ПОСТАНОВЛЕНИЕ
06 октября 2026 года г. Белгород
Октябрьский районный суд г. Белгорода в составе:
Председательствующего судьи Сапрыкина И.В., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора г. Белгорода Васютина А.Ю., подсудимого Булгакова С.А. и его защитника – адвоката Житниковской О.С., представившей удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, при секретаре Красниковой В.И., рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении
Булгакова С.А., <данные изъяты>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 159 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Булгаков органами предварительного следствия обвиняется в хищении чужого имущества путем обмана, совершенном группой лиц по предварительному сговору, при таких обстоятельствах.
<данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) <данные изъяты>, основным видом деятельности является: управление финансовой деятельности и деятельностью в сфере налогообложения, временно исполняющим обязанности руководителя является: Ч С.А.. Для осуществления трудовой деятельности <данные изъяты> имеет ряд обособленных подразделений, в том числе обособленное подразделение <данные изъяты> в <данные изъяты>, расположенное по адресу: <адрес>. Налог на доходы физических лиц – основной вид прямых налогов. В соответствии с ч. 1 ст. 207 Налогового Кодекса РФ установлено, что налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В соответствии с ч. 2 ст. 207 НК РФ установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. В соответствии со ст. 219 НК РФ в случаях, предусмотренных вышеуказанным кодексом, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в том числе в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, если иное не предусмотрено НК РФ. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета». В соответствии с п. 1 указанного Перечня установлено, что к дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета относятся: медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей). Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей. Если иное не предусмотрено НК РФ, социальный налоговый вычет в сумме расходов за оказанные медицинские услуги предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданного налогоплательщику медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере здравоохранения. Решение о предоставлении социального налогового вычета принимается по результатам проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки, являющейся одной из формы налогового контроля. В соответствии с ч. 1 ст. 88 НК РФ установлено, что камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, если иное не предусмотрено НК РФ, налоговым органом, в который в соответствии с НК РФ представляются указанные налоговые декларации (расчеты, заявление, документы), или налоговым органом, уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В соответствии с ч. 2 ст. 88 НК РФ установлено, что камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета). Так, не позднее ДД.ММ.ГГГГ неустановленные лица (в отношении которых расследуется уголовное дело №), находясь в неустановленном месте, будучи осведомленными о получении социального налогового вычета по расходам за оказанные медицинские услуги, преследуя корыстную цель, разработали преступный план (схему) по хищению бюджетных денежных средств, предоставляемых гражданам на основании социального налогового вычета, путем обмана, выражавшегося в предоставлении в <данные изъяты> налоговой декларации на доходы физических лиц (формы 3 – НДФЛ), в которой отразили недостоверные сведения о сумме налога, подлежащей возврату, а также подготовили ряд фиктивных документов о прохождении дорогостоящего медицинского лечения. Так, с целью реализации своего преступного корыстного умысла, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные лица, находясь в неустановленном месте, привлекли подходящего под критерии «получателя социального налогового вычета за оказанные медицинские услуги» Булгакова С.А. и предложили последнему получить данный социальный налоговый вычет, без оснований для его получения, на что последний согласился. Таким образом, неустановленные лица осведомили Булгакова С.А. о возможности получения социального налогового вычета, и получив согласие последнего, с целью личного обогащения, фактически не имея оснований для его получения, разъяснили Булгакову С.А. порядок и условия предоставления указанного социального налогового вычета за оказанные медицинские услуги в соответствии с вышеуказанными нормативно-правовыми актами, тем самым вовлекли Булгакова С.А. в совершение преступления. Так, неустановленные лица в ходе предварительного расследования, используя личные данные Булгакова С.А., используя неустановленную в ходе следствия электронную технику, изготовили налоговую декларацию от имени Булгакова С.А. на доходы физических лиц (формы 3 – НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ, в которой отразили недостоверные сведения о сумме налога, подлежащей возврату, а также подготовили ряд фиктивных документов о прохождении Булгаковым С.А. дорогостоящего медицинского лечения:
1) в ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>), а именно:
- договор на оказание платных стоматологических услуг от ДД.ММ.ГГГГ;
- справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 409 000 рублей;
- акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек к нему на сумму 160 000 рублей;
- акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек к нему на сумму 119 000 рублей;
- акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек к нему на сумму 130 000 рублей, в действительности осознавая, что Булгаков С.А. вышеуказанное лечение не проходил и права на получение социального налогового вычета за услуги, которые ему не были оказаны, не имел. После чего, изготовив вышеуказанные документы, неустановленные лица, входящие в состав преступной группы, по средствам электронных каналов связи, ДД.ММ.ГГГГ направили, по средствам сети интернет, с неустановленного в ходе предварительного следствия устройства, через личный кабинет налогоплательщика Булгакова С.А. вышеуказанный пакет документов, с суммой подлежащей к возврату в размере 53 170 рублей по расходам на оказание медицинских (стоматологических) услуг, понесенным в ДД.ММ.ГГГГ в размере 409 000 рублей, оплаченных в ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>), тогда как указанные услуги оказаны не были, в регистрирующий орган – <данные изъяты> (обособленное подразделение в <данные изъяты>), расположенный по адресу: <адрес>. В результате чего ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный пакет документов зарегистрирован уполномоченным органом – <данные изъяты>. Получив вышеуказанный пакет документов, сотрудник <данные изъяты> без должного анализа предоставленной документации, на основании ст. 88 НК РФ провел камеральную налоговую проверку на возврат Булгакову С.А. из Федерального бюджета РФ, удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (формы 3 –НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 53 170 рублей, по результатам которой ДД.ММ.ГГГГ подтверждено право Булгакова С.А. на получение заявленного социального налогового вычета и принято решение о возврате из Федерального бюджета РФ удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (формы 3 –НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 53 170 рублей. После чего, на основании решения о возврате суммы уплаченного налога в программном обеспечении «<данные изъяты>» автоматически сформирована заявка на возврат № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> (<данные изъяты>, на расчетный счет Булгакова С.А. №, открытый в отделении ПАО <данные изъяты> № по адресу: <адрес>, на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 53 170 рублей. В продолжение своего единого преступного умысла, неустановленные в ходе предварительного расследования лица, используя личные данные Булгакова С.А., используя неустановленную в ходе следствия электронную технику, изготовили налоговую декларацию от имени Булгакова С.А. на доходы физических лиц (формы 3 – НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ, в которой отразили недостоверные сведения о сумме налога, подлежащей возврату, а также подготовили ряд фиктивных документов о прохождении Булгаковым С.А. дорогостоящего медицинского лечения:
1) в ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>), а именно:
- договор № № оказания стоматологических услуг от ДД.ММ.ГГГГ;
- справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 525 000 рублей;
- акт сдачи приемки оказанных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек к нему на сумму 230 000 рублей;
- акт сдачи приемки оказанных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек к нему на сумму 295 000 рублей, в действительности осознавая, что Булгаков С.А. вышеуказанное лечение не проходил и права на получение социального налогового вычета за услуги, которые ему не были оказаны, не имел. После чего, изготовив вышеуказанные документы, неустановленные лица, входящие в состав преступной группы, по средствам электронных каналов связи, ДД.ММ.ГГГГ направили, по средствам сети интернет, с неустановленного в ходе предварительного следствия устройства, через личный кабинет налогоплательщика Булгакова С.А. вышеуказанный пакет документов, с суммой подлежащей к возврату в размере 68 250 рублей по расходам на оказание медицинских (стоматологических) услуг, понесенным в ДД.ММ.ГГГГ в размере 525 000 рублей, оплаченных в ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>), тогда как указанные услуги оказаны не были, в регистрирующий орган – <данные изъяты> (обособленное подразделение в <данные изъяты>), расположенный по адресу: <адрес>. В результате чего ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный пакет документов зарегистрирован уполномоченным органом – <данные изъяты>. Получив вышеуказанный пакет документов, сотрудник <данные изъяты> без должного анализа предоставленной документации, на основании ст. 88 НК РФ провел камеральную налоговую проверку на возврат Булгакову С.А. из Федерального бюджета РФ, удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (формы 3 –НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 68 250 рублей, по результатам которой ДД.ММ.ГГГГ подтверждено право Булгакова С.А. на получение заявленного социального налогового вычета и принято решение о возврате из Федерального бюджета РФ удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (формы 3 – НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 68 250 рублей. После чего, на основании решения о возврате суммы уплаченного налога в программном обеспечении «<данные изъяты>» автоматически сформирована заявка на возврат № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> (<данные изъяты>, на расчетный счет Булгакова С.А. №, открытый в отделении ПАО <данные изъяты> № по адресу: <адрес>, на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 68 250 рублей. Булгаков С.А., получив на указанный расчетный счет денежные средства в общей сумме 121 420 рублей, получил возможность ими распоряжаться по своему усмотрению в пользу участников преступной группы. В результате вышеуказанных преступных действий, совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации, необоснованно извлечена налоговая выгода путем возмещения из Федерального бюджета Российской Федерации НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 121 420 рублей. Таким образом, Булгаков С.А. и неустановленные лица, действуя умышленно из корыстных побуждений, в группе лиц по предварительному сговору, с целью личного обогащения в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем обмана, под видом возврата из бюджета Российской Федерации налога на доходы физических лиц, совершили хищение денежных средств в общей сумме 121 420 рублей, которыми в последующем распорядились согласно ранее продуманной преступной схеме, по своему усмотрению, тем самым причинили бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Действия Булгакова органами предварительного следствия квалифицированы по ч. 2 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору.
Защитник подсудимого - адвокат Житниковская заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Булгакова с назначением меры уголовно – правового характера в виде судебного штрафа, поскольку вышеуказанное преступление совершено им впервые, причиненный материальный ущерб возмещен.
Булгаков признавая себя виновным, поддержал ходатайство защитника, просил прекратить уголовное дело, с назначением меры уголовно – правового характера в виде судебного штрафа, который он имеет возможность оплатить в установленный судом срок.
Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в отношении Булгакова с назначением меры уголовно – правового характера в виде судебного штрафа.
<данные изъяты> причинённый ущерб возмещён, представитель потерпевшего претензий материального характера к обвиняемому не имеет.
Выслушав мнения сторон, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ч.1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Как следует из материалов уголовного дела и предъявленного Булгакову обвинения, его действия квалифицированы по ч.2 ст.159 УК РФ, максимальное наказание за которое предусмотрено до 5 лет лишения свободы, т.е. инкриминируемое преступление относится к категории средней тяжести.
В судебном заседании Булгаков виновным себя в предъявленном обвинении признал полностью, заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно – правового характера в виде судебного штрафа.
Булгаков впервые привлекается к уголовной ответственности.
При определении размера судебного штрафа, суд принимает во внимание тяжесть совершенного Булгаковым преступления, его имущественное положение, а также учитывает возможность получения подсудимым дохода.
Булгаков имеет ежемесячный доход в сумме 40 000 рублей, подсудимый имеет возможность оплатить судебный штраф, в размере определенном судом.
Суд, с учетом изложенных обстоятельств, считает возможным установить Булгакову срок для уплаты судебного штрафа в течение одного месяца.
Прекращение уголовного дела в отношении Булгакова не влечет возникновения у него права на реабилитацию.
Поскольку из настоящего уголовное дела выделено другое уголовное дело, по которому иные лица обвиняются в совершении преступления, связанного с хищением бюджетных денежных средств и которое судом еще не рассмотрено, суд не имеет возможности разрешить судьбу вещественных доказательств, и считает необходимым передать их для приобщения к материалам выделенного уголовного дела №.
Процессуальные издержки за оказание адвокатом Житниковской О.С. юридической помощи в суде по назначению составили 3 722 рубля и на основании ч. 10 ст. 316 УПК РФ подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ч. 1 ст. 25.1, ч. 2 ст. 27, 446.1 – 446.5 УПК РФ,
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное дело в отношении Булгакова С.А. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.159 УК РФ, в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, и назначить меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 рублей, который необходимо оплатить в течение одного месяца со дня прекращения уголовного дела.
Перечисление денежных средств для уплаты штрафа осуществлять по следующим реквизитам:
Получатель платежа - <данные изъяты>.
Разъяснить Булгакову С.А., что после уплаты судебного штрафа необходимо представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.
В случае неуплаты лицом судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями 2, 3, 6, 7 статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.
Меру пресечения Булгакову С.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления постановления в законную силу – оставить без изменения.
Вещественные доказательства передать для приобщения к материалам выделенного уголовного дела №.
Процессуальные издержки в виде суммы, подлежащей выплате адвокату Житниковской О.В. в размере 3 722 рубля, возместить за счет средств федерального бюджета.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Белгородского областного суда через Октябрьский районный суд города Белгорода в течение 15 суток со дня его вынесения.
Судья подпись И.В. Сапрыкин