РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
8 октября 2026 г. г.Стерлитамак
Стерлитамакский городской суд Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Киселевой Р.Ф., при секретаре судебного заседания Васильевой В.С., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан к Чеботареву ФИО5 о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан обратилась с административным исковым заявлением (№ 4854 от 8 июня 2026 г.) к Чеботареву А.В. о взыскании недоимки по: земельному налогу за 2021 г. в размере 2141 руб., за 2022 г. в размере 2141 руб.; налогу на имущество за 2021 г. в размере 1856 руб., за 2022 г. в размере 1863 руб.; транспортному налогу за 2021 г. в размере 244,86 руб., за 2022 г. в размере 2534 руб.; пени по состоянию на 14.12.2023 в размере 6543,56 руб.; всего 17 323,42 руб. Иск мотивирован тем, что за налогоплательщиком числится указанная задолженность.
Административный истец в судебное заседание не явился, извещены судом надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства, в исковом заявлении просят рассмотреть дело в отсутствие истца.
Административный ответчик Чеботарев А.В. в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещался надлежащим образом.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.
Согласно ст. 357 НК РФ, плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Признание налоговыми органами физических лиц налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших в порядке, предусмотренном ст. 362 НК РФ, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
На основании ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с указанным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено названным пунктом (пункт 1 статьи 388 Кодекса).
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 390 Кодекса).
В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
В силу пункта 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Согласно пункту 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В соответствии с п.1 ст.401 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется, исходя из их кадастровой стоимости.
Согласно п.2 Решения Совета городского округа г.Стерлитамак РБ от 25.11.2014г. №3-2/29з ставка налогообложения применяется в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ч.1 ст. 399 НК РФ).
Статьей 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1).
В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик обязан уплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Материалами дела установлено, что ФИО2 являлся собственником следующего имущества:
- транспортное средство <данные изъяты>, г/н №;
- транспортное средство <данные изъяты>, г/н №;
- земельный участок по адресу: <адрес>,
- жилой дом по адресу: <адрес>,
- гараж по адресу: <адрес>,
- квартира по адресу: <адрес>.
В адрес ответчика направлялись налоговые уведомления:
- № 51675648 от 01.09.2022 об уплате налоговых обязательств за 2021 г., а именно земельного налога – 2141 руб., налога на имущество – 1856 руб., транспортного налога – 2534 руб.,
- № 113900082 от 09.08.2023 об уплате налоговых обязательств за 2022 г., а именно земельного налога – 2141 руб., налога на имущество – 1863 руб., транспортного налога – 2534 руб.
В связи с несвоевременной уплатой налоговых обязательств налогоплательщику направлялись требования: № 34605 по состоянию на 23 июля 2023 г., которым предложено в срок до 16 ноября 2023 г. погасить задолженность, а именно транспортный налог – 244,86 руб., налог на имущество – 4383,83 руб., земельный налог – 7208,03 руб., пени – 6424,44 руб.
Согласно ч.9 ст.4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
С 1 января 2023 г. положения налогового законодательства, регламентирующие процедуру формирования и направления требования об уплате налога (пеней) изменены. Требование об уплате должно быть направлено в адрес налогоплательщика при наступлении следующего события – формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (п.1 ст.70 НК РФ). Исполнением требования об уплате задолженности признается наступление события – уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (абз.2 п.3 ст.69 НК РФ).
Положений, устанавливающих необходимость направления в адрес налогоплательщика дополнительного (уточненного, повторного) требования, включая ситуации изменения суммы задолженности (отрицательного сальдо ЕНС), при неуплате суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения по ранее направленному требованию законодательство о налогах и сборах не содержит.
В указанный в требовании срок недоимка административным ответчиком полностью не уплачена, в связи с чем, административный истец 25 января 2024 г. обратился с заявлением к мировому судье.
25 января 2024 г. мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности, а также госпошлины, который отменен определением мирового судьи от 02.03.2026 г., после чего налоговый орган 23.06.2026 г. обратился в суд с настоящим административным иском.
Истцом представлена подробная расшифровка налогов, подлежащих уплате ответчиком.
Также установлено, что судебным приказом мирового судьи от 11.04.2018 № 2а-727/2018 с Чеботарева А.В. взыскана задолженность по транспортному налогу – 4537 руб. за 2016 г., пени 11,23 руб., по налогу на имущество за 2016 г. – 630 руб., пени – 2,63 руб., по земельному налогу за 2016 г. – 1753 руб., пени – 5,94 руб.; всего 6939,80 руб.
Судебным приказом мирового судьи от 16.05.2019 № 2а-1231/2019 с Чеботарева А.В. взыскана задолженность по транспортному налогу за 2017 г. – 2534 руб., пени – 36,39 руб., по налогу на имущество за 2017 г. – 1526 руб., пени – 21,91 руб., по земельному налогу за 2017 г. – 2401 руб., пени – 34,47 руб.; всего 6553,77 руб.
Судебным приказом мирового судьи от 24.04.2020 № 2а-1267/2020 с Чеботарева А.В. взыскана задолженность по транспортному налогу за 2018 г. – 2534 руб., пени – 136,03 руб., по налогу на имущество за 2018 г. – 1725 руб., пени – 141,18 руб., по земельному налогу за 2018 г. – 2401 руб., пени – 297,55 руб., пени по страховым взносам на ОМС – 0,98 руб., пени по страховым взносам на ОПС – 4,16 руб.; всего 7239,90 руб.
Судебным приказом мирового судьи от 21.04.2022 № 2а-1067/2022 с Чеботарева А.В. взыскана задолженность по транспортному налогу за 2019 г. – 5068 руб., пени – 108,93 руб., по налогу на имущество за 2019 г. – 1898 руб., пени – 77,36 руб., по земельному налогу за 2019 г. – 4542 руб., пени – 102,05 руб.; всего 11 796,34 руб.
Согласно представленным налоговым органом по запросу суда сведениям, пени начислены на недоимки:
- на недоимку по налогу на имущество за 2016 г. в размере 1378 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-727/2018 от 11.04.2018, возбуждено исполнительное производство, задолженность погашена 25.12.2020) за период с 02.12.2017 по 24.12.2020 начислены пени – 8,96 руб.;
- на недоимку по транспортному налогу за 2016 г. в размере 4537 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-727/2018 от 11.04.2018, возбуждено исполнительное производство, которое окончено фактическим исполнением 11.10.2022) за период с 02.12.2017 по 27.04.2022 начислены пени – 1182,82 руб.;
- на недоимку по земельному налогу за 2016 г. в размере 2401 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-727/2018 от 11.04.2018, возбуждено исполнительное производство, которое окончено фактическим исполнением 11.10.2022) за период с 02.12.2017 по 24.01.2022 начислены пени – 279,19 руб.;
- на недоимку по налогу на имущество за 2020 г. в размере 2088 руб. (пенеобразующая недоимка к взысканию не предъявлялась, погашена 03.02.2022) за период с 20.12.2021 по 03.02.2022 начислены пени – 27,21 руб.;
- на недоимку по транспортному налогу за 2017 г. в размере 1909,36 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1234/2019 от 16.05.2019, возбуждено исполнительное производство № 251748/19/02024-ИП, которое окончено фактическим исполнением 11.08.2022) за период с 11.07.2019 по 18.04.2023 начислены пени – 629,57 руб.;
- на недоимку по налогу на имущество за 2017 г. в размере 1526 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1234/2019 от 16.05.2019, возбуждено исполнительное производство № 251748/19/02024-ИП, которое окончено фактическим исполнением 11.08.2022) за период с 04.12.2018 по 21.04.2022 начислены пени – 159,61 руб.;
- на недоимку по земельному налогу за 2017 г. в размере 2401 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1234/2019 от 16.05.2019, возбуждено исполнительное производство № 251748/19/02024-ИП, которое окончено фактическим исполнением 11.08.2022) за период с 11.07.2019 по 25.12.2020 начислены пени – 362,41 руб.;
- на недоимку по транспортному налогу за 2018 г. в размере 2534 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1267/2020 от 24.04.2020, судебный приказ передан на исполнение в ПАО Сбербанк, окончено фактическим исполнением 25.12.2020) за период с 29.06.2020 по 17.05.2023 начислены пени – 464,66 руб.;
- на недоимку по налогу на имущество за 2018 г. в размере 629,83 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1267/2020 от 24.04.2020, судебный приказ передан на исполнение в ПАО Сбербанк, окончено фактическим исполнением 25.12.2020) за период с 29.06.2020 по 14.12.2023 начислены пени – 332,28 руб.;
- на недоимку по земельному налогу за 2018 г. в размере 525,03 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1267/2020 от 24.04.2020, судебный приказ передан на исполнение в ПАО Сбербанк, окончено фактическим исполнением 25.12.2020) за период с 29.06.2020 по 14.12.2023 начислены пени – 394,23 руб.;
- на недоимку по транспортному налогу за 2019 г. в размере 2534 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1067/2022 от 24.04.2022, возбуждено исполнительное производство № 438501/22/02024-ИП, которое окончено фактическим исполнением 19.05.2023) за период с 04.02.2021 по 17.05.2023 начислены пени – 406,26 руб.;
- на недоимку по налогу на имущество за 2019 г. в размере 1898 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1067/2022 от 24.04.2022, возбуждено исполнительное производство № 438501/22/02024-ИП, которое окончено фактическим исполнением 19.05.2023) за период с 04.02.2021 по 14.12.2023 начислены пени – 451,90 руб.;
- на недоимку по земельному налогу за 2019 г. в размере 2401 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1067/2022 от 24.04.2022, возбуждено исполнительное производство № 438501/22/02024-ИП, которое окончено фактическим исполнением 19.05.2023) за период с 04.02.2021 по 14.12.2023 начислены пени – 571,69 руб.;
- на недоимку по транспортному налогу за 2020 г. в размере 2534 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1067/2022 от 24.04.2022, возбуждено исполнительное производство № 438501/22/02024-ИП, которое окончено фактическим исполнением 19.05.2023) за период с 20.12.2021 по 17.05.2023 начислены пени – 249,94 руб.;
- на недоимку по земельному налогу за 2020 г. в размере 2141 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1067/2022 от 24.04.2022, возбуждено исполнительное производство № 438501/22/02024-ИП, которое окончено фактическим исполнением 19.05.2023) за период с 20.12.2021 по 14.12.2023 начислены пени – 377,71 руб.;
- на недоимку по транспортному налогу за 2021 г. в размере 2534 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-296/2024 от 25.01.2024, который отменен 02.03.2026, недоимка заявлена в настоящем административном иске) за период с 02.12.2022 по 14.12.2023 начислены пени – 124,84 руб.;
- на недоимку по налогу на имущество за 2021 г. в размере 1856 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-296/2024 от 25.01.2024, который отменен 02.03.2026, недоимка заявлена в настоящем административном иске) за период с 02.12.2022 по 14.12.2023 начислены пени – 221,86 руб.;
- на недоимку по земельному налогу за 2021 г. в размере 2141 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-296/2024 от 25.01.2024, который отменен 02.03.2026, недоимка заявлена в настоящем административном иске) за период с 02.12.2022 по 14.12.2023 начислены пени – 255,93 руб.;
- на недоимку по транспортному налогу за 2022 г. в размере 2534 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-296/2024 от 25.01.2024, который отменен 02.03.2026, недоимка заявлена в настоящем административном иске) за период с 02.12.2023 по 14.12.2023 начислены пени – 16,47 руб.;
- на недоимку по налогу на имущество за 2022 г. в размере 1863 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-296/2024 от 25.01.2024, который отменен 02.03.2026, недоимка заявлена в настоящем административном иске) за период с 02.12.2023 по 14.12.2023 начислены пени – 12,11 руб.;
- на недоимку по земельному налогу за 2022 г. в размере 2141 руб. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом № 2а-296/2024 от 25.01.2024, который отменен 02.03.2026, недоимка заявлена в настоящем административном иске) за период с 02.12.2023 по 14.12.2023 начислены пени – 13,92 руб.
Также по запросу суда налоговым органом представлены сведения о том, что Чеботаревым А.В. по настоящему делу произведены следующие погашения: земельный налог за 2021 г. погашен в размере 1308,96 руб., налог на имущество за 2021 г. погашен в размере 1134,70 руб., транспортный налог за 2021 г. погашен в размере 149,71 руб., в вязи с чем, остаток задолженности по настоящему делу составляет 14 730,05 руб.: земельный налог за 2021 г. в размере 832,04 руб., за 2022 г. в размере 2141 руб., налог на имущество за 2021 г. в размере 721,30 руб., за 2022 г. в размере 1863 руб., транспортный налог за 2021 г. в размере 95,15 руб., за 2022 г. в размере 2534 руб., пени в размере 6543,56 руб.
Истцом представлена подробная расшифровка задолженности по налогам, подлежащих уплате ответчиком по периодам.
Таким образом, поскольку ответчиком доказательств полной оплаты долга по налоговым обязательствам не представлено, также не представлен контррасчёт налоговых начислений, в связи с чем суд считает требования Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан о взыскании с ответчика задолженности: по земельному налогу за 2021 г. в размере 832,04 руб., за 2022 г. в размере 2141 руб.; налогу на имущество за 2021 г. в размере 721,30 руб., за 2022 г. в размере 1863 руб.; транспортному налогу за 2021 г. в размере 95,15 руб., за 2022 г. в размере 2534 руб.; пени по состоянию на 14.12.2023 в размере 6543,56 руб.; всего 14 730,05 руб. подлежащими удовлетворению.
В силу ст.333.36 Налогового кодекса РФ налоговые органы освобождены от уплаты госпошлины по делам рассматриваемых в судах общей юрисдикции, в связи с чем, на основании ст.114 КАС РФ с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, подлежит взысканию госпошлина – 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан к Чеботареву ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН № о взыскании обязательных платежей удовлетворить частично.
Взыскать с Чеботарева ФИО7 недоимку по земельному налогу за 2021 г. в размере 832,04 руб., за 2022 г. в размере 2141 руб.; налогу на имущество за 2021 г. в размере 721,30 руб., за 2022 г. в размере 1863 руб.; транспортному налогу за 2021 г. в размере 95,15 руб., за 2022 г. в размере 2534 руб.; пени по состоянию на 14.12.2023 в размере 6543,56 руб.; всего 14 730,05 руб.
В удовлетворении остальных требований Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан отказать.
Взыскать с Чеботарева ФИО8 государственную пошлину в доход городского округа город Стерлитамак в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан, путем подачи апелляционной жалобы через Стерлитамакский городской суд Республики Башкортостан в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Судья Р.Ф. Киселева
Мотивированное решение изготовлено 8 октября 2026 г.