РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
4 мая 2026 года с. Черниговка
Черниговский районный суд Приморского края в составе председательствующего Бурик Ю.В., при секретаре судебного заседания Мозжериной Е.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к С о взыскании задолженности по налогам и пени, установил:
Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> обратилась в суд с указанным административным иском, в обоснование которого указала, что С является физическим лицом, на которого в соответствии со ст. ст.19, 23 Налогового Кодекса Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги. Согласно п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП). Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. В налоговый орган в отношении С поступили сведения за 2023 год о полученных доходах (справка по форме 2-НДФЛ). Согласно указанным сведениям налогоплательщиком был получен доход, с которого не был удержан налог налоговым агентом: АО «Альфа-Банк» сумма дохода составила 159273,82 рубля, налог на доходы физических лиц за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ составил 20706 рублей.
Также за С зарегистрировано транспортное средство Мицубиси Паджеро, государственный регистрационный знак А201КХ125, на которое исчислен транспортный налог в размере 2205 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
О необходимости уплаты указанных налогов за 2023 год налогоплательщику на адрес места жительства налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. Данные задолженности не погашены налогоплательщиком по настоящее время.
В связи с введением ЕНС и наличием задолженности по налогу на доходы и налогу на имущество на основании ст. ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено новое требование об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением уплатить задолженность до ДД.ММ.ГГГГ.
Кроме того, в связи с неуплатой в установленный срок налогов налогоплательщику исчислены пени, подлежащие взысканию в общей сумме 5178,75 рублей (4015,08 рублей + 1163 рубля). Задолженность по пене до настоящего времени не погашена. В связи с неуплатой административным ответчиком указанной задолженности Межрайонная ИФНС № по <адрес> в соответствии с главой 11.1 КАС РФ обращалась в судебный участок № Черниговского судебного района с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа на сумму 28089,75 рублей. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа №а-442/2025 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма задолженности в размере 28089,75 рублей не погашена налогоплательщиком по настоящее время.
Просит взыскать С в доход бюджета задолженность в указанном размере, в том числе: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2023 год в размере 20706 рублей; транспортный налог с физических лиц, в размере 2205 рублей за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пеня, подлежащая уплате в бюджет Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 5178,75 рублей.
Представитель административного истца - Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> о дате, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в своё отсутствие.
Административный ответчик С о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки не сообщил.
Таким образом, на основании статей 150, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд признает неявку административного ответчика неуважительной и приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие сторон.
Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
Согласно положению ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (ч. 2 и ч. 6 ст. 45 НК РФ).
В соответствии с п.п.9 п.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы, установленные НК РФ.
Положениями п.3 ст.75 НК РФ установлено, что за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно, начисляется пеня.
Из материалов дела следует, что административный ответчик С состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика (ИНН 253305701910).
Как указывает истец, в налоговый орган в отношении С поступили сведения за 2023 год о полученных доходах (справка по форме 2-НДФЛ).
Согласно указанным сведениям налогоплательщиком был получен доход, с которого не был удержан налог налоговым агентом.
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды после ДД.ММ.ГГГГ).
В АО «Альфа-Банк» сумма дохода С составила 159273,82 рубля, налог на доходы физических лиц за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ составил 20706 рублей (159273,82*13% = 20706), данный налог до настоящего времени не погашен.
Кроме того, по сведениям МИФНС С является собственником транспортного средства Мицубиси Паджеро, государственный регистрационный знак А201КХ125, на которое исчислен транспортный налог.
В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются транспортные средства, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, С признается плательщиком транспортного налога.
Согласно пп.1 п.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 359 НК РФ).
В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1).
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3).
Административному ответчику С начислен транспортный налог за 2023 год в размере 2205 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
О необходимости уплаты указанных налогов за 2023 год налогоплательщику на адрес места его жительства направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.
Также в адрес С направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Между тем, транспортный налог до настоящего времени также не погашен.
Согласно ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Статьей 70 указанного кодекса предусмотрено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ С направлялось требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 34 971 рубль 43 копейки, в частности по уплате: единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 10 984 рубля; транспортный налог с физических лиц в размере 13230 рублей, из которых: 24124 рублей, а также пени в размере 10847, 43 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неисполнением данного требования, в отношении С вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах и направлено в адрес налогоплательщика.
Направление в адрес налогоплательщика С требования об уплате задолженности № и решения № от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается почтовыми списками об отправке заказной корреспонденции от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ соответственно.
Из абзаца первого п.6 ст.69 НК РФ следует, что в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно представленным административным истцом расчетам, задолженность административного ответчика, не погашенная на дату подачи административного искового заявления, составляет 28089,75 рублей, в том числе: налог на доходы физических лиц в размере 20706 рублей; транспортный налог в в размере 2205 рублей за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пеня, подлежащая уплате в бюджет Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 5178,75 рублей.
Поскольку задолженность административным ответчиком не погашена, требование не исполнено, МИФНС № по <адрес> обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением.
В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Из материалов дела усматривается, что административный истец обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой задолженности по вышеуказанным требованиям в установленный законом срок.
Судебный приказ №а-442/2025, вынесенный мировым судьей судебного участка № Черниговского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ по заявлению МИФНС № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с С, отменен определением мирового судьи судебного участка № Черниговского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением от административного ответчика возражений на указанный судебный приказ.
Административное исковое заявление о взыскании с С задолженности по налогу и пени направлено административным истцом в Черниговский районный суд <адрес>, согласно отметке на почтовом конверте, ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением срока, предусмотренного абз. 2 ч. 4 ст. 48 НК РФ.
В соответствии с ч.1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Размер задолженности административного ответчика перед административным истцом подтвержден имеющимися в деле письменными доказательствами. Расчет размера взыскиваемых сумм произведен в соответствии с требованиями закона, контррасчет взыскиваемых сумм, иные доказательства в обоснование возражений, административным ответчиком не представлены.
Доказательств, подтверждающих погашение административным ответчиком задолженности в предъявленной ко взысканию сумме, как того требуют положения ч. 1 ст. 62 КАС РФ, суду также не представлено.
Таким образом, доказательствами, исследованными при рассмотрении дела по существу, подтверждается, что С состоит на учете в налоговом органе, является плательщиком налогов, в связи с чем обязан уплачивать законно установленный налог в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Однако С обязанность по уплате налогов в полном объеме и в установленный срок не исполнил, следовательно, задолженность по налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу и пени в общей сумме 28089,75 рублей подлежит взысканию с административного ответчика.
Согласно ч.1 ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.
В соответствии со ст.333.36 НК РФ государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции в качестве истцов (административных истцов), освобождены от уплаты государственной пошлины.
Частью 1 ст.114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Учитывая изложенное, а также положения, предусмотренные п. п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к С о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.
Взыскать с С (паспорт 0512 №; ИНН: 253305701910) в доход бюджета задолженность в сумме 28089 рублей 75 копеек, в том числе: налог на доходы физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2023год в размере 20706 рублей; транспортный налог с физических лиц, в размере 2205 рублей за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пеня, подлежащая уплате в бюджет Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 5178 рублей 75 копеек.
Взыскать с С в доход местного бюджета расходы по уплате госпошлины в размере 4000 рублей.
Решение в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме может быть обжаловано в апелляционном порядке в Приморский краевой суд через Черниговский районный суд Приморского края.
Председательствующий
Ю.В. Бурик