» напрямую с расчетного счета ООО «№» №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «МКБ Глобус», минуя расчетные счета Общества;
- совместно с Фереферовым А.В. определять размер суммы денежных средств ООО «МКБ Глобус», излишне неправомерно перечисленных Винокурову Д.А. с расчетного счета Общества №, открытого в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк» под видом расчетов по оплате труда с последним как с работником Общества;
- производить неправомерные перечисления денежных средств ООО «МКБ Глобус» в размере ранее согласованном с Фереферовым А.В. с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк» на свой расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк» под видом расчетов по оплате труда с Винокуровым Д.А. как с работником ООО «МКБ Глобус».
При этом, Фереферов А.В. и Винокуров Д.А. в период с Дата по Дата понимали и осознавали, что при оставлении данных денежных средств на расчетных счетах Общества, они будут взысканы налоговым органом в принудительном порядке для погашения имеющейся у ООО «МКБ Глобус» недоимки по налогам и страховым взносам.
С целью реализации единого совместного преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, желая воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, Фереферов А.В. и Винокуров Д.А., в период с Дата по Дата, находясь на территории Адрес, действуя согласованно, умышленно группой лиц по предварительному сговору организовали дачу как совместных, так и единоличных своих указаний Свидетель №2, неосведомленной о их едином совместном преступном умысле, о производстве перечислений денежных средств, причитающихся ООО «МКБ Глобус» с расчетного счета ООО «........» №, открытого в ПАО «Сбербанк», в адрес контрагентов-кредиторов ООО «МКБ Глобус» перед которыми у Общества имелись неисполненные обязательства, минуя расчетные счета ООО «МКБ Глобус», а именно:
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
После чего, Свидетель №2, неосведомленная о едином совместном преступном умысле Винокурова Д.А. и Фереферова А.В., находясь в период с Дата по Дата в офисном помещении по адресу: Адрес, действуя в рамках представленных ей полномочий генеральным директором ООО «........» Свидетель №1, неосведомленным о едином совместном преступном умысле Винокурова Д.А. и Фереферова А.В., и во исполнение указаний последних, сформировала платежные поручения о производстве перечислений денежных средств, причитающихся ООО «МКБ Глобус», с расчетного счета ООО «........» №, открытого в ПАО «Сбербанк» в адрес контрагентов-кредиторов ООО «МКБ Глобус», а именно:
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
После чего, Свидетель №2, неосведомленная о едином преступном умысле Винокурова Д.А. и Фереферова А.В., находясь в период с Дата по Дата в офисном помещении по адресу: Адрес, м-н Крылатый, Адрес, действуя в рамках представленных ей полномочий генеральным директором ООО «........» Свидетель №1, не осведомленным о едином преступном умысле Винокурова Д.А. и Фереферова А.В., и во исполнение указаний последних, подписала электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «........» Свидетель №1 вышеуказанные платежные поручения о производстве перечислений денежных средств, причитающихся ООО «МКБ Глобус» с расчетного счета ООО «........» №, открытого в ПАО «Сбербанк» в адрес вышеуказанных контрагентов-кредиторов ООО «МКБ Глобус» и направила их для исполнения в ПАО «Сбербанк».
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
Далее, Винокуров Д.А. и Фереферов А.В., в период с Дата по Дата, находясь на территории Адрес, действуя согласованно, умышленно, группой лиц по предварительному сговору, продолжая реализовывать единый совместный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, желая воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам, давали как совместные, так и единоличные свои указания, неосведомленной о их совместном преступном умысле Свидетель №3, о производстве перечислений денежных средств, причитающихся ООО «МКБ Глобус» с расчетного счета ООО «........» №, открытого в ПАО «Сбербанк», в адрес контрагентов ООО «МКБ Глобус» перед которыми у Общества имелись неисполненные обязательства, минуя расчетные счета ООО «МКБ Глобус», а именно:
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
После чего, Свидетель №3, неосведомленная о едином совместном преступном умысле Винокурова Д.А. и Фереферова А.В., находясь в период с Дата по Дата в офисном помещении по адресу: Адрес, действуя в рамках представленных ей полномочий генеральным директором ООО «........» Свидетель №1, неосведомленным о едином совместном преступном умысле Винокурова Д.А. и Фереферова А.В., и во исполнение указаний последних, сформировала платежные поручения о производстве перечислений денежных средств, причитающихся ООО «МКБ Глобус», с расчетного счета ООО «........» №, открытого в ПАО «Сбербанк» в адрес контрагентов-кредиторов ООО «МКБ Глобус», а именно:
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
После чего, Свидетель №3, неосведомленная о едином преступном умысле Винокурова Д.А. и Фереферова А.В., находясь в период с Дата по Дата в офисном помещении по адресу: Адрес, действуя в рамках представленных ей полномочий генеральным директором ООО «........» Свидетель №1, не осведомленным о едином совместном преступном умысле Винокурова Д.А. и Фереферова А.В., и во исполнение указаний последних, подписала ЭЦП генерального директора ООО «........» Свидетель №1 вышеуказанные платежные поручения о производстве перечислений денежных средств, причитающихся ООО «МКБ Глобус» с расчетного счета ООО «........» №, открытого в ПАО «Сбербанк» в адрес вышеуказанных контрагентов-кредиторов ООО «МКБ Глобус» и направила их для исполнения в ПАО «Сбербанк».
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
........
Таким образом, Фереферов А.В. и Винокуров Д.А., в период с Дата по Дата, действуя совместно и согласованно в нарушение порядка очередности, предусмотренного статьей 855 ГК РФ, направили денежные средства, принадлежащие ООО «МКБ Глобус» в общей сумме 6 582 085 рублей приоритетно на расчёты с контрагентами – кредиторами Общества, минуя расчетные счета ООО «МКБ Глобус», тем самым, умышленно сокрыли указанные денежные средства Общества с целью уклонения от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам.
Кроме того, Фереферов А.В. и Винокуров Д.А., в период с Дата по Дата, находясь на территории Адрес, действуя согласованно, умышленно, группой лиц по предварительному сговору и продолжая реализовывать единый совместный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, желая воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам, совместно определили размер денежных средств в сумме 300 000 рублей и 1 100 000 рублей, подлежащие перечислению с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк» под видом расчетов с ним по оплате труда для обеспечения возможности их последующего расходования по их совместному усмотрению на цели не связанные с оплатой труда, налогов и страховых взносов.
После чего, Винокуров Д.А., Дата, действуя умышленно группой лиц по предварительному сговору, согласно ранее распределенным ролям, находясь по адресу: Адрес, продолжая реализацию единого совместного преступного умысла с Фереферовым А.В., сформировал реестр № от Дата о производстве перечисления денежных средств в размере ранее согласованном с Фереферовым А.В. в сумме 300 000 рублей и реестр № от Дата о производстве перечисления денежных средств в размере ранее согласованном с Фереферовым А.В. в сумме 1 100 000 рублей с расчетного счета Общества №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк», в качестве выплаты ему заработной платы за июль 2024 года, то есть в размере значительно превышающем подлежащей ему выплате заработной платы, подписал данные реестры № от Дата и № от Дата своей ЭЦП и направил их для исполнения в ПАО «Сбербанк».
Дата денежные средства в общей сумме 1 400 000 рублей перечислены с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк».
Далее, Фереферов А.В. и Винокуров Д.А., в период с Дата по Дата, находясь на территории Адрес, действуя согласованно, умышленно, группой лиц по предварительному сговору, продолжая реализовывать единый совместный преступный умысел, желая воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам, совместно определили размер денежных средств в сумме 1 250 000 рублей, подлежащих перечислению с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк» под видом расчетов с ним по оплате труда для обеспечения возможности их последующего расходования по их совместному усмотрению на цели не связанные с оплатой труда, налогов и страховых взносов.
Затем, Винокуров Д.А., Дата, действуя умышленно группой лиц по предварительному сговору, согласно ранее распределенным ролям, находясь по адресу: Адрес, продолжая реализацию единого совместного преступного умысла с Фереферовым А.В., направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, сформировал реестр № от Дата о производстве перечисления денежных средств в размере ранее согласованном с Фереферовым А.В. в сумме 1 250 000 рублей с расчетного счета Общества №, открытого в ПАО «Сбербанк», на свой расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», в качестве выплаты ему заработной платы за август 2024 года, то есть в размере значительно превышающем подлежащей ему выплате заработной платы, подписал данный реестр своей ЭЦП и направил его для исполнения в ПАО «Сбербанк».
Дата денежные средства в сумме 1 250 000 рублей перечислены с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк».
Далее, Винокуров Д.А. и Фереферов А.В., в период с Дата по Дата, находясь на территории Адрес, действуя согласованно, умышленно, группой лиц по предварительному сговору и продолжая реализовывать единый совместный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, желая воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, совместно определили размер денежных средств в сумме 50 000 рублей, подлежащих перечислению с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк» под видом расчетов с ним по оплате труда для обеспечения возможности их последующего расходования по их совместному усмотрению на цели не связанные с оплатой труда, налогов и страховых взносов.
Затем, Винокуров Д.А., Дата, действуя умышленно группой лиц по предварительному сговору, согласно ранее распределенным ролям, находясь по адресу: Адрес, м-н Крылатый, Адрес, продолжая реализацию единого совместного преступного умысла с Фереферовым А.В., направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, сформировал реестр № от Дата о производстве перечисления денежных средств в размере ранее согласованном с Фереферовым А.В. в сумме 50 000 рублей с расчетного счета Общества №, открытого в ПАО «Сбербанк», на свой расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», в качестве выплаты ему заработной платы за август 2024 года, то есть в размере значительно превышающем подлежащей ему выплате заработной платы, подписал данный реестр своей ЭЦП и направил его для исполнения в ПАО «Сбербанк».
Дата денежные средства в сумме 50 000 рублей перечислены с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк».
Далее, Винокуров Д.А. и Фереферов А.В., в период с Дата по Дата, находясь на территории Адрес, действуя согласованно, умышленно, группой лиц по предварительному сговору и продолжая реализовывать единый совместный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, желая воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, совместно определили размер денежных средств в сумме 1 800 000 рублей, подлежащих перечислению с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк» под видом расчетов с ним по оплате труда для обеспечения возможности их последующего расходования по их совместному усмотрению на цели не связанные с оплатой труда, налогов и страховых взносов.
Затем, Винокуров Д.А., Дата, действуя умышленно группой лиц по предварительному сговору, согласно ранее распределенным ролям, находясь по адресу: Адрес, продолжая реализацию единого совместного преступного умысла с Фереферовым А.В., направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, сформировал реестр № от Дата о производстве перечисления денежных средств в размере ранее согласованном с Фереферовым А.В. в сумме 1 800 000 рублей с расчетного счета Общества №, открытого в ПАО «Сбербанк», на свой расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», в качестве выплаты ему заработной платы за июль 2024 года, то есть в размере, значительно превышающем подлежащей ему выплате заработной платы, подписал данный реестр своей ЭЦП и направил его для исполнения в ПАО «Сбербанк».
Дата денежные средства в сумме 1 800 000 рублей перечислены с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк».
Далее, Винокуров Д.А. и Фереферов А.В., в период с Дата по Дата, находясь на территории Адрес, действуя согласованно, умышленно, группой лиц по предварительному сговору и продолжая реализовывать единый совместный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, желая воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам, совместно определили размер денежных средств в сумме 900 000 рублей и 500 000 рублей, подлежащих перечислению с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк» под видом расчетов с ним по оплате труда для обеспечения возможности их последующего расходования по их совместному усмотрению на цели не связанные с оплатой труда, налогов и страховых взносов.
Затем, Винокуров Д.А., Дата, действуя умышленно группой лиц по предварительному сговору, согласно ранее распределенным ролям, находясь по адресу: Адрес, продолжая реализацию единого преступного умысла с Фереферовым А.В., направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, сформировал реестр № от Дата о производстве перечисления денежных средств в размере ранее согласованном с Фереферовым А.В. в сумме 900 000 рублей и реестр № от Дата о производстве перечисления денежных средств в размере ранее согласованном с Фереферовым А.В. в сумме 500 000 рублей с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк», на свой расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», в качестве выплаты ему заработной платы за август 2024 года, то есть в размере значительно превышающем подлежащей ему выплате заработной платы, подписал данные реестры № от Дата и № от Дата своей ЭЦП и направил их для исполнения в ПАО «Сбербанк».
Дата денежные средства в общей сумме 900 000 рублей перечислены с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк».
Дата денежные средства в общей сумме 500 000 рублей перечислены с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк».
Далее, Фереферов А.В. и Винокуров Д.А., в период с Дата по Дата, находясь на территории Адрес, действуя согласованно, умышленно, группой лиц по предварительному сговору и продолжая реализовывать единый совместный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, желая воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, совместно определили размер денежных средств в сумме 74 000 рублей, подлежащих перечислению с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк» под видом расчетов с ним по оплате труда для обеспечения возможности их последующего расходования по их совместному усмотрению на цели не связанные с оплатой труда, налогов и страховых взносов.
Затем, Винокуров Д.А., Дата, действуя умышленно группой лиц по предварительному сговору, согласно ранее распределенным ролям, находясь по адресу: Адрес, продолжая реализацию единого совместного преступного умысла с Фереферовым А.В., направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, сформировал реестр № от Дата о производстве перечисления денежных средств в размере ранее согласованном с Фереферовым А.В. в сумме 74 000 рублей с расчетного счета Общества №, открытого в ПАО «Сбербанк», на свой расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», в качестве выплаты ему заработной платы за август 2024 года, то есть в размере значительно превышающем подлежащей ему выплате заработной платы, подписал данный реестр своей ЭЦП и направил его для исполнения в ПАО «Сбербанк».
Дата денежные средства в сумме 74 000 рублей перечислены с расчетного счета ООО «МКБ Глобус» №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет Винокурова Д.А. №, открытый в ПАО «Сбербанк».
Тем самым, генеральный директор Общества Винокуров Д.А., действуя группой лиц по предварительному сговору с фактическим руководителем ООО «МКБ Глобус» Фереферовым А.В., в период с Дата по Дата, предварительно совместно определив размер денежных средств Общества, подлежащих перечислению на расчетный счет Винокурова Д.А. под видом расчетов с ним по оплате труда для обеспечения возможности их последующего расходования по их совместному личному усмотрению на цели, не связанные с оплатой труда, налогов и страховых взносов, неправомерно перечислил на свой расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк» под видом выплаты заработной платы денежные средства, принадлежащие ООО «МКБ Глобус» в общей сумме 5 974 000 рублей, умышленно сокрыв указанные денежные средства Общества с целью уклонения от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам.
Таким образом, фактический руководитель ООО «МКБ Глобус» Фереферов А.В. и генеральный директор данного Общества Винокуров Д.А., действующие в составе группы лиц по предварительному сговору, из корыстной заинтересованности, заведомо зная об имеющейся у руководимого им Общества недоимки по налогам и страховым взносам на которую Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Адрес применены обеспечительные меры, предусмотренные ст. 45, 46 и 76 НК РФ, устанавливающие и обеспечивающие порядок аккумулирования, сохранения и принудительного взыскания денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, имея реальную возможность погасить указанную недоимку по налогам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся в распоряжении Общества, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, 23, 45, 46 и 76 НК РФ и порядка очередности платежей, установленного статьей 855 ГК РФ, в период с Дата по Дата, сокрыли денежные средства ООО «МКБ Глобус» в общей сумме 12 556 085 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, то есть в крупном размере, путем организации перечисления денежных средств, принадлежащих Обществу за выполненные работы по договору оказания услуг № от Дата и договору на выполнение строительно-монтажных работ № ПК/18/2023 от Дата с расчетного счета ООО «ФТСК» напрямую на расчетные счета контрагентов – кредиторов ООО «МКБ Глобус», то есть минуя расчетные счета Общества, а также путем неправомерного перечисления Винокурову Д.А. под видом выплаты ему заработной платы денежных средств, принадлежащих ООО «МКБ Глобус», тем самым причинив бюджетной системе РФ ущерб в виде неуплаченных налогов и страховых взносов в указанной сумме, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ признается крупным размером, поскольку превышает 3 500 000 рублей.
В случае поступления в период с Дата по Дата на расчетные счета Общества денежных средств, причитающихся ООО «МКБ Глобус» и неправомерно перечисленных в адрес контрагентов – кредиторов с расчетного счета ООО «ФТСК», а также при оставлении в распоряжении Общества неправомерно перечисленных Винокурову Д.А. под видом выплаты ему заработной платы денежных средств, принадлежащих ООО «МКБ Глобус», на расчетном счете Общества, они в соответствии с очередностью, предусмотренной статьей 855 ГК РФ подлежали перечислению банком в счет погашения недоимки ООО «МКБ Глобус» по налогам, страховым взносам согласно имевшимся поручениям на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации с расчётного счёта Общества в счёт уплаты налогов и страховых взносов в общей сумме 12 556 085 рублей.
В судебном заседании защитники-адвокаты Волков В.П. и Ханхалаев А.К. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела Винокурова Д.А. и Фереферова А.В. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
Вину в совершении указанного преступления подсудимые Винокуров Д.А. и Фереферов А.В. не признали, вместе с тем, подсудимые поддержали заявленное защитниками ходатайство, согласившись с прекращением уголовного дела в отношении них по данному основанию, пояснив, что последствия прекращения уголовного дела по данному основанию им разъяснены и понятны.
Государственный обвинитель также полагал возможным прекратить уголовное дело в отношении Винокурова Д.А. и Фереферова А.В. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Суд, изучив материалы уголовного дела в части необходимой для разрешения заявленного ходатайства, выслушав мнения сторон, приходит к следующему.
Согласно ч. 2 ст. 9 УК РФ под днем совершения преступления, с которого начинается течение и исчисление сроков давности привлечения к уголовной ответственности, следует понимать день совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий.
В соответствии с ч. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3-6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.
В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ возбуждённое уголовное дело подлежит прекращению, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Согласно п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, истекло два года.
Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ отнесено уголовным законом к категории преступлений небольшой тяжести.
В судебном заседании установлено, что Винокуров Д.А. и Фереферов А.В. обвиняются в сокрытии группой лиц по предварительному сговору денежных средств ООО «МКБ Глобус» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере на сумму 12 556 085 рублей, совершенном в период с Дата по Дата, в связи с чем срок давности уголовного преследования по уголовному делу истёк Дата.
Учитывая изложенное, а также согласие подсудимых Винокурова Д.А. и Фереферова А.В. на прекращение по не реабилитирующему основанию уголовного дела по обвинению их в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, суд считает правильным, прекратить уголовное дело в отношении Винокурова Д.А. и Фереферова А.В. по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
При этом положения ст. 78 УК РФ и ст. 24 УПК РФ не ставят принятие решения о прекращении уголовного преследования в связи с истечением сроков давности в зависимость от признания либо не признания лицом вины в совершении инкриминируемого преступления, а исходя из позиции, изложенной Конституционным Судом РФ в постановлении от 02 марта 2017 года № 4-П предполагается, что при прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования требуется лишь согласие на то обвиняемого.
Вопрос о вещественных доказательствах по уголовному делу подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27, ст. 254 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Ходатайства защитников - адвокатов Волкова В.П. и Ханхалаева А.К. в защиту интересов подсудимых Винокурова Д.А. и Фереферова А.В., удовлетворить.
Прекратить уголовное дело в отношении Винокурова Д.А. и Фереферова А.В., обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст.24 УПК РФ - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Меру пресечения Фереферову А.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.
После вступления постановления в законную силу, вещественные доказательства по уголовному делу:
........
........
........
........
Настоящее постановление может быть обжаловано в Иркутский областной суд через Октябрьский районный суд г. Иркутска в течение пятнадцати суток со дня его вынесения.
Судья Я.Г. Кашинова